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我11年12月接手一家小公司的账目（查账征收），前任会计从10年开张到11年11月（1个合同总额95万）才开了2万元的发票，但进项发票有11万，在我接手的前4个月也未开过发票，但销售成本却在11月份结转完了，申报表上库存商品为0。这是怎么回事？现在这合同要结束了，我要是全额将发票开完，那么我只能按有多少进项的库存结转多少成本吗，前面也没有估计入库的账目。请高手指点，急！谢谢
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既然是查账征收那么收入和成本都应该是对应和匹配的所以你的收入即便没有开发票 也应该据实确认没有开发票要说明原因，始终不开是不对的
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按照国内的税法，是需要开发票的，尽量同步吧。
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我现在应该怎么做才好呢？
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不开发票的话税局查到会不会认为是逃税的啊
海到无边天作岸，山登绝顶我为峰！人的名，树的影；人过留影，风过留声。
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10.59.0.98:Execute time :0.35月末结转库存商品
月末结转库存商品
商业企业月末结转库存商品时候 借 主营业务成本 贷 库存商品 吧？库存商品怎么求啊？
一、商业企业月末结转销售成本时，会计分录：
借：主营业务成本
贷：库存商品
二、库存商品怎么求啊？
商业企业销售商品成本核算的方法有：售价金额核算法、毛利率法、进价金额核算法等。成本核算方法并不是硬性规定的，由企业自行选择，但是，成本核算的方法一经确定，不得随意改变。
（一）毛利率法：
毛利率法是根据本期销售净额乘以前期实际（或本月计划）毛利率匡算本期销售毛利，据此计算发出存货和期末存货的一种方法。计算公式如下：
销售净额=商品销售收入-销售退回与折让
毛利率=销售毛利/销售净额*100%
销售毛利=销售净额*毛利率
销售成本=销售净额-销售毛利=销售净额*（1-毛利率）
期末结存存货成本=期初结存存货成本+本期购货成本-本期销售成本
（二）售价金额核算法
这是在实物负责基础上，以售价记账，控制库存商品进、销、存情况的一种核算方法，其主要内容包括：
1．建立实物负责制。根据岗位责任制的要求，按商品经营的品种和地点，划分为若干柜组，确定实物负责人，对其经营的商品承担全部责任。
2．售价记账，金额控制。库存商品的进、销、存一律按销售价格入账，只记金额，不记数量，库存商品总分类账反映售价总金额，明细分类账按实物负责人分设，反映各实物负责人所经营的商品的售价金额，在总账控制下，随时反映各实物负责人的经济责任。
3．设置“商品进销差价”账户。由于“库存商品”账户按售价反映，而商品购进支付的货款是按进价计算的；因此，设置“商品进销差价”账户，以反映商品进价与售价之间的差价，正确计算销售商品的进价成本。
4．加强物价管理。商品按售价核算后，如遇售价变动，就会直接影响库存商品总额，因此，必须加强物价管理，明码标价。
5．健全商品盘点制度。“库存商品”明细分类账按售价记账，没有数量控制，只有通过盘点才能确定实际数量，因此，必须加强商品盘点，才能检查库存商品账实是否相等及其实物负责人的工作质量和经济责任。
采用售价金额核算方法，可以简化核算手续，减少工作量，是零售企业商品核算的主要方法。其不足之处是由于只记金额，不记数量，库存商品账不能提供数量指标以控制商品进、销、存情况，一旦发生差错，难以查明原因。
（三）进价金额核算法
这是以进价金额控制库存商品进、销、存的一种核算方法。其主要内容包括：
1．库存商品总分类账和明细分类账一律以进价入账，只记金额，不记数量。
2．库存商品明细账按商品大类或柜组设置，对需要掌握数量的商品，可设置备查簿。
3．平时销货账务处理，只核算销售收入，不核算销售成本。月末采取“以存计销”的方法，通过实地盘点库存商品，倒挤商品销售成本。其计算公式为：
本期商品销售成本=期初库存商品+本期进货总额-期末库存商品进价金额
采用进价金额核算方法，可以简化核算手续，节约人力、物力，但手续不够严密，平时不能掌握库存情况，且对商品损耗或差错事故不能控制，一般适用于鲜活商品的核算。
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21:11 补充问题
我补充一下问题，做凭证后两张是月末结转嘛，分录如下
借：本年利润 3473.44
贷：管理费用 150
主营业务税金及附加 12.24
所得税 185.2
主营业务成本 3126
借：主营业务成本 3126
贷：库存商品 3126
现在我不明白的是 3126这个数字是怎么求出来的，请高手指教
1、3126这个数字如何求出的，要看你单位销售商品核算采用的是那种方法，只有知道了成本核算的方法，才能求出来。
2、如果你单位采用进价核算法，假如商品的进货价格每件31.26元，本月销售了100件商品，结转销售成本时：
借：主营业务成本 3126 （100*31.26）
贷：库存商品 3126 （100*31.26）
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相关问答：
就是你销售出去的所有商品的按成本价计算的金额总和
根据库存商品《出库单》显示的金额总计：
借 主营业务成本
贷 库存商品
借：主营业务成本 3126
贷：库存商品 3126
这个分录体现的经济业务就是公司销售商品、库存商品出库以后，将已经销售商品的成本转入主营业务成本科目。3126这个数，就是本月库存商品出库单的汇总数。
商品企业的销售成本,一般是直接采购成本,包括:
采购成本=商品价+运输费+装卸费+保险费+消费税等(如果有消费税)
企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应当计入存货的采购成本，也可以先进行归集，期末根据所购商品的存销情况分别进行分摊，对于已售商品的进货费用，计入当期损益（主营业务成本）；对于未售商品的进货费用，计入期末存货成本。企业采购商品的进货费用金额较小的，也可在发生时直接计入当期损益（销售费用）。
商品发出的方法一般选取移动平均法或者加权平均法等.
借:主营业务成本
贷:库存商品
库存商品属于企业的外购存货，外购存货的成本即存货的采购成本，指企业物资从采购到入库前所发生的全部支出，包括购买价款，相关税费及其他可归属于存货采购成本的费用。存货的购买价款，是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括规定的可抵扣的增值税额，存货的相关税费，是指企业购买存货发生的进口关税，消费税，资源税和不能抵扣的增值税进项税额应计入存货采购成本的税费。
影视城卖场采用什么核算方式最佳？查看: 3190|回复: 12
代开发票进了销售没有库存如何结转
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替别人代开发票只能进了收入，月末没有库存商品进货票怎么接转成本啊，而且以后永远也没有，请教了
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很麻烦啊，像这样的话本不能代开。你开了销售发票几说明有这批货，你可以适当搞的材料出库当成本吧，个人想法。
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现在月底要结转了，我可以先暂估入库吗
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可以的,但以后你也要找购进发票来冲的
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现在最好的办法是什么，我应该怎么办？
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我想只要搞点暂估入帐了。
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你们公司库存没有多的材料啊。。。
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没有，现在这个公司的库存商品是0
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什么库存商品。？是库存材料。。。先弄点下月让别人开点发票。。
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是桌子，椅子，铁柜等，如果找别人开，是不是必须和开出去的发票数量，金额对应啊
中国会计社区官方微信公众号：会计通。关于库存商品明细账
　　1、一般纳税人，核定征收，主营业务成本用倒挤法算出;
根据进货的增值税发票登记库存，成本就是增值税发票上除去税款的数。在当月直接做一笔出库，把库存清零。
2、库存商品明细账一般采用数量金额式账页;
3、库存商品明细账如何填写?
例如:上年结转,库存数量200支,单价是12金额日出库(销售)50支,单价是20元,金额是100元,结存数量,均价,金额,这三栏如何填写呢?
库存商品明细账的进出都是按进价核算的。收入栏根据进货发票填写，就是你进货的数量和价格，销售栏是根据出库单填写的，是销货的数量和进价。但是库存商品按售价核算的除外。
4、例：李明是做电动车代理的。 日，购进3种品种的车各5辆共300元，分别是：A产品，进价：10元;B产品，进价20元;C产品，进价30元。日卖出C车1辆，那么该笔业务李明的库存商品明细账如何登记?
(1)购进15辆车
借：库存商品—A 50元
贷：银行存款 300元
(2)卖出一辆C车：
借：银行存款 30元
贷：主营业务收入 30元
(3)结转成本：
借：主营业务成本 30元
贷：库存商品 30元
因电动车放久就会跌价，所以最好用先进先出法核算，降低损失的可能性。
作为财务上的库存商品帐，平时只需登记购进，到月末结转销售成本时，按存货发出方法(如加权平均法)登记出库。详细的出库，入库，库存是仓库保管员的事。
5、什么时候要结转成本，什么时候不用?
答案：这个问题要根据《企业会计制度》的有关规定来回答：无论是工业企业还是商吕流通企业，只要有销售(工业企业只要生产出来了产成品)，就要结转产品成本和产品销售成本。在这里我们举个工厂的例子：2011年3月份生产某产品一批，当月领料20万元，工资发生了5000元，制造费用归集了1万元，到月末就要结转产品成本。假定该企业起初和期末没有在产品，那么全部成本为21.5万元。到会计期末就要作如下会计处理：
①借：产成品 215000元，贷：生产成本 215000元;②假如本月销售了产品一批，售价为19万元，成本为18万元，那么也要结转销售成本。借：银行存款 222300元，贷：主营业务收入——产成品 190000元，应效税金——应交增值税(销项税额) 32300元;借：主营业务成本 180000元，贷：库存商品——产成品 180000元;
企业以一个月为财务周期,结转成本一般是在月底,月底将所有存货进行盘点,计算出本月实际生产数量及在产品数量,将本月领用的材料进行归集,并将材料进行划分到各类成品中以计计算成本,再将各种产品所耗用的费用在产品及在产品中分摊,计算出产品成本.
然后再根据销售产品的数量进行核算销售成本.计算销售成本可用先进先出法或加权平均法,一般的使用一种方法在一年内不得改变.
企业业务的流水程序，帐务也是一样的：
钱(现金、银行存款)→
购买原料(原材料)→
生产领用(制造费用、生产成本，其中月末制造费用全部结转入生产成本)→
完工入库(库存商品，入库时生产成本结转入库存商品)→销售(销售收入、现金、银行存款)同时出库(出库时结转库存商品入销售成本)。
编辑推荐&&商品库存可不可以没有明细账商品库存明细账库存商品明细账是如何进行账务处理的
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