关于洞口乡2010年度财政预算执行情况和2011年度财政预算草案的报告
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关于洞口乡2010年度财政预算执行情况和2011年度财政预算草案的报告
关于2010年度财政预算执行情况和2011年度财政预算草案的报告
（日在洞口乡第十二届人民代表大会第五次会议上）
各位代表：
受乡人民政府的委托，我向大会报告洞口乡2010年度财政预算执行情况和2011年度财政预算草案，请予审议。
一、2010年财政预算执行情况
2010年，我乡的财政工作在乡党委、人大、政府、政协的正确领导和高度重视下，在上级财政部门的精心指导下，以党的基本路线和党的“十七大”、十七届五中全会为指针，以抓经济、促发展、强财政，以抓财政，保稳定，兴事业，紧紧围绕“农业增收、工业增效、财政增长”的工作思路，着重发挥财税工作的杠杆作用，大力实施财政改革，圆满完成了全年财政收支任务，实现了预定工作目标，为我乡经济建设和其他各项事业稳步发展作出了较大的贡献。
（一）洞口乡2010年财政收入执行情况
2010年，全乡共实现财政总收入263.9万元，为年初预算261.6万元的100.88%。其中，上划中央“两税”收入114.23万元，为预算的101.53%。一般预算收入完成140.16万元，为预算139.73万元的100.31%。地方财政收入分部门具体完成情况是：
1、国税部门完成28.56万元,为年度任务28.13万元的101.53%。
2、地税部门完成107万元,为年度任务109万元的98.17%。
3、财政部门完成4.6万元,为年度任务2.6万元176.92%。
（二）乡财政支出执行情况
2010年，全乡实现财政总支出146.36万元，为预算131.7万元的111.10%，超预算的原因主要是退职村干部生活补贴正常性调增、洞口村新农村建设支出和村级其他经费。在支出预算执行中，我们做到了“四个坚持”，即：坚持“效率优先、兼顾财力、适度从紧”的原则，优化支出结构；坚持把资金首先安排在政权运转，社会保障和基础设施建设等公共服务上；坚持全乡干部职工和村干部工资及时足额发放，兑现了干部职工的生活补贴。主要支出的项目是：
1、洞口村新农村建设支出8万元和村级其他经费9万元，年初未安排预算。
2、农林水等部门事业费5.8万元，为预算的100%。具体为农机事业费0.3万元,畜牧事业费4.1万元,农技事业费0.6万元,水利事业费0.8万元.
3、文体、广播事业费4.5万元，为预算的100%。(文化事业费2.1万元,广播事业费2.4万元)
4、计生事业费8.3万元,为预算的100%。
5、其他部门事业费7.6万元，为预算7..6万元的100%。
6、行政管理费支出40.5万元,为预算100%。
7、行政事业离退休费15.6万元，为预算的100%。
8、医疗保险费2万元,为预算的100%。
9、在职村干部工资25.1万元,为预算的100%。
10、退职村干部工资4.78万元,&为预算的150%。
11、村级办公经费14.2万元,&为预算的100%。
（三）2010年全乡财政预算执行结果
全乡共实现地方财政总收入140.16万元，上级补助收入55.76万元，财政总支出146.36万元，上解支出49.43万元（烤烟税上解25.63万元，其他上解23.80万元,），本年度结余0.12万元，2010年财政滚存结余2.66万元。
各位代表，以上财政预算执行结果为收支平衡，略有结余。这一年来，我们的工作，确保了乡村两级工资按时、足额发放；保证了机构的正常运转及全乡重点项目建设以及新农村建设等资金需要，促进了社会各项事业的发展，维护了社会稳定。这些成绩是在减收增支因素多，可用财力少，资金调度紧，收入与支出矛盾大，后续财源缺，征收环境不理想等困难条件下取得的。回顾一年来的财政工作，我们主要抓了以下工作。
一是加强了内外、上下关系的协调；二是强化了税收征管，确保收入入库；三是加大了对农业的补贴力度，全年共发放涉农补贴资金180万元；四是狠抓了乡村两级财务管理，严控支出，加大了财政监督力度；五是进一步加快了财源建设步伐，拓宽了生财渠道。总之，这些成绩的取得归功于乡党委、政府的高度重视和各级部门的大力支持，归功于全体乡村干部和在座各位的共同努力。在此，我谨代表全体财税工作人员向关心、支持和帮助财税工作的各级领导、各个部门和全乡人民表示衷心的感谢和崇高的敬意。
二、2011年度财政预算草案
各位代表，2011年是“十二五规划”的头一年。为此，做好今年的财政工作具有非常重要的意义，我们必须在乡党委、人大、政府、政协的正确领导下，团结一致，务实创新，努力开创全乡财政工作新局面，力争2011年度财政工作再上新台阶。
2011年我乡财政工作总的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实党的十七大和十七届五中全会精神，坚决落实“比重适当，集散有度，收支合理，使用得当”的理财方针，用科学发展观总揽财政工作全局，紧紧围绕我乡确定的经济工作思路，与时俱进，开拓创新，认真扎实做好一抓收入，二抓支出，三抓监督的“三抓”工作，确保预算任务圆满完成，为构建和谐洞口提供坚实的财力保障。具体预算如下：
（一）财政总收入任务为347.57万元，比上年计划增长32.86%。其中：上划中央两税141万元，比上年计划增长25.33%;上划省级税收35.70万元，比上年计划增长54.39;一般预算收入170.87万元，比上年计划增长35.64%。地方财政一般预算收入中主要项目预算如下：
1、工商税收107.11万元，比上年计划69.4万元增长54.33%。其中：增值税35.25万元，比上年计划增长25.33%，地税71.86万元，比上年计划增长74.2%。
2、契税收入0.05万元,减少0.05万元。
3、耕地占用税收入2.9万元，比上年计划增长16%。
4、烟叶税收入60.75万元,比上年计划增长12.50%。
（二）2011年财政支出安排的原则是：
1、量入为出、收支平衡；
2、确保工资发放和重点建设支出；
3、厉行节约、严控支出、讲求效益。
本着上述原则，2011年计划预算总支出为128.4万元，比上年计划减少0.26%，具体支出项目如下：
1、农林水等部门事业费5.8万元，为预算的100%。具体为农机事业费0.3万元,畜牧事业费4.1万元,农技事业费0.6万元,水利事业费0.8万元.
2、文体、广播事业费4.5万元。(文化事业费2.1万元,广播事业费2.4万元)
3、计生事业费8.3万元。
4、其他部门事业费7.6万元。
5、行政管理费支出40.5万元。
6、行政事业离退休费15.6万元。
7、医疗保险费2万元。
8、在职村干部工资25.1万元。
9、退职村干部工资4.78万元。
10、村级办公经费14.2万元。
各位代表，洞口乡是一个典型的偏僻山区小乡，交通不便，自然资源匮乏，劳动力生产水平不高，乡村企业少，基础设施薄弱，经济增长缓慢，加上外出务工人员增多等原因，要做好今年我乡的财政工作，任务繁重，责任重大。为确保我乡2011年财政收支任务圆满实现，我们要着重抓好以下几项工作：
（一）要以增加可用财力为中心,全力抓好财政收入。首先要拓宽生财渠道。我们要认真抓好城建土地开发、洞口乡工业园区二期工程和烤烟生产工作，最大限度地挖掘增收潜力,切实做大财政“蛋糕”。同时要积极向上级争取各种资金，以增加可用财力。其次要完善聚财办法。我们要进一步规范征管秩序，认真抓好税源调研工作。随时掌握税源，对重点税重点抓，对零星税收勤征细管，加大税源控税力度。严格依法治税，强化税收监督，努力做到税款的应收尽收。
（二）要以创新管理机制为手段，大力实施各项财政改革。
一是要进一步完善“乡财县管”操作办法，使“乡财县管”更加规范。另外要进一步完善“村财乡代管”工作，重点解决村级财务收支规范问题。二是强化财政的监管职权，实现管理信息化，规范收入的上缴和支出的拔付程序。这些改革对于解决财政收入容易流失，财政支出监督弱化，财政资金使用过程中存在的截留、挤占、挪用等问题具有重要意义。今年重点我们要抓好“一事一议”管理工作，切实贯彻落实好国家的惠农政策；积极探索财政专项资金管理，规范项目支出管理。
（三）要以建设社会主义新农村为目标，加大财政支农力度。
要充分运用国家的各项惠农政策，切实做好农村人畜饮水、乡村道路、农村沼气、农村水利等关系国计民生的项目建设，进一步加强新农村建设。
（四）要以提高财政工作管理水平为途径，充分发挥财政综合职能。
我们要健全工作机制，充分发挥会计集中核算，非税收入集中管理的作用，实现对财政资金运行全过程的监控，以提高财政资金使用效益和会计信息质量，确保建立良好的会计秩序。另外要加强财政自身建设，切实改进工作作风，增强服务意识，充分调动全所干部职工工作的积极性、主动性和创造性，努力打造一支素质全面、业务过硬、作风优良、廉洁高效的财政干部队伍，不断增强财政干部队伍的凝聚力和战斗力，不断提高财政工作水平。
各位代表，落实今年的财政收支预算，确保各项财政改革顺利推进，任务繁重，责任重大。我们一定在乡党委、政府的正确领导下，自觉接受人大、政协的监督，以科学的发展观统揽财政工作全局，同心同德，扎实工作，圆满完成今年的各项财政工作任务，为积极构建和谐社会做出新的更大的贡献。当前位置：
2016财政预算执行分析
2016财政预算执行分析
导读：　2016财政预算执行分析(共6篇)2016年预算执行情况分析。 。月份预算执行情况1—8月份，全区累计完成地方财政收入57108万元，完成年度预算74435万元的76 7%，同比增长69 7%。其中：一般预算收入完成48717万元，完成年度预算72503万元的67 2%，同比增长58 1%，超出预算平均进度0 6个百...
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2016年预算执行情况分析2016财政预算执行分析 第一篇
。 。月份预算执行情况
1—8月份，全区累计完成地方财政收入57108万元，完成年度预算74435万元的76.7%，同比增长69.7%。其中：一般预算收入完成48717万元，完成年度预算72503万元的67.2%，同比增长58.1%，超出预算平均进度0.6个百分点。
基金预算收入完成8391万元，完成年度预算1932万元的434.3%，同比增收5550万元。
上划中央级收入完成18666万元，完成年度预算的46.5%，同比增长96.5%，增收9169万元，其中：增值税完成13745万元，完成年度预算的50.9%，同比增长131.2%。
上划省调控收入完成7113万元，完成年度预算的48.4%，同比增长77.8%，增收3112万元，其中：企业所得税完成989万元，同比增长80.5%。
一、一般预算执行的主要特点
收入方面：从全区的收入完成情况来看，我区经济形势向好趋势依然明显，税收收入除契税、车船税、土地使用税同比下降以外，其它税种无论是分税种、分重点行业、分重点企业与去年同期相比皆有大幅度的增长。
1、分税种来看：（1）增值税一般预算收入完成2749万元，完成年度预算的50.9%，同比增长131.2%，增收1560万元；（2）营业税一般预算收入完成8197万元，完成年度预算的56.3%，同比增长93.4%，增收3959万元；（3）耕地占用税完成11059万元，完成年度预算的95.6%，同比增收7635万元；（4）契税一般预算收入完成4500万元，完成年度预算的57.4%，同比下降47.6%，减收4089万元。
2、分级次来看：就一般预算而言，8月份本级完成40619万元，乡级完成2930万元。从增幅情况看：8月份本级增幅74.8%，乡镇下降37.7%。
3、从收入结构来看：1—8月份税收收入实现32847万元，占一般预算收入的67.5%，非税收入实现15870万元，占一般预算收入的32.5%。
4、分部门来看：财政好于国、地税，其中：财政完成年度预算的119.7%；地税完成年度预算的56.5%；国税完成年度预算的52.7%。
5、从收入分级来看：与预算平均进度比较，中央级收入差20个百分点，省级收入差18个百分点，地方级收入超出预算平均进度10个百分点。
支出方面：区本级严格执行部门预算，始终遵循“一吃饭，二稳定，三建设”的理财原则，即保证了全区公教人员工资的及时兑现，又保证了社保配套资金的落实，在财政改革方面，进一步完善了部门预算，加大了国库调控资金的能力，使有限的资金发挥了积极的作用。【2016财政预算执行分析】
二、1—8月份财政收支情况分析
（一）一般预算收入的完成情况
1、分税种来看，各项税收收入完成32847万元，完成年度预算58993万元的55.7%，同比增长43%。其中：
（1）增值税完成2749万元，为年度预算5400万元的50.9%，同比增长131.2%，增收1560万元。【2016财政预算执行分析】
（2）营业税完成8197万元，为年度预算14547万元的56.3%，同比增长93.4%，增收3959万元，
增收的原因今年一次性窗口开票税源增加，其中较大的一次性窗口开票有区政府土地使用权转让产生营业税434万元。
（3）企业所得税完成989万元，为年度预算3287万元的30.1%，同比增长80.5%；增收441万元。
（4）个人所得税完成731万元，完成年度预算1382万元的52.9%，同比增长1.7%，增收12万元。
（5）城市维护建设税完成1536万元，完成年度预算2877万元的53.4%，同比增长67%，增收616万元，增收的原因是营业税等主体税种增收明显，相应的附加税体现增收。
（6）资源税完成671万元，完成年度预算2623万元的25.6%，同比增长31.6%，增收161万元。
（7）房产税完成340万元，完成年度预算740万元的45.9%，同比下降17.7%，减收73万元。
（8）印花税完233万元，完成年度预算491万元的47.5%，同比增长4.5%，增收10万元。
2、非税收入完成15870万元，为年度预算13510万元的117.5%，同比增长102.1%，增收8018万元，
(1)专项收入完成1135万元，为年度预算的42.3%，同比增长42.9%，增收341万元。
(2)行政事业性收费收入完成1143万元，完成年度预算3865万元的29.6%，同比下降6.8%，减收84
(3)罚没收入完成1844万元，完成年度预算2575万元的71.6%，同比增收1214万元，增收的原因是
法院加大罚没力度，入库较多。
(4)国有资本经营收入完成11716万元，为年度预算的267.3%，增收6521万元。
(5)国有资源（资产）有偿使用收入完成32万元。
（二）财政支出的分析
1—8月份，全区累计完成地方财政支出95693万元，完成年度预算108319万元的88.3%，同比增长61.3%。一般预算支出完成73091万元，完成年度预算106462万元的68.7%，同比增长24.2%。
一般预算支出各项目的完成情况是：
1、一般公共服务支出完成11654万元，为年度预算11344万元的102.7%，同比增长38%，增支3209
2、公共安全支出完成3519万元，为年度预算2434万元的144.6%，同比增长110%，增支1843万元，增支的原因是法院同比增支1330万元。
3、教育支出完成18385万元，为年度预算24396万元的75.4%，同比增长34.5%，增支4717万元。
4、科学支出完成33万元，为年度预算117万元的28.2%，同比增长32%，增支8万元。
三、目前我区财政存在的问题：
收入方面：从1—8月份收入完成情况看，虽然1—8月份较去年同期增幅较大，但按政府平均进度还存在较大差距，我区的税收收入形势依旧不容乐观，作为我区主要税源的矿山企业虽然逐步启动生产，但矿产品价格、国内国际的市场情况仍难以预料，矿产品企业的走势左右着我区税收收入的完成情况，到目前为止还无法准确预测其今后发展前景，这也将对我区今年税收收入产生较大的影响。
支出方面：一是在资金调度上十分困难。支出基数较大，由于工资的增长及养老金提高标准，每月刚性支出加大，社会保障人员多，财力层层上解。
二是财政供养人口增长过快的问题仍未得到有效控制。
三是我区资金占用情况比较严重，导致专项资金无法拨付。
四、工作建议及措施上半年财政预算执行情况分析2016财政预算执行分析 第二篇
上半年财政预算执行情况分析上半年，在区委、区政府的领导下，在区人大及其常委会的监督支持下全区财税以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大和十六届三中全会精神，全面落实年初全区经济会议和财政会议确定的各项任务，财政收入实现了时间过半任务过半，财政支出不仅保证了职工工资的按时发放和各项事业的正常运转，而且保证了全区重点支出项目的资金需要。一、财政预算执行概况及对比上半年，一般预算收入完成万元，占预算的％，超半年进度个百分点，超收万元，同比增长％。从收入增幅来看，全市为，我区比全市低个百分点。从完成进度看，我区（）在个县区中位于西固、七里河、安宁区之后列第位比全市平均进度低个百分点。二、上半年收入预算执行的主要特点⒈主体税种继续保持稳定增长，地方各税全部超额完成上半年任务。增值税、企业所得税、个人所得税分别超进度、、；营业税略低进度地方各税上半年全面超收，是近几年中完成最好的一年，有些税种已完成或接近完成全年任务。⒉非公有制经济税收仍占财政收入的一半以上。据初步统计，上半年，一般预算收入中非公有制经济税收完成万元，占一般预算收入的，比去年同期的有所下降。比例下降的主要原因是，新的财政体制运行后税收结构、分享比例发生了较大变化，我区目前的收入规模比原来减少近一半财政部门收入比例上升，税收所占比例下降，而且，省市下划收入中基本属于国有企业税收。按正常税收结构分析，非公有制所占比重应是稳中有升。⒊各月收入进度不均衡。元月份完成较好，当月完成；⒉月份由于年关因素，收入下降较多，分别完成、月份以后进度逐步加快，月分别完成、、均超过了月均（）进度。⒋各征收系统进度高低不均。国税系统好于地税系统，国税完成；地税完成。单就地税系统而言，区地税完成好于省市下划收入。三、分析上半年财政收入增长的原因，有以下几点：一宏观经济形势良好，为经济发展创造了有利条件。今年，由于国家宏观经济继续保持良好的增长态势，市场平稳，企业总体效益趋好，石油、汽车、房地产、通讯、餐饮业继续保持较快发展速度，促进了税收的增长，今年主体税种增幅较高，为财政收入增长奠定了基础。⒈增值税增幅喜人。比上年同期增长，主要是由于今年国际市场原油减产，价格上涨，上半年石油实现的销售收入比去年同期增长，带动了税收的增长。⒉营业税继续保持了良好的增长势头。比上年同期增长，主要是项目建设和固定资产投资带动较大，促使建筑、房地产、勘察设计等行业税收增长较快。二是节假日经济逐年升温，有效地刺激了大众消费，交通运输、餐饮以及娱乐业收入持续增长，保证了营业税的增长。⒊所得税增势强劲。个人所得税比上年同期增长，企业所得税比上年同期增长。个人所得税方面，由于个人收入的不断增加、广大纳税人依法纳税的自觉意识进一步增强，显示出该税种良好的增长潜力。企业所得税方面，改革成果逐步显现，一批企业扭亏为盈，一批企业盈余增加，另一方面税务部门不断加大对电力、金融、邮电、中介等高收入行业的监控力度，增加了税额。通过加大企业汇算清缴力度，严把认定关，强化减免企业所得税审批手续，确保了应收尽收。另外，教育费附加随主税增长同步增长，房产税、印花税、土地税、车船税分别比上年增长、、、。二项目建设进展顺利，为区域经济注入了活力。近年来，区委、区政府不断深化对区情的认识，制定了一系列符合城关实际、对全区经济具有前瞻性的指导意见，确立了“三个转变”的经济思路。不断调整重心，狠抓项目建设，从政策、措施、服务上为项目建设提供了良好的发展空间，相继引进、建成了一批新项目、好项目，并且在项目的储备、筛选、引进扶持等方面逐步形成了良性机制，为我区经济发展注入了生机与活力，稳定了税基、涵养扩大了税源。区域经济的发展，不仅为全区财政收入增长提供了有力保障，同时也为国家、省市作出了积极贡献。三税收征管力度加大确保应收尽收。今年，各税务部门继续贯彻“加强征管、堵塞【2016财政预算执行分析】
漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的方针，坚持依法征管，据实征收，应收尽收，充分挖掘增收潜力，在抓好利税大户、重点税源的同时，强化零散税源管理，杜绝“跑、冒、滴、漏”现象的发生。整顿税收秩序，清理和规范现行税收优惠政策，防止越权减免税，进一步加大清理欠税力度，努力消化陈欠，防止新欠。上半年区国、地税局共计查补各类税款万元。四加强非税收入管理，清理整顿行政事业性收费。今年将全区个行政事业单位的个收费项目纳入了预算管理，收费收入直接缴入国库，使各项行政性收费步入法制化管理的轨道。上半年，行政性收费收入完成万元，占年初任务的，同比增长。虽然上半年的财政预算收入执行情况比较理想，但仍然存在一些需要引起注意的问题：一是营业税经过几年高速增长后，增速明显减缓，上半年增幅仅为，低于财政收入平均增幅（），更低于前几年平均
增幅（按老口径，××年平均增幅为）。就全市而言，营业税增势不容乐观，全市上半年只完成，增幅仅为，而个县区平均完成，同比下降。我区在个县区中仍属领先，高于平均进度个百分点，但低于市本级进度个百分点、增幅（）个百分点。必须引起足够的重视。目前，营业税已是我区一般预算收入中权重最大的一项税收，约占到财政收入的以上，而且区级留成比例高（），营业税超收的多，对财政收入的高速增长有显著作用，因此，今后抓各项税收的同时，应重点抓营业税征收。二是新体制运行后，虽然区级税基相对稳固，风险下降，但是今后上划收入年基数为万元增量的大部分省市要参与分享，尤其是增值税和所得税较为突出，增值税区级分享比例由原体制的变为，所得税区级分享比例由原体制的变为，由此可以看出，在现有体制下，区域经济发展对区级财政的贡献会出现不同步的现象，但在现有体制下，要牢固树立一比零大的发展观，狠抓项目不放松，一心一意谋发展，做大经济总量，做强税源基础，在有限的空间谋求更大的发展。四、支出情况分析截止六月底，全区财政总支出完成万元，比去年同期增长。其中：区级支出万元，占预算的，比去年同期增长。财政支出在确保职工工资的按时发放和各单位正常运转的前提下，保持了各项事业费和重点建设资金的适度增长。至六月底，基本建设、农业支出、教育支出、医疗卫生、行政管理费、公检法司支出分别比去年同期增长、、、、、。各专项支出进度较低，下半年支出压力较大。近几年，由于连续调资、消化历年公费医疗欠帐、低保扩面、新增社区建设支出等原因，区级支出增长较快。从年到××年，一般预算收入平均增幅；财力由万元增加到万元，平均增幅；区级支出由万元增加到万元，平均递增。由此可以看出，支出增长高于财力的增长，更高于收入的增长，增长的主要方面：⒈从××年，财力虽每年平均增加近万元，但用于个人方面（正常调资、医保、公积金、生活补贴等）的支出每年增加万元以上。⒉各项事业费支出增长较快，其中：教育、卫生、行政管理费、公检法、城维费年均分别递增、、、、，增幅是比较高的。⒊基本建设、公费医疗、社区建设支出增长较为突出。基本建设支出由年的万元增加到××年的万元；公费医疗由年的万元增加到××年的万元，年开支还要增大，出现了实行医保后公费医疗费大幅上升的局面；自从年成立社区后，支出逐年递增，预计今年支出将达到万元（含综治员工资万元），社区支出占到全部财力的，今后每年还会继续增加。按我区目前的财政状况，只是一个“吃饭财政”，在保证工资按时发放、及时兑现各种政策性增资后，真正可用于项目建设和发展方面的资金非常有限，尤其是近几年公安、教育、社区人员、无军籍职工增长过快，对区级支出形成了更大压力。城维费支出市级补助缺额较大，每年区财政还需支出多万元，因此今后收支矛盾仍很突出。二、下半年财政的基本思路上半年，全区财政实现了“双过半”目标，收入也保持了一定增长，但必须清醒看到，我们的收入进度比其他几个区（红古区除外）低，按照区委、区政府的要求，今年要在完成任务的基础上力争多超收，任务还非常艰巨，另外，考虑到大部分专项支出主要集中在下半年，收支矛盾依然突出，预算执行和平衡的压力仍很大。因此，下半年要在积极组织财政收入、力争超收的同时，加大财政支出结构调整力度，使有限的财力最大限度地满足各项重点支出需求。围绕财政预算执行，下半年应
重点抓好以下几项⒈加大力度，为项目建设提供支持。一是按照区委、区政府的要求，切实狠抓项目建设从多方面为项目提供支持。二是在财力十分紧张的情况下，今年新增列万元的专项资金，用于推动项目建设发展。三是充分发挥财政资金“四两拨千金”的作用，年初安排万元财政贴息资金，上半年已拨付万元用于东部市场改扩建和光辉华联超市建设，下半年还要继续安排拨付贴息资金，从而带动和吸引更多的社会资本流向企业，促进项目早日完工、早日见效。⒉强化征管，力争多收超收。继续贯彻“加强征管，堵塞漏洞，惩治腐败、清缴欠税”的方针，努力做到应收尽收，在抓好主体税收和重点纳税大户的同时，坚持“抓大不放小”的收入征管原则，加强对零散税收和地方小税的征管。继续推进并完善违法票据举报奖励办法和零散税收委托代征办法，建立起基础管理扎实、征管手段先进、征管查并举、寓执法于服务的新的税收征管模式；加强非税收入管理，将应收的行政性收费和罚没收入及时上缴国库。⒊加大支出结构调整力度，确保全区工资发放和重点支出需要。经过多次的工资调整，目前工资性支出已占到全部财政支出的以上，财政支出的刚性程度越来越强，特别是去年在七个方面提高了职工个人收入部分后，全年增加支出多万元，今年财政支出的压力更大，因此，必须坚持“量入为出、量力而行、收支平衡”的原则，严格按人大常委会批准的预算执行。加强预算管理，规范财政分配行为。通过调整和优化支出结构，规范财政资金供给方式，严格按照“职工工资、基本公用经费、各类生活补贴、专项经费”的预算安排顺序，确保全区工资发放和重点支出需要。⒋继续深化财政改革，提高财政管理水平。为了进一步增强预算的透明度，落实“收支两条线”规定，提高我区预算编制的规范化和科学化，根据区人大、区政府对财政的要求，上半年，对全区个行政、事业单位和所中、小学统一编制部门综合预算，实现了一个部门学校一本预算。今年编制部门预算，是继政府采购、财政直接支付后又一项重大改革，也标志着我区部门预算改革已迈出了实质性的第一步，下半年，要继续完善部门预算改革提高资金分配的透明度进一步规范支出管理。积极探索会议费改革。为了控制各项会议费开支，节约财政性资金，拟对今后召开的全区各种会议经费进行改革，改革的初步思路：区委、区政府制定会议费审批制度，将各种会议划分类别，统一标准，从严控制参会人数，会议经费实行“超支不补、节约留用”的办法。继续扩大政府采购范围，进一步加大财政直接支付力度。建立政府采购信息公告制度，进一步规范招投标行为，特别是对工程和服务项目上要全面实行集中采购，下半年拟对各部门办公文印纸张、计算机耗材等办公用品实行政府采购。今年上半年财政预算执行的总体情况虽然较好，但下半年预算执行的难度也不小，任务十分繁重。我们相信，在区委、区政府的领导下，在区人大及其常委会的监督和区政协支持下财税部门干部职工将进一步开拓创新，扎实，顺利完成全年的财政收支预算和其他各项财税任务。
2016上半年财政预算执行情况报告2016财政预算执行分析 第三篇
主任、副主任、秘书长，各位委员：
受市政府委托，现在我向市十四届人大常委会第37次会议，作关于xxxxxx年上半年财政预算执行情况的报告，请予审议，并请列席会议的人员提出意见。
一、xxx年上半年财政收支情况
今年以来，全市财政工作在市委、市政府的正确领导下，以科学发展观为指导，以“为民理财，促进发展，为民服务，促进和谐”为宗旨，依法加强征管，有效保障重点，财政运行呈现平稳健康发展态势。
上半年，全市财政收入完成893115万元，为年预算的56.8%，增长17.7%，其中：地方收入完成510773万元，为年预算的64.1%，增长32.1%；上划中央收入完成379892万元，为年预算的49.4%，增长2.6%。市本级财政收入完成412848万元，为年预算的59.5%，增长22.5%，其中：地方收入完成271349万元，为年预算的74.9%，增长32.7%；上划中央收入完成139049万元，为年预算的42.7%，增长6.4%。
上半年，全市财政支出完成687209万元，为年调整预算的59.8%，增长51.6%，支出增幅居全省第1位，序时进度居全省第2位。其中：市本级财政支出完成352741万元，为年调整预算59.5%，增长73.7%。
收入分部门完成情况：上半年，全市国税部门完成413507万元，增长2.3%，增幅比上年同期回落0.1个百分点；地税部门完成273013万元（含两税），增长8.7%，增幅比上年同期回落32.9个百分点；财政部门完成180354万元，增长100.6%，增幅比上年同期回落38.1个百分点。
收入分结构完成情况：上半年，税收收入完成728732万元，增长4.3%，占财政收入的81.6%，比上年同期下降10.5个百分点。非税收入完成164383万元，增长172.9%。
收入分税种完成情况：上半年，主体税种增值税、营业税、企业所得税、个人所得税累计完成584083万元，增长4.8%，占财政收入的65.4%，比上年同期下降了8个百分点。其中：企业所得税（85%）完成117926万元，增长42.1%；营业税完成101306万元，增长20.9%；增值税受煤炭行业销售价格下跌，完成332916万元，下降3.4%；受结构性减税政策影响，个人所得税（85%）减收明显，完成31935万元，下降30.6%。
重点行业税收完成情况：煤炭、电力行业税收收入完成44.63亿元，占税收收入的61.2%，同比下降2.4个百分点，其中：煤炭行业受近期煤价环比下降和节能减排影响，占比下降5.1个百分点；电力行业受电价调整因素影响，占比提高2.7个百分点。房地产业受矿业集团旧城改造税收集中入库影响，占比提高0.9个百分点。
收入在全省位次情况：上半年，我市财政收入规模居全省第6位，增幅居全省第9位，比全省16市平均增幅高3个百分点。地方收入规模和增幅均居全省第4位。
收入增幅回落情况：全市财政收入增长17.7%，增幅同比回落8.2个百分点；全国、全省财政收入分别增长12.2%、14.8%，增幅同比回落19个和17.1个百分点，全国、全省与我市财政收入增长回落态势基本一致。
市本级财力情况：上半年，市本级地方收入完成27.1亿元，扣除8.7亿元国投新集股权转让和政府大楼置换两项非财力因素影响，可用财力比上期同期减少2.1亿元。鉴于市级年初预算是按照13%的增幅安排的支出预算，因此上半年市本级财政实际收支缺口4.68亿元。
财政支出压力情况：一是民生支出增加。xxx年全市预计投入民生工程资金15亿元以上，市本级配套1.9亿元。二是教育新增支出压力大。年初教育支出预算为16亿元，按照教育支出占GDp4%的要求，省政府下达我市xxx年教育支出任务23.07亿元，比年初预算增加6.91亿元，其中市本级增加2.65亿元。三是公务员津补贴提标和其他事业单位实行绩效工资改革，增加支出6000万元左右。四是促进经济发展一系列政策措施实施增加支出1.37亿元。
二、xxx年上半年预算执行情况
（一）财政实力继续增强。上半年，全市财政总收入完成89.3亿元，增长17.7%，超序时进度6.8个百分点，月均入库14.9亿元。全市地方收入同比增长32.1％，高于财政收入增幅14.4个百分点；地方收入占全市财政收入比重为57.2%，比上年同期提高了6.3个百分点。区级财政收入完成24.4亿元，增长21.5%，增幅分别比全市及凤台县高3.8和14.6个百分点。上半年财政增收主要因素：一是全市经济良性发展，为财政平稳发展打下坚实基础。二是财政部门依法加大非税收入征管力度，非税收入集中入库，其中：国投新集股票出售收益和市政府大楼及附属建筑物等资产处置收入共8.7亿元。三是省地税局直属分局负责征收的淮南矿业集团等企业所得税增收1.6亿元。
（二）服务经济举措有力。一是支持中小企业发展。市财政组成10个工作小组深入213户中小微企业，开展“送政策、解企困、促发展”调研帮扶活动，让企业了解政策、用足政策、用好政策。落实各类财税优惠政策，切实减轻企业负担1.2亿元。做大做强市融资担保公司，市级财政新增注册资本金6500万元，使其注册资本达2.66亿元，上半年为241户中小微企业融资担保8.9亿元，同比增长139.8%。二是支持基础设施和基础产业发展。筹集资金3亿元投向高铁站、东西部二通道和朝阳东路等重点项目建设；利用亚行、世行贷款、外国政府贷款4.5亿美元以上，支持城市水系建设、采煤沉陷区治理、城市交通、垃圾焚烧发电等项目建设。整合支农资金4亿元，促进现代农业示范园建设。安排城维费1.5亿元，支持城市基础设施建设。三是支持经济发展方式转变。整合资金20亿元重点支持战略性新兴产业、“千百十工程”和园区经济发展；安排资金2500万元，支持10家企业做好上市准备工作；安排9000万元，支持淘汰落后产能、节能减排和资源枯竭城市转型。
（三）保障民生成效显著。一是有效推进民生工程。签订民生工程目标责任书，实现“项目落实到部门、任务落实到县区、责任落实到个人”，全面构建“项目有人管、事情有人干、责任有人担”的工作格局。制定民生工程资金筹措、审计监察、意见反馈等办法近20个。上半年，全市实际拨付民生工程资金12.62亿元，占全年预算的84.1%。二是扎实推进收入倍增工作。制定《xxx年收入倍增工作重点》、《实施居民收入倍增“2211”提升计划》等八项措施，开展倍增宣传“八走进”活动，健全完善“五位一体”的联合督查体制。据统计，上半年我市城镇居民家庭人均可支配收入达5574.3元，增长19.5%。农民人均现金收入2630元，增长20.3%，均高于全省平均水平。城镇非私营单位从业人员37万人，新增4.2万；发放劳动报酬46.5亿元，增长22.3%，呈现就业形势向好，劳动报酬稳定增长的良好格局。
（四）促进社会和谐稳定。在财政收支压力增大的情况下，继续强化教育、就业、社保、住房等方面支出力度。一是支持教育优先发展。统筹安排9.8亿元,免除城乡义务教育阶段学生学杂费，惠及中小学生25万人，免除农村地区义务教育阶段学生教科书费用，惠及15.8万人，资助高校、中职和普通高中家庭经济困难学生24050人、5241名贫困寄宿生，改扩建乡镇公办幼儿园2所。二是完善社会保障体系。拨付资金7456万元，支持农民工、高校毕业生近1.63万人就业创业；新农合和城镇居民基本医疗保险财政补助标准由每人每月200元提高到240元，城市低保财政补助标准由每人每月320元提高至360元；将符合低保条件的农村居民和农村五保户供养人员5.5万人全部纳入保障范围。三是支持保障性安居工程建设。积极落实保障性住房建设财税扶持政策，拨付资金1.93亿元，已开工建设经济适用房1994套、公共租赁住房495套，改造农村危房386户。
（五）争取政策项目支持。今年以来国家、省陆续出台一系列“稳增长”政策，市财政积极主动争取上级政策、项目和资金。一是积极配合申报项目。安排项目前期经费1000万元，配合有关部门做好项目准备申报工作，筛选上报获得支持的项目44个、资金达21.8亿元。二是积极主动向上对接。财政部门立足自身、抓住时机、超前谋划，配合相关部门上报外国政府和国际金融组织贷款项目9个，项目投资19.2亿元；上报农业综合开发项目3个，项目投资1650万元。三是积极争取转移支付。准确把握国家、省财税政策调整，积极争取体制政策、完善转移支付制度机制，上半年共争取上级专项转移支付17.5亿元，增长30.2%。
（六）深化财政管理改革。一是推进部门预算管理。6月27日，市本级按照“规范管理、服务创新、平稳有序”原则，全面启动2016年部门预算编制工作。制订下发8个预算编制及管理文件，新增“地方性政府债务预算表”、完善“三公”经费预算表、严格公务用车和“四项资产”预算审核，提高预算编制准确性、规范性。二是开展“六清”工作。为缓解市级财政支出压力，确保全年收支预算平衡，市本级财政全面开展“清政策、清项目、清资金、清财力、清资产、清债务”工作，切实增加可用财力。三是推进绩效考评工作。今年市本级选择70个项目进行绩效评价，比上年新增项目30个，涉及财政资金1.7亿元。制订《xxx年市级预算支出重点项目绩效考评方案》和《重点项目绩效考评工作计划》，完善绩效目标评价体系，实施项目跟踪问效，提升财政管理绩效。
（七）引导金融反哺经济。深入研究财政资金投入的成本效益，通过支持金融、引导金融、调节金融、最终促进实体经济发展。一是鼓励金融机构加大对中小微企业信贷支持力度。今年市财政安排2000万元奖励扶持资金，重点支持金融体系建设、开展金融创新、向上争取贷款额度、引进市外资金和扩大中小企业贷款总量。二是对中小企业和“三农”贷款增量进行奖励。落实市政府《关于发挥财政引导作用支持中小企业和“三农”发展的实施意见》（淮府办[号）政策，拨付11家金融机构2016年度支持小企业、微型企业贷款增量奖补资金454.2万元。三是构建金融支农平台。对新设的县域涉农融资性担保公司、新型农村金融机构、市级金融分支机构、农村信用社改制为商业银行等财政给予奖励或补助。上半年招商银行、浦发银行新设立分支机构，市财政补助两家银行各30万元。四是完善政府性资金存款与银行货币投放的激励机制。下发《关于xxx年度在淮金融机构政府性存款与新增贷款挂钩的通知》，制定贷款与存款挂钩考核办法，发挥财政存款的引导作用，促进在淮金融机构对我市各项事业的融资。上半年，财政资金存款7亿元撬动金融机构贷款12亿元，增长21%，发放城建贷款4亿元。
总体来看，今年上半年我市财政预算执行情况总体较好，财政收入实现平稳增长，财政保障能力明显提高。同时，预算执行和财政工作中还存在一些问题，主要是：财政收入虽然平稳增长但对部分行业和重点企业的依赖性仍然较大，可用财力增长有限，新增刚性支出扩围，财政收支矛盾十分突出，财政绩效还需提升，财政改革有待深化，等等这些问题，我们将高度重视，采取针对性措施，加强财政科学化精细化管理，不断提高预算管理水平。
三、为完成全年预算任务而努力
下半年，财政部门将继续认真贯彻落实市委、市政府的决策部署，加强财政管理，严格预算执行，主动保障积极财政政策的落实，全力服务我市发展改革稳定大局。
（一）科学组织财政收入，扩大财力规模。xxx年，全市财政总收入预算为156.9亿元，增长13%。面对复杂多变和增长趋缓的经济形势，全市财政部门按照“准确分析、加强征管、科学调度”的原则，积极做好征收工作。密切加强与税务、金融部门联系，围绕收支目标任务，落实责任，加强调度，牢牢把握工作主动权。完善综合治税措施，进一步抓好重点税种、重点企业和重点行业的税收征管。挖掘非税收入潜力，规范非税收入管理，努力实现收入均衡入库，确保圆满完成全年收入任务。
（二）落实积极财政政策，促进经济发展。按照“稳中求进”的总基调，通过财政资金引导，积极争取中央投资和地方政府债券额度，吸引社会资金投入，增加社会总需求。落实促进消费政策，加强流通体系建设。全力扶持我市支柱产业、重点项目及重点税源企业发展。统筹“千百十”工程、自主创新、产业专项资金，采取项目研发补贴、创新奖励等形式，推进战略性新兴产业发展。通过担保、财政贴息、补助项目前期经费等措施，解决中小微企业融资难问题。全面落实财税优惠政策，促进旅游、服务、文化等产业发展。加大科技创新投入，支持高新技术开发区、煤化工现代工业园、经济开发区等建设。支持企业加快技术改造、节能降耗和清洁生产，建立生态补偿机制，推进可持续发展。
（三）着力保障改善民生，提升群众福祉。切实加强民生工程后续管理，严格跟踪兑现，组织开展人大代表政协委员巡视评估活动，确保35项民生工程一项一项落到实处。建立民生工程重点项目库，完善民生工程决策机制，不断增加民生工程建设的科学性和系统性。以城乡居民社会养老保险扩大试点、新型农村合作医疗和城镇居民医疗补助提标为重点，加快完善各项社保制度建设。实施更加积极的就业政策，保障低收入群体的基本生活，促进社会和谐稳定。认真贯彻国家进一步加大财政教育投入的有关要求，支持教育优先发展。大力推进我市文化产业建设，不断提升淮南软实力。
（四）强化财政监督考评，推进绩效管理。继续落实财政监督管理和绩效评价各项措施，全面推进预算绩效管理。一是全力加强财政监督。深入开展《财政部门监督办法》和《安徽省财政监督条例》学习宣传工作，完成13家行政企事业单位会计信息质量检查和20项日常监督检查项目，督促县区财政部门完成年度监督检查计划和考核工作。二是切实加强绩效考评。认真落实省财政厅《关于做好xxx年预算绩效管理工作的通知》，将绩效管理融入到预算编制、执行、监督、审计整改等各个环节，加强财政资金绩效管理。建立科学的绩效评价指标体系，通过专家考评小组和委托中介机构考评两种方式做好30个重点项目的绩效考评工作，切实提高绩效评价质量。强化绩效考评结果运用，将绩效考评结果作为年度预算安排的重要依据，实现财政资金安排与绩效优劣挂钩。
（五）深化各项财政改革，规范财政运行。一是促进阳光支付。进一步推进公务卡制度改革，扩大使用范围，年底之前将公务卡改革覆盖到县区所有预算单位；实施市直预算单位公务卡强制结算目录。深化国库集中支付制度改革，年底前所有县区实现会计集中核算向国库集中支付转轨，规范预算单位财政授权支付业务，减少现金支付结算。二是严格预算追加。按照“先有预算、后有支出，没有预算、不能支出”的原则，维护预算严肃性和约束力，年度预算执行中，除民生增支政策外，原则上不再追加预算。三是压缩行政经费。牢固树立过紧日子的思想，压缩一般性财政支出。从紧编制预算，压缩因公出国（境）经费、车辆购置及运行经费、公务接待费用，降低行政运行成本，增强节电、节油、节水意识，严格控制考察培训和节会活动。
今年是淮南财政极为困难的一年，财政工作面临的形势十分严峻，任务艰巨，压力更大。我们将在市委、市政府的坚强领导下，在市人大常委会的监督支持下，以更加坚定的信心、更加坚决的态度、更加有力的措施、更加扎实的工作，圆满完成年初确定的各项财政目标任务，以优异成绩迎接党的十八大胜利召开！
（编辑：华华）
2016预算执行分析调研报告2016财政预算执行分析 第四篇
预算执行分析调研报告
加强预算执行情况分析，进一步提高分析质量
摘要：财政改革与发展新时期，如何立足财政中心工作，提高预算执行分析质量和水平，及时准确为领导提供有益参考，成为各级财政国库部门面临的一个重要课题，现结合我县预算收支执行分析实际，就预算执行分析工作中的难点、不足问题进行分析并提出建议。
关键词：预算执行分析；质量；难点；建议
预算执行分析是财政预算执行情况的总结，是现代财政国库管理的重要组成部分，是领导决策的重要参考依据。在财政预算工作运行中，预算执行分析及时、准确地把握和反映了一个阶段财政收支状况、财政经济形势，对财政收支未来走势进行科学合理的预测和判断，并有针对性地提出建议，是财政工作的一个重要支点。财政改革与发展的新时期，如何立足财政中心工作，提高预算执行分析水平，成为各级财政国库部门面临的一个重要课题。现结合我县预算执行分析工作实际，就预算执行分析工作中的难点问题进行分析并提出对策。
一、我县预算执行分析工作的主要做法
我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法：
（一）搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。
（二）对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比；对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。
（三）撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析（每月），即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析；定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说2016年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。
二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因
由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面：
（一）基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预（销）售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。
（二）分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营改增、出口退税对我县收入（包括国、地税各自收入）的影响，新增因素对支出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理体制的搜集、掌握的程度和个人的综合素质，再之执行分析强调时效性，分析的内容往往不够深、广，难以探讨深层次问题。再次，分析各镇区一次性税收因素对其财政收入质量的影响度，由于指标考核因素，单凭从财税库联网系统难以取得，要从镇区获得准确数据难度更大。
（三）分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民调研生的吃饭财政，财政以收定支，往往侧重于如何挖掘、培植税源，强化收入组织，分析收入完成情况及其影响因素，进行收入预测；支出预算执行情况分析环节薄弱，一是支出统计与预算编制口径不一致，难以对比，我县编制的部门预算其实质还是综合预算，预算内资金和非税资金共同使用，我们向上报送的月报（全省统一）只统计一般预算内资金和基金支出，其他未缴库的非税资金的使用未在统计范围，难以全面反映预算的执行情况。预算编制时，部门支出分为基本和项目支出，但执行统计没有这一统计口径，难以通过预算执行情况检验编制质量。二是支出进度分析难度较大，为达到按上级财政部门加快支出进度要求，许多科室的专项资金存在“以拨代支”现象，再加之上级财政部门许多指标往往在最后一季度甚至12月才下达，项目资金受工程进度影响，这些都对执行分析带来一定难度。
（四）调研力度不够。开展调研是掌握第一手资料、获得针对性基础分析资料的有效方式之一。目前，主动到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作较欠缺，仅限于领导安排专项分析工作时才进行，习惯于通过联系的方式，客观上受其他工作安排影响，还不能做到专一的从事分析工作。
三、加强预算执行分析措施和对策
（一）进一步加强部门协作，完善财、税、库银联席会议制度。离开其他部门的协作配合，分析工作就成了“无源之水，无本之木”。为及时做好预算执行分析工作，必须依靠全县各经济部门的信息支持，进一步完善财、税、库银联席会议制度，加强部门之门的协作，充分利用各方面的数据和分析资料，使我们更多地掌握税源变化情况，及时发现财政收支执行中的新情况、新问题，并对我县财政收支基本走势作出准确及时的分析和判断。
（二）建立财政资料数据库，强化基础工作。开发财政统计数据信息库，把全县经济情况、部门预算资料、项目预算安排情况、全省各地收支执行情况表、历年决算、月报等历史数据、统计、税务部门、经信和房管等部门最新统计分析资料一起纳入数据库管理，同时密切关注和搜集国家新出台的宏观经济政策，各综合经济管理部门出台的对税源经济产生影响的有关政策，全市及周边地区的收支预算执行情况，进行归纳整理，为做好深层次微观多角度的收支分析作基础准备。完善财税库联网信息系统，尤其是税源数据和应征数据的补充，通过收入征缴率的分析，有利于发现征管的漏洞和薄弱环节，进一步提高征管质量和效率。加大对镇区预算执行分析的考核力度，准确摸清全县各镇区一次性税源情况，为真实分析反映各镇区收入的实际情况提供参考。
（三）加强支出预算管理，提高支出统计分析质量。在加强收入预算执行分析的同时，注重加强对支出预算执行的分析，一是统一支出统计与预算编制口径，将纳入年初部门预算的当年非税收入全部缴库，支出全部纳入国库集中支付，确保支出月报全面反映支出预算的执行情况；二是逐步减少专项资金的“以拨代支”现象，上级财政部门要及时下达支出指标，便于准确及时反映支出进度的真实情况，提高支出执行分析的质量。
（四）加强调研和学习。紧紧围绕全县税源经济的中心工作，制定切实可行的调研计划，到基层、到重点企业及我县的三大重点经济版块开展调研工作，掌握税源经济的第一手资料，揭示税收增减变化的内在原因，加强政策执行情况调查，及时反映各项财经政策对收入的影响，同时开展征管成效调查，研究各项征管措施取得的成效及其对收入产生的影响，促进征管质量和效率的提高。加强分析人员的学习培训，提高综合素质，拓宽分析思路、完善分析方法，逐步提高我县预算执行分析质量和水平。
参考文献：
【1】 张虹 缪志安 基层财政预算执行分析的思考及对策 《财经界（学术版）》2016年第10期
（编辑：圆圆）
2016市级预算执行审计方案2016财政预算执行分析 第五篇
为认真贯彻落实《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《省审计监督条例》，切实做好2016年度市级预算执行审计工作，结合市审计局预算执行审计工作要求，制定如下方案。
一、指导思想和审计目标
（一）指导思想
以党的十八大精神为指导，坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，贯彻“财政资金运行到哪里，审计就跟进到哪里”的要求，围绕稳增长、调结构、转方式、惠民生、防风险、促改革，认真履行审计监督职责，更加注重从体制、机制、制度层面揭示和反映问题，努力当好公共财政“卫士”，充分发挥保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。
（二）主要目标
一是合理界定公共财政事权范围，推动财政性资金全部纳入政府预算管理，促进预算体系的统一性和完整性。二是推动预算安排和资金分配的科学公开、公平公正，促进规范政府预算管理。三是推动深化部门预算、国库集中收付、收支两条线、政府采购等改革，促进深化财政改革。四是推动建立健全预算执行绩效评价体系，促进提高财政资金使用绩效。
二、审计项目安排
围绕上述目标，着力做好12个项目的审计工作，汇集2016年已经完成的22个审计项目成果。
（一）预算部门单位审计
根据上级总体部署，按照轮审计划、保持一定审计覆盖面的原则和财政审计大格局要求，结合党政领导干部离任经济责任审计工作，共安排审计10个部门，其中预算组织部门3个：市财政局、市地税局、市国库，预算执行部门7个：市经信局、市交通局、市供销社、市科技局、市民政局、市环保局、市商务局。
同时，开展2个专项审计项目：1.全市中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查（省厅安排的项目）；2.全市城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计（市审计局统一实施的项目）。
（二）拟汇入审计结果报告的主要项目成果
拟将2016年已经完成的22个审计和审计调查项目成果汇入审计结果报告。其中：经济责任审计项目15个，财务收支审计项目3个，专项审计调查项目1个，财政决算审计项目3个。
三、审计重点内容
（一）市财政部门具体组织2016年市级预算执行和其他财政收支情况审计。以促进健全统一完整的政府预算体系、提高预算管理水平、推动积极财政政策的贯彻落实为主要目标，重点反映预算编制不细化、部门预算与职能和工作计划不衔接、项目论证不充分、预算下达时间晚等原因导致预算执行率低、执行进度缓慢、影响预算绩效的问题。
1.预算编制和分配情况。一是审查政府预算编制是否完整，各项公共财政预算收入、政府性基金收入和财政专户收入等是否按规定全部编入政府预算。二是部门人员和公用支出的定额标准以及项目支出审核依据是否合理。三是对超收收入的处理是否符合规定，对市级预备费的使用是否真实、完整地向市政府报告。四追加预算项目的申报程序是否严格，有无做到专款专用。
2.预算批复和下达情况。审查财政部门是否按照市人代会批准的预算及时批复部门预算，批复的部门预算是否全部明确到具体执行单位和项目,是否按照支出方向“打捆”批复项目支出预算；对转移支付预算指标是否及时足额下达到位。
3.预算执行和调整情况。以市人大批准的市级支出预算科目为依据，审查市级预算执行过程中调整预算科目、预算级次是否合规，揭示财政部门在组织预算执行过程中自行调整预算科目和级次未在市级预算执行报告中如实反映的问题。审查各项收支是否据实列报，有无人为调节收支科目、进度，以及将应按规定纳入预算管理的各项行政事业性收费、国有资本经营收益、专项收入、国有资源有偿使用收入等仍未纳入预算管理的问题，对比分析非税收入规模、结构、比重变化趋势及原因。摸清当年追加部门项目支出预算的总体规模、预算来源和下达时间，审查预算支出进度是否均衡，有无年底集中分配资金等问题。重点关注为提高预算执行率，在预算执行中擅自调整预算科目和支出项目，或者“以拨列支”将预算资金沉淀在所属单位或项目单位等问题。
4.政府性基金预算执行情况。摸清基金规模、预算编制和资金分配、结转等总体情况，审查基金收支是否真实完整，预算编制是否细化，上级补助收入、上年结余等是否编入年初预算；支出是否合理，是否存在预算执行进度慢、支出方向重点不突出等问题；分析结转和结余资金的结构、规模、原因及增减变化情况。
5.市级部门基本支出预算和项目支出预算的实际执行情况。以财政部门批复和追加的部门预算为基础，检查市级部门预算的实际执行结果，反映是否存在定额标准不符合实际的问题；检查部门项目支出的预算编制、执行、决算等环节，反映各项目资金使用情况。
6.财政资金管理情况。审查应纳入国库管理的资金是否纳入，有无存放国库之外脱离监管问题；审查财政专户开设的合规性，是否存在开设数量过多、无依据开设、专户资金规模过大问题。审查有无“以拨列支”，将预算内资金转移到财政专户，脱离国库监管，关注是否存在闲置、挪用等问题。重点关注国库资金收纳拨付管理、国库集中支付制度落实、政府采购管理、政府重点投资项目评审及管理、财政资金绩效管理和地方债务管理等情况。
（二）市地税部门2016年税收征管质量情况审计。根据上级授权，围绕促进地方经济平衡较快发展、优化财政收入结构、提高税收征管质量，对地税系统2016年度税收征收管理情况进行审计。
1.税收政策执行情况。审计地税部门执行国家税收政策情况，审查有关税收优惠政策是否落实到位，有无违规制定执行减、免、缓税政策，变相包税，越权办理减、免、缓税等问题。
2.税收征管情况。重点反映当前地税部门在税收征管中存在的漏洞和问题，检查是否严格执行《税收征收管理法》，按规定征收期限足额征税，有无违规少征、缓征或多征、预征当期税款，以及通过办理退库、设立“税款过渡户”等方式人为调节收入进度等问题。
3.税务稽查情况。摸清稽查工作开展现状和建立完善稽查机制情况，通过查阅稽查档案和抽查有关纳税单位，重点检查履行稽查职责是否到位，工作流程是否规范，处理处罚是否严格，有无执法不严、应处理处罚而未处理处罚或处理处罚标准不一致导致税款流失问题；查补入库税款是否及时，有无隐瞒截留等问题。
4.税收收入结构情况。一是从产业结构、收入级次、行业、区域等不同方面进行横向比较，分析造成税收增减变化的主要因素。二是通过对比分析三年来税收计划的完成情况、从计划、清欠上年入库和稽查收入等方面分析对税收收入质量的影响。三是重点调查部分企业税收变化情况。分别从大型、中型、小型企业中选择不同行业的纳税单位（不少于12户）进行延伸审计，掌握企业纳税的总体情况，税收收入增减变化的规模、结构、原因。
（三）市国库办理2016年预算资金收纳拨付情况审计。以促进加强国库资金管理、保障财政收支的合规性与完整性，推动完善国库资金管理体制为主要目标，从检查国库会计核算的真实性入手，揭露会计核算不真实、混淆入库级次、违规退库、内控流程管理等问题，充分发挥国库的执行、监督和促进作用。
（四）市级部门2016年度预算执行情况审计。以推动提高市级部门预算管理水平，深化部门预算改革，促进部门预、决算真实完整，提高预算绩效为主要目标，通过对部门预算执行情况审计，审核部门预算编制、预算执行和财政财务收支的真实性、完整性和效益性，关注部门专项资金分配、管理、使用以及“五项费用”支出、管理中存在的普遍性、倾向性问题。
1.预算编制方面。一要关注年初预算编制是否真实、完整，明细支出预算与实际工作是否相符，有无虚报、多报支出，以及预算编制存在随意性等问题。审计中，要对少报、漏报、虚报的内容及数据进行详细审查。二要关注预算编制的规范性，对会议费等经常性支出年初预算编报为零的项目进行重点关注。三要检查年度执行中追加预算的合规性、合理性，在摸清追加预算总体规模、来源和下达时间的基础上，分析追加预算的时间、规模、结构和比重。审查追加预算项目是否合理，依据是否充分，是否按追加预算的用途使用资金。
2.预算收支及管理方面
（1）收入方面。一要关注单位取得的预算收入、非税收入、其他收入等有无不及时入账、长期挂账等问题；有行政事业性收费收入、罚没收入的单位，有无未严格贯彻执行“收支两条线”的规定及时足额上缴，而截留、隐瞒、转移、坐支。二要关注是否存在利用办培训班、代收会费等方式获取收益，设立“小金库”行为。三要关注是否存在将应纳入单位账内核算的预算收入转入下属企事业单位问题。
（2）非税收入管理和上缴方面。关注部门是否按规定执行“票款分离”和“罚缴分离”，通过对票据的检查，看是否按规定将行政事业性收费或罚没收入及时上缴；当场处罚款和罚没物资变价款等不能实施“罚缴分离”的，罚款是否按规定及时上缴，有无隐瞒、截留、坐支和私设“小金库”问题。
（3）违规收费、罚款、摊派方面。重点关注部门收费是否按照规定办理了《收费许可证》，有无擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围、已经取消的收费项目继续收费的问题，是否存在无标准或以协议收费名义乱收费的情况。
（4）违规支出方面。关注资金的使用是否符合规定的范围和标准，对照有关文件的规定，严格审查有关津贴、补贴有无超标准或未经批准擅自提高比例发放的问题。是否存在支出向个人倾斜问题，如巧立名目乱发奖金、福利及招待费超支等问题。
（5）支出不规范方面。关注各项支出是否严格按照预算进行，是否存在无预算、超预算支出的问题；各项支出是否真实合法，有无虚列支出、套取资金、以拨列支的问题。
（6）结余不实。重点关注资金结转是否真实，有无虚列支出、隐瞒结余、转移财政资金等问题。
3.专项资金管理使用方面。重点关注资金是否按计划和规定用途使用资金，是否严格执行财政部门核定的项目、范围和标准，是否存在擅自扩大支出范围、挤占挪用专项资金等问题，在使用环节中是否存在通过虚列支出，将资金转至下属单位或其他单位问题，是否实行专项管理和明细核算。关注资金结余的规模、形成的原因，对上年结转后今年仍未使用完结的资金、当年未使用的资金进行详细审查，分析资金未使用和结转结余较大的原因，提出改进建议。对照部门立项资料，审查专项资金使用效率和效果，看是否达到了预期目标，分析未达到预期目标的原因。
4.政府采购方面。通过审核单位编制的政府采购预算和购置固定资产及大宗物品的支出，审查部门当年政府采购是否如实编制了政府采购预算。关注部门政府采购是否按照批准的预算执行，是否存在超预算安排或无预算安排问题。对部门当年购置固定资产及大宗物品的支出进行审查，对照《政府采购目录》进行核对，看是否有目录外自行采购的问题。
5.财务管理方面。重点对部门内部控制制度和管理制度的健全情况进行全面调查了解，审查其在经济业务管理、行业管理、所属单位管理、经济合同管理、专项资金管理、财务管理、会计报销审批等方面是否建立了相关规定，银行账户开设、票据使用是否合规，有无资金管理分散，多头设账核算，固定资产未入账、管理混乱造成资产流失等问题。对各项制度执行情况进行验证，审查制度执行各环节是否得以有效进行。
6.五项费用方面（公务接待费、会议费、培训费、交通费、出国费）
（1）预算编报方面。关注年初预算五项费用编制是否真实、完整，明细支出预算与实际工作是否相符，有无虚报、多报支出，以及预算编制存在随意性等问题。审计中，要对少报、漏报、虚报的内容及数据进行详细审查，对比五项费用支出预算与审计认定数，查清差额数的真实性及原因。
（2）决算编报方面。关注决算报表的五项费用数据编报是否完整，关注决算报表的数据编报是否真实、准确，分析审计认定的财务报表数与决算编报数是否存在差异，找出并分析产生差异原因。
（3）五项费用支出真实性审查。对照有关文件的规定，严格审查五项费用的支出是否符合规定的范围和标准，是否存在超标准、超范围支出等问题。
（4）五项费用挤占专项资金情况。在对部门资金进行全面审查的基础上，对五项费用支出资金来源进行专项审查，看是否存在五项费用超支情况，超支资金来源是否挤占部门专项资金。
（5）报销虚假发票和不合规发票情况。对部门五项费用报销环节进行重点审查，核对五项费用发生的实际支出情况，落实发现的疑点问题。
（6）五项费用内控制度建立和健全情况。重点对部门五项费用支出的内控制度的健全情况进行全面调查了解，审查其费用控制、支出审批、会计报销等方面是否建立了相关控制制度，是否符合厉行节约要求。
（7）五项费用内控制度执行情况。对部门执行五项费用内控制度的有效性情况进行验证，通过对五项费用支出情况的具体审计，审查制度执行各环节是否得以有效进行。
（五）全市城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计。以促进基本公共卫生服务初步均等化，保证城乡居民享有基本公共卫生服务为目标。根据市审计局统一安排，开展我市城乡居民基本公共卫生服务资金专项审计。重点关注资金筹集情况、拨付情况、使用情况和管理情况，揭示资金筹集、管理和使用中存在的普遍性、倾向性、典型性问题，分析问题产生的原因，从完善体制、机制、制度层面提出审计意见和建议，促进有关部门加强资金管理，提高资金使用效益，规范基本公共卫生服务项目实施。
（六）全市中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查。以促进全市中小学校舍安全工程全面完成为目标，根据上级部署，继续开展对我市中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查。重点对计划完成、资金管理、工程质量等情况进行审计和审计调查。
四、审计组织和时间安排
（一）组织安排
1.财政科。为牵头科室，负责制定2016年度市级预算执行审计工作方案，负责审计市财政局、市国库及城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计；定期调度审计情况，及时组织协查重要问题；负责审计成果的汇总，以及审计情况报告初稿的起草工作。
2.行事科。负责审计市地税局、市经信局。在对地税审计中重点调查部分企业税收变化情况，分别从大型、中型、小型企业中选择不同行业的纳税单位（不少于12户）进行延伸审计。
3.经贸科。负责审计市交通局、市供销社和市科技局。
4.经责处。负责审计市民政局、市环保局和市商务局。
（二）时间安排
1.市财政局审计，于4月10日前完成审计实施并将小组报告提交法规科审理，4月20日前出具审计报告。
2.市地税局审计，于4月1日前完成审计实施并将小组报告提交法规科审理，4月10日前出具审计报告并上报市局。
3.其他部门单位审计，于4月10日前出具审计报告等文书，并及时将有关文书资料送财政科汇总。
4.两个结合开展的专项审计：城乡居民基本公共卫生服务资金筹集管理使用情况专项审计报告于3月20日前上报市局，中小学校舍安全工程建设跟踪审计和审计调查报告分别于4月底和10月底前上报市局投资审计科。
5.财政科根据各科室提交的审计报告、审计决定书以及专项审计和审计调查报告，于4月20日前完成全部审计成果汇总工作，向局领导提交审计情况报告初稿。
6.向市财政局出具的审计报告、向市政府提报的审计情况报告、向市人大常委会提报的审计工作报告分别在有关资料正式形成后5日内上报市局财政科。
五、工作要求
（一）增强全局意识，努力构建财政审计大格局。要坚持整合审计计划，实现审计计划的科学管理；坚持整合审计资源，统一组织审计实施。各科室必须强化大局意识、中心意识，紧紧围绕“两个报告”开展审计工作，按照宏观性、建设性和整体性的要求，按照我局统一部署，精心组织实施，确保高质量地完成审计任务，为撰写好“两个报告”提供有力的支撑。
（二）突出审计重点，确保审计质量。一是各参审科室要认真学习和把握工作方案中确定的重点审计内容，结合各自的分工，拿出足够的精力和时间，研究制定审计目标更加明确，审计重点内容具体细化，更加符合本部门实际，操作性比较强的审计实施方案。二是要紧紧围绕预算执行，搞好与财务收支审计的有机结合，要根据被审计单位的基本职责、资金管理模式、财政改革运行现状、财政收支规模等，将统一确定的审计重点内容分解落实到具体审计环节和有关审计人员，确保审深审透。三是在加强部门单位审计的同时，有重点地选择部分使用财政资金多、有收费职能的二级单位进行延伸审计。
（三）加强沟通协调，提高工作效率。一是各科室要按照统一部署，认真履行承担的职责任务，切实做到相互支持，及时沟通，配合联动，确保整个审计工作顺利进行。二是凡被审计单位有电子账的，审计组必须进行会计信息数据采集，运用A0系统进行分析审计，同时要使用OA进行项目交互，提高审计质量和效率。三是预算执行审计与经济责任审计项目要搞好衔接。实施审计前如遇经济责任审计项目，参照往年的做法，作为两个项目实施，按照先急后缓原则，保证预算执行审计成果汇总及落实整改的需要。
（四）认真做好审计结果落实和督促整改工作。各有关科室要强化对被审计单位的审计回访和督促整改工作，确保“两个报告”涉及的问题逐项得到落实。各科室要及时提报审计结果落实整改情况等资料。
（五）严格遵守廉政纪律。审计期间，各审计组要按照审计纪律的八项规定和我局有关审计组廉洁自律规定的要求，自觉做好廉政工作，严格要求，严格管理，严格监督，自觉维护审计队伍的良好形象。如有违反有关纪律的，严肃处理，追究责任。
2016财政干部个人年度工作计划2016财政预算执行分析 第六篇
范文：财政干部个人年度工作计划
20xx年，县财政局紧紧围绕县委、县政府工作目标，积极推动财源建设，深化财政改革，确保重点支出和改善民生，提高理财水平。20xx年财政局工作计划如下：
一、突出财源建设，促进经济稳定增长。
把保增收、稳增长作为财政工作的重中之重，一是落实好支持企业发展的各项财税政策，切实减轻企业负担，激发企业发展活力，调整优化需求结构，大力支持产业结构调整，积极争取上级各项产业引导资金，支持二、三产业发展；二是落实加快经济开发区发展的财政税收政策，加大对开发区的投入，完善其功能，提高承载力，促进企业向开发区集中，使开发区成为我县经济发展的引擎和新的增长极；三是加强税收计划管理，实行税收分析例会和重大税款报告制度，提高收入分析预测的科学性和准确性；四是进一步加强税源监控，增强组织收入的主动权，将经济发展的成果体现到财政增收上来，着力优化收入结构，提高收入质量，增强财政实力，为经济社会又好又快发展提供财力支撑。
二、大力组织收入，确保完成全年财政收入任务。
将财政收入计划及早分解落实到各征收部门和各乡镇办（园区），做到收入安排不留缺口，层层实行收入目标管理，坚持一月一考核、一旬一调度和财政收入排名月通报制度，加强收入分析和组织协调，确保实现均衡入库，促进财政收入稳定增长。
三、强化预算执行，保证重点支出需要。
在财政支出上，强化预算执行，加快支出进度，优先保障民生政策落实和重点项目建设，确保法定支出达标和民生支出比例不断提高，为全县重点工作的完成提供资金支持。严格落实中央、省、市、县厉行节约有关规定，牢固树立节约意识，从预算编制入手，大力压减一般性开支，节约财政资金，着力盘活结余结转资金，清理整合专项资金，增加可用财力用于保重点、保民生。
一是加大重点事业投入，促进教育公平和质量提高，落实社会保障和就业政策，支持深化医药卫生体制改革，完善住房保障政策，促进文化发展，积极做好重点项目资金筹集和经费保障工作，落实好各项民生政策。
二是积极做好产粮大县奖励资金争取工作，做好政策性农业保险和粮食直补工作，做好省会城市群经济圈发展专项资金争取工作，做好乡村连片整治项目管理工作。及时足额兑付上级出台的各项民生政策，确保卫生、社会保障等事业支出稳定增长，准确测算社保县级配套资金。
四、加强管理，提高服务水平。
做好20xx年县直部门和乡镇（街道、园区）预算的编制工作，及时按要求公开部门预算及&三公经费&预决算，严格按法律法规、规章制度、工作流程办理事务，规范资金支付流程。做好初、中级会计专业技术资格报名咨询和高级会计师报名送审工作。严格按规定审批招标采购项目加强对预算单位自行采购监督管理。做好20xx年新建、续建政府投资重点项目的预算审查、编制招标控制价工作，并对重点项目建设资金进行监管。
五、加强对上联系，积极争取上级支持。
主动加强与省市的联系和沟通，积极宣传商河，反映我县财政困难状况，争取上级财政对我县财政最大限度的支持争取上级资金。积极争取县级基本财力保障补助，争取中长期地方政府债券和各类有偿资金，将引进资金任务逐项分解落实，争取省市财政最大限度支持。
六、深化财政改革，创新管理体制。
贯彻落实新《预算法》，进一步深化以部门预算改革为主的预算管理制度改革，提高预算编制的准确性；继续深化国库集中支付制度改革，完善国库集中支付操作机制及相关制度，提高直接支付资金比例，20xx年在县直机关事业单位全面推行公务卡改革。
一是做好财政基础管理工作，积极构建预算编制、预算执行、财政监督、绩效管理&四位一体&的公共财政管理体系，提高预算管理水平。
二是严格落实中央、省、市、县厉行节约有关规定，牢固树立节约意识，从严控制&三公&经费支出，坚决制止铺张浪费和花钱大手大脚行为，把有限的资金用在加快发展和改善民生上。
三是加大对涉农资金整合、民生资金的监督检查力度，确保将各项民生政策落到实处。
四是规范政府性债务管理，有效防控财政风险。加强科学化、规范化、信息化管理，强化管理基础工作，健全制度和标准体系，进一步提高财政管理效能。
七、加强领导，精心组织，扎实做好县级现代预算管理制度改革试点工作。
按照省市在我县改革试点要求，先行先试、攻坚克难、开拓创新、率先突破，在全县建立现代预算管理制度。坚持依法合规，透明高效，高点定位，开拓创新地开展试点工作，全面贯彻新《预算法》，完善预算管理制度，提升预算管理规范水平，努力实现预算管理各环节程序合法、科学规范、公开透明、运行高效，全面提升财政管理水平。
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