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北京是交3％的营业税及附加税费。所在地应按差额收你的个税。
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建筑业挂靠方所得税缴纳
来源：互联网 发表时间： 23:49:17 责任编辑：鲁晓倩字体：
为了帮助网友解决“建筑业挂靠方所得税缴纳”相关的问题，中国学网通过互联网对“建筑业挂靠方所得税缴纳”相关的解决方案进行了整理,用户详细问题包括:RT,我想知道:建筑业挂靠方所得税缴纳，具体解决方案如下：解决方案1：我们挂靠A做工程，营业税及附加税由我们在工程所在地缴纳，A以给我们办理了外经证为理由需要在机构所在地缴纳所得税从我们工程款中扣除1个点的税合理吗?我们有给他们交3个点的管理费，(补充:他们是查账征收，交所得税不是净利润*0.25吗?为什么扣除我们收入的1%，而且，如果他们做成亏损，完全可以省去这笔费用。还说要是我们自己在工程所在地交比这还多，估计就是3个点的所得税了，我不明白啊?望请赐教啊，我们以前挂靠别的单位都没有交过所得税呢解决方案2：这个就不太好说了。
这个1%有可能是他们收的管理费，也有可能是税务机关核定的应纳税所得率。
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建筑企业收取的（挂靠费）管理费是否应缴营业税
　　问题：我公司属建筑安装行业，下设项目部，承揽工程由公司签订合同后由项目部承建，公司对项目部跟踪服务（包括质量、安全等）所有一系列法律责任由公司承担，公司给项目经理交五大保险，工程开工竣工由公司办理预、决算，工程款进公司账户，税金由公司上缴。收取管理费后，其余工程款划回项目部，由项目部支配使用。项目部自负盈亏。请问该企业2012年收取的（挂靠费）管理费是否应缴纳营业税？
　　答复：根据《营业税暂行条例实施细则》第十一条：承包人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任，以发包人为纳税人。公司收取的管理费实际已构成建安营业税的计税依据，不再另外缴纳税收。因此应以建筑公司为纳税人，对挂靠业务收取的全部价款和价外费用全额计征营业税，管理费不宜重复计税；如建筑公司只收取管理费，收入不全额入账，不开具发票，则对收取的管理费按&服务业&税目征税。
　　另可参考：广东省地方税务局《关于建安企业收取挂靠管理费征收营业税等业务的通知》穗地税发〔2000〕78号一、关于建安企业（被挂靠单位，以下简称被挂靠方）向施工队（以下简称挂靠方）收取挂靠管理费的征税问题建筑安装施工队由于不具备承接建筑安装工程的资质，往往采取挂靠具有相应资质的建安企业并以被挂靠方的名义承接建安工程，被挂靠方负责工程结算，通过划拨工程款给挂靠方时以座扣或其他方式收取挂靠方的管理费，具体施工由挂靠方负责，同时以被挂靠方的名义将收到的工程款缴纳建安工程营业税。鉴于被挂靠方向挂靠方收取管理费与提供建筑业劳务取得工程结算价款收入是两个不同的营业税应税行为的应税收入，建安工程结算价款应全额按&建筑业&税目依3％的税率征收营业税；挂靠方支付给被挂靠方的管理费，属于被挂靠方为挂靠方提供了签订承接工程的合同和办理工程结算手续的服务，因此对建安企业（被挂靠方）向施工队（挂靠方）收取管理费，应按&服务业&&其他服务业&税目依5%税率征收营业税。按广东省税务局规定，座扣方式收取的管理费按服务业收取5%的营业税。
　　因此建议贵企业与当地税务机关做好沟通工作，以当地主管税务机关的政策为准执行。
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