某工程设计阶段的投资控制方法--《科技资讯》2007年04期
某工程设计阶段的投资控制方法
【摘要】：建设工程设计阶段是项目建设实施过程中的一个重要时期,从整个项目的投资过程来看,设计工作影响项目投资的可能性为5%～95%。很显然,项目投资控制的关键就在于设计。本文就是以上海市南汇工业园区Ⅶ期配套商品房项目为例,分析并探讨了在设计阶段成本控制的方法。
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【关键词】：
【分类号】：TU201.7【正文快照】：
1概述“上海市南汇工业园区Ⅶ期配套商品房”项目是政府动拆迁配套商品房,南汇工业园区按照建造的成本价加5%的管理费回收,商铺自行销售。我公司进行了测算:住宅最多只有200-300元/平方米的利润空间,同时周边还没有形成人气,商铺有可能2-3年后才可能售完,在这种情况下稍有不
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京公网安备75号建设项目设计阶段的投资控制 　
□ 周雪李洋
周　雪　李　洋(吉林大学,吉林　长春　130022)【摘　要】降低建设项目的工程造价,提高效益是建筑行业谈论的永恒的话题。一些建筑企业为追求高效益,或要求开发新工艺、新材料或对施工阶段的投资进行严格控制,反而忽略设计阶段对工程项目投资控制的影响。【关键词】投资控制;设计阶段;降低造价一、概述工程项目投资控制是指以工程项目为对象,在投资计划值内实现项目而对工程建设活动中的投资所进行的规划、控制和管理。长期以来,建筑企业都把投资控制的重点放在项目的施工阶段,通过加强合同管理、编制投资计划和严格控制所用材料价格等方式控制施工阶段的投资,虽然也取得了一定的效果,但是要更好地控制工程投资必须把投资控制的重点转移到设计阶段。在一般情况下,设计阶段节约投资的可能性最大,其影响程度符合经济学中的“二八定律”。 该定律认为:在任何一组东西中,最重要的只占其中一小部分,约为20%;其余80%尽管是多数,却是次要的。也就是说在设计阶段对建设项目造价的影响度占80%。
二、设计阶段投资控制存在的问题在项目审批后,进入了设计和计划阶段。在国内外,虽然名目各不相同,但都有几个设计步骤。伴随着每一步设计又都有相应的实施计划,同样就有相应的成本计划。在我国,设计阶段的投资控制还存在诸多不足,常表现为以下几方面:(1)设计方案有待提高。许多设计人员缺乏创新,对于许多设计方案较少使用新材料、新技术,只是一味地按照已有经验进行设计。(2)设计只重视技术效果而忽视经济效果。设计人员在设计中比较注重产品安全实用,强调产品的价值和技术水平的先进性,常常忽略设计中的经济指标。现在的设计费一般占工程造价的5%左右,而且设计费用与投资节约无关,这导致设计人员不认真对方案进行经济分析,造成浪费。(3)设计与施工脱节。设计单位的设计人员一般专职于设计工作,缺少施工方面的经验,而且对市场上的新工艺、新材料缺少敏感性,难免出现采用过时的技术、材料等现象。(4)设计时盲目满足业主要求,致使设计不符合规范。三、设计阶段投资控制的措施(1)优化设计方案,考虑集成设计。设计阶段影响工程造价的因素有很多,主要有总平面设计、工艺设计和建筑设计等因素。正确合理的总平面设计可以大大减少建筑工程量,节约用地,节省投资,降低工程造价,还可以为城市建设和工业区创造完美的建筑艺术整体。提倡运用集成设计的思想,可以将表面上似乎不相关的设计集成起来,达到以较小的成本实现较高性能和效益的目的。(2)选择好的设计单位。设计者的知识水平对工程造价的影响是客观存在的。设计单位或个人要能够充分善于利用现代设计理念,技术与经济结合,兼顾各方的利益,尽量降低工程造价。对于具有一定规模的建设项目,应通过公开招标或邀请招标的方式选择设计单位,评标时不能仅以设计取费的高低作为主要指标,重点放在设计的承诺上,以确保设计的科学性、合理性,防止出现质量问题。在选择设计单位时,应根据建设规模,确定最低资质要求的设计单位,通过合同,明确设计单位的任务与责任。(3)设计时注重技术与经济相结合。技术与经济相结合是控制投资的最有效手段。目前,有些设计人员缺乏经济观念,思想保守,一味追求建筑物的安全性,盲目提高安全系数,造成社会资源的不合理分配、投资失控,其根本原因是没有采用限额设计。从初步设计阶段到施工图设计阶段层层控制总投资,并在各个阶段按专业分块限额。据统计,在满足同样功能的条件下,技术经济合理的设计,可降低工程造价5%~10%,甚至可达10%~20%。为此,当前迫切需要解决的是以提高项目投资效益为目的,在工程建设过程中把技术与经济有机结合,通过技术比较、经济分析和效果评价,正确处理技术先进与经济合理之间的关系。因此,在项目设计阶段,设计人员应该与造价人员密切配合,对实现同一个功能的多个设计方案,设计人员比较各个方案的技术可行性,造价人员衡量各个设计方案的经济费用,最后择优选出技术先进、经济合理的方案。(4)设计时应考虑项目利益相关者。在设计时,不应只注意工程项目的造价问题,同时也应该考虑业主、承包商、设计单位、建设单位、施工的单位、监管机构等利益相关者,做到各方兼顾。建设项目设计阶段的投资控制是非常重要的,它不仅影响着工程项目的前期投资管理工作,也决定了项目实施后的继续发展和使用效益,建设项目前期设计的合理到位,可以有效地节约各项建设资金,提高建设项目的工程质量,降低整体工程造价,同时,也为建设企业提高项目管理水平做出了应有的示范效用,对于建设企业来说具有十分重要的意义。项目设计阶段的工作是投资项目的重要方面,对投资项目能否取得预期的经济和社会效益起着关键作用。参　　 考　　 文　　 献[1]王幼松.土木工程项目管理[M].上海:华南理工大学出版社,2005(14)[2]左小德.项目投资管理学[M].广州:暨南大学出版社,1997
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基于全寿命周期的政府投资项目投资控制与监管模式研究.pdf 129页
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基于全寿命周期的政府投资项目投资控制与监管模式研究论文
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西安建筑科技大学博士学位论文
基于全寿命周期的政府投资项目投资控制与监管模式研究
业业：土木工程建造：土木工程建造与管理与管理
业业：：土木工程建造土木工程建造与与管理管理
博博 士士 生生：强青军：强青军
博博 士士 生生：：强青军强青军
指导教师指导教师：金维兴：金维兴 教授教授
指导教师指导教师：：金维兴金维兴 教授教授
政府投资建设项目属于公共产品，具有投资规模大、管理主体多、利益相关
者或受益者群体广泛等特点。传统的投资控制与监管模式，注重于最初投资，且
公共资源使用的“ 内部人”控制问题突出，多重委托导致效率降低现象明显。对此，
本文基于大量的工作实践和文献研究，采用理论分析与实证研究相结合的方法，
深入研究了政府投资项目的投资理念、控制方法、监管模式及其相关的理论问题，
主要研究成果包括：
（1）基于可持续建设的内涵，提出了政府投资项目全寿命周期投资优化的理
论构思，即：政府投资项目要用可持续发展的思想来策划、设计、建造，具有环
境相容性、技术清洁性、社会公平性并且寿命足够长，在此前提下追求全寿命周
期投资 （费用）最低，建立监管激励机制，降低监管成本，提高监管效率。这种
理论构思为传统的投资理念和现有的全寿命周期投资优化理论注入了新的内涵。
（2 ）按照基于可持续建设内涵的政府投资项目全寿命周期投资控制优化的理
论构思，研究了政府投资项目投资控制的目标、内容和方法。论证分析最初投资
与全寿命周期成本之间关系的结果表明，当项目正相关于功能的最初投资 （建设
成本）与负相关于功能的运营成本相等时，全寿命周期总投资 （总费用）最低，
而按照此最初投资进行限额设计所形成的功能就是建设项目最适宜的功能。这一
研究结果为政府投资建设项目和一般建设项目的投资控制提供了一个符合科学发
展观的参考理论依据。进而，论文还就具体的实施方案提出了具有可操作性的建
（3 ）基于政府监管理论和国内外政府投资建设项目监管体系的比较分析，针
对我国政府投资建设项目的监管体系、治理结构、委托代理关系和激励约束机制
中的缺失，提出了培育市场化的监管辅助团队、通过采用工程总承包模式简化和
缩短委托代理链、通过分权化模式规避共谋与软环境下的监管风险以及通过合同
西安建筑科技大学博士学位论文
激励与约束、制度激励与约束、市场竞争激励与约束的制度安排来实现激励与约
束的多项政策建议，对我国政府投资项目监管体系与监管模式的改进具有应用价
关键词：政府投资项目；投资理念；控制方法；监管体系
西安建筑科技大学博士学位论文
Research on the Project Investment Control and Supervision
Model Invested by the Government Based
on the Whole Life Cycle
Specialty: Civil Engineering Construction and Management
Candinator: Qiang Qingjun
Instructor: Jin Weixing
government
characteristics are that it has a large investment scale, many management subjects and
正在加载中，请稍后...032《建设工程投资控制》
&&&&《建设工程投资控制》 第一章 建设工程投资控制概述 1.掌握：项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务 2.了解：建设工程投资的特点 建设投资 生产性建设工程总投资构成 铺底流动资金 非生产性建设工程总投资构成 只包括建设投资 建设工程投资的组成 静态投资：建筑安装工程费、设备工器具购置费、工程建设 其他费、基本预备费 建设投资由动态和静态投资构成 动态投资：涨价预备费、建设期&&&&利息、固定资产投资方向调 节税 建 设 工 程 投 资 的 特 点 ①建设工程投资数额巨大；②建设工程投资差异明显；③建设工程投资需单独计算；④建设工程 1. （了解） 投资确定依据复杂；⑤建设工程投资确定层次繁多；⑥建设工程投资需动态跟踪调整 设计方案选择和进行初步设计阶段的投资控制目标：投资估算 各阶段投资控制目标 技术设计和施工图设计阶段的投资控制目标：设计概算 施工阶段投资控制目标：施工图预算或建安工程承包合同价 项目投资控制的重点在于施工以前的投资决策和设计阶段，而在项目做出投资决策后，控制项目 投资控制的重点 投资的关键就在于设计 投资控制的措施 项目监理机构在各阶段 投资控制中的任务(掌 握） ▲组织措施 ▲技术措施 ▲经济措施 ▲合同措施 ▲信息管理措施 前期阶段：机会研究、编制项目建议书、市场和预测、编制投资估算、进行环境影响评价、财务 评价、国民经济评价和社会评价 设计阶段：审查设计概算、组织设计方案竞赛或设计招标 招标阶段：编制工程量清单和招标工程标底、协助评审投标书、协助业主与承包单位签订合同 施工阶段：风险分析、审查工程变更、进行工程量计算和工程款支付、处理索赔、竣工结算 第一节 工程投资的概念 知识点一：生产性建设工程总投资构成： 生产性建设工程总投资构成 ＝建设投资+铺底流动资金 知识点二：非生产性建设工程总投资构成： 非生产性建设工程总投资构成＝建设投资 知识点三：建设投资的构成：由设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费(包括基本预备费和涨价预 备费)、建设期利息和固定资产投资方向调节税(目前暂不征)组成。 设备工器具投资是建设工程投资中的积极部分， 它占工程投资比重的提高， 意味着生产技术的进步和资本有机构成的提高。 建设投资＝静态投资+动态投资 静态投资＝建筑安装工程费+设备工器具购置费+工程建设其他费和基本预备费 动态投资部分＝涨价预备费+建设期利息+固定资产投资方向调节税 09 真题：下列费用中，属于建设工程静态投资的是（ a ） 。 a．基本预备费 b．涨价预备费 c．建设期利息 d．运营期利息 典型题型： 某项目，建筑安装工程费 1000 万元，设备工器具购置费 700 万元，工程建设其他费 500 万元，涨价预备费 250 万元，基本预备费 100 万元，建设期利息 80 万元，则该项目的静态投资为（ a ）万元。 a．2300 b．2450 c．2550 d．2630 知识点四：建设工程投资的特点： ①建设工程投资数额巨大；②建设工程投资差异明显；③建设工程投资需单独计算；④建 设工程投资确定依据复杂；⑤建设工程投资确定层次繁多；⑥建设工程投资需动态跟踪调整 预算定额是概算定额（指标）编制的基础，概算定额（指标）又是估算指标编制的基础，反过来，估算指标又控制概算定 额（指标）的水平，概算定额（指标）又控制预算定额的水平。 建设项目：按照一个总体设计进行建设的各个单项工程汇集的总体； 单项工程：在建设项目中具有独立的设计文件、竣工后可以独立发挥生产能力或工程效益的工程； 单位工程：可以独立施工的工程，如土建、安装、装饰装修； 分部工程：不同工人用不同工具和材料完成的部分； 分项工程：按不同施工方法、构造及规格分解的； 09 真题：从确定建设工程投资的依据看，编制估算指标的直接基础是（ a ） 。 a．概算定额 b．预算定额 c．工程量清单 d．施工定额 典型题型：在建设项目中，凡是具有独立的设计文件，竣工后可以独立发挥生产能力或工程效益的工程称为( d )。 a．分项工程 b．分部工程 c．单位工程 d．单项工程 第二节 建设工程投资控制原理 知识点一：投资控制原理： 投资控制是动态的，它贯穿于项目建设的始终，即按计划-执行-监测-调整-执行循环。 知识点二：投资控制的目标： 投资控制目标的设置应是随着工程建设实践的不断深入而分阶段设置，具体来讲，投资估算是 建设工程设计方案选择和进行初步设计的投资控制目标；设计概算应是进行技术设计和施工图设计的投资控制目标；施工图预 算或建安工程承包合同价则应是施工阶段投资控制的目标。在有机联系的各个阶段目标相互制约，相互补充，前者控制后者， 后者补充前者，共同组成建设工程投资控制的目标系统。 典型题型：初步设计阶段投资控制的目标是（d） 。 a.施工图预算 b.修正总概算 c.设计总概算 d.投资估算 知识点三：投资控制的重点： 影响项目投资最大的阶段，是约占工程项目建设周期 1/4 的技术设计结束前的工作阶段。在初 步设计阶段，影响项目投资的可能性为 75%~95%；在技术设计阶段，影响项目投资的可能性为 35%~75%；在施工图设计阶段， 影响项目投资的可能性为 5%~35%。即项目投资控制的重点在于施工以前的投资决策和设计阶段，而在项目做出投资决策后， 控制项目投资的关键在于设计。 典型题型：工程项目的投资控制应贯穿于项目建设的全过程，但各阶段对投资的影响程度是不同的，应以（ab）阶段为重点。 a．决策 b．设计 c．招投标 d．施工 e．试运行 知识点四：投资控制的措施：组织、技术、经济、合同与信息管理等，其中技术与经济相结合是控制项目投资最有效的手段。第 1 页 共 28 页《建设工程投资控制》 第三节 建设工程投资控制的任务 知识点：我国项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务体现在： 1.在建设前期阶段进行工程项目的机会研究、初步可行性研究、编制项目建议书，进行可行性研究，对拟建项目进行市场 调查和预测，编制投资估算，进行环境影响评价、财务评价、国民经济评价和社会评价。 2.在设计阶段，协助业主提出设计要求，组织设计方案竞赛或设计招标，用技术经济方法组织评选设计方案。协助设计单 位开展限额设计工作，编制本阶段资金使用计划，并进行付款控制。进行设计挖潜，用价值工程等方法对设计进行技术经济分 析、比较、论证，在保证功能的前提下进一步寻找节约投资的可能性。审查设计概预算，尽量使概算不超估算，预算不超概算。 3.在施工招标阶段，准备与发送招标文件，编制工程量清单和招标工程标底；协助评审投标书，提出评标建议；协助业主 与承包单位签订承包合同。 4.在施工阶段，依据施工合同有关条款、施工图、对工程项目造价目标进行风险分析，并制定防范性对策。从造价、项目 的功能要求、质量和工期方面审查工程变更的方案，并在工程变更实施前与建设单位、承包单位协商确定工程变更的价款。按 施工合同约定的工程量计算规则和支付条款进行工程量计算和工程款支付。建立月完成工程量和工作量统计表，对实际完成量 与计划完成量进行比较、分析，制定调整措施。收集、整理有关的施工和监理资料，为处理费用索赔提供证据。按施工合同的 有关规定进行竣工结算，对竣工结算的价款总额与建设单位和承包单位进行协商。 09 真题：项目监理机构在建设工程施工阶段投资控制的任务包括（ bde ） 。 a．确定建设工程设计限额 b．对建设工程造价目标进行风险分析 c．编制工程量清单 d．审查工程变更价款 e．进行实际工程量和计划工程量对比 典型题型： 项目监理机构在建设工程投资控制中的主要任务包括( abe )。 a. 对拟建项目进行市场调查和预测 b. 编制投资估算 c.编制与审查设计概算 d. 评标定标 e.协助业主与承包商签订承包合同 第二章 建设工程投资构成 1.掌握：建设工程投资构成、设备、工器具购置费用的构成及计算方法；建筑安装工程费用项目的组成及计算。2.熟悉：建设 工程总投资、建设投资、静态投资部分、动态投资部分、工程造价和建设工程投资控制要点；工程建设其他费用的构成；预备 费、建设期利息的计算。3.了解：国际工程项目建筑安装工程费用的构成。 设备及工、器具 设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费 购置费用 工具器具及生产家具购置费 直接费：直接工程费+措施费 间接费：企业管理费+规费 利润：有三种计算方式 建筑安装工程费 1． 土建工程：利润＝（直+间）×相应利润率 用（206 号文） 2． 装饰工程：利润＝人工费×相应利润率 3． 设备安装工程：利润＝（人+机）×相应利润率 税金：包括营业税、教育费附加、城乡维护建设税 土地使用费 我国现行建设工 建设投资 与项目建设有关的其他费用：包括建设单位管理费、勘察设计费、研 程投资构成（掌 工程建设其他费 究试验费、临时设施费、工程监理费、工程保险费、技术和进口设备 握） 用 其他费 与未来企业生产经营有关的其他费用：包括联合试运转费、生产准备 费、办公和生活家具购置费 基本预备费＝（设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费） ×基本预备费率 预备费 涨价预备费 建设期利息：各年应计利息＝（年初借款本息累计+本年借款额÷2）×年利率 固定资产投资方向调节税(2000 年起暂停收) 流动资产投资 铺底流动资金（生产性建设工程一般按流动资金的 30%计算） 货价=离岸价（fob）×人民币外汇牌价 国外运费=货价×运费率 国外运输保险费＝（离岸价+国外运费）×国外保险费率 银行财务费＝离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率 外贸手续费＝到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率 进口关税＝到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率 增值税＝（到岸价+关税+消费税）×增值税率 消费税=（到岸价×人民币外汇牌价+关税）/(1-消费税率)×消费税率 海关监管手续费=到岸价×人民币外汇牌价×海关监管手续费率 分部分项工程费 建筑安装工程造 价的构成（08 规 范）（新增） ①人工费；②材料费；③施工机械使用费；④企业管理费；⑤利润； 包括安全文明施工费、夜间施工费、二次搬运费、冬雨 季施工、大型机械进出场及安拆费、施工排水费、施工 降水费、已完工程保护费等式 专业措施费 如建筑工程：混凝土、钢筋混凝土模板及支架脚手架费 包括暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费、索赔、现场签证等 包括三险一金等式 包括：营业税、城市维护建设税、教育费附加 通用措施费进口设备抵岸价 ＝货价+国外运 费+国外运输保 险费+银行财务 费+外贸手续费+ 进口关税+增值 税+消费税+海关 监管手续费（掌 握）措施项目费 其他项目费 规费 税金第 2 页 共 28 页《建设工程投资控制》 第一节 知识点一：我国现行建设工程投资构 设备及工、器具购置费用 设备购置费 工具器具及生产家具购置费 直接费 间接费 利润 税金 土地使用费 与项目建设有关的其他费用 与未来企业生产经营有关的其他费用 基本预备费 涨价预备费 建设工程投资构成概述建筑安装工程费用 我国现行建设工 程投资构成 建设投资 工程建设其他费用 预备费建设期利息 固定资产投资方向调节税(2000 年起暂停收) 知识点二：世界银行和国际咨询工程师联合会建设工程投资构成（可考性较小） 世界银行和国际咨询工程师联合会建设工程投资构成＝项目直接建设成本+项目间接建设成本+应急费+建设成本上升费用 典型题型：世界银行和国际咨询工程师联合会对项目的总建设成本做了统一规定，内容包括项目直接建设成本、间接建设成本 及( c )。 a. 未明确项目的准备金和建设成本上升费用 b. 基本预备费和涨价预备费 c. 应急费和建设成本上升费用 d. 未明确项目的准备金和不可预见准备金 第二节 设备、工器具购置费用的构成 知识点一：设备购置费的构成： 设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费 知识点二：国产标准设备原价 国产标准设备原价一般是指的是设备制造厂的交货价，即出厂价。在计算设备原价时，一般按带有备件的出厂价计算。 知识点三：国产非标准设备原价的计算方法 国产非标准设备原价的计算方法有成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。 知识点四：进口设备的交货方式及特点 进口设备的交货方式有三种：内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类。 装运港交货类即卖方在出口国装运港完成交货任务。 主要有装运港船上交货价(fob)， 习惯称为离岸价； 运费在内价 （cfr） ； 运费、保险费在内价（cif） ；习惯称为到岸价。 特点主要是；卖方按照约定的时间在装运港交货，只要卖方把合同规定的货物装船后提供货运单据便完成交货任务，并可 凭单据收回货款。 采用装运港船上交货价(fob)时卖方的责任是：负责在合同规定的装运港口和规定的期限内，将货物装上买方指定的船只， 并及时通知买方；负责货物装船前的一切费用和风险；负责办理出口手续；提供出口国政府或有关方面签发的证件；负责提供 有关装运单据。 买方的责任是：负责租船或订舱，支付运费，并将船期、船名通知卖方；承担货物装船后的一切费用和风险；负责办理保 险及支付保险费，办理在目的港的进口和收货手续；接受卖方提供的有关装运单据，并按合同规定支付货款。 知识点五：进口设备抵岸价的构成及计算 进口设备抵岸价＝货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费 货价=离岸价（fob）×人民币外汇牌价 国外运费=货价×运费率 国外运输保险费＝（离岸价+国外运费）×国外保险费率 银行财务费＝离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率 外贸手续费＝到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率 进口关税＝到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率 增值税＝（到岸价+关税+消费税）×增值税率 消费税＝（到岸价×人民币外汇牌价+关税）/(1-消费税率)×消费税率 海关监管手续费=到岸价×人民币外汇牌价×海关监管手续费率 典型题型： 进口设备的 cif 价包括了设备的( ace )。 a. 货价 b. 运杂费 c. 国外运输费 d. 关税 e. 国外运输保险费 09 真题：某进口设备装运港船上交货价为 200 万美元，国外运费为 10 万美元，国外运输保险费为 6.5 万美元，外贸手续费率 为 1.5％。美元兑人民币的汇率为 6.85。则该进口设备的到岸价为（ c）万元人民币。 a．143 b．50 b．1460.08 c．1483.03 d．1505.27 典型题型： 某进口设备，离岸价为 200 万元，到岸价为 210 万元．银行手续费为 1 万元，进口关税为 21 万元，增值税税率为 17％，不计消费税。则增值税税额为（ c ）万元。 a．35.77 b．37.57 c．39.27 d．39.44 第三节 建筑安装工程费用的构成 知识点一：建筑安装费用的组成(206 号文)、内容及计算 建筑安装费用＝直接费+间接费+利润+税金 直接费=直接工程费+措施费 直接工程费=人工费+材料费+施工机械使用费 措施费=环境保护+文明施工+安全施工+临时设施+夜间施工+二次搬运+大型机械进出场及安拆+混凝土、 钢筋混凝土模板及 支架+脚手架+已完工程及设备保护+施工排水、降水 间接费＝规费+企业管理费 规费＝工程排污费+工程定额测定费+社会保障费+住房公积金+危险作业意外伤害保险 企业管理费＝管理人员工资+办公费+差旅交通费+固定资产使用费+工具用具使用费+劳动保险费+工会经费+职工教育经费 +财产保险费+财务费+税金+其他 税金＝营业税+教育费附加+城乡维护建设费 第 3 页 共 28 页《建设工程投资控制》 09 真题：根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[ 号)的规定，建筑安装工程措施费包括（ cd ） 。 a．建筑材料一般鉴定检查费 b．施工机械经常修理费 c．临时设施费 d．环境保护费 e．工程定额测定费 典型题型：1.按《建筑安装工程费用项目组成》 （建标[ 号）规定，措施费包括（abde ） 。 a.环境保护费 b.文明施工费 c.混凝土添加剂费用 d.安全施工费 e.脚手架摊销费 2.城市维护建设税的计税基础是( d )。 a. 直接费 b. 间接费 c. 所得税 d. 营业税 知识点二：〈08 规范〉清单计价的建筑安装工程造价组成（新补充） 分部分项工程费 ①人工费；②材料费；③施工机械使用费；④企业管理费；⑤利润； 包括安全文明施工费、夜间施工费、二次搬运费、冬雨季施工、大 通用措施费 型机械进出场及安拆费、施工排水费、施工降水费、已完工程保护 建筑安装工程造 措施项目费 费等式 价的构成（08 规 专业措施费 如建筑工程：混凝土、钢筋混凝土模板及支架脚手架费 范） 其他项目费 包括暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费、索赔、现场签证等式 规费 包括三险一金等式 税金 包括：营业税、城市维护建设税、教育费附加 典型题型：1.《08 规范》工程量清单计价中，建筑安装工程造价包括（ bcde ）。 a．工程保险费 b．措施费 c．规费和税金 d．其他项目费 e．分部分项工程费 2.《08 规范》工程量清单计价的建筑安装工程造价组成中，其他项目费不包括（b）中。 a．暂列金额 b．规费 c．计日工 d．总承包服务费 ★人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括以下内容：⑴基本工资⑵工资性补贴⑶生产 工人辅助工资⑷职工福利费⑸生产工人劳动保护费； ★材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用，包括以下内容：⑴ 材料原价（或供应价格）⑵材料运杂费⑶运输损耗费⑷采购及保管费⑸检验试验费； ★检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用 的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性 试验及其他特殊要求检验试验的费用。 ★施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。施工机械台班单价应由下列七项 费用组成： （1）折旧费（2）大修理费（3）经常修理费（4）安拆费及场外运费（5）人工费（6）燃料动力费（7）养路费及车 船使用税； ★企业管理费：是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用，包括以下内容：(1)管理人员工资(2)办公费(3)差 旅交通费(4)固定资产使用费(5)工具用具使用费(6)劳动保险费(7)工会经费(8)职工教育经费(9)财产保险费(10)财务费(11) 税金(12)其他 ★利润：是指施工企业完成所承包工程获得的盈利。按照不同的计价程序，利润的计算方法有所不同。具体计算公式为： 利润 = 计算基数 × 利润率计算基数可以采用：以“直接费和间接费合计”“人工费和机械费合计”“人工费”为计算基础。 、 、 ★措施费：是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用，根据“08 规范” ，措施 项目可分为通用措施项目与专业措施项目。通用措施项目是指各专业工程的“措施项目清单”中均可列的措施项目。专用措施 项目应按附录中各专业工程中的措施项目并根据工程实际进行选择列项。通用措施项目包括下列内容：1．安全文明施工费(1) 环境保护费(2)文明施工费(3)安全施工费(4)临时设施费 2．夜间施工增加费 3．二次搬运费 4．冬雨季施工增加费 5．大型机 械设备进出场及安拆费 6．施工排水费 7．施工降水费 8．地上地下设施、建筑物的临时保护设施费 9．已完工程及设备保护费 10．混凝土、钢筋混凝土模板及支架费 11．脚手架费 ★其他项目费: 包括暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费、索赔、现场签证等 （一）暂列金额：暂列金额是招标人在工程量清单中暂定并包括在合同价款中的一笔款项，用于施工合同签订时尚未确定或 者不可预见的所需材料、设备、服务的采购，施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生 的索赔、现场签证确认等的费用。 暂列金额的计算通常是根据项目名称、计量单位，列出工程暂列金额的明细表，然后汇总而得，如不能详列，也可根据经 验，只列暂定金额总额，将其计入投标总价中。 （二） 暂估价： 暂估价是招标人在工程量清单中提供的用于必然发生但暂时不能确定价格的材料的单价以及专业工程的金额。 暂估价包括材料暂估价和专业工程暂估价。材料暂估价一般给出计量单位和单价，专业工程暂估价一般以“项”为单位。 （三）计日工：在施工过程中，完成发包人提出的施工图纸以外的零星项目或工作，按合同中约定的单价计价。 计日工通常包括了人、料、机三方面，由单位、暂定数量、单价确定其价格。 （四）总承包服务费：总承包人为配合协调发包人进行的工程分包自行采购的设备、材料等进行管理、服务以及施工现场管 理、竣工资料汇总整理等服务所需的费用。总承包服务费由双方约定的服务内容，根据项目价值与预定的费率得出。 （五）其他：1．索赔 2．现场签证 ★规费：是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用（简称规费） ，包括以下内容：(1)工程排污费(2)工程定额测定费 (3)社会保障费(4)住房公积金(5)危险作业意外伤害保险 ★税金：是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加等。 （一）营业税：营业税的税额为营业额的 3%。计算公式为： 营业税 = 营业额 × 3% （二）城市维护建设税：计算公式为： 应纳税额 = 应纳营业税额 × 适用税率 城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，按营业税的 7%征收；所在地为县镇的，按营业税的 5%征收；所在地为农村的， 按营业税的 1%征收。 （三）教育费附加：教育费附加税额为营业税的 3%。计算公式为： 应纳税额 = 应纳营业税额 × 3% 为了计算上的方便，可将营业税、城市维护建设税和教育费附加合并在一起计算，以工程成本加利润为基数计算税金。 即： 税金 = （直接费 + 间接费 + 利润）× 税率第 4 页 共 28 页《建设工程投资控制》 知识点三：工料单价法计价程序：工料单价法是计算出分部分项工程量后乘以工料单价，合计得到直接工程费，直接工程费汇 总后再加措施费、间接费、利润和税金生成工程承发包价。 09 真题：某工程以人工费为基础计算建筑安装工程费。该工程直接工程费为 400 万元，其中人工费为 100 万元；措施费为直接 工程费的 5％，其中人工费占 50％；间接费费率为 30％，利润率为 50％，综合计税系数为 3.41％。则该工程的建筑安装工程 含税造价为（ d ）万元。（详见教材 p26 表 2-3 以人工费为计算基础的工料单价法计价程序） a．504.64 b．511.75 c．517.o5 d．525.32 典型题型：某土建工程，以直接费为计算基础，其中直接费为 100 万元，间接费费率为 10％， 利润率为 8％，税率为 3.41％， 则该工程的含税造价为( d )万元。 a．121.41 b．122.02 c．122.21 d．122.85 知识点四：综合单价法计价程序： 综合单价分为全费用综合单价和部分费用综合单价，全费用综合单价其单价内容包括 直接工程费、措施费、间接费、利润和税金。由于大多数情况下措施费由投标人单独报价，而不包括在综合单价中，此时综合 单价仅包括直接工程费、间接费、利润和税金。 注意：与清单计价中综合单价的区别。 典型题型： 已知某工程的混凝土直接费为 420 元每立方米，间接费率为 12％， 利润率为 4％， 税率为 3.41％。以直接费为 计算基础，则混凝土的全费用综合单价为（ d ）元每立方米． a.486.44 b.503.54 c.503.81 d.505.90 知识点五：国际工程项目建筑安装工程费用的构成 国际工程项目建筑安装工程费用构成主要构成：工程总成本（包括直接费、间接费、分包费、公司总部管理费）、暂列金 额、盈余（包括利润与风险）三大部分。 09 真题：国际工程项目建筑安装工程费用构成中，分包费的数额等于（ d ）。 a．分包商的报价 b．承包商对分包商的管理费 c．业主对分包商的管理费 d．分包商报价及相应总包管理费 第四节 工程建设其他费用的构成 知识点：工程建设其他费用的构成、内容 工程建设其他费用＝土地使用费+与项目建设有关的费用+与未来生产经营有关的费用 土地使用费: (一)农用土地征用费:农用土地征用费由土地补偿费、安置补助费、土地投资补偿费、土地管理费、耕地占 用税等组成，并按被征用土地的原用途给予补偿。 (二)取得国有土地使用费:取得国有土地使用费包括：土地使用权出让金、 城市建设配套费、拆迁补偿与临时安置补助费等。 与项目建设有关的费用=建设单位管理费+勘察设计费+研究试验费+临时设施费+工程监理费+工程保险费+引进技术和进口 设备其他费 与未来生产经营有关的其他费用=联合试运转费+生产准备费+办公和生活家具购置费 09 真题：1.下列费用中，属于生产准备费的是（ b ） 。 a．试运转所需的原料费 b．生产职工培训费 c．办公家具购置费 d．生产家具购置费 2.．下列费用中，属于工程建设其他费用的有（ acde ） 。 a．建设单位管理费 b．建筑安装企业管理费 c．生产准备费 d．工程监理费 e．工程保险费 典型题型（归类题） ：在建设项目中，按规定支付给商品检验部门的进口设备检验鉴定费用应计入( a )。 a．引进技术和进口设备其他费 b．建设单位管理费 c．设备安装工程费 d．进口设备购置费 第五节 预备费、建设期利息、铺底流动资金 知识点一：基本预备费概念、计算 基本预备费是指在项目实施中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用，又称不可预见费。 基本预备费＝（设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费）×基本预备费率 典型题型：基本预备费的计算基数包括（cde） 。 a．建设期贷款利息 b．流动资金 c．设备及工器具购置费 d．建安工程费 e．工程建设其他费 知识点二：涨价预备费概念、计算 涨价预备费是指建设工程在建设期内由于价格等变化引起投资增加，需要事先预留的费用。 涨价预备费 式中 pc:涨价预备费；it：第 t 年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费用之和；n:建设期；f：建设期价格上涨指数； 典型题型：某建设工程在建设期初的建安工程费和设备工器具购置费为 45000 万元。按本项目实施进度计划，项目建设期为 3 年，投资分年使用比例为：第一年 25%，第二年 55%，第三年 20%，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为 5%。问第一年末 的涨价预备费为（a） 。 a.562.5 万元 b.2536.88 万元 c.1418.63 万元 d.4518.01 万元 知识点三：建设期利息计算 建设期利息是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产的利息。为了简化计算，在编制投资估算时通常假定借款均在每 年的年中支用，借款第一年按半年计息，其余各年份按全年计息。 各年应计利息＝（年初借款本息累计+本年借款额÷2）×年利率 典型题型：1.某新建项目，建设期为 2 年，从银行贷款 900 万元，其中第 1 年 300 万元、第 2 年 600 万元。若年利率为 6％， 则该项目估算的建设期利息为（ c ）万元。 a．18.00 b．37.08 c．45.54 d．54.00 解题思路：第一年利息＝300/2*6%＝9； 第二年利息＝（300+9+600/2）*6%＝36.54 2.某当年完工的工程项目，建筑安装工程费 2000 万元，设备工器具购置费 3000 万元，工程建设其它费 600 万元，基本预 备费率为 3％，涨价预备费不考虑，建设期贷款利息 180 万元，铺底流动资金 160 万元，则该项目的建设投资为( b )万元。 a. 5930 b. 5948 c. 6090 d. 6108 解题思路：建设投资＝设备、工器具购置费＋建安工程费＋工程建设其他费＋预备费＋建设期利息+投调税 ＝（0）*（1+3%）+180＝5948第 5 页 共 28 页《建设工程投资控制》 第三章 建设工程投资确定的依据 1.掌握：工程量清单编制、工程量清单计价。2.熟悉：建设工程定额；建设工程投资的其他确定依据。3.了解：企业定额,工 程量清单的作用（新增） 。 定额考虑的是正常的施工条件、目前大多数施工企业的技术装备程度、合理的施工工期、施工工艺和 建设工程定额概念 劳动组织，反映的是一种社会平均消耗水平 1.按反映的物质消耗的内容分：人工消耗定额、材料消耗定额和机械消耗定额 2.按建设程序分类：基础定额或预算定额、概算定额（指标）、估算指标 定额的分类 3.按建设工程特点分：建筑工程定额、安装工程定额、铁路工程定额、公路工程定额、水利工程定额 4.按定额的适用范围分：国家定额、行业定额、地区定额和企定额 现行清单计价规范 《建设工程工程量清单计价规范》(gb 5) 其他确定依据 包括工程技术文件、要素市场价格信息、建设工程环境条件及其他。 企业定额的特点 是施工企业生产力水平的体现，是企业的商业秘密，是企业参与市场竞争的核心竞争力的具体体现 企业定额的编制原则 平均先进性原则，能准确反映本企业的施工生产力水平 第一节 建设工程定额 知识点：定额的概念：建设工程定额所反映的是在一定的社会生产力发展水平下，完成某项工程建设产品与各种生产消耗之间 特定的数量关系，考虑的是正常的施工条件、目前大多数施工企业的技术装备程度、合理的施工工期、施工工艺和劳动组织， 反映的是一种社会平均消耗水平。 定额有五种分类方法： 1.按反映的物质消耗的内容分类，可分为人工消耗定额、材料消耗定额、机械消耗定额。 2.按建设程序分类，可分为基础定额（预算定额） 、概算定额（指标） 、估算指标。 3.按建设工程特点分类，可分为建筑工程定额、安装工程定额、铁路工程定额、公路工程定额、水利工程定额等。 4.按定额的适用范围分类，可分为国家定额、行业定额、地区定额和企业定额。 5.按构成工程的成本和费用分类，可分为直接工程成本的定额、构成间接费的定额以及构成工程建设其他费用的定额。 09 真题：按照建设程序，可以将建设工程定额分为（ a ） 。 a．预算定额、概算定额和估算指标 b．人工消耗定额、材料消耗定额和机械消耗定额 c．建筑工程定额和安装工程定额 d．构成工程直接成本的定额和构成工程间接费的定额 典型题型：按照物质消耗内容分类，可将建设工程定额分为（ ace ） 。 a．人工消耗定额 b．土建工程定额 c．材料消耗定额 d．安装工程定额 e．机械消耗定额 第二节 工程量清单（gb） 知识点一:工程量清单的概念 1. 应用：工程量清单是工程量清单计价的基础，应作为编制招标控制价、投标报价、计算工程量、支付工程款、调整合 同价款、办理竣工结算以及工程索赔等的依据（3.1.3） 。 2. 国有资金投资：全部使用国有资金投资或国有资金投资为主(以下二者简称“国有资金投资”)的工程建设项目，必须 采用工程量清单计价：国有资金占总投资的 50%以上；不足 50%，但国有投资者拥有控股权。 3. 组成：我国的建设工程工程量清单计价规范（gb）由正文和附录两大部分组成。 （1）正文：包括总则、术语、工程量清单编制、工程量清单计价、工程量清单计价表格等。 （2）附录（共有 6 个内容） ： a-建筑工程工程量清单项目及计算规则；b、c、d、e；f-矿山工程工程量清单项目及计算规则。 知识点二:工程量清单的作用：平等、共同的竞争基础；计价的依据；付款与结算；调整工程量、进行索赔依据等。 知识点三:工程量清单的编制： 工程量清单应由具有编制能力的招标人或受其委托，具有相应资质的工程造价咨询人编制。 采用工程量清单方式招标，工程量清单必须作为招标文件的组成部分，其准确性和完整性由招标人负责。 工程量清单应由分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规费项目清单、税金项目清单组成。 工程量清单的编制依据除“08 规范”外，还包括国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价依据和办法，建设工程设计 文件，与建设工程项目有关的标准、规范、技术资料，招标文件及其补充通知、答疑纪要，施工现场情况、工程特点及常规施 工方案以及其他相关资料。 1. 分部分项工程量清单：分部分项工程量清单属于不可调整的“闭口清单” ，应当根据附录规定的项目编码、项目名称、 项目特征、计量单位和工程量（数量）计算规则（五个统一）进行编制。其中分部分项工程量清单的基本格式，参见表 3-1。 表 3-1：分部分项工程量清单与计价表 工程名称： 标段： 第 页 共 页 金 额（元） 项目特征 计量 序号 项目编码 项目名称 工程量 描述 单位 综合单价 合价 其中： 暂估价本页小计 合 计 （1）项目编码： “08 规范”强制性规定，分部分项工程量清单的项目编码，应采用十二位阿拉伯数字表示。一至九位应 按附录的规定设置，十至十二位应根据拟建工程的工程量清单项目名称设置，同一招标工程的项目编码不得有重码。 分部分项工程量清单的项目编码以五级编码设置。其中，第一级表示工程分类顺序码（分二位） ；第二级表示专业工程顺 序码（分二位） ；第三级表示分部工程顺序码（分二位） ；第四级表示分项工程项目顺序码（分三位） ；第五级表示工程量清单 项目顺序编码（分三位） 。 （2）项目名称： “08 规范”强制性规定，分部分项工程量清单的项目名称应按附录的项目名称结合拟建工程的实际确定。第 6 页 共 28 页《建设工程投资控制》 （3）项目特征： “08 规范”强制性规定，分部分项工程量清单项目特征应按附录中规定的项目特征，结合拟建工程项目 的实际予以描述。而且，这是“08 规范”的新增规定。 项目特征描述了工程项目或分项工程的实质，并主要涉及项目的自身特征、项目的工艺特征以及可能对项目施工方法产生 影响的特征。清单项目特征的描述，应根据“08 规范”附录中有关项目特征的要求，结合技术规范、标准图集、施工图纸，按 照工程结构、使用材质及规格或安装位置等，予以详细而准确的表述或说明。项目特征描述的内容遵照附录规定的内容，项目 特征的表述按拟建工程的实际要求，以满足确定综合单价为前提；对采用标准图集或施工图纸能够全部或部分满足项目特征描 述要求的，可直接采用详见××图集或××图号的方式，并进行必要的文字补充。 （4）计量单位： “08 规范”强制性规定，分部分项工程量清单的计量单位应按附录中规定的计量单位确定。例如，吨、 立方米、平方米、米、千克或克，以及项、个等。 （5）工程量计算： “08 规范”强制性规定，分部分项工程量清单中所列工程量应按附录中规定的工程量计算规则计算。 工程量清单中的工程数量以形成工程实体为准，并以完成后的净值计算。由于实体的工程量具有唯一性，从而为各投标 人提供了统一、公平的竞争平台。如果投标人的施工方案需要增加部分工程量，例如基坑开挖中的放坡、围护，则将其相应的 费用折算到综合单价或措施项目费用中。 2. 措施项目清单的编制：措施项目是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中，技术、生活、安全等 方面的非工程实体项目。一般来讲，其费用的发生和金额与时间、施工方法或工序相关，与实际完成的实体工程量的关系不大。 措施项目清单为可调整清单，投标人对于招标文件中所列项目，可根据企业自身特点、施工组织设计或施工方案、施工 规范及工程验收规范等做适当的变更增减。 投标人要对拟建工程可能发生的措施项目和措施费用进行通盘考虑， 清单一经报出， 即被认为是包括了所有应该发生的措施项目的全部费用。如果出现报出的清单中没有列项，且施工中又必须发生的项目，业主 有权认为，其已经综合考虑在分部分项工程量清单的综合单价中，投标人不得以任何借口提出索赔与调整。 “08 规范”规定，措施项目中可以计算工程量的项目清单，宜采用分部分项工程量清单的方式编制，列出项目编码、项 目名称、项目特征、计量单位和工程量计算规则；不能计算工程量的项目清单，以“项”为计量单位。例如，混凝土浇注的模 板工程，与工程实体具有直接关系，又可精确计量，采用分部分项工程量清单方式中的综合单价，更有利于合同管理。 3.其他项目清单的编制：其他项目清单是指分部分项工程量清单、措施项目清单所包含的内容以外，因招标人的特殊要 求而发生的与拟建工程有关的其他费用项目和相应数量的清单。其具体内容与工程建设标准的高低、工程的复杂程度、工程的 工期长短、工程的组成内容、发包人对工程管理要求等密切相关。 （1）暂列金额：设置暂列金额可以应对不可避免的价格调整，有利于更好地确定、实现投资或造价控制目标。虽然其列 入到合同价款，但是只有按照合同约定的程序实际发生，并经发包人认可后，才能动用。 （2）暂估价：通常包括材料暂估价、专业工程暂估价。为了便于合同管理和计价，需要纳入分部分项工程量清单项目综 合单价中的暂估价，最好只是材料费，以方便投标人组价。专业工程暂估价以“项”为计量单位，一般应是综合暂估价，并包 括除规费、税金以外的管理费、利润等。 （3）计日工：计日工适用的零星工作一般是指合同约定之外的或者因变更而产生的、工程量清单中没有相应项目的额外 工作，尤其是时间不允许事先商定价格的额外工作，并以完成零星工作所消耗的人工工日（工时） 、材料数量、机械台班进行 计量，按照计日工表中填报的适用项目的单价进行计价支付。 （4）总承包服务费：招标人对专业工程进行分包和自行采购供应部分材料、设备，并要求总承包人提供相关服务、管理时， 例如，分包人使用总包人的脚手架、水电，总包人对发包人采购供应部分材料、设备提供收、发、保管服务和施工现场统一管 理，对竣工资料统一汇总整理等，招标人应当预计并按投标人的投标报价，向投标人支付总承包服务费。 4.规费项目清单：作为政府和有关权力部门规定必须交纳的费用，由于政府和有关权力部门可以根据形势发展的需要， 对规费项目进行调整。因此， “08 规范”规定，出现上述未列的项目，应根据省级政府或省级有关权力部门的规定列项。 5． 税金项目清单：如果国家税法发生变化或地方政府及税务部门依据职权对于税种进行了调整， “08 规范”规定，出现 上述未列的项目，应根据税务部门的规定列项。 知识点四:工程量清单计价方法：工程量清单计价是指投标人（编制投标报价）或招标人（编制招标控制价）填报由招标人提 供的工程量清单所列项目的全部费用，包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。 “08 规范”强制性规定，分部分项工程量清单应采用综合单价计价。但是，其综合单价中，仅包括人工费、材料费、机 械使用费、管理费、利润以及相关的风险因素所产生的费用，实质上属于狭义的，或不完整的综合单价。 1.工程量清单计价的方法： （1）工程造价的计算：逐级汇总： 总报价＝σ 单项工程报价 单项工程报价＝σ 单位工程报价 单位工程报价＝σ 分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+税金 措施项目费＝σ 措施项目工程量×措施项目综合单价 分部分项工程费＝σ 分部分项工程量×分部分项工程综合单价 （2）分部分项工程费的计算 工程净量的计算；人、材、机数量的测算；市场调查与询价；计算分项工程的直接工程费单价；计算综合单价等 5 步。 （3）措施项目费的计算：措施项目清单的金额，应根据拟建工程的施工方案或施工组织设计，参照规范规定的综合单价 组成来确定；其余的措施项目可以“项”为单位的方式计价，并包括除规费、税金外的全部费用。计算措施项目费的方法可以 包括参数法、实物量法和分包法。安全文明施工费用不得作为竞争性费用。 （4）其他项目费用的计算：由于工程建设标准的高低、工程复杂程度、工期的长短、工程的组成内容各不相同，并且这 些因素直接影响到其他项目清单中的具体内容，在施工前很难预料在施工过程中会发生什么变更。所以招标人将这部分费用以 其他项目费的形式列出，要求投标人按招标人提供的数量和金额列入报价，不允许投标人对价格进行调整。例如，暂列金额和 暂估价由招标人按估算金额确定；计日工和总承包服务费由投标人根据招标人提出的要求，按估算的费用确定。 （5）规费和税金的计算：规费是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用。规费可用计算基数乘以规费的费率计算得 到。具体计算时，一般按国家及有关部门规定的计算公式和费率标准进行计算。 建筑安装工程税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加。计算税金 时，按纳税地点选择税率。不得作为竞争性费用。 （6）风险费用的计算：风险的内容与范围——报价.第 7 页 共 28 页《建设工程投资控制》 第四章 建设工程投资决策 1.掌握：财务评价指标的含义、计算及判别准则。2.熟悉：投资估算的编制与审查；现金流量；资金时间价值的计算；盈亏平 衡分析。3.了解：可行性研究的工作步骤；可行性研究报告的主要内容；环境影响评价；国民经济评价和社会评价、国民经济 评价与财务评价的主要区别；基准收益率的确定；敏感性分析方法。 第二章 可行性研究的基本工作步骤①签订委托协议；②组建工作小组；③制定工作计划；④市场调查与预测；⑤方案编制与优 化；⑥项目评价；⑦编写可行性研究报告；⑧与委托单位交换意见；包括总论、市场调查与预测、资源条件评价、建设规模与产品方案、场址选择、技术方案、设 备方案、工程方案、原材料燃料供应、总图运输与公用辅助工程、节能措施、节水措施、节水 措施、环境影响评价、劳动安全卫生与消防、组织机构与人力资源配置、项目实施进度、投资 估算、融资方案、财务评价、国民经济评价、社会评价、风险分析、研究结论与建议。 包括：生产能力指数法、资金周转率法、比例估算法、综合指标投资估算法。 拟建项目主厂房工艺设备投资 c2＝c1可行性研究报告的内容 建设投资估算方法q2 q1n×f生产能力指数法公式式中：c2——拟建项目主厂房工艺设备投资； c1——类似项目主厂房工艺设备投资； q2——拟建项目主厂房生产能力； q1——类似项目主厂房生产能力； n——生产能力指数，该拟建项目与已建类似项目生产规模相差较小，可取 n=1； f——综合调整系数。c＝e（1+f1p1+f2p2+f3p3）+i比例估算法公式 式中：c—拟建项目的建设投资额 e—根据拟建项目设备清单按现行价格计算的设备费（包括运杂费）的总和 p1，p2，p3——表示已建成项目中的建筑、安装及其他工程费用分别占设备费的百分比 f1，f2，f3—表示由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数 i—拟建项目的其他费用 包括：分项详细估算法和扩大指标法流动资金的估算方法实 际 利 率 (i) 与 名 义 利 率 (r)的换算 一次支付终值公式 资金的时间 价值 等额资金终值公式i=(1+r/m)m-1 f=p(1+i)nf=a a=f 一次支付现值公式 等额资金回收公式p=f(1+i)-na=p等额资金偿债基金公式等额资金现值公式p=a环境影响评价财务评价 项目评价国民经济评价 社会评价环境影响评价是在研究确定场址方案和技术方案中，调查研究环境条件、识别 和分析拟建项目影响环境的因素、研究提出治理和保护环境的措施、比选和优 化环境保护条件。 包括：①项目投资财务内部收益率；②项目投资财务 净现值；③项目资本金财务内部收益率；④投资各方 盈利能力分析指标 财务内部收益率⑤投资回收期；⑥项目资本金净利润 率；⑦总投资收益率； 偿债能力分析指标 包括：①资产负债率②利息备付率③偿债备付率 财务生存能力分析指标 ①净现金流量；②累计盈余资金 1. 通用参数：如社会折现率、影子汇率、影子工资等， 由有关专门机构组织测算和发布 国民经济评价参数 一般参数：如货物影子价格，由行业或者项目评价人 员测定 包括社会影响分析、互适性分析、社会风险分析 ①用产销量表示的盈亏平衡点 bep（q）bep（q） 不确定性分 析 盈亏平衡分析 （只适用于财 务评价）年固定总成本 单位产品销售价格 单位产品可变成本 单位产品销售税金及附
加②用生产能力利用率表示的盈亏平衡点 bep（%）bep（%） 年固定总成本
100% 年销售收入 年可变成本 年销售税金及附加 年增值税敏感性分析 （可同时用于财 务评价和国民经济评价）通过绘制敏感性分析图，以同时反映多个因素的敏感性分析结果。其中每一条 斜线的斜率反映经济评价指标对该不确定因素的敏感程度，斜率越大敏感度越 高，每条斜线与横轴的相交点所对应的不确定因素变化率即为该因素的临界点。第 8 页 共 28 页《建设工程投资控制》 第一节 可行性研究 知识点一：可行性研究的基本工作步骤可能概括为：①签订委托协议；②组建工作小组；③制定工作计划；④市场调查与预 测；⑤方案编制与优化；⑥项目评价；⑦编写可行性研究报告；⑧与委托单位交换意见； 知识点二：可行性研究报告的结构和深度要求 可行性研究报告的结构包括：总论、市场调查与预测、资源条件评价、建设规模与产品方案、场址选择、技术方案、设备 方案、工程方案、原材料燃料供应、总图运输与公用辅助工程、节能措施、节水措施、环境影响评价、劳动安全卫生与消防、 组织机构与人力资源配置、项目实施进度、投资估算、融资方案、财务评价、国民经济评价、社会评价、风险分析、研究结论 与建议。 可行性研究报告的深度应在以下方面达到使用要求：①能充分反映项目可行性研究工作的成果，内容齐全，结论明确，数 据准确，论据充分，满足决策者确定方案和项目决策的要求。②能满足所等选用设备的规格、参数要求。③应有 2 个以上 的比选方案。④能满足项目初步设计的要求。⑤能满足银行等金融部门信贷决策的需要。⑥能反映可行性研究过程中出现 的某些方案的重大分歧及未被采纳的理由，以供委托单位与投资者权衡利弊进行决策。⑦应附有评估、决策（审批）所必 需的合同、协议、意向书、政府批件等。 09 真题：建设工程项目可行性研究报告中的重大技术(经济)方案至少应进行（ a ）个方案的比选。 a．2 b．3 c．4 d．5 典型题型：为了使建设项目可行性研究能有效地指导项目建设，可行性研究报告中确定的主要工程技术数据，在深度上应能满 足项目（ a ）的要求。 a．初步设计 b．施工图设计 c．施工招标 d．签订施工合同 第二节 建设工程投资估算的编制与审查 知识点一：投资估算的概念及内容：投资估算是在对项目的建设规模、产品方案、工艺技术及设备方案、工程方案及项目实施 进度等进行研究并基本确定的基础上，估算项目所需资金总额（包括建设投资和流动资金）并测算建设期分年资金使用计划。 投资估算是拟建项目建议书、可行性研究报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一。 投资估算的内容，从费用构成来讲，包括该项目从筹建、设计、施工直到竣工投产所需的全部费用，分为建设投资和流动 资金两部分。 典型题型：投资估算的内容，包括该项目从( c )直到竣工投产所需的全部费用。 a. 筹建 b. 设计 c. 招标 d. 施工 知识点二：建设投资估算方法包括：生产能力指数法、资金周转率法、比例估算法、综合指标投资估算法。 1.生产能力指数法公式：拟建项目主厂房工艺设备投资c2＝c1q2 q1n×ff——综合调整系数。式中：c2——拟建项目主厂房工艺设备投资； c1——类似项目主厂房工艺设备投资； q2——拟建项目主厂房生产能力； q1——类似项目主厂房生产能力； n——生产能力指数，该拟建项目与已建类似项目生产规模相差较小，可取 n=1；2.比例估算法公式： 1 1 2 2 3 3 式中：c—拟建项目的建设投资额 e—根据拟建项目设备清单按现行价格计算的设备费（包括运杂费）的总和 p1，p2，p3——表示已建成项目中的建筑、安装及其他工程费用分别占设备费的百分比 f1，f2，f3—表示由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数 i—拟建项目的其他费用 典型题型：某拟建项目的生产能力比已建的同类项目的生产能力增加 3 倍。按生产能力指数法计算，拟建项目的投资额将增加 （ b ）倍。（已知 n=0.6，cf =1.1） a.1.13 b.1.53 c.2.13 d.2.53 0.6 解题思路：c2/c1＝（4x1/x1） ＊1.1＝2.53 增加的倍数＝2.53-1＝1.53 08 考题：下列关于应用生产能力指数法估算化工建设项目投资的说法中，正确的有（ bc ） 。 a．生产能力指数取值应考虑拟建项目与已建同类项目的投资来源差异 b．拟建项目与已建同类项目生产能力之比应限制在 50 倍以内 c．应考虑拟建项目与已建同类项目因建设时间不同而导致的价格水平差异 d．拟建项目与已建同类项目的实施主体必须相同 e．生产能力指数取值应限制在 1～2 之间 知识点三：流动资金的估算方法包括：分项详细估算法和扩大指标法 典型题型：建设投资估算方法包括( ade )。 a. 生产能力指数法 b. 分项详细估算法 c. 扩大指标估算法 d. 综合指标投资估算法 e. 比例估算法 第三节 资金的时间价值（难点） 知识点一:现金流量图： 现金流量图就是把现金流量表中各时点的现金流动数据（流入量或流出量）在时间坐标轴上用带箭头 的垂直线段来表示现金流动时间及其大小，如图所示。它能表示资金在不同时间点上流入与流出的情况。c＝e（1+f p +f p +f p ）+ia3a4 an-2an-1an01 a12 a234n-2n-1n现金流量图现金流量图包括三大要素：大小（表示资金数额） 、流向（现金流入或流出） 、时间点（现金流入或流出所发生的时间） 。图中： 1.横轴代表时间，表示一个从 0 开始到 n 的时间序列。0 点为所考察经济活动的起始时刻（表示投资起始点或评价时刻点） ， 从 1 到 n 分别代表各计算期的四终点（结束）.除 0 和 n 外以外，每个数字都有两个含义。例如 3,它既代表第三个计息期的终 点（结束） ，又代表第四个计息期的始点（开始） 。 2.各时间点上的垂直线段箭头向上表示现金流入，箭头向下表示现金流出；即有资金流入时，此时现金流量为正值；资金流 出时，现金流量为负值。垂直线段的长短表示现金流量的大小与之成比例，金额越大，其相应的箭线的长度就越长，箭线长短 应体现各时点现金流量数值的差异，并在各箭头处（即箭线的上方或下方）标注出现金流量的数字。 第 9 页 共 28 页《建设工程投资控制》 知识点二:利息：利息的计算方法有单利和复利之分。 （一）单利：1.单利的含义： 所谓单利，就是只对本金计算利息，而对每期的利息不再计息，从而每期的利息是固定不变的 一种计算方法，即通常所说的“利不生利”的计息方法。 2.单利的计算： 单利计算公式如下：in=p.i.n 式中 in：代表 n 个计算期末的利息总额； p：代表本金； i：计息期单利利率； n：计息期；f=p(1+i.n)f:第 n 期期末的本利和；在计算本利和时，要注意式中的计息期与单利利率要一致，如 i 为年 利率，则 n 应为计息年数；若 i 为月利率，则 n 应为计息的月数。 例 4.1 有一笔 80000 元的借款，借期 3 年，按每年 8％的单利率计息，试求到期时应归还的本利和。 解：f=p(1+i.n)＝8％×3）＝99200（元）即到期的本利和为 99200 元。 3.单利的应用： 单利法虽然考虑了资金的时间价值，但仅对本金而言，并没有考虑每期所得利息再进入再生产过程从而实现 增值的可能性，这是不符合资金运动的实际情况的，没有反映资金随时都在“增值”的概念。因此，单利法由于未能完全反映 资金的时间价值，在应用上局限性，通常仅适用于短期投资及期限不超过一年的贷款项目。 （二）复利：1.复利的含义： 复利是相对单利而言的，复利的计算方法是在单利法的基础上发展起来的，它克服了单利法存 在的缺点，其基本计算过程是：将前一期的本金与利息之和（本利和）作为下一期的本金来计算下一期的利息，也就是人们通 常所说的“利滚利”“利生利”“利上加利” 、 、 。2.复利的计算： （1）复利法计息公式如下：in=i.fn-1 式中：in：代表 n 个计算期末的利息总额； fn-1：代第 n-1 期期末的复利本利和；ni 代表复利利率（2）复利法计算第 n 期期末本利和 fn 的计算公式如下：fn=p(1+i) 例 4.2 在例 4.1 中，如果年利率仍是 8％，其它条件也不变，但要求按复利计算，那么到期应归还的本利和是多少 n 3 解：fn=p(1+i) ＝80000×（1+8％） ＝（元） 与单利法相比，提复利法的本利和增加了 1576.96 元，这个差额所反映的就是利息的资金时间价值。 3．复利的应用：复利法的思想符合社会再生产过程中资金运动的实际情况，完全体现了资金的时间价值，因此，在工程经济 分析中一般都是采用复利法。 知识点三:实际利率与名义利率（重点） 1.名义利率 名义利率就是指按年计息的利率，即计息周期为一年的利率。它是以一年为计算计息基础，其数值等于每一计息 期的利率与每年的计息期数的乘积。 2．实际利率 实际利率又称为有效利率，是把各种不同计息的利率换算成以年为计息期的利率。 3.名义利率与实际利率的应用： 名义利率与实际利率之间的关系可以用公式表示：i=(1+r/m) -1 式中：i 为实际利率； r 为名义利率； m 为名义利率所标明的计息周期内实际上复利计息的次数； 从公式可知，当 m＝1 时，实际利率等于名义利率；当 m&1 时，实际利率大于名义利率，而且 m 越大，两者的差异越大。 例 4.3 某企业拟进口两台电梯，有两家国内银行可以提供贷款，甲银行年利率为 8％，按月计息；乙银行年利率为 9％，按半 年计息。如果均为复利计算，试问该企业应选择哪家银行 解：企业应选择较低实际利率的银行贷款。im=(1+r/m)m-1=(1+8%/12)12-1=8.30% i 乙=(1+r/m)m-1=(1+9%/2)2-1=9.20% 所以企业应选择向甲银行贷款。甲从上例中进一步说明了名义利率与实际利率之间存在的关系： (1）当实际计息周期为 1 年时，名义利率与实际利率相等；实际计息周期短于 1 年时，实际利率大于名义利率。 (2）名义利率不能完全反映资金的时间价值，实际利率才真实地反映了资金的时间价值。 (3)实际计息周期相对越短，实际利率与名义利率的差值就越大。 知识点四:基本资金等值计算公式 公式名称 已知项 欲求项 系数符号 公式 1.一次支付终值公式 2.一次支付现值公式 3.等额资金终值公式p,i,n f,i,n a,i,n f,i.n p,i,n a,i,nf p f a a p(f/p,i,n) (p/f,i,n) (f/a,i,n) (a/f,i,n) (a/p,i,n) (p/a,i,n)f
1 i i af (1
14.等额资金偿债基金公式5.等额资金回收公式ap pai(1
i) n6.等额资金现值公式2.公式应用中应注意的问题 (1）假定方案的初始投资，都发生在方案的寿命期初，方案的经常性支出假定发生在计息期末。 (2）p（现值）是在计算期初开始发生，f（终值）在当前以后第 n 年年末发生，a（年金）是考察期间各年年末发生。 (3）在等额支付计算中，五个参数 p,f,a,i,n 必定出现四个，其中三个已知。 (4）解决问题的首要步骤是给出现金流量图，据此决定宜采用何种公式进行计算。 (5）在进行等值计算时，如果现金流动期与计息期不同时，就需注意实际利率与名义利率的换算。第 10 页 共 28 页《建设工程投资控制》 3.等值计算公式的应用 例 4.4 某项投资由银行贷款 1000 万元，年利率 5％，5 年后一次还清，其本利和是多少 f= 解：现金流量图如图 2－4. p=1000 n f=p(1+i) ＝p（f/p,i,n） ＝28＝1276.28（万元） 0 i=5% 5 图 2-4 现金流量图 09 真题:某项目建设期为 3 年。建设期间共向银行贷款 1500 万元，其中第 1 年初贷款 1000 万元，第 2 年初贷款 500 万元；贷 款年利率 6％，复利计息。则该项目的贷款在建设期末的终值为（ c ）万元。 3 2 a．1653.60 b．1702.49 c．1752.82 d．1786.52 解题思路：f＝1000*（1＋6%） ＋500*（1+6%） ＝1752.82 例 4.5 假定银行的年利率为 5％，某企业拟 5 年后一次支取人民币 10000 元，那么现在应存入银行多少现金 解：现金流量如图 2－5. f=1000 p= n 根据公式 p=f(1+i)－ ＝f（p/f,i,n） ＝153＝7835.3（元） 现应存入 7835.3 元。 0 i=5% 5 图 2-5 现金流量图 例 4.6 连续 5 年年末均往银行存入 1000 元，年利率为 5％，问 5 年后可得本利和多少 解：根据公式： f
a( f / a, i, n) ＝1000（f/a，5％，5）＝6＝5525.6（元） 即 5 年后的本利和为 5525.6 元。 例 4.7 一台设备寿命周期为 5 年，每年可获净收益 5000 元，年利率为 5％，问购置时的最大成本是多少 解：根据公式： p=a(p/a,i,n)=5=21647.5(元) 例 4.8 某项目投资 100 万元， 计划在 8 年内全部收回投资， 若已知年利率为 8％， 那么该项目每年平均净收益至少应达到多少 解：其现金流量见图 2－8b。 f =50 p=100 a= a=0 i1234 (a)5 i 图 2-801234 (b)8根据公式：a pi(1
p( a / p, i, n) ＝100×0.174＝17.40（万元） (1
1n即每年的平均净收益至少应达到 17.40 万元，才可以保证在 8 年内将投资全部收回。 例 4.9 某施工企业 5 年后需要一笔 50 万元的资金用于固定资产的更新改造， 若年利率为 8％， 问从现在开始该企业每年应存入 银行多少现金 解：其现金流量见图 2－8a。 根据公式：a fi
f ( a / f , i, n) ＝50×（a/f，5％，5）＝50×0.（万元） (1
1即每年应存入银行 9.05 万元。 例 4.10 假定年利率为 10％，为在 10 年中偿还 20000 元的贷款，每年需偿还多少现金 解：a=20000(a/p,i,n)=3254.99（元） 每年需偿还 3254.99 元,才可在 10 年中偿还 20000 元的贷款 第四节 项目评价 知识点一：环境影响评价的定义与基本要求：环境影响评价是在研究确定场址方案和技术方案中，调查研究环境条件、识别 和分析拟建项目影响环境的因素、研究提出治理和保护环境的措施、比选和优化环境保护条件。 环境影响评价基本要求包括：①符合国家环境保护法律、法规和环境功能规划的要求；②坚持污染物排放总量控制和达标排 放的要求；③坚持“三同时”原则，即环境治理设施应与项目的主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用；④力求环境效 益与经济效益相统一，在研究环境保护治理措施时，应从环境效益与经济效益相统一的角度进行分析认证，力求环境保护治理 方案技术可行、经济合理；⑤注重资源综合利用，对环境治理过程中对项目产生的废气、废水、固体废弃物应提出处理和再利 用方案。 知识点二：财务评价的定义、评价内容及评价指标体系 财务评价是在国家现行财税制度和市场价格体系下，分析预测项目的财务效益与费用，计算财务评价指标，考察拟建项目 的盈利能力、偿债能力和财务生存能力。 对于经营性项目，财务评价内容包括盈利能力、偿债能力和财务生存能力。对于非经营性项目，财务评价的内容主要是分析 项目的财务生存能力。 知识点三：总投资收益率（roi）(静态评价指标）roi=(ebit/ti)*100% 计算公式：总投资收益率＝项目正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润/项目总投资(建设投资+流动资金) 判别标准：总投资收益率高于同行业收益率参考值，表明盈利能力满足要求。 知识点四：项目资本金净利润率(roe)（静态评价指标）roe=(np/ec)*100% 计算公式:项目资本金净利润率=项目正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润/项目资本金 判别标准：项目资本金利润率高于同行业的净利率参考值，表明盈利能力满足要求。第 11 页 共 28 页《建设工程投资控制》 根据计算建设工程财务评价指标时是否资金的时间价值，可将常用的财务评价指标分为静态指标和动态指标，见表一。根据 建设工程财务评价按评价内容的不同，还可分为盈利能力分析指标、偿债能力分析指标和财务生存能力分析指标，见表二。 总投资收益率 项目投资财务内部收益率 项目资本金净利润率 静态评价指标 投资回收期 利息备付率 偿债备付率 财务评价指标 项目投资财务净现值 净现值指数 动态评价指标 项目投资财务内部收益率 项目资本金财务内部收益率 投资各方财务内部收益率 项目投资财务净现值 项目资本金财务内部收益率 盈利能力分析 投资各方财务内部收益率 指标（第三版） 投资回收期 总投资收益率 项目资本金净利润率 利息备付率 偿债能力分析 偿债备付率 指标（第三版） 资产负债率 财务生存能力 分析指标 净现金流量累计盈余资金 典型题型：建设项目财务评价中的盈利能力分析指标包括（ace） 。 a.项目投资财务内部收益率 b.利息备付率 c.总投资收益率 d.偿债备付率 e.项目投资财务净现值 例题：项目净现金流量如下表所示。下表中前两年的投资额均为项目资本金，后四年的金额均为正常年份的年净利润,已知同 行业的净利润率为 35%,则此项目的盈利能力( a )。 年 份 0 1 2 3 4 5 净现金流量（万元） -200 -200 150 150 150 150 a.满足要求 b.不能满足要求 c.抗风险能力强 d.抗风险能力弱 解题思路:项目资本金净利润率＝150/400= 37.5% 大于同行业参考值,表明用项目资本金净利润率表示的盈利能力满足要求. 知识点五：静态投资回收期(静态指标)： 静态投资回收期（tp）就是在不考虑资金时间价值的条件下，从项目建设之日起， 用项目各年的净收益将全部投资抵偿收回所需的时间。其表达式为： tp:投资回收期 ci：现金流入量 co：现金流出量 (ci
co)t 0tpt0t 1（ci-co） ：第 t 年的净现金流量 (ci
co) t 第(t
1)年的累积净现金流量的 绝对值 t
t 1 = t-1+ t 1 第t年的净现金流量 (ci
co ) t式中的 t 为项目累积净现金流量首次为非负值的年数。 静态投资回收期 pt 是反映项目财务上投资回收能力的主要指标， 它通过判断初始投资得到补偿的速度快慢来评价方案的优劣。 判别的标准：投资回收期短，表明项目投资回收快，抗风险能力强。 如某项目的基准投资回收期为 ts，其具体数值一般由项目所在部门、行业制定，也可由企业自定。再将 tp 与 ts 进行比较： 若 tp≦ts，则项目可以接受； 若 tp﹥ts，则项目应被拒绝。 典型题型：某投资方案各年份净现金流量如表 4-1 所示。如果基准回收期 ps＝3.5 年，问该项目方案是否可行 表 4-1 某投资方案各年份净现金流量 年份 0 1 2 3 4 5 6 净现金流量 - 200 200 200 200 解：各年份累计净现金流量计算表如表 4-2 所示。 表 4-2 累计净现金流量计算表 年份 0 1 2 3 4 5 6 净现金流量 - 200 200 200 200 累计净现金流量 - -100 100 300 500 700由式（4-4） pt=t-1+ut-1/vt＝3-1+100 200＝2.5（年） ；由于 pt（2.5 年）﹤ps（3.5 年） ，故方案可行。从上例中可知，静态投资回收期指标直观、简单，表明投资需要多少年才能收回，便于为投资者衡量风险。投资者关心的是 用较短的时间收回全部投资，减少投资风险。但是，该指标最大的缺点是没有反映投资回收期以后方案的情况，因而不能全面 反映项目在整个寿命期内真实的经济效果，故一般用于粗略评价，需要和其他指标结合起来使用。 知识点六：财务净现值（fnpv）(动态指标) 净现值是目前评价工程项目经济效果的最普遍、最重要的指标之一。是按设定的折现率将寿命期内每年发生的现金流量折现 到建设期初的现值之和。其表达式为： fnpv
ic ) t （式 4-13）t 0n式中： （ci-co）t－第 t 年的净现金流量； n－建设项目寿命期； ic－基准收益率。 判别标准：当 fnpv＝0 时，表明该项目恰好满足给定的收益率；当 f npv&&0 时，说明该方案除能保证给定的收益率外，尚 有较通常的运用机会更多的收益；若 fnpv&0,则说明项目不能满足预定的收益率或其收益率小于通常运用机会的收益。因此， 当方案的 f npv≥0 时，方案可以接受，否则不宜采用。 例题:教材 p80 例 4-10.第 12 页 共 28 页《建设工程投资控制》 知识点七：净现值指数（fnpvr）(动态指标)： 在多方案比较时,如果几个方案的 fnpv 值都大于零但投资规模相关差较大,可 以进一步用净现值指数作为财务净现值的辅助指标.净现值指数是财务净现值与总投资现值之比。 知识点八：财务内部收益率（firr）(动态指标)： 财务内部收益率本身是一个折现率，它是指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率。 判别标准：设基准收益率为 ic,若 firr≧ic，则 fnpv≧0,方案财务效果可行；若 firr&ic，则 fnpv&0,方案财务效果不可行。 09 真题：某项目基准收益率为 8％，计算期内现金流量如下表(单位：万元)。 年份 1 2 3 4 5 6 现金流量 - 400 400 400 依据上述资料进行项目财务评价可以得到的结论有（ ab ） 。 a．项目自建设期初开始的静态投资回收期为 4 年 b．项目财务净现值大于零 c．项目偿债备付率为 1.8 d．项目内部收益率小于基准收益率 e．项目第 2 年初的净现金流量为-800 万元 解题思路: 年份 1 2 3 4 5 6 现金流量 - 400 400 400 折现净现金流量i=8% -925.93 -171.47 317.53 294.01 272.23 252.06 折现净现金流量i=10% 累计净现金流量 -909.09 - -800 300.53 -400 273.21 0 248.37 400 225.79 800折现累计净现金流量(8%) -925.93 -9.87 -485.86 -213.63 38.43 折现累计净现金流量(10%) -909.09 -3.85 -500.64 -252.27 -26.48 静态投资回收期=4,因为项目投资现金流量表中累计净现金流量由负值变为零点时,即为项目的投资回收期. 财务净现值=-1000(p/f,8%,1)-200(p/f,8%,2)+400(p/a,8%,4)(p/f,8%,2)=38.43,大于零. 偿债备付率的计算条件不足,所以无法计算. 采用试差法计算内部收益率. 当 i1=8%时,fnpv1=-1000(p/f,8%,1)-200(p/f,8%,2)+400(p/a,8%,4)(p/f,8%,2)=38.43 当 i2=10%时,fnpv2=-1000（p/f,10%,1）-200(p/f,10%,2)+400(p/a,10%,4)(p/f,10%,2)＝-26.48 万元 firr=8%+38.43/(38.43+26.48)*(10%-8%)=9.18%,大于基准收益率 8%,项目第二年末的净现金流量为 800 万元. 知识点九：基准收益率的影响因素基准收益率是财务评价中一个重要的参数，是投资者对投资收益率的最低期望值，它的主要 影响因素包括：1.加权平均资本成本率 2.投资的机会成本率 3.风险贴补率 4.通货膨胀率 知识点十：财务评价的基本报表：1、财务现金流量表；2、利润和利润分配表；3、财务计划现金流量表；4、资产负债表； 5、借款还本付息计划表； 国民经济评价参数：1、社会折现率；2、影子汇率；3、影子工资；4、货物影子价格； 知识点十一：转移支付的概念及内容：项目的某些财务收益和支出,从国民经济角度看,并没有造成资源的实际增加或者减少, 而是国民经济内部的&转移支付&,不计做项目的国民经济效益与费用.转移支付的主要内容包括: 1.国家和地方政府的税收.2.国内银行借款利息.3.国家和地方政府给予项目的补贴. 如果以项目的财务评价为基础进行国民经济评价时,应从财务效益与费用中剔除在国民经济评价中计做转移支付的部分. 第五节 不确定分析 知识点一：盈亏平衡分析：盈亏平衡分析实际是一种特殊形式的临界点分析。项目盈亏平衡点（bep）的表达形式有多种。可 以用实物产销量、单位产品售价、单位产品的可变成本以及年固定总成本的绝对量表示，也可以用某些相对值表示，例如生产 能力利用率。其中，以产量和生产能力利用率表示的盈亏平衡点应用最为广泛。 （1）用产销量表示的盈亏平衡点bep（q） 年固定总成本 (式 4-33) 单位产品销售价格 单位产品可变成本 单位产品销售税金及附
单位产品增值税 加（2）用生产能力利用率表示的盈亏平衡点：生产能力利用率表示的盈亏平衡点，是指盈亏平衡点产销量占企业正常产销 量的比重。所谓正常产销量，是指达到设计生产能力的产销数量，也可以用销售金额来表示。bep（%） 年固定总成本
100% 年销售收入 年可变成本 年销售税金及附加 年增值税(式 4-35)式 4-33 与式 4-35 之间的换算关系为：bep（q）＝bep（％）×设计生产能力 (式 4-36) 盈亏平衡点应按项目的正常年份计算，不能按计算期内的平均值计算。 典型题型：某项目设计生产能力为年产 50 万件产品，根据资料分析，估计单位产品价格为 100 元，单位产品可变成本为 80 元， 固定成本为 300 万元， 试用产销量、 生产能力利用率分别表示项目的盈亏平衡点。 已知该产品销售税金及附加的合并税率为 5%。 解：⑴计算 bep（q） ，由式 4-36 计算得： bep （q） 300
20 （万件） 100
5% 300 ⑵计算 bep（%） ，由式 4-35 计算得： bep（%）
40% (100 80
50盈亏平衡点反映了项目对市场变化的适应能力和抗风险能力。从教材 p87 图 4-14 可以看出，盈亏平衡点越低，达到此点 的盈亏平衡产量和收益或成本也就越少，项目投产后的盈利的可能性越大，适应市场变化的能力越强，抗风险能力也越强。 典型题型：关于敏感性分析，下列说法正确的有（ acd ） 。 a.敏感度系数是指评价指标变化率与不确定因素变化率之比 b.敏感度系数越大，项目抗风险的能力越强 c.敏感度系数越大，项目抗风险的能力越弱 d.单因素敏感性分析图中，斜率越大的因素越敏感 e.敏感性分析仅适用于财务评价第 13 页 共 28 页《建设工程投资控制》 知识点二：敏感性分析：单因素敏感性分析一般按以下步骤进行： ①确定分析指标：常用净现值、内部收益率及投资回收期。 ②选择需要分析的不确定性因素：对于一般投资项目来说，通常从以下几方面选择项目敏感性分析中的影响因素：项目投 资；项目寿命年限；经营成本，特别是变动成本；产品价格；产销量；项目建设年限、投产期限和产出水平及达产期限；基准 折现率；项目寿命期末的资产残值。 ③分析每个不确定性因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况： 首先，对所选定的不确定性因素，应根据实际情况设定这些因素的变动幅度，其他因素固定不变。因素的变化可以按照 一}