第1题：建材商店既销售建材，又从事装饰、装修业务；第2题：一般纳税企业购进的货物用于个人交际应酬费；第3题：算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的；第4题：非正常损失的购进货物的运输费用允许从当期；第5题：扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的；第6题：外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的；第7题：外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出；第8题：增
第1题：建材商店既销售建材，又从事装饰、装修业务，属于兼营非应税劳务行为。（）
第2题：一般纳税企业购进的货物用于个人交际应酬费，其进项税额可以抵扣。（）
第3题：算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。（）
第4题：非正常损失的购进货物的运输费用允许从当期销项税额中抵扣。（）
第5题：扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
第6题：外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。（）
第7题：外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税额计算。（）
第8题：增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。（）
第9题：典当业销售死当物品按简易办法计征增值税，其征收率为3%。（）
第10题：小规模纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费――应交增值税”明细账户。（）
第11题：采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（）
第12题：包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。（）
第1页 第13题：某企业销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入3.51万元。则该企业应计算的增值税销项税额为15.6万元。（）
第14题：在视同销售行为中，其销项税额的计税依据一律为组成的计税价格。（）
第15题：增值税小规模纳税人的纳税申报表填制过程中，“应征增值税货物及劳务不含税销项额”应填写免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额
第16题：增值税是价外税，如果取得的是价税合计，则应该用“价税合计数/（1+增值税率）”来换算成含税价，再用含税价乘以税率计算增值税额
第17题：纳税人销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的第二天
第18题：小规模纳税人进行增值税会计处理，只需在“应交税费”账户下设置“应交--应交增值税”明细账户
第19题：采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，应当从销售额中减除还本支出
第20题：商业企业零售价是不含税的
第21题：一般商品采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，应当扣减旧货物的收购价格，回收的商品作为购进商品处理
第22题：收取运费：属于价外收入，换算成不含税价，计算销项税。销项税=收取的运费/（1+17%）*7%
第23题：增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时。若均未收到，则于发货后满150天时计算缴纳增值税
第24题：自产和委托加工的货物加工的货物不管是向外部移送，还是内部使用，均视同销售进行处理，计算项税额
第25题：日以前已纳入扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大 第2页 增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率4%征收减半征收增值税
第26题：《小企业会计准则》自日起在全国小企业范围内实施，原《小企业会计制度》废止（）。
第27题：已选择执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定。（）
第28题：财务会计报告要满足财务报告的使用者的需要，小企业会计准则主要是考虑投资者的需要。（）
第29题：小企业会计准则要求“银行存款日记账”与“银行对账单”应至少每月核对一次。（）
第30题：小企业会计准则规定短期投资期末按公允价计量。（）
第31题：按照《小企业会计准则》，小企业应收账款不计提坏账，发生损失时直接转销计入营业外支出。（）
第32题：商品流通的小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），计入购入商品的实际成本。（）
第33题：存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。（）
第34题：《小企业会计准则》规定小企业对外进行长期股权投资，可以采用成本法，也可以采用权益法核算。（）
第35题：小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过“固定资产”科目核算。（）
第36题：“研发支出”科目，属于成本类科目。应按照研究开发项目，分别对“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。（）
第37题：《小企业会计准则》对短期借款利息费用的核算取消了“预提费用”科目，计提的利息通过“应付利息”等科目来核算。（）
第38题：小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过“应交税费”科目核算。（）
第39题：长期应付款是指小企业除长期借款以外的其他各种长期应付款项。包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。（）
第40题：资本公积可以转增资本，也可以弥补亏损。（）
第41题：销售商品采用分期收款方式的，在销售商品当天确认收入。（）
第42题：营业税金及附加增加了四税和两费，分别是城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和矿产资源补偿费、排污费。（）
第43题：小企业的利润来源于两个方面：一是来源于日常经营活动；二是来源于非日常经营活动，即来源于日常经营活动以外的各种收入、收益和利得等。（）
第44题：所得税费用是指小企业按照企业所得税法规定计算的当期应纳税所得额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。（）
第45题：小企业会计准则规定，发生销售退回(不论属于本年度还是属于以前年度的销售)，均冲减当期销售商品收入。（）
第46题：营业利润，是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用，加上投资收益（或减去投资损失）后的金额。
第47题：应交所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，应以适用的税收法规为基础计算确定。
第48题：资产负债表，是指反映小企业在某一特定日期(月末、季末、半年末、年末)的财务状况的报表。
第49题：利润表把一定时期的收入与同一会计期间相关的费用进行配比，以计算出小企业一定时期的净利润（或净亏损）。
第50题：现金流量表揭示小企业在一定期间内各项活动所产生的现金流入、现金流出和现金变动净额， 第4页 全面反映小企业的现金及现金等价物从期初到期末的变化过程。
第51题：采用间接法编报现金流量表，便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。
第52题：法定公积金不足弥补前期亏损的，应先用当年利润弥补。
第53题：小企业财务报表附注，是指对在资产负债表、利润表和现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
第54题：财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。
第55题：《小企业会计准则》增加了“银行存款日记账”与“银行对账单”应至少每月核对一次的规定。
第56题：企业集团内的母公司和子公司适用《小企业会计准则》。
第57题：《小企业会计准则》取消了《小企业会计制度》中计提存货跌价准备的规定。
第58题：《小企业会计准则》将《小企业会计制度》中的“营业费用”改为“销售费用”，补充了“销售费用”的核算范围。
第59题：居民企业只有在直接持有外国企业20%以上股份的情况下，才可以实行间接抵免
第60题：财政部门负责对商业银行办理政府采购资金划拨业务的资格进行认证。（）
第61题：政府采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。（）
第62题：在现行政府采购制度下，行政单位会计出现了无货币资金收入的拨入经费的核算内容。（）
第63题：符合国家产业政策规定的综合利用资源生产的产品所取得的收入，额可以在计算应纳税所得额时，减按80%计入收入总额
第5页 三亿文库包含各类专业文献、应用写作文书、行业资料、文学作品欣赏、中学教育、生活休闲娱乐、高等教育、专业论文、2年厦门市会计人员网络继续教育考试题库-判断题及答案等内容。　
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摘要：　　由于常年从事增值税一般纳税人的税务稽核检查工作，笔者总结归纳出 十二对十二查 的检查方法，供同行们参考，对纳税人也有很大的启迪。 　　一、核对专用发票存根联，查有无擅自开具红字发票。......
　　由于常年从事增值税一般纳税人的税务稽核检查工作，笔者总结归纳出&十二对十二查&的检查方法，供同行们参考，对纳税人也有很大的启迪。
　　一、核对专用发票存根联，查有无擅自开具红字发票。
　　按照规定，企业开具的红字专用发票，必须有对方税务机关开具的&销货退回或索取折让证明单&或有购货方退回的专用发票的&发票联&和&抵扣联&原件。在检查中：一是核实红字专用发票内容是否与&证明单&内容一致，并核实产成品、库存商品明细账有无对应记录，防止企业自行冲减销售。二是根据红字专用发票发票联上注明的原蓝字发票的记账联的存放地点，核对其红字、蓝字发票内容、金额是否一致，其红字发票的存根联、抵扣联和发票联是否撕下，其原蓝字发票的抵扣联、发票联是否粘贴在红字专用发票联的后面。如不一致，则其红字发票不得冲减当期销售。
　　二、核对专用发票、普通发票存根联，查有无已开票的销售货物和应税劳务收入不作销售处理。
　　专用发票和普通发票是计算企业销售额最主要的凭证。在检查中首先应对纳税人购、用、存发票的情况进行核实，查实发票已用的份数。其次将查实已用的发票中所列款项与相关销售账簿进行核对，对发票用量不大的企业，要逐笔进行核对，对发票用量较大的企业，要采取抽查的方法进行核对。
　　三、核对销售日记账和银行往来账，查有无未开票销售货物和应税劳务不作销售。
　　在检查中，一是要看企业销售的货物的性质是否为必须开具发票的货物销售，如果不是，要核实企业申报时有无未开票销售货物收入；二是查货物的收款方式，若以自制收款凭证，或现金销售日记账等形式收款的，应检查这部分收入是否申报纳税；三是将企业经营规模与申报未开票收入相比较，查有无少报未开票收入行为。
　　四、核对收据存根联，查有无价外费用未列销售。
　　价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、包装物、包装物押金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。价外费用无论其企业会计制度如何核算，均应按其所销售货物的适用税率，换算成不含税价格计征增值税。
　　在检查中要对&管理费用&、&制造费用&、&产品销售费用&、&其他应付款&、&其他业务收入&、&营业外收入&等科目的明细账进行检查。
　　五、核对&库存商品&或&产成品&贷方发生额，查有无应视同销售的货物而未记销售额。
　　在检查中要着重检查该科目贷方发生额，除正常的商品（产品）成本结算外，应逐笔核对原始凭证，看其是否将应视同货物销售的收入未记销售额，如：将商品或自产品用于捐赠、投资、职工福利以及在建工程等行为。
　　在对商业企业的检查中，对有&买一赠一&方式销售商品的企业，应核实企业是否将赠品按其同期同类商品销售价格申报纳税，有无直接冲减&库存商品&的行为。
　　六、核对抵扣凭证，查有无将不合法凭证计入当期进项税额。
　　合法的抵扣凭证为从销售方取得的专用发票抵扣联原件；海关进口货物完税凭证的复印件；运输部门的运输结算单据以及农产品及废旧物品收购凭证。
　　在检查中，一是检查抵扣凭证的真伪，有无将已停止使用的专用发票以及专用发票的复印件等列入进项抵扣；二是检查抵扣凭证的填写是否齐全、正确，税额计算是否准确；三是检查抵扣凭证是否符合增值税准予抵扣范围；四是检查抵扣凭证开具是否真实。
　　对有疑问的抵扣凭证应采取两种方法进行检查；一是采用就地审核方法，即通过进货企业开户银行与企业购货款划转情况或深入企业与货物出入库情况进行核对。二是采用发协查函的方法，将有疑问的抵扣联复印件传递给销货方税务机关，由其协助查实抵扣凭证的真伪性。
　　七、核对&应交税金--应交增值税（进项税额）&账户，查有无从销售方取得的各种实物和返还资金未冲减当期进项税额。
　　按照政策规定，自从日起，凡增值税一般纳税人，无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额。应冲减的进项税金计算公式如下：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　当期应冲减进项税额＝当期取得的返还资金/( 1 +& 适用税率)&所购货物适用的增值税税率
　　八、核对&待摊费用--期初进项税额&账户，查有无擅自抵扣进项税额。
　　按照政策规定，纳税人准予抵扣的期初存货已征税款，必须报经税务机关批准后，方可在当期抵扣。在检查中对&待摊费用-期初进项税额&贷方发生额要进行认真检查，对转入当期进项税额抵扣的期初存货已征税款，要核实其是否经税务机关批准，若未经批准，应从当期进项税额中转出，同时依据政策应将该笔擅自抵扣的期初存货已征税款不再转回&待摊费用-期初进项税额&。
　　九、核对付款凭证或入库单，查有无未付款或货物未入库而列入进项税额抵扣。
　　对企业抵扣凭证的核查，应严格按照商业企业付款或工业企业入库后方可抵扣的规定执行，对未付款或未入库而申报抵扣的，除调减当期进项税额外，还应在抵扣凭证上加盖&不予抵扣&单，在以后年度即使纳税人付款后也不予抵扣。
　　十、核对商品经营范围或仓库出库单，查有无为他人代开专用发票。
　　在检查中对企业开具专用发票中货物的名称，要进行认真核实，看该货物是否属企业经营范围，是否有此货物的购进，同时在检查中还应将专用发票与相应的货物出库单相核对，查实企业是否有代开专用发票的行为。
　　十一、核对运输结算单据，查有无非货物购进的运费以及其他费用列作运输费进行抵扣。
　　运费结算单据（普通发票），是指国有、民用航空、公路和水上运输单位开据的货运发票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货运发票。准予计算进项税额扣除的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票。
　　在对运输结算单据的检查中，应核实企业运输结算单据中的发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运输单价、运费金额等项目的填写是否齐全，与购货发票上所列的有关项目是否一致，否则不予抵扣。同时还应核实企业是否将杂费、保险费等其他费用一并混杂在当期进项运费额中进行税款抵扣。
　　十二、核对&应付福利费&、&在建工程&以及&固定资产&账户，查有无抵扣进项税额。
　　在检查中对有&应付福利费&账户的贷方和&在建工程&、&固定资产&账户的借方发生额的，要对其原始凭证进行检查，看是否收取了增值税专用发票，并将不应抵扣的进项税额进行了抵扣。自己制作的会计记账账簿电子版本（明细账目，增值税明细账、银行存款日记账。。。） - 『原创发布区』
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自己制作的会计记账账簿电子版本（明细账目，增值税明细账、银行存款日记账。。。）
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已经在该论坛潜水近三年。只因本人为会计一枚，对相关程序实在是不懂。前几天自己制作了几张会计账簿就分享给有需要的同学吧。个人认为其他会计账簿已本人会计账簿为模板都可以制作出来。废话不多说上图：
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进项税应计入现金流量表哪一项？销项税呢
销项税不是计入支付的税费吗？那支付的税费包括哪些？
于,10:01:56补充问题
于,10:04:51补充问题
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你好，计入购买商品支付的现金销项税额计入销售商品收到的现金
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