浅析社会保险基金管理中存在的问题和对策
浅析社会保险基金管理中存在的问题和对策
【摘要】 加强社会保险基金监督管理，是社会保障体系正常运行的前提条件。本文试从社会保险基金管理中基金收支、基金预决算、基金风险预警、基金保值增值和基金监管等存在的主要问题、以及完善社会保险基金管理的对策方面探讨如何进一步加强社会保险基金管理。【关键词】 社会保险基金 问题 对策社会保险基金管理是指为保障劳动者基本生活，根据国家和个人的经济承受能力，而开展的社会保险基金筹集、待遇支付、基金保值增值等的行为和过程。社会保险基金管理主要包括：社会保险基金收支管理、社会保险基金的预算和决算管理、社会保险基金投资运营管理、社会保险基金稽核、监督等。一、当前社会保险基金管理中存在的主要问题由于社会保险基金管理机构分散，管理部门过多，各部门都参与社会保险基金的运行和管理，造成部门间难以协调和集中运营管理。1、基金收支管理亟待加强在实际社会保险基金运行管理过程中，税务机关只是按照社保经办机构传递的征缴计划征收社会保险费，而社会保险机构由于没有社会保险费征收职能，通常也不会过分关心社会保险费征收情况，也就不能真正实现应保尽保，应收尽收。部分参保单位由于及时、足额缴费意识不强，往往是一拖再拖，最后造成滞纳金很多、职工减员不畅、单位缴费不起、劳资矛盾恶化等局面。另外，在目前基金收入当中，现在有很大一部分是年龄偏大人员的一次性补缴，这些补缴在现在看来是一笔可观的收入，而实际上这些人很快就要退休，从长远来看却是增加了未来基金支付的压力。在基金支出方面，虽然新的养老金计发办法看起来比以前科学、合理了，但由于这几年退休人员年年都有100多元的调资，所以退休得越早，调的次数就越多，比晚退休却越划算，所以参保职工还是想尽办法提前退休，而一旦得以提前退休便是少了基金收入却增加了基金支出，增加了未来基金运行的风险。负责社保待遇支付的部门，也是只管社保基金支出，至于有没有基金足够使用，能用多久，他们往往不会过问，在基金支出管理上，还会存在“不用白不用”的思想，存在基金支出控制不严，疏于管理的现象。2、基金预决算机制尚未形成通过对社保基金筹集和使用实行预算管理，可以增强政府宏观调控能力，强化社保基金的监督管理，保证社保基金安全完整，提高社保基金运行效益，促进社会保险制度可持续发展。社保基金决算是社保基金预算执行情况的总结，是实施社会保险预算制度的重要环节，通过编制社保基金决算，可以全面完整地反映社保基金的年度收支状况，有利于分析和检查预算的执行情况，发现预算管理和财务管理工作中存在的问题，进而采取有效措施加强预算管理，为领导决策提供可靠依据。但由于社保基金运行环节由多部门组成，且各自独立，所以对基金全局的运行情况、运行质量、运行风险就变成“谁都可以问，结果谁都不问”的局面，基金预、决算机制难以形成，即使按照《国务院关于试行社会保险基金预算的意见》国发〔2010〕2号文件编制预算，也会因部门之间难以协调，掌握的资料不够真实、准确，而不能形成真实、全面、科学的社保基金预算。3、没有形成基金运转预警机制目前，建立在不断扩大覆盖面和不断调高缴费基数基础上的社保基金收入曾快速增长，这种基金收入超过基金支出的增长，掩盖了基金运行的风险，不易引起大家的关注，但这种基金收入的增长是有限度的，不可能一直这样延续下去，因为社会保险扩面的空间已经越来越小了，总有不能再扩的时候，而随着老龄化的到来，社保基金支出却呈刚性增加。我们现在总是觉得基金有结余，基金赤字好像离我们很遥远，但实际真正算起来，看起来可观的基金结余往往只是几个月的基金支出，一旦当期基金入不敷出，基金赤字的风险很快就会到来。所以关注基金收入的增长因素、基金支出的有效控制、基金结余的保值增值至关重要。但由于相关部门各自独立，又有谁关心若干年以后的事情，对社保基金运行的预警分析也就无从谈起了。4、基金难以实现保值增值社保基金收入、支出纳入财政专户管理后，基金结余实质上由财政部门管理，不是购买国债就是存银行。由于社保基金银行存款利率优惠政策没有完全执行到位，造成各项社保基金利息不同程度地减少，有的存在银行也因不能及时转存定期，容易造成基金不必要的流失。虽然现行社保基金财务制度规定，财政部门应根据劳动保障部门提出的意见，在双方共同协商的基础上，及时将基金按规定用于购买国家债券或转存定期存款，而事实上这种制度容易造成社保经办机构和财政部门在这个问题上推诿扯皮，影响社保基金的保值增值。同时，由于物价上涨指数高于银行存款利率而实质导致基金的贬值，给今后基金支付造成较大压力和风险。5、社保基金监管机制不健全按照现行规定，社保基金监管由人力资源和社会保障部门、财政部门、审计部门各负其责，此外还有社会监督。三个职能部门都是政府的，而社会监督信息不对称，力度十分有限。从实践看，这一监督机制的有效性大打折扣。即使有了社保基金谁也不得随意动用的“高压线”，但如果缺失外部权力的制约性监督，地方领导挪用基金的现象还是难以避免。此外，社保机构内部稽核机制不完善，稽核力量不足，加上缺乏有效防范职务犯罪的控制手段和措施，个别业务、财务人员以及部门领导利用工作之便进行公款私存，甚至截留、侵占基金的现象依然存在。二、完善社保基金管理的对策和建议1、开源节流抓基金管理，提高认识重内部控制社保基金收支管理目前存在问题的原因主要是地税部门的强制征收力度不够、社保经办机构人员的观念不对，以及社保业务经办过程存在的内部控制不到位造成的。首先，地税部门要切实履行起及时、足额征收社会保险费的责任，《社会保险法》已经出台，完全可以依法采取多项举措强制征收，确保社保基金应收尽收，颗粒归仓；其次，社保经办机构工作人员要不断提高认识，树立全局意识、长远意识和基金风险意识，严格控制基金支出，做到不该支出的一分也不能支出，切不可随意动用这老百姓的“养命钱”、“救命钱”；同时，我们还要建立健全社会保险业务内部控制制度，建立内部控制长效机制，做到用制度管人，按制度办事。2、整合社保经办机构，减少基金运转环节社保基金预算和决算机制尚未形成，没有基金风险预警机制，其主要原因是社保基金管理机构分散，涉及部门过多形成的，大家都管，结果大家都不管，“事不关已，高高挂起”。 现在，类似我们“五保合一”的社会保险运行模式不在少数。从开始办社保，到待遇享受，涉及多个部门，有负责社保登记和申报结算的，有负责社保费征收的，有负责养老、失业、医疗、工伤、生育五项社会保险待遇支付的（不少地方待遇支付又分成了几个部门），有负责技术的，有负责养老保险费补缴和退休审批的，有负责工伤认定的，有基金收支管理的，等等。这种基金运转体制在起到互相牵制的作用下，也大大削弱了基金运行效率，难以形成正常的预决算机制和基金风险预警机制。所以，我们要整合社会保险经办机构，减少基金运转环节，最好是由一个部门一条龙负责到底，实在不能完全整合到位，也最多只保留地税部门征收和财政部门基金监管，而将社会保险登记申报、待遇支付、信息管理等集中于一个部门，成立一个综合性社会保险经办机构。这样基金运行管理的效率就会大大提高，也有利于增强社会保险经办机构的全局意识和主人翁意识，才能形成一个高效的管理体制，基金收支才能统一记账、统一核算，才能形成社保基金的预算和决算机制，才能有明确的主体去关心基金的收入和支出情况，建立正常的基金风险预警机制。3、提高基金管理效率，拓宽基金投资渠道我国社会保险实行的是部分积累制，目前社保基金积累已经达到了一定的规模，为了防止基金被贪污、挪用，国家制定了严格的社保基金管理制度，明确规定只能用于购买国家债券和转存银行定期存款，这对于确保社保基金安全确实发挥了及其重要的作用。但随着物价不断上涨，而银行存款和国债利率偏低，社保基金保值增值的压力却越来越大。在《社会保险法》草案的分组审议中，不少人大代表也提出了拓宽基金投资渠道的建议，在10月28日通过的《社会保险法》中也明确了“社会保险基金在保证安全的前提下，按照国务院规定投资运营实现保值增值。”。所以，我们一方面应加强基金管理，用足社保基金银行存款利率优惠政策，及时将活期存款和到期的存款转存定期，增加基金利息收入；另一方面，要按照《社会保险法》的要求，拓宽基金投资渠道，在保证基金安全的前提下，按照国务院规定进行投资运营以实现保值增值。4、完善社保基金监管机制，加强社保经办内部审计加大基金监管力度是维护社会保险制度运行的长期任务。只有不断强化内外监管，才能最大程度地保证基金的安全完整，减少基金风险。一是社保经办机构要加强内部控制制度建设，建立内部审计科室和专职内部审计人员，依照国家有关法律、法规，对本单位内部控制制度的实施情况、社保基金收支结存情况等进行内部审计监督，防范违规舞弊现象发生。不断强化内部管理，及时发现内部控制制度的薄弱环节，有效提高风险防范能力。在社保基金的征收、支付、货币资金管理等重要环节严格贯彻不相容职务相互分离、授权批准等内部控制原则，从源头上防范挤占挪用社保基金等不法行为发生。二是建立信息披露制度。定期向社会公布社保基金的收支、投资和收益情况以及其他财务数据等，将社保基金的运营纳入社会公众和监督机构的双重监督之下，防范社保基金运营中的违法违规行为。三是实行纪检、财政、审计部门联合监督，建立对社保基金日常监管的长效机制。在监督过程中，要重点监管社保经办机构是否建立健全内控制度，并有效实施；监督社保经办机构在社保基金征收、支付环节是否合法合规；监督社保基金是否安全完整和保值增值。【参考文献】[1] 毛昕夷：对我国社会保险基金会计信息披露的思考[J]．集团经济
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浅谈我国养老保险基金管理存在的主要问题及对策
官方公共微信　　[ 客观上讲，养老基金的目标与行政部门的目标存在潜在的利益冲突，需要有独立的养老基金理事会来管理，而不能交由行政部门进行管理 ]　　去年年末，我国基本养老保险基金累计结存31275亿元，如此庞大的资金应该由谁来受托管理呢？谁有资格管理呢？　　目前养老保险基金由各级社保部门进行管理。前些年社保基金挪用案件时有发生，社保部门、财政部门已经亡羊补牢，加强了对资金的管理。这几年，财政部和人社部还试点编制社会保险基金预算，从一定程度上讲，养老保险基金的管理已经较为规范。　　但是，养老保险基金的规范性管理和安全性仅仅是基本的、初步的目标，养老基金还有一个重要目标就是实现收益。　　按照现行的政策规定，养老基金只能存银行和买国债。在经济持续增长，人口老龄化趋势加快的形势下，基金的投资范围偏窄、运营效率偏低、贬值缩水的风险越来越凸显。　　据人社保部公布的《2013年全国社会保险情况》，去年3万多亿养老保险基金中只有1920亿元是主动投资于债券、委托运营和协议存款，约占基金总规模的6%，其他资金均被动地存放在银行账户上。　　中国社科院世界社会保障中心主任郑秉文认为，通过这种投资策略，10多年来养老金收益率平均不到2%，扣除通货膨胀率，年均收益率为负数，处于贬值风险之中。　　一、为什么社保部门不应代表参保人来管理养老基金　　笔者认为，养老基金的投资业绩不佳，归根到底是缺乏“主人”。　　在我国，社保部门已经管理养老基金多年，从部门设置和人员配备的角度，社保部门侧重于社保政策的制度设计，在实务方面擅长缴费征管和养老金发放等，却不擅长于养老基金的投资。　　客观上讲，养老基金的目标与行政部门的目标存在潜在的利益冲突，需要有独立的养老基金理事会来管理，而不能交由行政部门进行管理。　　纵观世界发达国家，养老基金无不是通过成立专门的理事会来进行管理，原因是养老基金的目标是追求安全性与盈利性，而行政部门则可能追求经济增长、物价稳定，扩大就业、国际收支平衡等目标，这往往与养老基金的目标存在冲突。　　在具体的管理上，养老基金的性质不同于财政资金，理应由不同的管理机构来管理。　　如前所述，当前我国把养老基金的投资限定为买国债、存银行，在很大程度上是一种现金管理模式，这是传统的财政资金管理模式，但是问题在于财政资金是现收现付的，并无太多结余，也无资金贬值的顾虑，而养老基金则是积累型基金，做实个人账户以后可能几十年都不动用，是长期运作基金，如果收益率低于通货膨胀率，几十年以后，基金的购买力将严重缩水。　　二、成立全国养老基金理事会，解决所有者缺位问题　　我国养老基金理事会可采用“三三制”组建，使我国的养老基金有真正的主人。根据国际劳工组织的第102号劳工公约的建议，当政府委派一个机构管理社会保障时，受保人员的代表应当参加董事会。董事会由雇员代表、雇主代表和政府代表组成。这三方力量应相对平衡，每方都具有相当的自主权和独立性。在一些国家，为了增强养老基金理事会的代表性，还引进一些社会保障专家作为“独立理事”加入。　　理事会建成以后，全职理事有独立的任期和透明的薪酬，有较为专业的管理水平，能够忠实代表所有参保人的切身利益，排除各级行政部门的可能干扰，有利于提高养老保险基金的收益水平。　　理事会定期向社会公众述职，提供审计报表，提高养老基金的透明度。　　当然，我国当前养老基金的管理分散在各省、各地级市，要切实发挥理事会的功能，还应尽快将养老基金的统筹层次提高到全国。　　有人也许会说，把我国养老保险基金全部交由全国社会保障基金理事会来管理就行了。该理事会的历史投资业绩还是相当不错的。　　笔者认为，全国社会保障基金理事会并不适合管理养老基金，理由是：第一，该机构的历史业绩强，在很大程度上托了几大国有银行改制的福，作为战略投资者入股然后套现；第二，全国社会保障基金理事会管理的1万亿元战略储备基金，拟用于人口老龄化高峰时的养老支出，基本上这二三十年不会动用本金，在资金性质、管理机构设置和投资风格上不同于基本养老基金，不宜同时管理两类不同性质的社保基金。　　（作者系上海财经大学公共政策与治理研究院副教授）　　作者：郑春荣
(责任编辑：Newshoo)
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