赔偿扣款的财务处理？？？急急急_百度知道国税局查税经验谈
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标题: 国税局查税经验谈 (49 reads)& &&& 时间:
周二, 05:37
作者：狼协 在
发贴, 来自【海归网】 国税局查税经验谈
洛杉矶市中心联邦大楼，300 N. LOS ANGELES STREET，大家都去过多次，移民局在这里，住在南加州的移民都是在此进行公民和绿卡面试的。但很少有人去五楼，五楼是国税查税的专用楼层，没有人开门你是进不去的， 没被查税你不会到此一游。
但不必担心, 到此地的都有你的注册会计师陪同， (律师和税务师TAX AGENT 也可陪同，)。麻烦交给他（她），你不必讲很多话，或直接装不懂英文，让会计师和他面谈。你最想听到的一个字是 “NO CHANGE”，整句的意思是“THERE IS NO CHANGE IN YOUR TAX RETURN”. 你的税表不必修改，当然就不必补税或缴税。但这句话不是去一次就能拿到的，你的会计师要做大量工作。
我们以前讲过查税主要有四种，它们是国税局通知（Notice），通信查帐(Correspondence Audit)，国税局办公室查帐(Office Audit)，在报税人的公司或家庭查帐(Field Audit)。
一) 如果你的来信右上角有CP####两个字母，这不是查帐，只是个计算机自动产生的通知， 收到这种通知，国税局会给你三种选择：
1: 全部同意
2: 同意部分
3: 完全不同意。
普通的纳税人看到这里，如果的确是自己的错误，一般会选第一项，签字寄出欠款。但是，仔细看清有没有罚款，如果有，是有少付的可能。罚款是可以减免的，但条件是你的报税纪录良好，从没欠税，没被查税，即使被查过，也从没有过问题。或请专业的会计师去和税局谈，请切记，如果你置之不理，也不付罚款和利息，你的税表也可能转化成国税局办公室查帐(Office Audit)，在报税人的公司或家庭查帐(Field Audit)。但如果你的会计师处理得当，你总能化险为夷。举例如下：
Z 先生在08年四月二十三日收到CP2000国税局通知(Notice)，讲他的2006 年的税要增加$2934。他本来要付税了，因为他认识到着是他的错误，原因是他的会计师按照他给的W-2来报税，但有一家他工作的公司当年倒闭，没有W-2，$10344 没报，另外有没报，国税局通过自己的渠道查到这些收入，加上罚款和利息，总数是$2934。他找到我，看能不能不缴利息和罚款.。
我仔细看了他的国税局通知(Notice)，发现他的罚款和利息不但不必缴那末多，税也不必缴那末多。通过修改税表，他只缴$625 就可以了。具体分析如下：
1099 表的$2227可以用汽车里程和家庭办公室来抵成零。这样一来可以省$%=$340 的税；$10344 是W-2 的收入，没有W-2表，但仍然要报，要用4852表(SUBSTITUTE FOR FORM W-2 AND TAX STATEMENT)来代替，而且从国税局通知(Notice)中你可以惊喜地发现，他有$846.00 的预扣税（FEDERAL WITHHOLDING），就和大家W-2上第二格的数一样, 是自己的钱。经过修改后的税表，税虽然增加为$1471，但预扣税也增加为$2463。($843 +原1617)，所以税变为 $= 992 退税。国税局已退了$1816，所以 Z先生要补回$(EIC)=625。我给他省了$2305。
W小姐收到CP2000国税局通知(Notice)，本来要补税，罚款和利息 $8900，因为她的股票买卖1099B没报。她在2006 年卖掉了自己持有5年的股票，卖价是$60050，他没报，但国税局通过股票公司的1099B 查到她。他非常紧张，找到我。我首先问她，他买股票花了多少钱，她讲只有$2000，那末5年来的资本获利 有$58050，税率是15%的话，也有$8707.50的税，加上利息和罚款，近$8900，此案子好象无法可办。
但我让W小姐拿来5年的税表，我发现，尽管她自己报税，但股票公司的1099DIV(股息) 五年她都有报在B表上。如果这样的话，他在卖出股票的当年是不必报获利的。另外他有出租屋，自己报税，不知道报折旧，通过修改她的1040X和附表E 和D，减少了出租屋收入，他的$8900不但全部免掉，她还退税$337。我整个案子只收了他$500，她实际只用了$173，就将自己的麻烦摆平了。例子太多，以后再举。
二) 通信查帐(Correspondence Audit)
如果你收到的信有如下内容：
Dear Mr. X :We‘re examining your Income Tax Return. We need you to provide and verify the following checked items claimed on your return…
X ?Schedule C ( TRAVELING EXPENSE , AUTO EXPENSE)
那末你收到了通信查帐（Correspondence Audit）通知。通讯查帐是各种查帐当中最简单的，不必和国税局的审计员面对面。通讯查帐通常用来比较直接的事情。比如，以上国税局要查的只是出差费和汽车费。
收到此信后不要掉以轻心，找专业的会计师应对，否则后患无穷。举例如下：
X先生收到2005年的查税信，只是把此信交给自己的会计师，此会计应当告诉X先生去准备和2005年的出差费用收据，$6625和写清出差的目的和自己的生意有关，他是保险经纪人，所以要写清与此有关的费用。但此会计师不知如此应对，国税局专员轻易征服了此会计师，讲没有收据和目的是不能抵税的，让X先生补税$1135。更使人生气的是，国税局专员把查税的年限扩展到年，出差费都不能抵，每年再缴$1514的税。现在X先生找到我，听到我的话，讲他的会计师都没告诉他。
实际上，他的会计师没有经验，不知如何是好。我接手后要从头做起，难度比原来就大了。但在他提供收据和出差说明后，总给他免掉了大部分。
三) 国税局办公室查帐(Office Audit),和在报税人的公司或家庭查帐(Field Audit)是比较复杂的，因为国税局并不告诉你，他们将查什么，但要你准备一切。
如果你收到国税局的信 讲：
Dear Mr. Y: Your federal tax return for the above noted period has been selected for examination. The following appointment has been scheduled for you:
July 9, 2008, Time: 10:00AM Address: 300 N. Los Angeles Street, Fifth floor, Los Angles, CA 90012.
那末你收到了国税局办公室查帐(Office Audit) 的通知。如果地址是你的公司或家。那末你收到了国税局要到报税人的公司或家庭查帐(Field Audit)。通常信中还有一个表格4564 INFORMATION DOCUMENT REQUEST，这个表对会计师和你非常重要，他会提醒你如果你有会计师和律师或税务师代表，他们要填表2848，其它人可以用8821表。要求你准备税表，你的收入，支出和减税的证据。如是公司，要求你提供CASH RECEIP JOURNAL, CASH DISBURSEMENT JOURNAL, SALES AND PURCHASE JOURNAL, GENERAL LEDGER, ALL JOURNAL ENTRIES INCLUDING YEAR END ADJUSTING ENTRIES, SCHEDULES SUPPORTING COMPUTATIONS AND RECONCILIATIONS. , 银行对帐单（BA NK STATEMENT）是重中之中。包括回笼支票，DEPOSIT SLIP， BANK RECONCILIATION，COPIES OF LOAN DOCUMENTS，SALES INVOICES AND PURCHASE ORDER. W-2, W-3,W-4 表，941, 940 表，1099 和1096 表。如果你没GENERAL LEDGER，你一定要你的会计师作出，否则你只有让国税专员宰割的份。举例如下：
A 公司2005年公司税被查，IRS 4564 表清楚得要求提供GENERAL LEDGER（明细帐），但A公司的原会计师就是不提供，IRS以银行对帐单为凭据，对A公司从公司帐户提出的，通过 WU汇回中国的$260,000 现金不承认是成本。无能的会计师竟然让IRS 得逞，A公司要补税加罚款和利息$131,000，其中部分现金是老板自己名字从银行拿出，IRS 算在个人头上，追加个人税的罚款和利息$49000.00。老板头疼不服，去找律师打官司，讲赢了付律师50%，律师都不敢接。当然他们不敢，因为律师不是税务专家，不知会不会赢，他们不做赔本生意。但我做，我在很短的时间内，把这个案子搞定，公司没交一分钱税，个人也只补了$5000，我收了多少费用就不告诉大家了。
国税局专员也是欺软怕硬，他们不是CPA，你的会计师通常比他要强，也不能怕他（她），要据理力争，要比他更专业。如果你意识到他可能找麻烦，你有多种选择：
1) 要他（她）的上级换人，（釜底抽薪）；
2) 讲 要更多的时间来准备（拖延）
3) 让你的会计师暗示他你要上诉APPEAL，如果他匆忙作出决定的话（表达不满）
4)同时雇一个律师陪同，当然税还是你的会计师做；（施加压力）
5) 总是作出不认输，可以打官司到 300 SPRING STREET，联邦法院加州中区的地址；（永不认输） 但如果你的案子没有可争辩的余地，你有重大漏税的事实，再好的会计师也是回天无数的。
对付查税，诀窍是会计师不能懒，不能只赚不费力的钱，要把帐重做，认真负责，把每个客户的麻烦当成自己的，建议找会计师时不要只图便宜，也不要看他雇了一大批人，要看他（她）有能力做你复杂的帐吗？
你不用和他理论了，或拿我写的东西给他们看，你直接找会做的会计师去做吧。因为他们报税多年，资格比我老，也经验非常多，我在他们那里只有挨骂的份，把他们的生意都抢走了。你讲这话他们很没面子，就像中国的伟大领袖和导师以及改革总设计师，死了也不会认错的。
实例如下；L 小姐是人寿保险经纪人，年收入115，520美元，是W-2，交给他的会计师报税，所得税是20200元，预交税22740元，退税 2540，非常高兴，还有钱退。通过朋友认识了我，我给她以Statutory Employee来做，给他退税14252， 把她惊得目瞪口呆，通过到国税局查证，确认是正确的。以前的报税是错误的，多交了税。我收费贵一点也不计较了。因为街上报税的会计师，和洛杉矶的中餐馆一样多，让他再报十年也是不会。大牌会计师会做的，都在做公司税，根本不做个人税。不在乎你的100元和200元费用。你可以让你的会计师去改，他不会，来找我。
F）：自雇者没有充分利用退休金（SEP IRA）抵税。只有雇主和小公司老板，没有充分利用退休金抵税。
SEP 是 SIMPLIFIED EMPLOYEE PENSION 的简称。SEP 是一个书面的退休计划, 此计划让你（自雇者）或你的合格员工为你或他（她）的退休计划做贡献而不用参加一个非常复杂的退休计划，在SEP计划下，你可以为一个传统的个人退休账户存钱，此计划叫SEP-IRA，SEP-IRA 是由个人或雇员所有，也由他们控制。
a. 什末叫合格的员工？21岁以上，过去五年为你工作了三年，在2010年至少有$500收入。不合格员工，是工会会员，（因 福利由工会组织和雇主交涉的员工）和非居民外国人。
b. 如何建立SEP？
雇主必须写一份为所有员工提供此福利的协议，协议通常用5305-SEP。如果用此表的话，国税局的批准和确认信是不需要的。用5305-SEP表的话，通常你也不需要向国税局和劳工部每年报表，你必须为所有员工提供SEP信息，每一合格的员工须建立一个SEP-IRA。
c. 建立SEP的最迟日期？你的税表的到期日，如有延期到延期日。
d. 你可以最多贡献多少？
i) 在2010年，你薪金的25%或$49,000元 的较小数。
ii) 如果你是自雇，SELF-EMPLOYED，报附表C，你只可以存纯受入的20%，最多$49,000元（2010年）。
e. 具体税务有何好处，如何操作？
i) 而且SEP-IRA自雇者自己存入的钱$49000元，可以填在1040表的28行， (SELF-EMPLOYED SEP, SIMPLE, AND QULIFIED PLAN)。
ii) 你的ADJUSTABLE INCOME 减少了$49,000.00，而且如果所得税率是25%的话，所得税可以减少 98000X25%=$12250。
参照国税局出版物P560 RETIREMENT PLANS FOR SMALL BUSINESS (SEP, SIMPLE, AND QUALIFIED PLANS)，你可上网WWW.IRS.GOV
搜寻P560, 仔细阅读即可。有很多客人在做好了税表后，因报太多税，在10月15日前让我看一下，通过这个方法，他们把预缴税拿回来少部分。
G) 外国收入免税额没有利用对(2555表)
实例4：F先生在中国工作，娶了一个漂亮的中国太太，为了要为太太办绿卡，律师建议06，07，08年收入要报到5万多元，抵一些费用后，自雇税要报到$3,241。律师朋友介绍他找到我看能否有别的办法省税，因为三年的税表作担保，（罚款加利息）加起来超越一万五。税已报了，钱也交了。
我了解他的情况后，知道他在国外工作，每年都超过330天以上，这样通过报外国收入减免，利用2555表，三年省税省了$15,512。 在此，先告诉大家几个简单的数字，做经济担保要按人头超过贫困线的125%， 2009年的标准如下：2个人$18,212就够了，意思是你有$18,212美元的纯收入，如果你是单身，你可以担保一个人。如果你是单身要担保两个人，你纯收入要达到$22,887。如果有一家三口要但担保另外一家三口，你的收入要$36,912。 为什么这些问题你不去问你的律师还是他或她不够专业?。不管怎样，下载移民局I-864P 2009版本就知道了。有点跑题到移民担保，但和报税有关，但打电话咨询的人太多，我实在受不了，大家看看就不会再打了。而且我也不能象某些著名律师一样讲话：“我的客人都是有钱人，我面谈要收费噢？”而我锺子磊咨询都不收费。
H）报税身份利用错误 （Filing Status）
实例：H先生是L1身份，公司主管，自己是美国名牌大学会计学研究生毕业，用1040NR报税，有太太和小孩一家四口，太太和小孩都是外国人，自己认为很懂，也都为他们申请了ITIN（个人报税号码），这样抵了很多收入，用1040NR，薪水$84,000美元，抵掉标准抵税额$10,700和三人减税额$13,600后，报税收入$59,723,应交税$9,318， 减去预扣税$8,718和$600美元，退$1,052美元，但是因为他是L1身份，我为他做了改动，在税法上是美国居民要用1040，而且这样报税后，税率较低，税变成$8,176，小孩子的附加抵税额由$600变成$2000美元，这样一来变成国税局欠他$5133，减去已退的$1052，国税局还欠他$4,081。通过改税，我给他全部退回。实际上，如果把他太太作为抚养人（DEPENDANT），他以一家之主（HEAD OF HOUSEHOLD）报税，他能退更多。报税这末灵活，就看你的会计师的知识。
I) 儿童退税（EITC,EARNED INCOME TAX CREDIT, CHILD TAX CREDIT, 和ADDTIONALCHILD TAX CREDIT.）
EIC是Earned Income Credit，它是联邦政府给低收入家庭或个人的一种税务优惠。如果你们有三个孩子，是夫妻合报，收入在$48279以下，你们有$11到$5657元不等的退税；如果有两个小孩，夫妻合报，收入在$45295 之下，你们有$10元到$5028不等的退税；夫妻合报，有一个孩子，收入在$40463之下的夫妻可分别退到最多的$3043。夫妻合报，没有小孩，收入在$18440之下，最多可以拿到$457。收入低于此数和高于此数，此退款会减少到没有任何退税。
单身没有小孩收入低于$13440也有此退税优惠，但最多只有$457.用手填表的报税人通常会忽略这个退税优惠，如果你有计算机软件，不知道去做一遍，你也会忽略此优惠，非常可惜。（当然可以修改再找回这笔钱用1040X）。
小孩有要求：要有社会安全号，年龄要在十七岁以下，但如果超过十七岁还在上大学，年龄可宽限到二十三岁。父母的要求是能合法打工，有社安号码。广大的纳税人因为不知道此优惠，从1997年就损失了大笔金钱。至今有些有小孩的父母拿到我给他们报的税表，他们可以拿到四五千元钱，都不相信是真的，总是问合不合法，搞得我不知如何跟他们解释才好。外国收入是不能拿到这个钱。下面我们一实例说明：
实例1：2006年，F小姐自己在家帮别人看小孩，每人给他私人支票或现金，现金没存银行，支票都是去对方银行去拿钱。教会朋友认为非常懂，免费为她报 收入4550元，累计社安点数。因有两个小孩的单亲妈妈，还为他退税1047 美元，她不断感谢教会的弟兄，帮这末大的忙。但我看了她报过的1040表，认为少退了税，我的分析如下：C附表，报4550元，自雇税643元，儿童的EIC是1690， 应退税1047元。这样报是没有错的。 但他可以多报收入反倒税退更多。她可以把自雇收入报到15000美元（她有赚这末多），这样一来，你的退税是3520美元。
分析如下：收入高了，自雇税为2120元，但EIC退税增为4824元最多，另外儿童退税为816元，所得税为0，你的退税为0=3520元。你现在更应感谢主让你看到这个算数，拿到更多的钱。你不但退到了钱，还缴了2120元的税，你的退休点数有了，你和拿W-2工资 15000元的人报的税一样多，退休拿的退休金一样多。有人可能觉得自己在挖国家的墙脚。没有。这是法律EITC 退税，你为国家抚养儿童，国家应为你退税。拿富济贫，美国法律，和谐社会。想想他们长大为国家打仗，为国家工作，理应有所得。为什莫国家把大钱都给了大银行，大保险公司，帮他们，谁帮你，他们吃了肥肉，骨头上的肉也啃过了，剩下的一点夹缝肉你吃都有犯罪的感觉，大家被自己原来的祖国的贪官污吏欺负惯了，习惯了忍受和不公平。
实例2：2008 年，T太太为一家之主， W-2 有$30861，预扣税$4241，有1099表收入是$15385.52。有两个小孩。这样，总收入是$46247；房屋利息是$13307；地税$4100；车牌$210；会计师费$50。利用综合抵税后， 所得税为$1756， 自雇税为$2174；儿童退税 $1000；总税额为$2930。因为有预扣税$4241，可退税$1311元。她已经非常高兴了。但经过我的调整，T小姐联邦税可以退到$10054，州税退到$1384. 吓得T小姐不敢要，最后经过我的解释才高兴得签字了难道了。分析如下：T小姐是保险代理，另外有份W-2的工作，平时在家办公，所有的1099收入都是从家里带来的$15385.52。她当然可以利用汽车里程和家庭办公来抵税。但更巧妙的是，将自己家租给自己的生意。但这里有两个窍门，房子收入只报一次所得税，而1099表的收入要报自雇税 和所得税 两次税。但不只如此。T小姐的贷款利息和地税已有$17407，加上房屋折旧$7860; 房屋费用已达到了$25267， 那末从C表中的房租，T小姐至少可以抵$25267；她可以开到$25800，每月$2150，仍低于4个卧房的该地区的房租。这样房屋收入是不会产生任何所得税的。而且T小姐的C表中加上汽车里程产生了损失约$15723。到了1040表中又可以抵消W-2的$30861收入，这个收入低到一定程度，T小姐的儿童退税EITC可以达到接近最多两个小孩的$4824，达到了$4817， 加上额外儿童退税$996和预扣税$4241，最后总退税是$6=10054。分析如下： 房租$25800自己租给了自己的保险生意，可以抵税，合理合法。那么房租收入有否报税，有E表用利息和地税抵消了. 所以国税局欠她一万多元。有人讲，锺会计师怎么有这末多想法和别人不同，找到这末多退税。实际上很简单。在COSTCO 和WALMART, FRY’S ELECTRONICS门口都有查收据的。大家走到此处，恨不得赶快通过，有点怕被当成小偷的感觉。但我每次都慢下来，比他们还仔细地检查。上个礼拜六，回国买了很多重复的小电器，查收据的让我走，我偏不走。一件一件查，我发现有一IPOD 跟我多算了。我是最后一个离开的客人，别人以为我被查呢，实际是我查他们。我和国税局打交道，和以上同理。不过有一点，如果我做的不对，国税局是不会给你钱的。篇幅所限，下次再谈。作者：狼协 在
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对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚
事项本体代码
-B-023-000
法定实施主体
宣汉县国家税务局、宣汉县国家税务局稽查局、宣汉县国家税务局东乡税务分局、宣汉县国家税务局胡家税务分局、宣汉县国家税务局南坝税务分局
具体实施主体
宣汉县国家税务局、宣汉县国家税务局稽查局、宣汉县国家税务局东乡税务分局、宣汉县国家税务局胡家税务分局、宣汉县国家税务局南坝税务分局
相对人维权渠道
对实施主体作出的该行为不服：1、在60日内依法向行政复议机关提出行政复议申请，或者在 3 个月内依法向人民法院提起行政诉讼（复议前置的依法定程序）。2、按照信访条例依法信访。
对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚
有固定上、下限金额
罚款下限：2000 元
罚款上限：50000 元
备注：由税务机关责令其限期改正，处2000元以上２万元以下的罚款；情节严重的，处２万元以上５万元以下的罚款。
《中华人民共和国行政处罚法》
《中华人民共和国行政处罚法》第三条：公民、法人或者其他组织违反行政管理秩序的行为，应当给予行政处罚的，依照本法由法律、法规或者规章规定，并由行政机关依照本法规定的程序实施。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
第九十二条
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十二条：
银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上２万元以下的罚款；情节严重的，处２万元以上５万元以下的罚款。我来说两句：
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其它答案：共1条
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