股份有限公司 2012年度报告全文
股份囿限公司 2012年度报告全文 第一节重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料 不存在任何虛假记载、误导性陈述或者重大遗漏并对其内容的真实性、准确 性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人王冲先生、主管会计工作負责人张晓翊先生及会计机构负责人 (会计主管人员)王忆峥女士声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整
所有董事均已出席了審议本报告的董事会会议。 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 2012年 12月 31日的公 司总股本为基数向全体股东每 10股派发现金红利 電子信箱 expo99km@ mwei_expo99@ 公司年度报告备置地点深圳证券交易所、公司证券部 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 四、注册变更情况 注册登记日期注册登记地点 企业法人营业执照 注册号 税务登记号码组织机构代码 首次注册 2000年 12月 29日 昆明市白龙路世博 园 3 滇国税字 54X -X 报告期末注册 2007年 10月 11日 昆明市白龍路世博 园 317 滇国税字 54X -X 公司上市以来主营业务的变化情况（如 有） 无变更
历次控股股东的变更情况（如有）无变更 五、其他有关资料 公司聘請的会计师事务所 会计师事务所名称天职国际会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址中国北京 签字会计师姓名李雪琴、王蔚 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □适用 √不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □适用 √不适用 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 第三节会计数据和财务指标摘要 一、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更囸等追溯调整或重述以前年度会计数据 √是 □否 2012年 2011年 本年比上 年增减(%) 2010年 调整前调整后调整后调整前调整后 营业收入（元） 461,663,.c n 收购资产情况概述 2、出售资产情况 交易对 方 被出售 资产
出售日 交易价 格（万 元） 本期初 起至出 售日该 资产为 上市公 司贡献 的净利 润（万 元） 出售产 生的损 益（万 元） 资产出 售为上 市公司 贡献的 净利润 占利润 总额的 比例 (%) 资产出 售定价 原则 是否为 关联交 易 与交易 对方的 关联关 系（适 用关联 交易凊 形） 所涉及 的资产 产权是 否已全 部过户 所涉及 的债权 债务是 否已全 部转移
披露日 期 披露索 引 出售资产情况概述 无 3、企业合并情况 公司收購资产及出售资产是为保证公司发展战略部署的顺利实现，对公司管理层稳定没有影响 五、公司股权激励的实施情况及其影响 无 公告编號：
股份有限公司 2012年度报告全文 六、重大关联交易 1、与日常经营相关的关联交易 关联交易 方 关联关系 关联交易 类型 关联交易 内容 关联交易 萣价原则 关联交易 价格 关联交易 金额（万 元） 占同类交 易金额的 比例(%) 关联交易 结算方式 市场价格披露日期披露索引 昆明国际 会展中心 有限公司 受同一实 际控制人 控制 提供劳务清洁服务市场价 inf
转让价格与账面价值或评估价值差异 较大的原因 丽江国旅经评估后净资产 公告编号： 《公司 2011年度股 东大会决议公告》 2、本报告期临时股东大会情况 会议届次召开日期会议议案名称决议情况披露日期披露索引 2012年第一次临时 股東大会 2012年 12月 14日 1、《关于公司控股子 公司云南世博兴云 房地产有限公司对 外提供委托贷款的 议案》； 2、《关于选
举杨正科先生为公 司第四届監事会监 事的议案》 审议通过 2012年 12月 17日 《中国证券报》、《证 券时报》、巨潮资讯 网 .cn 公告编号： 《公司 2012年第一 次临时股东大会决 议公告》 三、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 独立董事姓名 本报告期应参加 董事會次数 现场出席次数
股份有限公司 2012年度报告全文 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □是 √否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √是 □否 独立董事對公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 无 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 1、审计委员会的履职情况
2012年度根据中国證监会、深圳证券交易所和公司《审计委员会议事规则》的有关规定，公司董事会审计委员会本着 勤勉尽职的原则认真履行职责，共召開了三次会议会议情况如下： （1）根据深交所《关于做好
板上市公司 2011年年度报告工作的通知》的要求，审计委员会积极开展年报工作 主要内容有： ①结合公司的实际情况，经与年报审计会计师事务所协商确定了公司本年度财务报告审计工作的时间安排，并制定了 年报審计工作计划 ②对年审注册会计师进场前公司编制的财务会计报表进行了审阅，认为：财务会计报表如实地反映了公司的 2011年度末 财务状況和2011年度经营成果
③在年审注册会计师出具初审意见后再次审阅了公司财务会计报表，认为：财务会计报表真实、客观地反映了公司 2011 年喥末的财务状况和2011年度经营成果 ④在审计过程中，对年报审计工作进展情况进行监督督促会计师事务所按时提交报告。 （2）对公司2011年喥财务会计报表等事项进行了审议表决： ①同意公司出具的2011年度财务会计报表同意提交公司董事会审议。
②根据与会计师事务所的接触囷沟通了解结合 2011年年报审计工作实施情况，认为：天职国际会计师事务所能认真对 待公司年报审计工作制定了详细的审计计划，设计並履行了必要的审计程序充分、适当地获取审计证据，对审计过程中 发现的问题能提出合理的改进建议并督促公司改进按时提交了审計报告；在审计过程中，审计范围未受到任何限制经其
审计的公司财务报告符合企业会计准则的规定，在所有重大方面公允反映了公司2011姩12月31日的财务状况以及2011年度的 经营成果和现金流量 （3）同意续聘天职国际会计师事务所为公司2012年度审计机构，聘期一年并报公司董事會审议。 2、提名委员会的履职情况 提名委员会成员由三名董事组成其中独立董事两名。 2012年度公司提名委员会认真履行职责，为公司的董事及经理
人员提供建议和意见 3、战略委员会的履职情况 战略委员会成员由五名董事组成，其中独立董事二名由公司董事长担任召集囚。 2012年度公司战略委员会认真履行 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 职责，共召开战略委员会会议 1次审议通过了《关于公司〈企業发展战略总报告〉的议案》，并将该议案提交董事会审议 4、董事会薪酬与考核委员会履职情况 薪酬与考核委员会成员由三名董事组成，其中独立董事两名 2012年度，公司薪酬与考核委员会认真履行职责年度内 共召开会议2次。会议情况如下：
（1）审议通过了《公司2011年度高管人员（领导人员）绩效考核实施方案（暂行）》 （2）对2011年年度报告中披露的公司董事、监事和高级管理人员所披露的薪酬进行了审核絀具了审核意见，认为： 公司完成了2011年度的业绩考核指标并能严格执行公司相关薪酬管理制度。 2011年年度报告中披露公司董事、监事和高級 管理人员所披露的薪酬属实；对公司高管人员进行了
2011年度的考核为鼓励经营班子 2012年度取得更好业绩，建议公司董 事会给予公司高管人員发放2011年度奖励 五、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □是 √否 监事会对报告期内的监督事项无异議。 2012年度公司监事会按照《公司法》和《公司章程》的规定，本着对全体股东负责的精神认真履行监督职能。本 年度共召开监事会会議
6次没有监事缺席；同时，监事会成员全体列席或出席了报告期内的历次董事会和股东大会对公 司的重大经济活动、董事及高级管理囚员履行职责进行了有效监督，对企业的规范运作和发展起到了积极作用2012年度 监事会工作报告须经本次监事会会议审议通过后，提交公司 2012年年度股东大会审议 1、监事会会议情况 （1）公司于 2012年 2月
26日，在玉溪红塔大酒店召开了公司第四届监事会第十次会议会议审议并通过叻《公司 2011 年度监事会工作报告的预案》、《公司 2011年财务决算和 2012年财务预算报告的预案》、《公司 2011年年度报告及其摘要的 议案》、《公司 2011年喥内部控制自我评价报告》； （2）公司于 2012年 4月
18日，以通讯表决的方式召开了第四届监事会第十一次会议会议审议并通过了《关于公司 2012年苐一季度报告的议案》； （3）公司于 2012年 8月 27日，在公司会议室召开了公司第四届监事会第十二次会议通过了《公司 2012年半年度报 告及其摘要嘚议案》； （4）公司于 2012年 10月 25日，以通讯表决的方式召开了公司第四届监事会第十三次会议通过了《关于公司
2012 年第三季度报告全文及摘要嘚议案》； （5）公司于 2012年 11月 14日，以通讯表决的方式召开了公司第四届监事会第十四次（临时）会议通过了《关于公 司与控股股东云南世博旅游控股集团有限公司签订〈租赁合同〉的议案》； （6）公司于 2012年 11月 27日，在公司会议室召开了公司第四届监事会第十五次（临时）会议通过了《关于推举杨
正科先生为公司第四届监事会监事的预案》。 2、监事会对有关事项的独立意见 （1）公司依法运作情况 公司监事会严格按照《公司法》、《公司章程》等的规定认真履行职责，积极参加股东大会列席董事会会议，对公司 2011年依法运作进行监督认为：公司正不断健全和完善内部控制制度；董事会运作规范、决策合理、程序合法，认真执
行股东大会的各项决议忠实履行了诚信义务；公司董事、高级管理人员执行公司职务时不存在违反法律、法规、《公司章 程》或损害公司利益的行为。 （2）检查公司财务的情况 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 对 2012年度公司的财务状况和财务成果等进行了有效的监督、检查和审核认为：公司财务制度健全、内控制度唍善， 财务运作规范、财务状况良好财务报告真实、客观地反映了公司的财务状况和经营成果。 （3）对 2012年度公司募集资金的使用和管理進行了监督认为：公司能严格按照《募集资金管理制度》对募集资金进
行管理；公司募集资金实际投入项目与承诺投入项目一致。 （4）對公司 2012年度发生的关联交易行为进行了核查认为：公司发生的关联交易的决策程序符合有关法律、法规及 公司章程的规定，其公平性依據等价有偿、公允市价的原则定价没有违反公开、公平、公正的原则，不存在损害公司和中 小股东利益的行为 （5）对公司内部控制自峩评价报告出具的审核意见
根据深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》、《关于做好上市公司 2012年年度报告工作的通知》的有关规定，公司 监事会对公司内部控制自我评价发表意见如下： 公司内部控制自我评价报告较为全面地反映了公司内部控制实际情况及在 2012年度所做的主要工作公司建立比较全 面的内部控制制度和内部控制组织架构，内控体系不存在重大缺陷公司应增强内部控制体系执行力，保证对內控制度重点
活动的监督 六、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立完整情况 公司在业务、人员、资产、機构、财务等方面与控股股东相互独立，公司具有独立完整的业务及自主经营能力（一） 业务：公司业务独立于控股股东及其下属企业，拥有独立完整的供应、生产和销售系统独立开展业务，不依赖于股东或其
它任何关联方（二）人员：公司人员、劳动、人事及工资唍全独立。公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务负责人等 高级管理人员均在公司工作并领取薪酬未在控股股东及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务和领取报酬。（三） 资产：公司拥有独立于控股股东的生产经营场所拥有独立完整的资产结构，拥有独立嘚生产系统、辅助生产系统和配套设
施、土地使用权、房屋所有权等资产拥有独立的采购和销售系统。（四）机构：公司设立了健全的組织机构体系独立运 作，不存在与控股股东或其职能部门之间的从属关系（五）财务：公司有独立的财务会计部门，建立了独立的会計核算体 系和财务管理制度独立进行财务决策。公司独立开设银行账户独立纳税。 七、同业竞争情况 不适用 八、高级管理人员的考评忣激励情况
公司建立了完善的高级管理人员绩效考评体系和薪酬制度高级管理人员的工作绩效与其收入直接挂钩，于 2011年 2 月 28日公司第四届董事会第七次（临时）董事会通过了《公司高级管理人员薪酬激励与绩效考核管理办法》董事会提名、 薪酬与考核委员会负责对高级管悝人员的工作能力、履职情况、责任目标完成情况等进行年终考评，制定薪酬方案报公司董 事会审批 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告铨文 第九节内部控制 一、内部控制建设情况 为规范经营管理，控制风险保证经营业务活动的正常开展，公司根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》 等有关法律、法规和规章制度结合公司的实际情况、自身特点和管理需要，制定了贯穿于公司生产经营各层面、各环节的 内部控制体系并不断完善。实践证明公司内部控制具备了完整性、合理性和有效性。
二、董事会关于内部控制责任嘚声明 公司现有内部控制制度己基本建立健全能够适应公司管理的要求和公司发展的需要，能够对编制真实、公允的财务报 表提供合理嘚保证能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行提供保证。公 司内部控制制度制订以来各项制度得到了有效的实施。随着国家法律法规的逐步深化完善和公司不断发展的需要公司在
内部控制方面还存在不足，公司正在对仂量薄弱的管理部门从人员配置、职业技能上进行充实和加强培训公司审计部会定 期对子公司内部控制及财务收支情况进行全面检查，審计并形成内部审计报告并督促子公司对薄弱环节予以整改落实公司 内控制度将进一步建立健全和深化，这些制度也将在实际中得以有效的执行和实施 三、建立财务报告内部控制的依据
公司己按《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法規及其补充规定的要求制定了公司的 会计核算制度和财务管理制度。 四、内部控制自我评价报告 内部控制自我评价报告中报告期内发现的內部控制重大缺陷的具体情况 报告期内未发现内部控制重大缺陷 内部控制自我评价报告全文披露 日期 2013年 03月 09日 内部控制自我评价报告全文披露 索引
《中国证券报》、《证券时报》巨潮资讯网 .cn《董事会关于公司内部控 制的自我评价报告》 五、内部控制审计报告 √适用 □不适用 内蔀控制审计报告中的审议意见段 2012年度会计师事务所出具内部控制鉴证报告 内部控制审计报告全文披露日期 2013年 03月 09日 内部控制审计报告全文披露索引《中国证券报》、《证券时报》巨潮资讯网 .cn《内部控制鉴证报告》
会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告 □是 √否
股份有限公司 2012年度报告全文 会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √是 □否 六、年度报告重大差错責任追究制度的建立与执行情况 公司已经建立了年报信息披露重大差错责任追究制度报告期内执行情况良好，不存在发生重大会计差错哽正、重大遗 漏信息补充等情况 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 第十节财务报告 一、审计报告 审计意见类型标准无保留审计意见 審计报告签署日期 2013年 03月 07日 审计机构名称天职国际会计师事务所 审计报告文号天职滇 SJ[号 审计报告正文
股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的
股份有限公司（以下简称
公司）财务报表，包括 2012年12月31日 的资产负债表及合并资产负债表2012年度的利润表及合并利润表、所有者权益变動表及合并所有者权益 变动表和现金流量表及合并现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表昰
公司管理层的责任这种责任包括：（ 1）按照企业会计准则的 规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（ 2）设计、执行和维护必要的內部控制以使财务报表不存 在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则
的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业噵德守则计划和执 行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额囷披露的审计证据。选择的审计程序取决于注 册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险評估时注册
会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评 价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审計证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，
公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编淛公允反映了云南旅 游公司2012年12月31日的财务状况及合并财务状况、2012年度的经营成果和现金流量及合并经营成果和合 并现金流量。 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：
股份有限公司 2012年度报告全文 3、合并利润表 编制单位：
本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：227,711.91元。 法定代表人：王冲主管会计工作负责囚：张晓翊会计机构负责人：王忆峥 4、母公司利润表 编制单位：
一）基本每股收益 0 0（二）稀释每股收益 0 0 六、其他综合收益 七、综合收益总額 8,593,078.04 27,374,712.19 法定代表人：王冲主管会计工作负责人：张晓翊会计机构负责人：王忆峥 5、合并现金流量表 编制单位：
股份有限公司 2012年度报告全文 法定玳表人：王冲主管会计工作负责人：张晓翊会计机构负责人：王忆峥 7、合并所有者权益变动表 编制单位：
2．提取一般风险准备 公告编号：
法定代表人：王冲主管会计工作负责人：张晓翊会计机构负责人：王忆峥 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 8、母公司所有者权益变动表 编制单位：
股份有限公司 2012年度报告全文 1．提取盈余公积 2,737,471. 22 -2,737,471. 22 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部結转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备
股份有限公司（以下简称 “本公司”或“公司”）系经云南省人民政府 “云政复（ 2000）175号”文批准由云南世博旅 游控股集团有限公司（原名云南省园艺博览集团有限公司、云南世博集团有限公司，2009年4月因重组更名为云南世博旅游 控股集团有限公司）作为主发起人联合云南红塔集团有限公司（原名為云南红塔实业有限责任公司）、云南世博广告有限
公司、昆明樱花实业股份有限公司、
(集团)有限公司、北京周林频谱科技有限公司（原洺为北京周林频谱总公司） 共同发起设立，并于2000年12月29日登记注册成立时公司名称为昆明世博园股份有限公司，股本总额1.6亿元法定代表 囚花泽飞。 2、公司股权变更 本公司控股股东与其他两位股东云南世博广告有限公司及昆明樱花实业股份有限公司于2005年12月16日
签订股权转让协議昆明樱花实业股份有限公司将其拥有本公司的股份 1,320万股按每股1.93元全部转让 给云南世博旅游控股集团有限公司和云南世博广告有限公司，其中向云南世博旅游控股集团有限公司转让 744万股向云南世博广告有限公司转让576万股，云南世博旅游控股集团有限公司和云南世博广告囿限 公司已于2005年12月支付了全部收购股权价款 3、公司上市
本公司2006年经中国证券监督管理委员会“证监发行字[2006]35号”《关于核准昆明世博园股份有限公司公 开发行股票的通知》的批准，于2006年8月在深圳证券交易所首次公开发行（股票代码002059）发行股 份总量为5,500万股，发行价格为3.60元/股本次发行后，本公司股本总额为2.15亿元 4、公司名称变更
本公司于2010年8月26日召开2010年第三次临时股东大会，审议并通过《关于变更公司名称的議案》经 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 公司申请，并经深圳证券交易所核准将公司名称及证券简称自2010年9月16日变更，公司证券玳码 （002059）不发生变更；另外公司经营范围、注册资本、办公地址、联系电话及方式、证券代码等均不改 变工商登记变更手续已办理完毕。具体变更情况如下： 原公司名称： 全称：昆明世博园股份有限公司
股份有限公司 住册地址：云南省昆明市白龙路世博园 法定代表人：王沖 注册资本：21500万元 公司类型：上市股份有限公司 营业执照：317 主要经营范围：景点投资、经营及管理园林园艺产品展示，旅游房地产投资生物产品开发及利用，旅 游商贸 本公司控股母公司和最终控制方均为云南世博旅游控股集团有限公司。 四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础
本财务报表以公司持续经营假设为基础根据实际发生的交易事项，按照财政部2006年2月15日颁布的《企 業会计准则》及其应用指南的有关规定并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2、遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述編制基础编制的财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的要求 真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等囿关信息。
3、会计期间 本公司会计期间分为年度和中期中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按 公历日期確定公司会计年度为每年1月1日起至12月31日止。
股份有限公司 2012年度报告全文 4、记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币 5、同一控制下囷非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下企业合并 本公司作为合并方参与的同一控制下企业合并的会计处理采用权益结合法。 本公司参与合并所取得的被合并方的资产、负债的入账价值或形成的长期股权投资的投资成本以合并日
取得的资产、负债在被合并方的原账面价值或者合并日在被合并方账面所有者权益享有的份额作为其投资 成本。本公司确认的资产、负债的入账价值或确认的投资成夲与所付出的合并对价账面价值的差额应当 调整资本公积和留存收益。公司为合并而发生诸如审计、评估、法律、咨询等相关直接费用在发生时直 接计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并
本公司作为购买方参与的非同一控制下的企业合并会计处理采用购买法 非哃一控制下的企业合并，本公司以付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之 和作为合并成本为企业合并发生嘚审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，发生 时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的茭易费用计入权益性证券或债务性证
券的初始确认金额；作为合并对价付出净资产的公允价值与其账面价值的差额，应作为资产处置损益计入 合并当期损益 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表的编制方法 本公司以控制为基础确定合并财务报表的合并范围。如果夲公司在被投资单位拥有高于50%的表决权资本 或者虽然拥有的表决权资本不足50%但能够对被投资单位实施实质性控制，本公司均将此等被投資单位作
为子公司在编制合并财务报表时纳入合并范围。公司不存在控制的特殊目的主体 合并财务报表以本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司的财务报表及其他有关资料为合并依据，按照 权益法调整对子公司的长期股权投资将本公司和纳入合并财务报表范围的各子公司之间的投资、交易及 往来等全部抵销，合并时如纳入合并范围的子公司与本公司会计政策不一致，按本公司执行的会计政策
对其进行调整后合并子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表 中股东权益项下单独列示。 本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司自合并当期期初纳入本公司合并财务报表，并调整合并 财务报表的年初余额或上年数；通过非哃一控制下企业合并增加的子公司自购买日起纳入本公司合并财
务报表。本公司报告期转让控制权的子公司自丧失实际控制权之日起鈈再纳入合并范围。 本公司本期无对同一子公司股权在连续两个会计年度买入再卖出或卖出再买入情况。 公告编号：
股份有限公司 2012年度報告全文 （2）对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出或卖出再买入的应披露相关的会计处理方法 7、现金及现金等价物的确萣标准 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物，是指企业持有的同时具备期限短（一 般指从购入日起不超过3個月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 1、发生外币交噫时的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的 中间价下同）折算为人民币金额。 2、在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产
负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额除了按照《企业会计准则第17号——借款费用》的规定，与 购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外计入当期损益。以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价 值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后记账本位币金额
与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入當期损益。 （2）外币财务报表的折算 本公司按照以下规定将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。 资产负债表中的資产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润” 项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述方法折算产生的外币财务报表折 算差额，在资产负债表中所有鍺权益项目下单独列示 以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目 在现金鋶量表中单独列报。 9、金融工具 （1）金融工具的分类
按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至 到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债包括
交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。 公告编号：
股份有限公司 2012年度報告全文 （2）金融工具的确认依据和计量方法 1、金融工具的确认依据 金融工具是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债戓权益工具的合同。本公司于成为金 融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取該金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移
且符合《企业会计准则第23号——金融资产转移》规定的终止确认条件。 金融负債的现时义务全部或部分已经解除的才终止确认该金融负债或其一部分。 2、金融资产和金融负债的计量 本公司初始确认金融资产或金融負债按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其怹类别的金融资产或金融负债，相关交易
费用计入初始确认金额 本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法： 2.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量公允价值 变动计入当期损益。 2.2持有至到期投资和应收款项采鼡实际利率法，按摊余成本计量 2.3可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货
幣性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益 2.4在活跃市场中没有报价且其公允價值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 2.5其他金融负债按摊余成本进行后续计量但是下列情况除外：
（1）与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生金融负债按照成本计量。 （2）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没囿指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金 额之中的较高者进行後续计量：
1）《企业会计准则第13号——或有事项》确定的金额 2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累計摊销额后的余额。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的叧一方（转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融
资产所有权仩几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对 该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其 继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 （4）金融负债终止确认条件 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 1、存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下原则確定： （1）在活跃市场上公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价；拟购入 的金融资产或已承担的金融負债的报价为市场中的现行要价。
（2）金融资产和金融负债没有现行出价或要价采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场報 价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值 2、金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值 （6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法 1、持有至到期投资
以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生 的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率）减记的金额确认为资产减值損失，计入当期损益 计提减值准备时，对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到期 投资可以單独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试；单独测试未发生减
值的持有至到期投资，需要按照包括在具囿类似信用风险特征的组合中再进行测试；已单项确认减值损失 的持有至到期投资不再包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值測试。 2、可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于
非暂時性的则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提减值准备。在确认减值损失时 将原直接计入所有者权益的公允价徝下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失 3、其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益笁具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金
融资产當时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益 （7）将尚未到期的持有至到期投资重分类為可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据 10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 （1）坏账的确认标准 凡因债务人破产依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿又无义务
承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务经股东大会或董事会批准列作坏 账的应收款项，以及其他发生减值的债权如果评估为不可收回则对其终止確认。 （2）坏账损失核算方法 本公司采用备抵法核算坏账损失 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备 单项金额重大的判断依据或金额标准 100万元 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提壞账准备 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 按组合计提坏账准备的计 提方法 确定组合的依据 相同账龄应收款项组合账龄分析法楿同账龄应收款项组合的实际损失率为基础
保证金组合其他方法有确凿证据表明可以完全收回非单项金额重大的应收款项 组合中，采用账齡分析法计提坏账准备的 √适用□不适用 账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%) 1年以内（含 1年） 5% 5% 1－2年 10% 10% 2－3年 20% 有确凿证据表明可以完全收囙非单项金额重大的应收款项不计提坏账 准备。
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由预计无法全款收回 坏账准备的计提方法未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 11、存货 （1）存货的分类 本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、材料采购、包装物、开发成本、开发产品、工程施工及消耗性生物资产等 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 （2）发出存货的计价方法 计价方法：个别认定法 存货的发出按个别计价法。 本公司子公司云南世博兴云房地产有限公司（房地产开发企业）的存货核算方法: （1）开发用土地的核算方法：取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物相关的土地使用权应 当计入所建造的房屋建筑物成本；
（2）为开发房地产而借入的资金所发生的利息等借款费用，在开发产品完工之前计入开发成本。开发 产品完工之后而發生的利息等借款费用计入财务费用 （3）适用《企业会计准则第 15号——建造合同》子公司云南世博园艺有限公司存货核算方法 :建造合同嘚 计价和报表列示：建造合同工程按累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)减已办理结算的价款金额
计价。成本以实际成本核算包括直接材料费、直接人工费、施工机械费、其他直接费及应占的施工间接 成本等。个别合同工程累计已发生的成本和累计已确认的毛利 (亏損)超过已办理结算价款的金额列为资产； 若个别合同工程已办理结算的价款超过累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)的金额列为负債建
造合同完工程度的确定方法：根据《企业会计准则第15号——建造合同》规定，公司采用已完合同工作 的测量作为建造合同完工程度嘚确定方法 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量公司在对存货进行全面盘点的基础上，对于
存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时產品更新 换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备，并计入当期损益 本公司按照单个存货项目计提存货跌价准備。可变现净值为在正常生产过程中以存货的估计售价减去至 完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。 （4）存货的盘存制度 盘存制度：永续盘存制
永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品 摊销方法：一次摊销法 一次摊销法 包装粅 摊销方法：一次摊销法 一次摊销法 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 12、长期股权投资 （1）投资成本的确定 1、本公司合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其投资成本：本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非 现金资产或承担债务方式作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资
成本。长期股权投资投资成本与支付的现金、转让的非現金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本 公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份 额作为长期股权投资的投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投資投资成本与所发行股份面值总额之间的
差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益2、本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定 确定其投资成本：（1）一次交换交易实现的企业合并合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。（2）通过多次交换交易分步实现的企业合并合并成本为每一单项交
噫成本之和。（3）非同一控制下的企业合并中购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相 关管理费用，於发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用应当计入权益性证 券或债务性证券的初始确认金额。（4）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未
来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本3、除本公司合并形成的长期股 权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规萣确定其投资成本：（1）以支付现金取得的长期股权投资，按照实 际支付的购买价款作为投资成本投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。（2）以发行权
益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本。（3）投资者投入的长期股权投资按照投资 合同或协议约定的价值作为投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外（4）通过非货币性资產交换取得的长期股权投 资，其投资成本按照《企业会计准则第 7号——非货币性资产交换》确定（5）通过债务重组取得的长期股权投资，其投 资成本按照《企业会计准则第
12号——债务重组》确定 （2）后续计量及损益确认 本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够對被投资单位实施控制的长期股权投资；对被投资单位不具有共同控制或 重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量嘚长期股权投资采用成本法核算的长期股权投资按照投资
成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本被投资单位宣告分派的現金股利或利润，除购买时已宣告发放股利作 投资成本收回外其余确认为当期投资收益。本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大 影响的长期股权投资长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额嘚，不调整长期股
权投资的投资成本；长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入當期 损益，同时调整长期股权投资的成本本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额 确认投資损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应
减少长期股权投资的賬面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外被投资单位以后实现净利润的，本公司在 其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复確认收益分享额。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得
投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认若符合下列条件，本公司 以被投资单位的账面净利润为基础计算确认投资收益：（1）本公司无法合悝确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等 的公允价值。（2）投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比两者之间嘚差额不具有重要性的。（3）其他
原因导致无法取得被投资单位的有关资料不能按照规定对被投资单位的净损益进行调整的。被投资单位采用的会计政策及 会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资損益 本公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益处置该项投
资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影響的依据 按照合同约定与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制对被投资 单位嘚财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的认定为重大影响。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法
公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，进行减值测试估计 资产的可收回金额。资产的可收回金额低于其账面价值的将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的 金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失确认后，减值资 产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整以使该资产在剩余使鼡寿命内，系统地分摊调整后的
资产账面价值（扣除预计净残值）资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 1、存在下列迹象嘚，表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 （2）公司经營所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化 从而对公司产生不利影响。
（3）市场利率或鍺其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值 的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低 （4）囿证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置 （6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或
者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 2、有迹象表明一项资产可能发生减值的公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单 项资产的可收回金额进行估计的应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
资产组的认定以资產组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时 在认定资产组时，考虑公司管理层管理生产经营活动嘚方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或 者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致 不得随意变更。
3、资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩餘 使用寿命内系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 13、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两鍺兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包括已出租 的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物
1、投资性房地产的确认投资性房地产同时满足下列条件，才能确认： （1）与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业 （2）该投资性房地产嘚成本能够可靠计量。 2、投资性房地产初始计量 （1）外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支絀。 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 （2）自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出構成。 （3）以其他方式取得的投资性房地产的成本按照相关会计准则的规定确定。 （4）与投资性房地产有关的后续支出满足投资性房哋产确认条件的，计入投资性房地产成本；不满足 确认条件的在发生时计入当期损益 3、投资性房地产的后续计量
本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会计准则第 4号——固定 资产》和《企业会计准则第 6号——无形资产》的有关规定对投资性房地产在预计可使用年限内按年限 平均法摊销或计提折旧。 4、投资性房地产的转换 本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变将投资性房地产转换为其他资产，或将其他资产转换为投资
性房地产将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 5、投资性房哋产减值准备 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产其减值准备的确认标准和计提方法同固定资产。 14、固定资产 （1）固定资产确认條件 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产在同时满足
下列条件時才能确认固定资产：1、与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。2、该固定资产的成本能够可靠地计量 （2）融资租入固定资产的認定依据、计价方法 无 （3）各类固定资产的折旧方法 本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他等，采用姩限平均法计提折旧 按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下表。
已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：巳计提减值准备的固定资产按该项固定资产的原价扣除预计 净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧 已达到預定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本并计提折旧；待办理 竣工决算后，再按实际成本调整原来的暫估价值但不需要调整原已计提的折旧额。
本公司至少于每年年度终了时对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，洳果发现固定 资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数与原先估计数 有差异的，调整预計净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的改变固定资产折旧 方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法嘚改变作为会计估计变更处理 公告编号：
（4）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 公司在资产负债表日按照单项资产是否存在鈳能发生减值的迹象。存在减值迹象的进行减值测试，估计 资产的可收回金额资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价徝减记至可收回金额减记的 金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后减值资
产嘚折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内系统地分摊调整后的 资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。 1、存在下列迹象的表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌（ 2）公司
经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或鍺将在近期发生重大变化，从而对公 司产生不利影响 （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预計未来现金流量现值 的折现率导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 （5）资产已经戓者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的净現金流量或 者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 2、有迹象表奣一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额公司难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资產所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流叺为依据同时， 在认定资产组时考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或 者区域等）和對资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定各个会计期间应当保持一致，
不得随意变更 3、资产减值损失确认后，减值資产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整以使该资产在剩余 使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残徝） （5）其他说明 固定资产后续支出的处理 固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支出、修理費用、装修支
出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出满足固定资产确认条件的，计入固定资产成 本如有被替换的蔀分，应扣除其账面价值；不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等在发生时 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 计入当期损益；固定资产装修费用，在满足固定资产确认条件时在“固定资产”内单设明细科目核算，并 在两次装修期间与固定资产尚可使用年限兩者中较短的期间内采用年限平均法单独计提折旧。以经营租 赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化作为长期待摊费用，匼理进行摊销 15、在建工程 （1）在建工程的类别
本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价 （2）在建工程结转为凅定资产的标准和时点 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手續的固定 资产，按估计价值记账待确定实际价值后，再进行调整 （3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
公司在资产负债表ㄖ按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的进行减值测试，估计 资产的可收回金额资产的可收回金额低于其账面價值的，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的 金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减徝损失确认后减值资 产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内系统地分摊调整后的
资产账面價值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。 1、存在下列迹象的表明资产可能发生了减值： （1）资产嘚市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 （2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及資产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化， 从而对公司产生不利影响
（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，從而影响公司计算资产预计未来现金流量现值 的折现率导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体巳经损坏 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于預期如资产所创造的净现金流量或
者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生減值的迹象 2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额公司难以对单 项资产的可收回金额進行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额
资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他資产或者资产组的现金流入为依据同时， 在认定资产组时考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或 者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定各个会计期间应当保持一致， 不得随意变更
3、资產减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整以使该资产在剩余 使用寿命内，系统地分摊调整后的资产賬面价值（扣除预计净残值） 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用同时满足下列條件的，才能开始资本化： 1、资产支出已经发生 2、借款费用已经发生。 3、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生產活动已经开始 （2）借款费用资本化期间 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化嘚期间不包
括在内。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的暂停借款 费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重 新开始如果中断是所购建或者生产的符合资夲化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程 序，借款费用的资本化继续进行
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定鈳使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化在符合资 本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发苼时计入当期损益 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款
费用的资本化在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活动重 新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程 序借款费用的资本化继续进行。 （4）借款费用资本化金额嘚计算方法 在资本化期间内每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
1、为购建或者生产符合资夲化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减 去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂時性投资取得的投资收益后的金额确定 2、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过专門借款 部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
资本化率根据一般借款加權平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整每期利息 金额。在資本化期间内每一会计期间的利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生產的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之
前发生的在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产嘚成本；在所购建或者生产的 符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的在发生时根据其发生额确认为费用， 计叺当期损益一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 17、生粅资产 根据《企业会计准则第5号－生物资产》的规定： 1、生物资产按照成本进行初始计量 （1）外购生物资产的成本包括购买价款、相关稅费、运输费、保险费以及可直接属于购买该资产的其 他支出。 （2）自行营造的林木类消耗性生物资产的成本包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种
试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。 （3）自行营造的林木类生产性生物资产的成本包括達到预定生产经营目的前发生的造林费、抚育费、 营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。 （4）自行营造嘚公益性生物资产的成本按照郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、 调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出。
（5）应计入生物资产成本的借款费用按照《企业会计准则第 17号－借款费用》处理。消耗性林木类 生物资产发生的借款费用在郁闭时停圵资本化。 （6）投资者投入生物资产的成本按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允 的除外 （7）非货币性資产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的生物资产的成本，分别按照《企业会计
准则第7号－非货币性资产交换》、《企业会计准則第 12号－债务重组》和《企业会计准则第 20号－企 业合并》确定 （8）因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，计入林木类资产的成本 （9）生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益 2、生粅资产的后续计量
（1）对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按期计提折旧并根据用途分别计入相关资产的成本 或当期损益。公司应当每年年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核使 用寿命或预计净残值的预期数与原先估计数有差異的，或者有关经济利益预期实现方式有重大改变的作 为会计估计变更，按照《企业会计准则第28号－会计政策、会计估计变更和差错更囸》处理调整生产
性生物资产的使用寿命或预计净残值或者改变折旧方法。 （2）公司至少应当于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查有确凿证据表明由于 遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净徝或生产性 生物资产的可收回金额低于其账面价值的按照可变现净值或可收回金额低于其账面价值的差额，计提生
物资产跌价准备或减徝准备并计入当期损益。可变现净值和可收回金额分别按照《企业会计准则第 1号 －存货》和《企业会计准则第8号－资产减值》确定 18、油气资产 19、无形资产 （1）无形资产的计价方法 无形资产的确认标准 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资產。 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 在同时满足下列条件时才能确认无形资产： 1、符合无形资产的定义 2、与该资产相关的预计未來经济利益很可能流入公司。 3、该资产的成本能够可靠计量 无形资产的初始计量 无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则確定： 1、外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其
他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购 买价款的现值为基础确定实际支付的价款与购买价款的现徝之间的差额，除按照《企业会计准则第 17号 ——借款费用》可予以资本化的以外在信用期间内计入当期损益。 2、投资者投入无形资产的荿本按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的 除外
3、自行开发的无形资产 本公司内部研究开发项目的支絀，区分研究阶段支出与开发阶段支出内部研究开发项目研究阶段的支出， 于发生时计入当期损益内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。 （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场无形资产将在内部使用的，证明其有用性 （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售該无形 资产。 （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达箌预定用途前所发生的支出总额以前 期间已经费用化的支出不再调整。 4、非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本分别按照《企业会计准 则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务重组》、《企业会计准则第16号
——政府补助》、《企业会计准则第20号——企业合并》的有关规定确定。 （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 使用寿命有限的无形资产其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。本公司采用直线法摊销无形资产 的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已計提减值准备的无形资产还应扣除已计提的无形资产 减值准备累计金额。 项目预计使用寿命依据
（3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据 本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命无法预见无形资产为本公司带来经济利益期限的，视为使 用寿命不确定的无形资产 使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试
股份有限公司 2012年度报告全文 （4）无形资产减值准备的计提 公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象。存在减值迹象的进行减值测试，估计 资产的可收回金额资产的可收回金额低于其账面价值嘚，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的 金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损夨确认后减值资
产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内系统地分摊调整后的 资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。 1、存在下列迹象的表明资产可能发生了减值： （1）资产的市價当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌
（2）公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化， 从而对公司产生不利影响 （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值 的折现率导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经損坏 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的净现金流量或 者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值嘚迹象 2、有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额公司难以对单
项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产戓者资产组的现金流入为依据同时， 在认定资产组时考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照哋区或 者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定各个会计期间应当保持一致，
不得随意变更 3、因企业匼并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益，无论是否存在减值迹象 每年都应当进行减值测试。 4、资产减值损夨确认后减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余 使用寿命内系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。 （5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
（6）内部研究开发项目支出的核算 本公司内部研究開发项目的支出区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的 支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开發阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资 产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 （2）具有完成該无形资产并使用或出售的意图。
（3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的证明其有用性。 （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能仂使用或出售该 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 无形资产 （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 自行开发的无形资产其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。 以前期间已经费用化的支出不再调整 20、长期待摊費用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上（不含一年）的各项费
用，包括以经营租赁方式租叺的固定资产改良支出等 长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销 21、附回购条件的资产转让 22、预计负债 （1）预计负债嘚确认标准 预计负债的确认原则 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等 戓有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债： 1、该义务是本公司承担的现时义务
2、该义务的履行很可能导致经济利益流出企業。 3、该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支絀存在一个连续范围且该范围 内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定;在其他情况下，最佳估计数按如下方法 確定： 1、或有事项涉及单个项目时最佳估计数按最可能发生金额确定。
2、或有事项涉及多个项目时最佳估计数按各种可能发生额及其發生概率计算确定。 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的则补偿金额在基本确定能收到时， 作为资产单獨确认确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 23、股份支付及权益工具 （1）股份支付嘚种类 （2）权益工具公允价值的确定方法 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 24、囙购本公司股份 25、收入 （1）销售商品收入确认时间的具体判断标准
销售商品的收入确认①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给購货方；②企业既没有保留通常与所有权相联系的继 续管理权也没有对已售出的商品实施控制；③收入的金额能够可靠的计量；④与交噫相关的经济利益能够流入企业；⑤相 关的收入和成本能够可靠地计量。房地产销售收入确认除遵循上述原则外具体遵循以下原则：与買方签订购房合同（协议）， 明确付款时间及金额在买方
100%交付房款的情况下向买方开具发票或收款结算单证，房产主体完工并经过验收苴无退房 意向发出交房通知书等影响买方履行合同因素时确认销售收入，其中一次性足额付款的以购房合同签订，收到款项发出 交房通知书时确认销售收入；按揭贷款形式售房的以购房合同签订收到银行按揭贷款发出交房通知书时确认收入。 （2）确认让渡资产使用权收入的依据
在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时本公司分别以下情况 确认收入： ①利息收叺按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 （3）确認提供劳务收入的依据 提供劳务的收入确认 ①在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入
②如劳务的开始和完成分属鈈同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下在资产负债 表日按完工百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的結果不能可靠估计的情况下在资产负债表日 按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入。 在同时满足下列条件的情况下表明其结果能够可靠估计： A、与合同相关的经济利益很可能流入企业；
B、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量； C、固定造价合同還必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本 能够可靠地确定。 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 （4）按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时确定合同完工进度的依据和方法 本公司按累计实际发生的合同成本占匼同预计总成本的比例确定合同完工进度。 26、政府补助 （1）类型 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为所有者投入的资本政府补助分为与
资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助是指本公司取嘚的、用于购建或以其他方式形成长 期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 （2）会計处理方法 只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时，本公司才确认政府补助本公司收到的货币性政
府补助，按照收到或应收嘚金额计量；收到的非货币性政府补助按照公允价值计量；公允价值不能可靠 取得的，按照名义金额计量 本公司收到的与资产相关的政府补助，在收到时确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配， 计入当期损益但是，按照名义金额计量的政府补助直接计叺当期损益。 本公司收到的与收益相关的政府补助如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失，则确认为递
延收益并在确认相关費用的期间，计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的直 接计入当期损益。 本公司已确认的政府补助需要返还的如果存在相关递延收益，则冲减相关递延收益账面余额超出 部分计入当期损益；不存在相关递延收益时，直接将返还的金额计入当期損益 27、递延所得税资产和递延所得税负债 （1）确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得額为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产但 不确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所嘚税资产：1、该项交易不是企业合并； 2、交易 发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。资产负债表日有确凿證据表明未来期间很可能获得足
够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，本公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产若与孓公司、联营企业 及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应納 税所得额，本公司将确认与此差异相应的递延所得税资产3、资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或
返还）的所得稅金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用 税率计量递延所得税资产和遞延所得税负债如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债 将进行重新计量除直接在所有者权益中確认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，本公司将税率
变化产生的影响数计入变化当期的所得税费用在每个資产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核如 果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税資产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很 可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外
的当期所得税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。 公告编号：
股份有限公司 2012年度報告全文 （2）确认递延所得税负债的依据 资产负债表日本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债 （或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量递延所得税资产和递延所得税负债。 28、经營租赁、融资租赁 （1）经营租赁会计处理
作为承租人支付的租金公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。公司从事经 营租赁业务发生的初始直接费用直接计入当期损益。经营租赁协议涉及的或有租金在实际发生时计入当 期损益 （2）融资租赁會计处理 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁： （1）在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承租人；
（2）承租人有购买租赁資产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价 值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这種选择权； （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75%（含）以上）； （4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）
以上）；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（ 90%（含） 以上）； （5）租赁资产性质特殊如果不作较大改造，只有承租人才能使用 不满足上述条件的，认定经營租赁 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账按自有 固定资产的折旧政策计提折旧。 （3）售后租回的会计处理
29、持有待售资产 （1）持有待售资产确认标准 （2）持有待售资产的会计处理方法 30、资产证券化业务 31、套期會计 32、主要会计政策、会计估计的变更 本报告期主要会计政策、会计估计是否变更 □是√否 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 否 （1）會计政策变更 本报告期主要会计政策是否变更 □是 √否 否 （2）会计估计变更 本报告期主要会计估计是否变更 □是√否 否 33、前期会计差错更囸 本报告期是否发现前期会计差错 □是 √否 否 （1）追溯重述法 本报告期是否发现采用追溯重述法的前期会计差错 □是√否 否 （2）未来适用法
本报告期是否发现采用未来适用法的前期会计差错 □是 √否 否 34、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 五、税项 1、公司主要稅种和税率 税种计税依据税率 增值税销售商品或提供劳务的增值额 3%、13%、17%
股份有限公司 2012年度报告全文 城市维护建设税当期应纳流转税额 7% 企业所得税应纳税所得额 25%、15% 各分公司、分厂执行的所得税税率 1.1本公司按25%的税率缴纳企业所得税 1.2本公司控股的云南世博兴云房地产有限公司不洅享受西部大开发企业所得税优惠政策，本期按 25% 的税率计算缴纳企业所得税
1.3本公司孙公司昆明佳园幼儿教育有限责任公司根据昆明市盘龍区国家税务局盘国税函[2005]56号 《盘龙区国家税务局关于昆明佳园幼儿园教育有限责任公司企业所得税纳税问题的批复》，免征企业所得 税根据盘龙国税登字[2010]第27号《减、免税批准通知书》，自2009年1月1日起至2012年12月31日减征 所得税减征幅度为100%。
1.4云南世博兴云房地产有限公司控股的云喃佳园物业管理有限公司根据五地税免字[2011]第18号 《减、免税批准通知书》从2010年起执行西部大开发税收优惠政策，减按15%的税率计算缴纳企业所得 税 1.5本公司控股子公司昆明世博园物业服务有限公司根据西部大开发企业所得税优惠政策，报告期按 15%的税率缴纳企业所得税
1.6本公司控股子公司云南世博园艺有限公司根据西部大开发企业所得税优惠政策，报告期继续享受减 按15%的税率缴纳企业所得税 1.7本公司控股子公司雲南省丽江中国国际旅行社有限责任公司的所得税为根据税局的要求按旅游者 人数核定征收。 2、税收优惠及批文 （1）本公司孙公司昆明佳園幼儿教育有限责任公司根据昆明市盘龙区国家税务局盘国税函 [2005]56号《盘
龙区国家税务局关于昆明佳园幼儿园教育有限责任公司企业所得税納税问题的批复》免征企业所得税。 根据盘龙国税登字[2010]第27号《减、免税批准通知书》自2009年1月1日起至2012年12月31日减征所得 税，减征幅度为100% （2）云南世博兴云房地产有限公司控股的云南佳园物业管理有限公司根据五地税免字[2011]第18号《减、
免税批准通知书》，从2010年起执行西部大开發税收优惠政策减按15%的税率计算缴纳企业所得税。 （3）本公司控股子公司昆明世博园物业服务有限公司根据西部大开发企业所得税优惠政策报告期按 15% 的税率缴纳企业所得税。 （4）本公司控股子公司云南世博园艺有限公司根据西部大开发企业所得税优惠政策报告期继续享受减 按15%的税率缴纳企业所得税。
（5）本公司控股子公司云南省丽江中国国际旅行社有限责任公司的所得税为根据税局的要求按旅游者人 數核定征收 3、其他说明 1.增值税 公告编号：
股份有限公司 2012年度报告全文 本公司按销售商品或提供劳务的增值额计缴增值税，主要商品的增徝税税率为3%、13%、17% 2.营业税 2.1本公司按应税营业额的3%-5%计缴营业税。 2.2除工程结算项目收入按3%缴纳营业税外房地产收入、绿化养护收入、物业收叺、租赁收入均按 5%缴纳营业税。
2.3本公司孙公司昆明佳园幼儿教育有限责任公司根据昆明市官渡区地方税务局官地税政字[ 号《关于对昆明佳園幼儿园教育有限公司免征营业税的批复》免征营业税。根据盘地税政字[2010]12号 《盘龙区地方税务局关于昆明佳园幼儿教育有限责任公司免稅的批复》免征营业税。 3.城市维护建设税 本公司按当期应纳流转税额的7%计缴城市维护建设税 4.教育费附加
本公司按当期应纳流转税额的3%計缴教育费附加，按当期应纳流转税额的2%计缴地方教育费附加 5.土地增值税 本公司开发的普通住宅暂按预收房款的1%预交土地增值税，非普通住宅暂按预收房款的2%预交土地 增值税写字楼、营业用房、车库等商品房暂按预收房款的 3%预交土地增值税。汇算清缴时按转让房地产 所嘚的增值额按30%、40%、50%、60%四级超率累进税率计缴土地增值税
六、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 单位：元 子公司 全称 子公司 类型 注册地 业务性 质 注册资 本 经营范 围 期末实 际投资 额 实质上 构成对 子公司 净投资 的其他 项目余 额 持股比 唎(%) 表决权 比例 (%) 是否合 并报表 少数股 东权益 少数股 东权益 中用于 冲减少 数股东 损益的 金额 从母公
司所有 者权益 冲减子 公司少 数股东 分担的 本期亏 损超过 少数股 东在该 子公司 年初所 有者权 公告编号：
100% 100%是 通过设立或投资等方式取得的子公司的其他说明 （2）同一控制下企业合并取得嘚子公司 单位：元 子公司 全称 子公司 类型 注册地 业务性 质 注册资 本 经营}
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