财务资产工作总结（精选18篇）　　时光在流逝，从不停歇，一段时间的工作已经结束了，回顾坚强走过的这段时间，取得的成绩实则来之不易，该好好写一份工作总结，分析一下过去这段时间的工作了。那么你有了解过工作总结吗？下面是小编为大家整理的财务资产工作总结，希望能够帮助到大家。　　财务资产工作总结 篇1　　根据《北京市行政事业单位资产清查工作实施方案》、《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》及资产清查工作的有关制度、政策，我院于20xx年6月22日至20xx年9月15日期间进行了资产清查工作，　　财务处按照学院资产清查工作领导小组的部署，在时间紧任务重的情况下，对会计资产类、负债类、收支类科目进行了全面清理，对长期挂账的往来款项进行了认真的查证、核实、重新明确了债权债务关系，上报给院长办公会，处理了一批长年呆帐。并通过了亚洲会计师事务所的资产清查专项审计。　　通过此次资产清查工作的开展，发现在财务管理方面还存在一些问题，今后应进一步加强内控制度，提高财务管理水平。具体的改进的措施包括以下几个方面：　　1、在今后工作中应及时清理往来帐款。　　财务处应对长年挂账形成的呆账死账及时清理，分清责任，按规定程序办理结算手续，避免长期挂账形成沉淀资金。　　2、进一步完善固定资产管理制度。　　财务处要加强与固定资产管理部门的合作，定期开展对帐的工作，作到帐帐相符、帐实相符。　　3、加强内部控制与管理。　　财务人员要加强业务学习，提高业务水平，处理日常帐务要准确。　　财务处要加强内部控制制度，规范会计基础工作，加大审核力度，建立定期复核制度，及时发现更正帐务中出现的问题。最大限度降低会计差错率。　　财务资产工作总结 篇2　　20xx年财务资产的总体工作是：围绕职代会精神，全面展开各项财务工作，优化机构和人员配置，修订各项财务制度，完善预算管理、成本控制、资金管理、资产管理等方面工作，为企业生产经营各项指标的完成提供有力的支持。　　一、20xx年主要工作　　一是完善预算工作。财务资产工作本着“落实责任、严格考核”的原则，结合以往经验，提出实行“标准成本测算”，编制了适合本单位标准成本报表格式，规定了各项成本费用的测算办法，结合实业公司特点，突出预算的针对性，初步建立了以成本控制为核心的预算体系。同时对各项成本费用提供较为科学的测算依据，如：办公费采用定额管理，车辆修理费采用单车管理，燃料费采用百公里耗油管理，消防费采用定置管理，业务招待费采用定率管理……，在此基础上，确定了经营目标，提高了预算的准确性、指导性、权威性。　　二是完善资金管理。20xx年，资金已集中到油田公司统一调配使用，为了适应这一变化，财务资产部及时按上级将账户从交通银行变更至工商银行，同时加强管理，突出了资金月计划及周计划的准确性，按收支两条先进行统一管理。制定资金管理办法，明确货币资金开支范围，通过集中管理盘活现金流量。对所属各单位通过资金收、支、拨付的动态管理，保证资金高效运转。　　三是完善成本费用控制工作。制定了成本费用工作流程，规范了各项成本费用的使用程序，对于材料费、修理费等金额比较大的成本费用通过费用率全面测算，尽最大可能减少浪费现象，实现全员、全过程管理。对于管理费用等金额较小项目在保证正常使用的基础上，鼓励各部门压缩不必要的开支。对办公设备维修、耗材、印刷费、业务招待费、会议费等实行相关部门责任管理，互相牵制，从源头上杜绝费用的流失，在抓费用管理的基础上实行定额控制，各项费用采用不同的方式严格细算，对企业可控费用起制约作用，为提高企业效益提供了保障。　　四是完善债权管理体系，建立清欠机制，加速资金回笼。为保证企业正常运行，财务资产工作高度重视清欠工作，公司经理及副总会计师亲自组织清欠会议，对回款工作提出具体要求。按照公司要求，财务资产工作牵头组成清欠工作组，每日核对欠款情况，逐项疏理以前年度欠款，全员清欠，初步保证了公司的需要。在全面清欠的基础上，财务资产工作加强考核力度，加快了回款速度，达到可收回工程款条件的项目全部收回，促进了资金回笼，提高资金利用率。　　五是完善单项工程（成本）核算。财务资产工作设计出科学合理具有可操作性的工作流程，编制了《实业公司单项工程成本核算管理办法》，做到领导有力，组织有方，工作有形，抓住要点部分，摸清关键环节，掌握影响因素。在完善单项核算的同时大力进行单项工程宣讲工作，通过几次对全公司相关人员进行单项核算知识的普及，已基本实现了全面控制，为公司降低成本打下了坚实的基础。在成本管理中，本着事前有预算、事中有控制、事后有分析的原则，每项业务在开展之前先算出目标利润，达到利润最大化。　　六是完善账务统一管理，适应新的管理要求。今年电器设备有限公司、飞宏燃机公司由于公司统一布置，全部废业并将账务转入电力工程公司，财务资产工作及时做出了应变，与税务局进行结合，高效率完成废业工作，同时依据公司实际需要，及时与油田公司财务资产部结合，完善了工程公司财务核算，将废业单位相关业务及时纳入，满足了相关需要，为公司明年财务工作打下了坚实的基础。　　七是完善资产管理。为保证存货、资产的安全，由副总会计师亲自带头，组织各部门对公司全面进行了财产清查，通过抽查、详查、找盲点、死角及口头询问等多种方式进行清查。通过清查，摸清了企业家底，最大限度杜绝了固定资产流失及存货库存积压，提高了固定资产利用率和存货周转率，为企业经济运转提供了保障。同时界定了权属不清的固定资产，将账外固定资产纳入体系统一管理，健全固定资产管理资料；存货形成盘点报告，与实物明细账进行核对，查明差异原因及相关人员责任，经审核批准后进行账务处理，确保账实相符。　　八是完善固定资产管理体系，提高固定资产运行质量，增加资产利用率。公司资产设备管理做到了全面规划、合理配置，把小型机具集中管理，分公司使用时进行租用，减少了重新购置费用。并对其它资产设备精心维护、科学检修、报废更新，使生产设备始终处于良好状态，从而充分发挥设备的最佳经济效能。　　九是完善各项财务制度。修订了适合本公司的财务管理办法编制方案，使公司各项经济活动的开展有章可循、有制度可依，有效规范了经济活动的运作和财务人员的职业行为，夯实了财务基础工作，提高了公司财务管理水平，规范工作流程，优化程序，尽量减少中间环节，保证了生产、经营运行顺畅。各部门及相关负责人各负其责，以防范风险和提高工作效率为目标，建立并完善内控制度，养成良好的遵章办事风气，促进财务工作规范化、制度化、程序化运作。　　二、20xx年要重点做好以下方面工作　　（一）强化预算管理　　加大执行力度　　深入推行全面预算管理，全员成本管理，使企业内部控制的一种重要方法。全过程成本监控，有效的降本增效，推进管理提档升级。加强预算科学性和准确性，合理测算各单位实际利润率，指标直接下达到各成员企业，所有成本费用管理均纳入预算管理，预算管理一定要强调事中管理，每年六月份以后对各单位进行预算执行情况分析，考核预算的符合度，形成有效的约束和激励机制，提高预算执行的严肃性和操作性。通过预算管理，完善各项财务资料，全过程做到“全面、准确、有序、合理、合规”。　　（二）强化资金集中　　保证资金安全　　继续实施资金收支两条线管理。成员企业编制现金流量预算，实行周上报、月计划。财务资产工作统一进行管理，通过网上银行进行上收，实现收入账户零余额管理。资金支出实行周计划申报拨款管理，支出账户按周计划拨付使用管理。实业公司每周按各企业周计划为各单位划拨使用资金。资金的缺口由公司统一筹措。对于这一体系目前各单位还未完全适应，财务资产工作在近期将加强资金预算管理，确保公司生产经营、设备更新和和技术改造的资金需求，维护资金管理的严肃性。　　（三）强化成本控制　　确保经营成果　　所属单位全面实行单项核算，对于单项工程，施工前预测出收入、成本费用支出及利润率，并以此为标准控制各项支出，实现单项工程利润最大化。对通过单项成本核算达到事前管理、事中控制、事后分析。　　加强成员企业可控费用的管理，可控费用按管理局有关规定进行控制，可控成本应加强内部牵制，材料费要对材料站建立考核机制，修理费要建立标准成本，对办公设备维修、耗材、办公家具、印刷费、业务招待费、会议费等实行机关职能部门责任管理，由管理部门对商家选择，数量、价格及质量共同进行监督机制。　　（四）强化债权催收　　规避财务风险　　继续加强债权清理力度，本着“谁主管、谁负责、谁经办、谁清欠”的原则进行清理，同时加强新形成债权管理，防止前清后欠现象的发生，各分公司在对外经济活动中，要建立风险防范机制，加强债权的监管力度。　　为实现局下达目标，应建立往来账款清欠机制。一是明确往来账款清欠主体。明确经济合同执行部门（业务经办）为往来账款清理第一责任人，具体负责往来账款清欠回收工作；二是明确往来账款管理部门。由财务部门负责考核监督合同执行、往来账款统计与公示，建立往来账款备查账，及时通报往来账款清理到账、欠款情况。三是运用行政和法律手段解决往来账款清欠问题。经常召开清欠工作会议，加大往来账款清欠力度，落实专门人员，限时清理回收，对完成、未完成清欠指标的人员，实行奖惩兑现措施。　　（五）强化财务监控　　降低企业风险　　为进一步实现实业公司统一管理，财务资产工作建议明年东光科技公司等四家企业纳入工程账户后，车辆、小型机具、办公设备等全部由实业公司集中采购，按分公司进行管理，各单位不得自行发生相关业务。五项费用等所有相关费用均需实业公司批准后方可发生，费用报销执行电力工程公司相关制度及审批手续。　　（六）强化税收宣传　　严格依法纳税　　新的一年，各单位不得以避税为借口进行任何经济活动，相关业务要在税收监控下运行，企业的增值税、营业税项目尽最大可能分清，个人所得税按国家规定严格执行，为职工分配的职工福利等业务也全部缴纳个人所得税，企业依法纳税，降低税收风险。　　（七）强化工程管理　　加强各部门协调能力　　经营部门在签订合同时要做到事前预测，预测过程应包括：　　预算部门测定工程目标利润，根据目标利润确认工程是否需要施工。　　预算部门与物资部门共同审核，确定工程中的甲供设备是否能够在决算大表中取费，能计税的设备可以包含在合同中，不能计税的设备应从合同中剔除。　　由财务部门审定该工程是营业税项目还是增值税项目。对于营业税项目，甲供材料、设备应以含17%增值税的价格计入到合同总额中，甲供材料、设备一律不能计入合同价款；对于增值税项目，甲供材料、设备的增值税可以抵扣，可以计入合同总额中，但合同金额应以含17%的增值税价格列示。　　（八）强化资产管理　　提高资产效率　　成员企业增加资产设备需提前申请，由财务资产工作统一购置。小型机具、车辆等资产设备的修理，经财务资产工作审批后在电力集团指定修理厂修理，费用由公司财务资产工作统一结算。各项目部、厂的资产设备租赁一律从分公司租赁，分公司内部设备不能满足生产需求，报请公司财务资产工作审批后，方可外雇机械设备。资产设备内部调剂，书面形式报请公司财务资产工作审批、备案后方可执行。　　加强固定资产和设备管理，对分公司资产设备实行定机定人管理，建立实物资产“户口簿”管理制度，实行固定资产网络化管理，加强实物管理，防止固定资产流失；完善设备信息库，分析设备综合完好率和综合利用率，为设备管理提供可靠依据。资产设备管理做到专人保管，专人负责，实行“统一领导，归口管理，分级负责”的原则，改变目前资产责任未落实到人的状况，利于监督，防止闲置浪费，提高资产使用率、周转率，使资产设备管理更科学化，更规范化。　　（九）强化监控职能　　完善财务制度　　进一步修改、完善财务管理办法和制度，明确岗位规范及职责，做到每项业务有章可循、有制度可依。通过制度的修订使各部门及相关负责人各负其责，以防范风险和提高工作效率为目标，同时建立并完善内控制度，养成良好的遵章办事风气，促进财务工作规范化、制度化、程序化运作。　　（十）强化基础工作　　迎接相关检查　　基础工作是一切工作的基石，20xx年，财务资产工作从基础工作做起，从每一项付款业务入手，修改、编制了审批单、签认单。在此基础上，20xx年将更进一步，完善各项基础工作，学习借鉴周围单位先进的工作经验，争取达到电力集团先进的基础工作水平。　　（十一）强化队伍建设　　提高人员素质　　财务工作的整体面貌是反映企业经营情况的一面镜子。依据国家的法律，结合企业实际，制定财务管理条例并高效落实，可以有力的推动企业发展。今年财务资产工作努力加强队伍建设，提高整体工作水平。　　进一步加强政治思想方面的学习，加强职业道德教育，提高财务人员的道德修养，力争做到：行为端正、大公无私、严以律己、宽以待人。通过业务培训，互相帮助、共同成长、共同提高，不断提高财务人员的综合素质和技能技巧，从而使财务资产的整体工作上标准。　　财务资产工作总结 篇3　　资产财务部全体员工能够精诚团结，认真落实各项工作，充分发挥了服务生产、管理成本的作用，较好的完成了各项工作。20xx年，资产财务部将会结合自身特点，做好各项基础工作，加强企业成本管理，为公司完成预算指标做出自己应有的贡献。　　20xx年，资产财务部的工作紧紧围绕公司经营层年初提出的今年工作重点和今年资产财务部工作计划展开，在公司经营层的正确领导和各部门的通力配合下，以资金管理、资产管理、核算管理、成本管理为重点，以务实、高效的工作作风，有序地完成了各项财务工作，有力地推动了财务管理在企业管理中的核心作用。为使财务工作进一步得到提高，现将今年的工作做如下简要回顾和总结。　　一、20xx年资产财务部的主要工作　　在各部门的大力支持和紧密配合下，今年资产财务部主要完成了以下工作：认真组织会计核算、规范各项财务基础工作、严控成本费用支出。较好的完成了今年的工作计划，保证了公司日常工作的顺利进行。　　20xx年资产财务部继续严格执行“以管理成就发展，以数据指导生产，通过技术改造推进效率进步”的精细化财务管理体系，立足财务本职工作，助推公司发展，服务于公司目标，为公司完成集团任务指标保驾护航。围绕集团公司四大体系，构建以资金管理、资产管理、核算管理、成本管理的四大财务管理方向。　　（一）资金管理　　加大力度使用“承兑汇票”，降低资金成本。同采购部一道，与供应商进行协商，在资金比较紧张的情况下，签订以承兑汇票为支付方式的付款合同。　　（二）资产管理　　为加强公司资产及工程管理，20xx年资产财务部继续加强工程验收管理制度，以资产管理的科学化、精细化推动财务管理的科学发展。通过对固定资产及在建工程情况的审核，掌握各部门资产情况，及时将资产责任细化落实到各部门，进一步提高资产使用效率，保证了国有资产保值增值。　　（三）核算管理　　20xx年，资金的计划与使用、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报、决算、20xx年度工作报告等各项工作开展均有序进行、按时完成。各项报表工作合理规范，财务报告内容完整、报送及时，符合集团公司要求，《20xx年度工作报告》与20xx年度决算工作分别获得集团公司表彰单位。　　在税收筹划方面：通过与地税主管税务局的良好沟通，财务部积极争取个人所得税返还，上半年已将争取到的个人所得税返还5万元存入公司账户。　　在管理制度方面：重新修改完善了公司部分管理制度，主要有票据管理制度、会计电算化管理制度、工程验收结算管理制度、会计档案管理制度、票据管理制度等25个财务管理制度，进一步规范了财务管理工作。　　（四）精细化管理　　根据集团公司精细化管理的要求，同时结合公司精细化管理实施总体方案，本着一人多岗，专人专岗，相互控制，共同提升，为推动公司财务工作由核算型向管理型转化，以财务核算合法、合规、高效、有序、准确为目标，对财务重要岗位进行如下精细化管理：　　1.岗位职责描述明确，节点清楚；　　2.工作流程流畅，业务重点突出；　　3.岗位间既有合作，又有相互制约；　　4.奖罚合理，关键岗位关键工作，尤为突出；　　5.既体现核算，又突出管理。　　二、20xx年财务工作方向　　1.继续坚持深入开展“管理提升降本增效”活动，制定并完成20xx年公司的降本增效目标。　　2.继续与银行沟通，筹措资金，保证公司正常生产经营的资金需要。　　20xx年资产财务部全体员工能够精诚团结，认真落实各项工作，充分发挥了服务生产、管理成本的作用，较好的完成了各项工作。20xx年，资产财务部将会结合自身特点，做好各项基础工作，加强企业成本管理，为公司完成预算指标做出自己应有的贡献。　　财务资产工作总结 篇4　　一、目标责任制完成情况（目标分值：100分，自评得分88.3分）　　（一）加强地勘费管理，实现收支基本平衡，积极协助三大重点项目推进工作（目标分值：20分，自评得分：16分，三大项目推进扣4分）　　1、积极探索预算控制方式，科学测算编制年度预算，合理核减费用总额，及时下达年度公用经费控制指标。在12月份，改变预算（计划）下达方式，由过去的直接下达改为"一上一下"的方式，努力推进公用经费支出科学化、精细化管理，为下一步继续做好公用经费管理做好基础管理工作。　　2、在优先保证离退休人员、待编、内退人员生活费、离休人员医药费按时足额发放的基础上，基本上保证了在职职工的工资福利没有降低。　　3、积极参与三大重点项目推进工作，主要做了一下工作：　　（1）光石沟铀矿对外合作项目，调研化工材料价格，参与项目投资效益分析论证。　　（2）工程建设项目管理与调整工作，协助参与了湖北武荆高速的退场清算和浐灞三环桥的调价的部分资料整理工作；参与了秦星核工业工程建设有限公司的筹建、公司证照办理、资质申办工作，代管其账务及税务工作。　　（3）劳司破产工作，主要工作有：协同会计师事务所对劳司账面进行调整以及配合事务所审计工作、申报材料中涉及资产财务资料的编写、自行组织清产核资、组织发放职工安置补偿金及困难救助金、清偿拖欠职工工资及有关福利、清缴拖欠职工三金、大队代劳司支付费用的清理、向局争取资金补贴等等。　　（二）加强资金调控，做好资金回笼，将有限的资金投入到关系队伍长远发展支柱性项目上（目标分值：20分，自评得分20分：工程回收资金扣4分，全年投入超计划加4分）　　1、召开了两次财务专题会议，提升对财务管理及资金管理的`认识程度，强化了内部银行职能，规范了现金管理。　　2、工程回收资金600万元目标未完成。　　3、全年完成投入2245.79万元，其中：　　（1）流动资金借款1219万元（收回370万元）　　工程公司本年借款114万元（还100万元）；　　核星矿业公司本年借款370万元（还270万元）；　　秦星钼业公司本年借款735万元。　　（2）劳司破产目前已投入资金464万元，（局补贴285万元）。　　（3）股权调整投入资金227.45万元，其中：　　秦星地质勘查公司61.6万元；　　秦星测绘公司61万元；　　西安燎原公司113.85万元。　　（4）固定资产投资335.34万元，其中：　　子校单身宿舍楼改造80.56万元；　　机关办公楼及物业办公楼装修2.5万元；　　"天网"工程22.1万元；　　水电网改造工程尾款及费用157.81万元；　　购置车辆65.34万元；　　电子办公产品5.71万元；　　仪器仪表0.8万元；　　专用设备0.52万元。　　（三）生产经营计划管理和物资采购计划管理（目标分值：15分，自评得分10分，办法未出台扣5分）　　1、无论是二级单位还是机关科室，对非正常计划内资金，用资金必须有资金申请报告，部分单位或项目还要求有月度资金计划，实行有计划花钱，按计划办事。　　2、加强了物资采购流程管理，机关科室和附属单位的采购必须有采购申请，在经过资产财务科核定预算控制金额后，报经王队长审批后，才进行调研实施。对二级单位的重大采购，必须有董事会批准材料，才批准资金使用。　　（四）加大内控力度，压缩一切非生产性开支（目标分值：20分，自评得分23分：成本费用控制加1分，子校该校成本控制加3分，）　　1、今年计划管理较往年不同之处就是将招待费下划各部门，同时在计划（预算）控制目标时，将各科室公用经费指标在过去三年的基础上分别下降10—20%不等。　　从实施效果来看，取得了明显成果，各项费用月均支出均较4月份之前费用有不同程度下降，为今后计划（预算）管理提供了方向和目标。　　2、子校教办、教学楼改造工程实际费用80.56万元，较概算85万元相比，节约了4.44万元，节省5.22%。　　（五）做好融资工作，积极协助有关单位争取财资补的资金申请工作，健全内部控制制度（目标分值15分，自评得分10分）　　（1）为弥补大队流动资金不足，向银行借款1000万元，及时沟通协调，完成了1000万元的银行贷款续贷工作。同时，鉴于明年的投资压力，邀请银行风险控制科人员和客户经理到大队考察实际情况，说明大队投资资金需求，为明年信用额度的提升作了一定基础工作。　　（2）向财政申请财政贴息资金，降低大队利息负担，目前，资金已到局，即将拨付到我队；协助地调院做好中央勘查资金和省勘查资金的申请和帐务处理工作，目前，中央勘查基金项目已到账695万元，仅剩余5%，省勘查基金项目330万元已全额到账。　　（3）加强内部控制制度建设，加强过程控制，制订了《财务人员轮岗委派制度》和《物资采购管理办法》，因各种原因，没有下文。　　（六）加强对二级单位业务指导，确保大队财务目标贯彻落实（目标分值10分，自评得分9.3分，检查少1次扣0.5分，培训工作扣0.2分）　　1、全年下基层单位不下于10次，在能力范围内帮助二级单位解决实际问题；开展了1次"小金库"清查活动，会计执法检查工作因各种原因没有开展。　　2、完善了内部管理会计报表，加强了现金管理分析和成本分析，逐月提交财务报告和说明，满足内部管理需要。　　3、小范围有针对性的开展了2次培训，1次是会计电算化，1次是企业所得税；完成了部分财务人员的分流及岗位轮换工作。　　（七）其他工作　　1、返还了20xx年政策性退休的174名职工和20xx以后至20xx年3月份期间未办理公积金领取手续的45名退休职工公积金，涉及金额134万元。　　2、根据局工作安排，面对企业化的形势要求，对大队资产按经营性和非经营性进行了初步划分。　　3、完成了院内水电网改造项目的竣工决算及工程收尾结算工作。　　4、配合局审计处完成了王建国同志离任审计工作，完成了税务登记证及帐户的法人变更工作。　　5、进行了两次备用金清理，备用金较年初有较大幅度下降；对二级单位和个人欠缴大队的"三险一金"进行了清理；对遗留账务问题，如钼矿遗留账务、机械厂遗留账务、挂账的基建费用等进行了账务处理；对固定资产进行了一次清理，确保帐实相符。　　二、体会　　1、一支稳定且高素质的会计队伍是做好财务工作的前提。20xx年，财务科经历了1个部门负责人交接、2人先后休产假、3个工作年限短的特殊情况，给会计工作的延续性带来一定挑战。　　2、做好交流沟通工作有利于事半功倍。　　3、领导和各部门的支持是做好工作的关键。　　三、明年几个重要工作　　1、做好会计人员轮岗工作，充实一线会计核算力量，加强会计人员培训，提升会计人员素质。　　2、做好大队资信升级工作，为大队进一步投资做好资金保证。　　3、继续做好公用经费管理工作，精打细算，科学有效，确保节流目标实现。　　4、在全队范围推进会计电算化建设，通过会计电算化网络加强对二级单位的会计核算监督和资金监控力度，确保财务控制目标落到实处。　　财务资产工作总结 篇5　　一年来在办领导的正确带领下，在同事们的大力帮助下我较好的完成了各项工作任务，现将本人20xx年工作总结如下：　　一、固定资产管理方面　　在固定资产管理工作中我严格遵照《行政事业单位国有资产管理暂行办法》认真履行工作职责，第一，新增固定资产及时入账责任到人；本年新增固定资产元；第二，对于损坏报废调拨资产及时处理，首先会同财务核查落实后经主管领导批准撰写资产报废申请报告，报国有资产管理局审批，严格规范资产处置程序，本年报废固定资产110218元；调拨固定资产89634元；第三，完成了单位固定资产的全面盘点对所有的固定资产黏贴了二维码，落实了保管制度，责任到科室、到人。第四，每月按照国有资产管理局要求按时完成资产月报工作。第五，落实检查制度，对各科室资产的调配、使用，保管进行定期不定期的检查，特别是对易携带易丢失、易损坏资产的检查，各科室基本做到账实相符，存放地点清楚，责任人员明确。　　截止20xx年底单位固定资产总计938583元，共计612条。　　二、财务管理方面　　严格遵照社区发展项目执行手册，世行财务管理办法认真做好各项财务管理工作，第一，先后多次参加省、市举办的各项财务管理培训，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维，巩固和丰富综合知识，使自身业务水平和综合潜力不断得到提高。第二，按照世行财务管理要求，根据本办工作进度先后完成了六次世行项目的提款报账，总计报账19794491.5元，共计拨出项目款18649647.46元。第三，及时准确的完成每月的记账、结账和财务处理工作。做到日清月结，账账相符。账实相符，账表相符。第四，及时准确地填报省、市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。第五，对各类财务会计档案，进行了分类、装订、归档。第六，努力钻研业务知识，提升业务技能，始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。　　在工作完成的同时也意识到自身还存在着许多不足之处，对具体业务经办技能掌握不足，对各项业务政策的理解和掌握程度不够，都需要进一步加强学习。我将在以后的工作中认真加以克服，同时进一步提高思想政治觉悟，通过不断的学习进行弥补，克服不良情绪，积极主动的做好本职工作。在工作过程中也请领导和同事多批评多指教，使我取得更大的进步。　　财务资产工作总结 篇6　　资产管理工作总结新乡职业技术学院xxxx年资产管理工作总结20xx年在院党委的关心与支持下，在市财政局资产管理科的业务指导下，结合我院工作实际，进一步加大资产管理工作力度，较好地完成了本年度的工作任务，现将工作情况总结如　　一、提高认识，注重业务学习，夯实管理基础　　为加强和规范行政事业单位国有资产管理，提高财政资金使用效益，保证单位国有资产的安全完整，进一步提高资产管理水平，我院认真学习《行政事业单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》等有关文件，明确了工作职责与工作要求，力求做到规范管理、科学统筹，不断提高资产使用效率。　　二、完善资产管理制度，提高资产管理水平　　行政单位国有资产管理工作需要有相应的配套管理办法来支持实施，构筑完善的制度体系是建立行政单位国有资产管理长效机制的基础。我院为进一步提高资产管理水平，防止国有资产流失，维护国有资产的安全和完整，在工作中结合本院实际情况，积极探索与之相适应的资产管理配套实施办法，新修订了资产管理制度，加大了资产管理力度。　　三、加强日常资产管理，规范管理程序　　在资产的日常管理方面，将单位国有资产层次化、集中化管理，优化国有资产的配置和分布，提升了国有资产的管理水平。(一)实施“单位资产动态兼管，资源共享，资产管理与预算管理、资金管理相结合”的管理办法。　　(二)新增(购买、接收捐赠)资产及时入账，落实保管制度，责任到人。(三)资产盘亏、报废由院办公室盘点后提出资产盘亏、报废申请报告，并会同财务部门核查落实后，报财政部门审批，严格规范资产处置程序。(四)落实检查制度，对各科室资产的调配、使用、保管进行定期和不定期检查，特别是对易携带、易丢失、已损坏资产的检查，通过检查未发现有出租、出借、私自带走单位资产的现象，各科室基本做到了账实相符，存放地点清楚，责任人员明确。(五)各科室均加强了安全措施，本年度无资产被盗现象，使用管理人员都能做好检查维护工作，确保资产的使用性能。　　四、积极探索新型资产管理方式　　(一)建立健全单位固定资产的动态监管体制。(二)在全院开展积极探索创新资产管理方式的工作经验介绍。　　(三)建立资产管理与预算管理紧密结合的新机制，促进资产管理科学发展。(四)实现资产管理和采购管理有机结合，在坚持采购必要性前提下，确保所采购的物品能最大限度的满足工作实际需要，这样可以降低单位行政运行成本、减少不必要的浪费。　　五、加强资产管理宣传及调查研究工作　　加强资产管理的宣传工作，通过对相关法律法规的学习和资产管理业务培训，使大家进一步掌握资产购置、使用、报废、处置等流程，并鼓励各部门进行资产管理的调研，以促进资产管理工作良性发展。　　六、健全资产管理信息系统，抓住清查契机，认真落实各项资产管理工作　　资产信息化管理是利用计算机网络技术，对行政事业单位国有资产的现状以及配置、使用、处置等环节进行动态管理的一种手段，是实现行政事业单位国有资产管理的制度化、规范化、科学化的重要保证。实现信息化、动态化管理能够提高国有资产管理效率，有利于及时发现闲置国有资产，促进国有资产的调剂或调配，优化国有资产配置和分布，提高国有资产的利用率，保证国有资产的安全。　　通过清查可以全面摸清行政事业单位国有资产的“家底”，对行政事业单位国有资产实行了动态监管，在摸清行政事业单位“家底”的基础上，健全资产管理信息系统，实现对行政事业　　单位国有资产从“入口”到“出口”各个环节的动态管理。我院根据市财政局《关于转发河南省行政事业单位资产管理信息系统实施方案通知》及《关于实施行政事业单位资产管理信息系统有关问题的通知》的安排部署，按照财政部门的统一要求，精心组织，全面动员，确保各类资产数据真实准确，顺利按时完成行政事业单位管理信息系统数据上报工作。　　(一)领导重视，认真组织首先，院领导十分重视资产管理信息系统数据报送工作，严格按照财政局的统一部署和要求，健全机构，密切配合，并成立了院资产管理系统实施领导小组。其次，各部门负责此项工作的人员积极主动、密切配合、层层落实责任，确保在规定时间内完成数据上报工作。　　(二)准确核查，全面落实通过查阅凭证、翻阅明细账、核对资产卡片、查找相关资产信息资料，对行政事业单位资产管理报表进行认真填写，准确入账。通过对资产管理信息系统数据审核，最终达到账账相符、账证相符、账实相符，确保单位资产信息完整、准确和真实。　　(三)沟通协调，强化督导注意加强与院各部门的沟通协调，加强组织管理职能。认真听取各部门关于资产管理工作的汇报，详细了解资产管理状况，帮助各部门分析解决资产管理工作中遇到的问题，答疑解惑，排除资产管理系统软件的技术障碍，总结好的经验与做法。　　七、队伍建设及监管机制　　我院在历次资产清查及相关资产管理工作中，均成立相应的专项工作领导小组，以明确任务，责任到人。如在资产清查任务中，按照实现对资产动态监管的要求，顺利完成资产清查及行政事业资产管理信息系统数据上报工作，通过精心组织，全面动员，健全机构，专门成立了以院领导为首的资产管理系统实施领导小组，召开专题会议，对学院资产管理工作进行了部署安排，个部门负责此项工作的人员层层落实责任，确保各类资产数据真实准确，在规定时间内完成数据上报。同时我院注意加大资产监管力度，依法行政，理顺工作程序，建立互相制约的监管机制，严格执行资产配置、使用、处置、产权变动等制度规定，做好资产监管工作，确保资产管理的安全性和有效性。　　八、存在的问题及对策　　建议在资产管理工作中还存在一些问题：如资产管理干部队伍业务素质应进一步提高，资产信息化管理手段需进一步加强等等，今后我们将针对资产管理的薄弱环节进行建立规章制度，加强管理，不断开展调研工作，深化资产管理和改革;继续资产核实工作，推进资产管理信息化建设;加大监管力度，实行资产绩效管理。　　九、20xx年工作安排　　(一)及时掌握资产动态，对于部分性能不完善的资产按照资产管理流程进行核销;(二)进一步明确管理职能，制定资产管理奖惩措施;(三)加强培训学习，提高管理人员的法律、法规意识及管理水平。总之，今后我们在市局的指导下，通过努力提高资产使用效能，不断创新行政事业单位资产管理方法，为我院资产管理更上一个新台阶儿努力奋斗。　　财务资产工作总结 篇7　　20xx年工作总结(资产管理)20xx年工作总结20xx年已悄然谢幕，回首这过去的一年，岁月记载了工作中辛勤的汗水，记载了资产管理部的发展。作为贵研铂业的普通一员，这一年我在工作中成熟，在资产管理部这个大家庭中成长，这一年对我而言有着不可磨灭的记忆。一年来，我参与的工作主要包括固定资产管理、资产清查、设备技术资料存档、设备进出口免税、研究生公寓管理、部门内部信息沟通等各项工作，其中所完成的每一项任务都为我的成长积累了经验，为20xx年的工作奠定良好基础。在这里简要陈述20xx年工作开展情况，并展望20xx年的工作努力方向。　　1.20xx年工作开展情况　　1.1固定资产管理工作固定资产管理是公司管理工作的重要组成部分，我从事固定资产管理时间不长，主要工作是协助资产管理主管做好固定资产管理工作和固定资产清查工作。以下从这两方面进行工作总固定资产管理工作主要包括：零固投资计划、资产入库、资产使用管理、废旧资产调拨等。由于是日常性工作，在这里就不作详谈了。固定资产清查工作是20xx年的重点工作之一。根据公司的工作安排，为掌握贵研铂业、贵金属研究所、贵研检测公司的资产使用状况，同时配合集团公司nc系统升级的要求，在20xx年在6月进行了第一次资产清查工作，在以往资产账目的基础上，对生产厂家、电机功率、设备使用人、放置的具体位置、单重等信息进行补充，按照《云锡集团公司固定资产(设备)类别编码》对设备进行编码登记。12月进行了了第二次资产清查工作，将未在台账上的设备进行了补充，目前，此项工作正在进行中。　　1.2设备技术资料存档设备技术资产存档是20xx年新开展的一项工作，根据20xx年最新的质量体系文件，资产管理部在采供部进行设备验收之后，将对技术资料进行存档。经过部门集思广益后，通过扫描仪以电子文档的形式进行保存，并将原版技术资料进行存档。并及时根据各部门需求，给予其电子版或纸质版的技术档案。虽然工作较为繁重，却是一举两得，不仅完整的将设备的所有资料保存下来以便日后维修需求，且大大的节约了办公用纸。　　1.4非经营性资产管理目前我管理的非经营性资产主要有两块：研究生公寓及深圳房产。研究生公寓目前入住人员主要有在读研究生、公司职工、云锡挂职干部、公司实习人员。截止20xx月，总计安排61名职工入住(不含研究生)，办理了32工的退房手续。并为公司的冶金研究室等6个部门的实习及到访人员提供了8间房间，目前剩余房间还能安排3人入住。　　贵研所的深圳房产方面，经与深圳的代理人联系核对账目，20xx年共计收回24056.60　　2.工作中存在的不足　　2.1因为从事资产管理时间较短，资产管理的相关知识和经验不足，对于公司的资产现状还不够熟悉。　　2.2对于研究生公寓的管理，因为急于提高工作质量与效率，造成在强调规范管理的同时对入住员工生活关注度不够，今后工作中会再加强与入住员工的沟通，保证更好地达到工作要　　3.20xx年工作努力方向　　3.1加强专业知识学习和经验积累经过了两年年多的资产管理工作，我深知专业知识和工作经验的重要性。在20xx继续在业余时间对资产管理的专业知识进行学习，并关注新的资产管理理念，提高自身的专业素养。在学习理论知识的同时更要注重实际经验的培养，向领导和同事学习业务知识、专业技能，加强交流，汲取他们的宝贵经验。3.2注重细节管理，提高执行力在20xx年我将严格按公司领导要求、将每项工作落实到最细之处，协助资产管理主管有效落实每一项政策措施，在公司资产保值增值的同时也使自身得到长足进步。总之，我是公司的年轻。　　财务资产工作总结 篇8　　一.提升服务水平，做好资产管理工作　　回收报废资产6个批次，共5286台（件），原值78672187.36元，审核仪器设备增值业务41笔，总价值2638646.26元，审核离校人员68人次，审核资产外携使用审批73笔，总价值13541997.61元。　　二.按时完成资产和财务数据对接工作　　1）按月完成固定资产计提折旧工作，并将相关结果与校财务、后勤集团和校医院进行相应账目处理。　　2）按照工信部财务司的要求，按月完成资产报表的上报工作。　　三.预决算管理工作　　1）根据工信部要求，完成《20xx年行政事业单位资产报表》的数据统计、填报及资产分析报告上报工作。　　2）根据工信部要求，完成《20xx年中央行政事业单位国有资产年度决算报表》的数据统计、填报以及资产报表分析报告上报工作。　　3）按照财政部的要求，完成一校三区20xx年设备和车辆购置的汇总及上报工作。　　四.上级管理部门报表统计工作　　1）按照工信部要求，汇总各部门提供的材料完成20xx年度国有资产管理评价打分和编制自查自评工作的报告工作。　　2）按照工信部要求，开展20xx年度部属行政事业单位内部控制报告编报工作，并完成表格的填写和佐证材料的补充。　　3）按照工信部的要求，完成20xx年工信部部属高校教育信息统计工作。　　4）按照教育部的要求，完成20xx年度《高等教育事业基层统计报表》工作。　　5）按照教育部的要求，完成20xx年“高等教育质量监测国家数据平台”数据填报工作。　　6）按照财政部的要求，完成一校三区20xx年设备和车辆购置的汇总及上报工作。　　7）按照工信部要求，完善20xx年度固定资产清查结果批复的盘盈资产数据，完成《哈尔滨工业大学关于20xx年度中央行政事业单位资产损溢、资金挂账核实申请的报告》，按时上报相关材料。　　8）根据科工院《装备承制单位资格审查现场审查项目及评价标准》要求，完成装备承制资格审查相关资产材料准备和现场材料审核工作。　　9）在以往资产盘点的基础上，与会计师事务所共同完成资产清查盘点工作。　　财务资产工作总结 篇9　　20xx年上半年，恒丰乡固定资产投资、重点项目建设、十大民生工程工作在县委、县政府的正确领导下，在县统计局的认真指导和县项目建设年领导小组办公室等相关职能部门的大力支持与配合下，恒丰乡党委和政府以科学发展观为统领，以促进项目有效投入较快增长、推进重点项目顺利纳入统计、持续调整优化投资结构为目标，保持高强度工作力度、高频度工作节奏，扎实抓好统计调查工作，提高统计工作质量，保障统计数据质量，较好地完成了全乡固定资产投资统计、重点项目建设等各项工作任务。为经济社会平稳较快发展做成应有贡献，现将上半年工作情况总结如下：　　一、上半年全市固定资产投资及重点项目建设情况。　　(一)固定资产投资取得实质性进展。　　20xx年县下达恒丰乡固定资产目标任务为2695万元。上半年，共完成固定资产投资1640万元，占年度计划目标的60.7%，其中，恒丰乡干部周转房建设到7月底基本竣工，目前共投资90万元，完成率达94.7%;农村私人建房和固定资产设备购置完成投资1560万元，完成率为67.5%。　　(二)重点项目建设取得新成效。　　2014年恒丰乡重点项目为恒丰乡干部周转房建设，总投资195万元，现已完成投资90万元，占年度投资计划的94.7 %。　　(三)十大民生工程取得稳步推进。　　今年以来，恒丰乡全面贯彻党的十七大和十七届四中、五中全会精神，以科学发展观总揽全局，以“调结构、保增长、促发展、惠民生”为工作主线，加快经济发展方式的转变，不断强化执行力建设，经济呈现平稳较快发展，各项事业全面进步。　　1、实施扶贫脱贫攻坚工程。按照县扶贫办的安排部署，完成了250人的贫困人口档案建档，制定相关措施上报扶贫办;计生“少生快富”帮扶工作也得到有序的开展。　　2、实施就业创业工程。安排完成了15名公益性岗位，为零就业家庭解决了基本就业问题;做好提供“西部计划”、“三支一扶”、“到村任职”等工作岗位的申报。　　3、实施劳动力素质提升工程。乡党委加强对村两委班子成员及返乡农民工的教育培训，切实增强他们的带领群众致富能力;乡劳动保障所有序的组织各村青年69人次参加驾驶、电焊工、马尾绣等职业技能培训，提高他们的工作技能，并合理引导外出务工以增加劳动收入。　　4、实施危房改造工程。全乡85户群众实施危房改造，预算投资185万元，目前动工率为100%，完成率为65%。　　5、实施农村饮用水安全工程。芒勇湖村和景奎村饮水安全工程预计投资38万，修建竣工后能保障800人安全饮水，目前该项目由县水利局进行建设。　　6、实施公共文化服务建设工程。建设景奎村、芒勇湖村、板力村农家书屋建设，改善综合文化站配套设施，目前已投入使用，文化软实力得到逐步提升。　　7、实施公共卫生事业建设工程。加大新型农村合作医疗宣传力度，群众参合率达96%，全乡全民健康档案工作正在有序的开展中。　　8、实施社会创新管理和平安创建工程。加强对我乡境内的煤矿企业安全生产监督力度，协调好企业与群众的利益关系，多起矛盾纠纷得到有序解决;乡治安联防队伍的建设，使中小学、幼儿园安全得到了保障。　　二、制定得力措施，狠抓落实，提高统计工作水平。　　(一)加强组织领导，促进投资增长和重点项目建设。　　我乡成立了统计工作领导小组，细化投资和重点项目工作目标，坚持主要领导亲自抓，分管领导具体抓，层层抓落实原则，确保我乡统计工作得到良好的开展。　　(二)认真落实建设项目统计基层基础规范化工作。　　严格执行国家统计制度，按照县统计工作会会议精神相关文件要求，对我乡境内的建设项目，按照科学规范的跟踪和服务流程进行统计，加强重大建设项目核实工作，有效地建立了与发改、建设等部门的联系合作机制，及时了解项目立项、开工、实施情况。有效推进我乡统计工作规范和服务水平。　　(三)重点抓好报表审核工作，力求提高数据质量。　　为高质量做好投资项目统计定期报表任务，确保建设项目统计数据质量，准确把握固定资产投资增长趋势，做好开工登记管理，严格把关，逐一落实。并要求统计人按时参加县统计局举办的统计业务学习，全面、准确、及时地完成了报表上报任务。　　(四)建立健全各项统计台帐和统计登记管理工作。　　在每月认真做好固定资产投资完成情况表的同时，按月认真做好固定资产投资台帐、随时掌握各项目投资的进展情况。　　(五)加强统计分析，切实搞好优质服务。　　在认真做好每月报表说明、及时反映社会经济生活的新情况、新问题的基础上，认真开展了统计分析研究，努力提高调查分析水平，切实搞好优质服务。　　三、存在困难。　　一是对全乡项目投入情况掌握的及时率有待于提高，各项台帐资料仍需完善。　　二是由于工作任务较重，在服务项目过程中，被动式服务较多，主动深入基层、深入项目建设现场了解情况不够，服务项目建设力度仍需加大。　　三是面对繁重的工作，有时存在消极厌战。　　四、下步工作打算。　　上半年，我乡固定资产投资、项目建设、民生工程等各项工作基本实现了时间过半，计划目标过半，但全年的工作任务重，下半年的投资形势依然严峻。因此，我乡一方面要紧紧围绕全年　　工作目标，进一步提高项目服务、推进和管理水平，加大对项目建设工作的督促力度，有效推进该项工作有序地开展。另一方面加强对各项目的投资调度和协调服务，进行深入调查研究，进一步摸清影响项目建设进度的各种因素，有针对性的提出具体措施，狠抓落实，确保各项工作的顺利完成。　　财务资产工作总结 篇10　　一、工作总结　　1、酒店开业至今资产管理混乱，组织酒店财务全体员工做全面资产年终实地盘点工作，并整理完善账务处理。让各部门更好有效重新梳理及管理好资产。财务也一对一做好固定资产及运营资产的管理培训。　　2、11月份开始财务建立酒店成本巡查小组，每日每周不定期不定时的做全面检查质检，保证做到食品安全无隐患，无变质无过期无浪费现象。　　3、采购控制方面在不影响酒店正常运营情况下，一方面财务做好酒店库房最低库存量的准备及核算标准，另一方面再不影响食材出品的情况下，采取低价格替换方式考察市场有效控制，努力将成本率降低行业标准甚至更好。　　4、酒店开业至今财务账务及报表数据无校正，首先清算酒店前期账务处理，其次衔接财务系统账务处理提前做好各部门培训及系统设置工作，并按照集团要求做好财务分账账务处理。截止20xx年度财务已清理账套数据各会计科目数据，做到随时集团临检财务一切账务的准备工作。　　5、财务提交20xx年酒店预算，为酒店经营无困难更好努力完成预算财务针对运营部门进行系统化实操性、财务制度等等培训让一线部门提升服务质量，财务做好后勤一切准备工做。　　6、成本控制方面，财务20xx年11月建立食品总仓、办公文具及印刷总仓、药品总仓、低值易耗品总仓、运营资产总仓等，为更好有效核销酒店每一笔开销是否合理必须做到节能开源，让每位员工有主人翁意识，爱惜资产管理好资产及使用的合理性。　　二、工作计划　　1、每日上报酒店收入及成本分析报表；　　2、每日上报酒店资金流向报表；　　3、每日进行成本巡查工作及及时整改措施；　　4、每周进行收银员服务暗访测试；　　5、每月5号前准时精确进行财务月结关账一切相关报表；　　6、每月召开酒店部门例会、损益会、信贷会、成本分析会议；　　7、每月二次部门业务技能按照岗位区分进行专业培训；　　8、每月免费邀请第三方公司针对管事部用品使用操作理论及实操培训；　　9、每月免费邀请第三方公司针对前台餐饮部门进行线上系统实操培训；　　10、每季度进行酒店运营资产实盘工作汇总；　　11、每季度进行财务内部交叉轮岗学习实操培训；　　12、每年12月份进行年终固定资产及运营资产盘点；　　财务资产工作总结 篇11　　在镇中心校的指导下，我校20xx年—20xx年学年第一学期年在财务工作方面做了不少工作，取得了一定的成绩，同时也有不足之处，下面作以总结。　　一、脚踏实地，做好财务经常性工作　　开学前，提前准备好行政事业性收费收据，广泛宣传最新的收费标准，严格按教育局财政局物价局的要求规范收费。　　按时记收入支出流水帐，随时与中心校对帐，经费收支在学校进行公示，接受教师的监督。　　积极为学校服务，开学后收齐发票，尽快报帐，不影响学校的正常教育教学工作。　　健全民主理财小组，赋予相应的权利和义务，切实做好份内工作，不当摆设，每月将学校收入支出结存等情况打印公布，便于教师核对。　　二、摸清家底，加强固定资产的管理　　本年，我们依据财政局、教育局的要求，全面核查、清理，对固定资产做了全面的登记，摸清了家底，并在此基础上建立了固定资产明细分类帐，增强了我校保护国有资产的意识，使固定资产的管理进入了正常化管理的轨道。　　三、量入为出，增强收支按预算管理的意识　　根据镇中心校的要求，我校对未来一学期的收入，作详细的测算，对日常公务、教学业务、设备购置、校舍维修等几块支出根据学校规模作出最贴近实际的支出计划，逐级上报批准，并按预算执行。　　四、财务公开，加大对财务的监督力度　　我校坚持财务“四上墙”，一是民主理财小组要上墙，二是收费标准要上墙，三是贫困生减免名单要上墙，四是每月收支情况要上墙。让财务工作公开、透明，接受教师、学生、家长和社会的监督，不能流于形式。　　五、腿勤手勤，发挥核算和服务的职能　　每月按时将报表交给校长，使校长对我校的财务状况心中有数。同时，不怕麻烦，不怕多跑腿，争取让学校有票就能报销。　　六、自我充电，提高自身业务素质　　经常通过各种形式进行业务学习，关注最新的财经制度的变化，学习相关的规章制度，学习新的农村义务教育学校预算编制，进行自我充电，工作中才不至于出现偏差。　　一年来，我校财务工作成绩不少，但更看重的是不足之处。下一年，我要在预算的编制、执行、财务公开等方面做好工作，保障学校教学工作的正常开展。　　时光荏苒，20xx年很快就要过去了，回首过去的一年，内心不禁感慨万千……时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺，公司在一步步发展和壮大，作为我们财务人员也应随着公司的发展而不断成熟起来，为不断提升自我，总结过去展望未来，下面就这一年来的工作做一简单的回顾。　　一、努力提高自身业务水平及和管理能力　　20xx年虽然未出现大的金融危机，但国际国内的金融形势不容乐观，为了应对这一困难，使公司的发展能健康稳定平行发展，提高自身素质及管理水平是关键，在即将过去的一年工作中，认真贯彻公司发展的理念、不断提升自我，用公司的总体框架中来反思自己，审视自己，看自身能力和素质的提高幅度，能不能适应公司发展的需要、能不能适应形势任务的需要，能不能适应完成正常工作的需要。我经常告诫自己，要在公司立得住脚，不辜负领导的期望，自身素质的强弱是关键。岁未年底，我对各类单据进行了审核、复查，准确率均达到99%以上；固定资产盘点准确率达95%，对报废、调拨、毁损的固定资产及时进行了处理，只有这样才能有效地保证公司固定资产核算的真实性。　　二、以提高工作效率为根本，在坚持原则和正确心态的基础上保证完成工作的标准和质量　　在工作中，我注意总结摸索工作规律，注意与公司其他部门建立比较融洽的关系，以便于开展工作，坚持原则、客观公正、依法办事，这一年来，在存货核算、固定资产管理工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报销工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予入账，对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充，通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用，我认为，要想顺利完成工作，提高工作效率，就必须坚持原则，公司的各项规定要坚决遵守，具体问题具体分析，就必须持正确心态，一丝不苟，不骄不馁，只有做到这些，才能称得上是为公司负责，为部门负责，更是为自己负责。　　三、以强化服务质量为目标，在不断的经验积累中探索新方法，研究新模式。　　利用软件设置了总账、明细账自动对账表，每月核对总账、明细账，保证了账账数据一致；实现了存货凭证全部由子模块生成，有效保障了总账明细账数据一致，使差错率大大降低并减少了工作量，这一年来工作转变较大，面临财务岗位和环境，努力提升自己积极寻找一个自身能力提高和圆满完成工作的平衡点，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计业务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用，为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。　　四、爱岗敬业、提高效率、热情服务　　在实际工作中，本人始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。对待来报账的同事，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难、不拖延；对真实、合法的凭证，及时给予报销；对不合规的凭证，指明原因，要求改正。　　五、20xx年工作计划　　作为一个财务工作者，细心是应该具备的基本条件，但在工作中难免出现经验不足，领导的意图把持不准，对待一些问题的解决方法过于单纯单调，工作方法过于简单；看问题有时比较片面，以点盖面，此外在一些问题的处理上显得还不够冷静，在今后的工作中我将会克服这些缺点，努力让领导放心，其次，不善于沟通，不善于沟通属于财务人员的通病，但对于一个和外部门联系较多的岗位来说，这也是必须要改正的缺点。尤其是对于别人的误解，甚至是断章取义的曲解，自己总觉得是小事不愿意去解释，而这些小事往往会造成不可低估的影响，甚至影响到部门工作的开展。　　再次，在业务理论水平和组织管理能力上还有待于进一步提高；应把自己放在一个更高的高度看待问题、解决问题，为领导排忧解难，做到让领导省心、公司放心，今后的工作中，我将虚心地向其他同行和同事学习工作和管理方面的经验，借鉴好的工作方法；同时在业余时间努力学习业务理论知识，扩大猎取知识的范围，不断提高自身的业务素质和管理水平，使自己的全面素质再有一个新的提高，以适应公司的发展和社会的需要，要进一步强化敬业精神，增强责任感、紧迫感，展望20xx年，任重而道远，公司还有大量的工作等待着我们去做，我将认真贯彻公司领导的重要讲话精神及财务管理制度，努力构建和谐工作环境，不断提高自我，把公司的财务工作做得更好。　　财务资产工作总结 篇12　　为进一步深化党政机关事业单位的改革，切实加强党政机关事业单位国有资产的监督管理，提高资产使用效益，防止国有资产流失，根据淮清[20xx]1号文件的要求，在文化系统开展了资产和财务集中清查工作。我局高度重视，把此次集中清查工作作为一件大事来抓，严格按照“统一时间、统一方法、统一步骤”的要求，按时完成了宣传动员和自查阶段工作。现就有关情况汇报如下：　　一、基本情况介绍　　淮北市文化（新闻出版、版权）局，是主管我市文化新闻出版工作的政府行政主管部门。下辖13个文化企事业单位，在职职工380余人。其中，全额拨款的事业单位有市图书馆、市群艺馆、市博物馆、市国画院、市剧研室5家；差额拨款事业单位有市歌舞团、市豫剧团、市艺校3家，文化行政执法单位市文管办1家，企业化管理事业单位有市兴华大戏院、淮北影剧院2家，此外，还有文化企业单位市电影公司和红旗电影院2家。按照淮清[20xx]1号文件的要求，在此次集中清查范围之列的共九家事业单位。　　二、清查工作开展情况　　1、深入宣传、广泛发动。7月26日召开资产、财务清查工作会议以后，市文化局及时贯彻淮清[20xx]1号文件精神和会议要求，召开局长办公会议专门研究集中清查工作。于7月29日召开机关全体人员和所属单位负责人及财务负责人动员会议，对清查工作进行了传达、动员和部署。孙建局长就该项工作提出了三项要求：一要认真学习、提高对资产和财务清查工作的认识。要把本次清查工作作为加强单位财务和资产管理的一项重要工作来抓，并以此为契机，彻底查清各单位的家底，发现和纠正在管理中出现的问题，进一步健全和完善各项规章制度；二要加强领导，成立机构。各单位一把手要亲自抓，确保清查工作的顺利进行。三要制定方案，强化落实措施，把清查工作落到实处，保证清查结果的真实、准确。　　2、加强领导，成立工作机构。我局成立了以孙建局长为组长，夏明森副局长为副组长的资产和财务清查领导小组；下设办公室，夏明森任主任，办公室、监察室及财务人员为成员，并抽调一名业务人员加强工作。　　3、制定方案，开展培训。根据淮清[20xx]1号文件精神和《市文化局财务管理办法》要求起草了《关于开展资产和财务集中清查的通知》（淮文办［20xx］9号），并下发至局属各有关单位。为加强文化系统财务人员对清查工作的业务水平，我们又对机关和事业单位有关人员就财务和资产清查工作进行了业务培训，共有10名工作人员接受了培训。　　三、清查情况　　根据现有文化系统资产台账和财务资料对全局现有的资产和财务收支进行了全面的清查。在清查过程中做到“三结合”，即把资产清查与财务收支情况清查相结合，把清查资产来源与去向和管理情况相结合。把清查出来的问题与及时落实整改相结合。做到“见帐就清、见物就点”。对清查结果进行公示，并将清查结果在规定时间内汇总上报。　　结合市审计局的审计，我们先后抽查了市文管办、市群艺馆等局属单位。经清查，我局各单位基本上能按照财务规定和要求管理财务工作，非税收入基本真实准确，各项预算外收入能按照收支两条线管理，上缴市财政专户，未发现“小金库”等帐外帐现象；全系统固定资产帐面金额为6041886.33元，清查金额为9286554.36元，资产盘盈3244668.03元。主要原因是市艺校接收原淮矿集团职高的固定资产3481620.91元。　　另外，还存在以下主要问题：　　1、房产未能进入资产账户。市群艺馆大楼房屋面积为228平方米，因消防不达标及开发尚未交税等诸多原因，至今没有办理房产证，也无从确定去价值，故未计入固定资产帐；市博物馆虽已建成，并投入使用，但整个工程尚未进行验收，至今未办移交手续，故未入固定资产帐户　　2、报废资产未及时核销。如：市博物馆在市中医院院内临时建的船房，没有房产证，而古船已经全部移至新馆，该处房产已移交给市中医院，但在固定资产帐目上没有进行和消除里；市豫剧团的流动舞台车及部分服装道具，由于多年来未申请处理过已损物品，已报损的物品未能及时在帐面上反映。　　3、非税收入未能及时上缴。主要是市文管办因为文明城市创建等原因，其罚没收入未能及时上缴，结合这次清查工作要求和审计要求，已经全额上交。　　4、固定资产管理不规范，普遍存在资产管理制度不健全，大都没设台帐，没有专人进行管理。　　四、整改措施　　1、对清查工作进行全面深入的总结和分析，对清查中反映的重点问题进行重点解决。以此次集中清理工作为契机，进一步健全和完善各项财务管理制度，建立资产的购置、处理的登记、备案和审批制度；强化财务内部控制制度；健全资产损失责任追究制度。　　2、加强对固定资产管理力度，对所有资产严格按照财务资产管理规定分门别类建立台帐，指定专人或安排兼职人员全面管理，并做到明码标签，建立科学高效的监督管理机制，从制度上保证文化系统财产的保值增值和高效利用。　　3、加大对基层财务管理的监管力度及财务人员的业务培训工作，建立长效机制。　　4、进一步严格收支两条线的管理规定，对各项非税收入严格按照财政的要求，纳入财政专户管理。　　财务资产工作总结 篇13　　一、20XX年工作总结　　1、执行财务制度、做好服务工作　　近年来在纸媒不景气的大环境下，小报童公司积极转型，开展多种经营创收，拓展业务面 ，如：美团、天猫落地配等多项配送业务。　　⑴ 做好财务服务工作　　为了培育新业务，支持发行转型，财务不断的和业务部门沟通。如对美团外面骑手的管理及工资发放上，一开始为了规避风险，他们的工资按劳务提成处理，到税务开“派送服务费”发票。但后来发现他们虽然不是我们交保险的员工，但由于给发行美团跑单，出了问题公司一样要赔偿。为了降低公司风险，财务建议给这部分人交意外伤害险；同时咨询税务这部分人可以作为临时工管理。在财务的协调下这项业务终于得到了规范化管理。　　⑵ 执行财务制度、加强财务管理　　公司转型拓展新业务的同时，也给财务管理带来了难度。还是美团业务，由于这是新兴网络业务，一切与美团的收支都通过网路进行，一些款项甚至不开票据，业务与平台沟通不了，人家根本不理我们；针对此现象财务要求把网上的流程单，资金走向记录做为财务的入账凭据。无论业务怎么复杂，财务管理不能乱。　　另外，在发行站经营配送业务工作中，我们发现两个问题：一是个别站上的业务专员通过私人账户存储支付经营款项；二是个别经营部门相关经办人代收客户现金，不及时送交财务并直接扣下业务提成。针对上述情况，财务开通微信、支付宝、POS机等收款方式，所有收支款项都通过银行 ，并发布：《关于清理公款私存账户的通知》和《关于资金款项全部通过银行收支的通知》 ，要求各部门将存取公款的私人账户全部取消，直接将款项存入公司账户。　　今年财务取消了现金收支业务，所有收支业务均通过银行。站内报销乡镇投递费及运费等，外包的一律让承包人提供发票，直接打入对方账户，不再用票据报销。　　通过上述措施，不断规范财务制度，完善财务流程。　　2、完成各项年报工作　　每年年初至五月底，需要填报各种年报表、调查表等，其中比较重要的是国资委、财政局、税务局的年度调查表及汇算清缴等。这项工作由于需要填报的表较多，各类表之间逻辑关系紧密，且通知填报日期集中、上报时间短，所以需要填报人员对公司各种信息和账务十分了解，要耗费大量时间完成。这项工作主管会计彭博在完成日常业务的同时，成为上半年一项重要工作。　　3、今年税务金税开票系统升级　　订报发票纳入税务发票系统，我们的订报发票数量多，年底开票集中，为了不影响集团订报，会计李丽多次与税务部门及航天信息协商软件 接口问题， 确保新版发票的顺利衔接 。同时她和发行的同事一起加班加点赶开发票，确保站上提交的发票全部开完。　　4、随着营改增的全面推广　　从纳税筹划和整合资源的角度出发，我们与业务部门多次沟通，做出了撤销迎祥路分公司，将销售水业务并入了小报童账套。会计李丽经过两个周的时间，顺利完成了分公司销户、与小报童账套合并，确保了水业务顺利进行。　　5、配合审计部门做好内审工作　　继续配合内审做好内审工作，使集团的订报促销政策落实到每一位读者，让每一份赠品都发到订户手中，确保集团订报工作顺利进行，经内审审计小报童公司的财务工作合法合规。　　6、根据税务要求办理了三证合一　　实名认证、电子发票等相关业务；并和税务协商将以前每月都需申购发票业务调整为一次可认领两个月额度，提高了工作效率。　　7、为了提高员工工作积极性　　公司领导决定对薪酬体系重新调整，在保证日常工作的同时，财务抽派彭博参与薪酬小组，配合小组进行调研。用一个月的时间走访科室、发行站、分拣车间、司机班，对公司各个工作岗位做了一次深入调查，了解了每一个员工的工作内容和工作情况，对于财务提高监督和服务工作帮助很大。　　8、与各经营部门进行对账　　小报童公司由于部门多，业务种类多，往来客户多，往来账目较多，为此财务定期与所有往来部门账户进行核对、清理，避免坏账、潜亏情况发生。　　9、盘点固定资产、低值易耗品　　在财务科的协助下，小报童资产管理人员进一步规范了资产购买、领用的相关规定，并对往年固定资产资料进行整理，避免资产流失的现象出现。　　二、20XX工作计划　　1、执行集团下达的各项工作指标，完成集团布置的各项工作任务。　　2、继续规范小报童公司财务制度，做好监督和服务工作；　　2、研究国家税法的变化，为规范公司纳税行为，提供纳税筹划；　　3、积极配合公司转型，为新业务提出财务意见及做好财务预算，帮助公司规避法律、税务风险；　　财务资产工作总结 篇14　　一.提升服务水平，做好资产管理工作　　回收报废资产6个批次，共5286台（件），原值78672187.36元，审核仪器设备增值业务41笔，总价值2638646.26元，审核离校人员68人次，审核资产外携使用审批73笔，总价值13541997.61元。　　二.按时完成资产和财务数据对接工作　　1）按月完成固定资产计提折旧工作，并将相关结果与校财务、后勤集团和校医院进行相应账目处理。　　2）按照工信部财务司的要求，按月完成资产报表的上报工作。　　三.预决算管理工作　　1）根据工信部要求，完成《2019年行政事业单位资产报表》的数据统计、填报及资产分析报告上报工作。　　2）根据工信部要求，完成《2019年中央行政事业单位国有资产年度决算报表》的数据统计、填报以及资产报表分析报告上报工作。　　3）按照财政部的要求，完成一校三区2021年设备和车辆购置的汇总及上报工作。　　四.上级管理部门报表统计工作　　1）按照工信部要求，汇总各部门提供的材料完成2019年度国有资产管理评价打分和编制自查自评工作的报告工作。　　2）按照工信部要求，开展2019年度部属行政事业单位内部控制报告编报工作，并完成表格的填写和佐证材料的补充。　　3）按照工信部的要求，完成2020年工信部部属高校教育信息统计工作。　　4）按照教育部的要求，完成2020年度《高等教育事业基层统计报表》工作。　　5）按照教育部的要求，完成2020年“高等教育质量监测国家数据平台”数据填报工作。　　6）按照财政部的要求，完成一校三区2021年设备和车辆购置的汇总及上报工作。　　7）按照工信部要求，完善2016年度固定资产清查结果批复的盘盈资产数据，完成《哈尔滨工业大学关于2016年度中央行政事业单位资产损溢、资金挂账核实申请的报告》，按时上报相关材料。　　8）根据科工院《装备承制单位资格审查现场审查项目及评价标准》要求，完成装备承制资格审查相关资产材料准备和现场材料审核工作。　　9）在以往资产盘点的基础上，与会计师事务所共同完成资产清查盘点工作。　　财务资产工作总结 篇15　　近期来，在上级部门的正确领导下，在各校总务的配合下，我们镇学校的财务工作得以顺利开展并实施，保证了学校的日常工作的顺利进行，现将本年来的财务工作总结如下：　　一、努力学习，提高财会人员的政治素质。　　财务人员能自觉的参加上级部门组织的一切政治学习，认真作好学习笔记，不断的提高财会知识和政策水平，能认真贯彻执行执行财务政策，方针、制度，使学校的财会工作能按照国家的政策、法令进行，从而保证财会工作顺利完成学校下达的各项工作。　　二、强化单位财务管理，以服务为导向，多办实事　　我镇各校实行事业单位预算外资金收支两条线管理。在执行过程中，严格执行会计制度，搞好会计核算，督促收入进度，严格控制支出，在全体教师的配合下，确保了单位收支的及时到位和资金的有效使用。　　在学校工作中，教学是主导的，财务是从属的，但财务决不是消极从属于教学，它反过来又是保证和促进教学的重要条件，我们会计室能密切配合教导处、总务处，从教学实际出发，积极地为教学服务，对各项财务开支，只要有利于教学的，就千方百计地支持。在资金上保证教学需要，并不意味着“有求必应”，要多少给多少，而是把保证教学需要和发挥资金效果结合起来，做到少花钱，多办事，办好事。　　三、积极工作，努力完成学校的后勤工作后勤工作将影响到学校的一切工作，学校制定了财务制度和上报审批程序，财会人员要做到账目清楚，对学校血口要做到细致明了，为学校要节约每一分钱。　　财务资产工作总结 篇16　　在学校领导的正确指导下，依靠全体教师共同努力，以求真务实，较好的完成了本学期的各项工作，保证了学校的日常工作的顺利进行，现将本学期的财务工作简要总结如下：　　一、合理安排收支预算，严格预算管理　　单位预算是学校完成各项工作任务，实现事业计划的重要前提，因此认真做好我校的收支预算责任重大。为了搞好这项工作，根据学校上年度的实际情况，拟定的预算方案，使预算更加切合实际。充分发挥在财务管理中的积极作用，较圆满地完成预算编制任务。在实际执行过程中，严格按照预算执行，每月未编制好计划用款报表，充分体现了资金的使用效益，确保学校各项工作的顺利完成。　　二、认真做好决算工作　　每期决算也是一项较为复杂繁重的工作任务，主要进行结旧建新，编制决算报表，决算报表是反映学校一年度的财务收支情况，是指导学校预算执行工作的重要资料，也是编制下年度收支计划的基础，所以除了认真细致地做好年终决算外，同时要做好每期结算，针对所编制的报表进行对比性分析，通过分析，总结经验，揭示存在的问题，为学校领导决策提供依据。　　三、努力学习，提高财会人员的自身素质。　　财务人员能积极学习，不断的提高财会知识和政策水平，同时积极参加学校的一切政治学习，认真作好学习笔记，认真贯彻执行《合计法》，使学校的财会工作能按照国家的政策、法规进行，保证支出的真实性，合法性。　　总之，在xx年春，财务工作取得了一定成绩，这与学校的正确领导是分不开的，在新的一年里，一定更加努力，发杨成绩，改正不足，勤奋务实、开拓进取，为学校建设与发展出谋划策。　　财务资产工作总结 篇17　　20xx年，是公司逐步走向成熟和发展的一年。核算班在公司领导的正确指导和各部门经理的通力合作及各位同仁的全力支持下,在圆满完成财务部各项工作的同时,很好地配合了公司的中心工作，现对公司领导汇报20xx年财务总结：　　一、财务核算和财务管理工作　　1.根据油库经营管理的需要，结合本油库的实际情况，对国家颁布的各项财务会计制度等法规认真遵守，先后完善了油库有关财务制度，并根据每周制定的工作计划来完成各项工作。　　2.为了更好地加强内部管理，本班组的每位员工都能明确职责范围，密切协作，各司其职，能有效地防止和制止财务弊病的发生，确保核算工作规范化，并能积极配合有关班组做好各项工作。　　3.在日常费用报销以及各项费用的收取工作中，热情周到，准确无误，做到各项费用的规范化，细节化，配合相关班组做好费用资金的申请工作。　　4.每月的工资认真审核，及时上传工资账单让每一位员工都能清楚的看到自己的工资明细。　　5.在生活上，每天做好员工的伙食，保证大家在工作中的.　　二、配合商场做好商家服务工作　　1.能及时办理新进商家的营业执照和税务登记证。　　2.做好商家国地税代征工作，每月及时收征申报，做好税务和商家之间的协调起到桥梁作用。　　3.为解决商家融资困难，积极和银行协调争取尽快落实联保联贷业务，为商家构建良好的融资平台。　　三、配合相关部门做好内外场资源的监督职能。　　去年的财务工作中还存在许多不足之处，为更好地完善工作，提高工作效率拟定。　　总之在新的一年里，我部门会继续提高自身业务素质，充分发挥财务的职能和主观能动性，积极完成全年的各项计划，为公司的稳健发展做出更大的贡献。　　财务资产工作总结 篇18　　光阴如梭，一年的工作转瞬又将成为历史， 20xx年已经来临。新的一年意味着新的起点新的机遇新的挑战、“决心再接再厉，更上一层楼”，一定努力打开一个工作新局面。在20xx年，为更好地完成工作，现总结如下：　　工作想法：每天我都怀着极大的工作热情与激情的投入到实际工作当中，深深感觉到自己身肩重任，自己的一言一行代表了一个企业的形象。　　1、财务部的工作是复杂而枯燥的，每天都离不开资金的收付与财务报帐、记帐工作。作为一名会计人员，及时准确的做账是最基本的工作要求，在实际工作中我也做到了所有财务凭证，及时整理、装订和保存。认真做好资金结算的日清月结工作，及时反映资金的流向和存量情况。不管遇到何种顾客都要耐心细致，都要让客户满意。　　2、按照上级规定的财务制度和开支标准，经常了解各部门的经费需要情况和使用情况，主动帮助各有关部门合理使用好各项资金……　　3、工作中审核一切开支凭证，及时结算记账，做到各项开支都符合规定，一切账目都清楚准确。对经费的使用情况和存在问题，经常向有关领导请示汇报。　　4、20xx年7、8月份正值房地产开发项目热卖的季节，一个月就销售了过亿，这段期间的工作是琐碎而繁重的。　　对公司及部门的意见及建议：希望公司职工之间团结一致，为公司楼盘热卖贡献力量。　　未来职业发展规划：加强学习，获得职业生涯的纵向发展，尝试学习高级财务管理方面的知识，并不断摸索和实践，在职业上继续积累经验资本，朝着实干型的财务管理人才的方向发展。【财务资产工作总结】相关文章：财务资产部主任的竞聘书01-05财务资产部主任竞聘书11-15财务资产部主任竞聘书范文11-16财务资产岗位工作计划（精选7篇）12-08资产评估的工作总结11-04资产评估理论与财务会计理论的差异分析11-22资产自查工作总结09-24资产管理部工作总结01-19资产清查工作总结06-15}

【摘要】货币资金是企业资产的重要组成部分，与企业各项生产经营活动有着密切的关系，被称作企业生产经营活动的血液。本文通过对货币资金审计实务的探讨，提出有效提高货币资金管理的三项建议。货币资金是企业资金运动的起点和终点，其增减变动与企业的供应、生产和销售等经济活动息息相关。货币本身是一种可以充当一般等价物的特殊商品，很容易发生舞弊、盗窃等问题。笔者通过参加库存现金和银行存款审计实务，并进行深入分析总结，对货币资金的审计进行探讨，为货币资金审计提出更为合理的建议，以便达到货币资金审计的目的。一、库存现金审计2006年2月，笔者以业务实习的名义参加了信永中和会计师事务所对中国某科学院下属子公司——某某中心货币资金进行审计。通过审查现金盘点表，发现该公司的现金盘点金额和2005年12月31日现金数额相等，不存在盘点调节金额，不存在审计基准日至结账日收入数和审计基准日至结账日支出数。事实上，该公司每天都发生现金的收入和支出。人们不禁要问，公司如何会出现2006年2月1日现金盘点的金额与2005年12月31日现金结账的金额完全相同的情形呢？对现金审计作进一步的了解，审计人员发现该公司的出纳并不是从保险柜中取出现金进行盘点，而是从保险柜中取出预留的部分现金进行盘点。即进行盘点的金额是根据2005年12月31日结账时的现金余额预存下的。2006年1月1日起用于企业日常收支的现金是与预留下来的现金分别存放和管理的。显然，不能达到现金抽查盘点的预期目的，也不能达到现金的存在性、完整性和期后事项进行实质性了解的目的。同时对另一家公司进行现金盘点时（该中心出纳人员同时管理五家平行子公司），又发现2006年2月1日现金盘点的金额与2005年12月31日的现金余额不符，差额为0.2元。事实上，该公司并不存在审计基准日至结账日收入数和审计基准日至结账日支出数。见到这种情况，该公司出纳就轻易地从其他公司的现金中抽取了0.2元补在该公司中。通过现金实地审计，表面上该企业的会计操作没有违反相关的会计法规和准则，但从内部控制的规范性和有效性来看确实存在着一些问题。因此，审计人员在执行现金的实质性审计时，应注意以下事项：（一）审查现金收入时主要审查收据和明细账对收据的存根应逐笔与现金明细账核对，注意其中未使用过的收据是否妥善保管，有无缺页，收据号码、印数是否相符；已使用过的收据存根，号码是否连续，有无缺页；有无不给收据而收现金，执法部门收据有无给白条收据或自制一般收据现象；是否账上有收据号码而存根上没有；收据的抬头、日期、金额、事由是否有涂改，复写的上下联是否相符等。对于那些收入业务与被审计单位经营活动无关的现金收入要查明原因，并做出相应的记录。（二）审查现金支出时重点是白条付款和收据白条这种凭证一般要有领款人签章、单位领导批准才能作为付款凭证入账。应重点审计金额较大，支付理由不充分的白条，特别是材料采购，购买商品的白条尤其要作为审查的重点，因为很多企业将它作为贪污，虚增工程成本的手段。（三）审计收据是否存在重复报销的情况，其金额是否超出现金支付的标准，是否用于违反现金支付规定的支出。对于用收款收据支付货款的情况，应查明进行会计处理结算的原因。对于自制的付款凭证，包括工资、奖金、各种补贴等发票领取人签字，若发现签字雷同，或一人代领多人工资的支付凭证要进行详细认真的审计。（四）盘点现金进行现金盘点时要注意两点：一是一定要突然，以防当事人临时东拼西凑，弥补漏洞；二是要了解清楚除了出纳员的库存现金外，其他部门或个人在出纳员处是否存放现金。若有应一并查点，不能遗漏。另外在审计时，发现现金长期保持高额结存额的，应查明其是否有挪用或白条抵库现象。二、银行存款审计（一）关联方关系问题事务所进行银行存款审计时，银行存款户在2005年年初和年末余额均为零，且年内借贷方有等额的发生额。紧接着审计人员对该账户年内的借贷方发生额进行了抽凭测试，发现该账户的年内各月发生额比较均匀，金额相差不大。对该企业出纳询问得知，该企业有一家子公司，简称出版公司，该公司员工的工资、奖金、补助等均由该中心按机械科学院的工资奖金发放办法统一计提，并统一拨款发放。由于出版公司的基本账户主要用于发放职工的工资、奖金、补助这类用途，故出版公司在工商银行首体支行开设的基本账户由该中心代为管理。由于历史原因，我国国有企、事业单位，存在母子公司关系，上下级公司关系与关联方关系，导致资金公用、共同管理的现象十分普遍，许多单位的财务部门多集中在一起办公，一个出纳人员同时管理几家单位现金和银行存款。财政部颁布了《内部会计控制规范货币资金（试行）》，审计人员有了行为指南。在第二章第六条中明确相关部门和岗位的职责权限。可是仔细研究文件，发现该规定并没有禁止一位出纳人员同时管理多家账户的条款，更没考虑到同时管理的多家企业存在关联方关系的情况。如果出现关联方关系情况，笔者认为可以令A会计人员担任a公司的出纳人员兼b公司的会计；令B会计人员担任b公司的出纳兼a公司的会计。这样即避免了一人兼任不兼容职位，又避免了因关联方关系的存在可能产生的问题。该公司的银行存款基本户还有两个。根据国家规定，一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在多家银行机构开立基本存款户，也不得在同一家银行的几个分支机构开立多个一般存款户。显然，企业银行开户就是不符合规定的。（二）定期存款的利息问题观察该公司银行存款明细表还可看出，该公司的定期存款占期末余额总数的比例比较大，占到了57％。理论界认为，一年以上的银行存款不属于企业的流动资金，不应在银行存款账户中核算，而应在其他货币资金账户中核算。而各企业对一年以上银行存款的核算均在银行存款账户中进行。鉴于这种现状，将一年以上银行定期存款在银行存款账户中进行审计。由于一年以上银行定期存款的利率远高于活期银行存款利率，所以在对一年以上定期银行存款进行审计时不仅要证实银行存款的存在性，还要加强对银行存款产生的利息收入的审计。因为一些有较多闲置资金的企业可能会用公款私存的方法套取其高于活期存款的利息差额。为此，需要编制定期银行存款的利息收入表，对其在存款到期后产生的利息进行测算。通过编制银行存款利息收入测算表发现，一年期的固定存款就高于活期存款利息很多，随着存款年限的增加，存款利率和产生的利息将会比活期存款利息更高。因此，在进行定期存款利息的审计时还要同时进行财务费用的审计。企业记录定期银行存款存入的凭证为银行定期存款证实书，将定期银行存款利息记入财务费用的依据主要为存款到期后银行给出的定期存款余额对账单，并且一般是在定期存款到期后一次性按定期存款余额对账单的金额将利息记入财务费用。随着银行业务的不断发展，目前，银行又开设了定期存款约定转存的业务。这项业务是指当银行定期存款到期后，银行将存款的本金和利息的总额作为本金按企业在第一次存款时约定的转存期，作为定期存款存入银行。以约定转存方式存入银行的存款不再开具银行定期存款证实书。就是说，以约定转存方式存入的定期存款没有供企业入账使用记账凭据，而且由于前一期到期的定期存款没有定期存款对账单，所以在记录财务费用时，也没有记账凭据。这就给进行银行存款审计时又带来了新的麻烦，只能对定期存款的利息进行估算。为了准确估算未到期定期存款的利息，审计人员在测算银行约定转存定期存款时要追查到该笔存款最初的银行存款证实书进行测算。对于定期存款的审计是货币资金审计的一个重点。因为定期存款的金额普遍较活期存款要大，且由于拥有该类存款的企业多为资金充足的企业，由于资金的充足，对货币资金的管理就有可能比资金紧张的企业对货币资金的管理力度有所放松。企业领导或财务人员就有可能利用职务之便套取定期存款与活期存款间的差额，造成公款私存。对于一年以上的定期存款利息，企业在操作中不是按月按季计提利息，记入财务费用，而是在定期存款到期后一次性记入。这也为该种行为的发生提供了有利条件，尤其是在发生自动转存的情况下。通过虚记存款年限，虚记存款本金，达到少记利息收入，套取利息收入的目的。为了有效减少类似事件的发生，要从两方面入手。一方面对于企业财务人员，要定期测算利息收入，将已形成的利息收入记入当期财务费用，还要统一管理企业定期存款款项，不给财务人员形成公款私存的机会；另一方面，审计人员在年审时要加强定期存款的审计力度，对于未按月按季记录利息费用的企业代为编制利息测算表，并提出整改意见。执行银行存款实质性审计应注意的事项：1.重视银行存款余额调节表的审计按照规定,单位的银行存款日记账每日终了应结出余额,月末应结出本月收入、付出的合计数和月末余额,并与银行对账单相核对。如果发现两者余额不一致,除了单位或银行记账差错外,还可能存在未达账项,这就需要编制银行余额调节表,以确定单位在银行存款户的实际余额。因此从银行存款账户审计入手,是审计人员常用的方法之一。银行存款审计的主要内容是检查银行存款的账面余额是否真实、银行存款收支业务是否合法。检查时,可以利用被审计单位已经编制好的银行余额调节表;如果工作需要,也可以根据银行对账单、企业银行存款日记账编制出截止审计时的银行存款余额调节表。在此基础上核对账目,即将银行存款日记账的记录同银行送来的对账单逐笔进行核对,核对时结合其他资料对下面几种情况进一步查实。一是有无长期挂账的对账单未达账项。二是有无对账单上已记入而日记账中未记入的账目，特别是单位日记账上没有而银行对账单中有的一收一付的业务。三是单位银行日记账已记入、银行对账单上没有的账目，要查明是否属未达账项、有无弄虚作假。四是与外单位直接发生货币资金业务时，有无用转账支票将款转到外单位再换取现金支票而套取现金，这种情况在违纪会计事项中十分常见，其中不少是小金库的资金来源，有的还与经济案件有关。2.明确银行账户的审计重点审查银行账户的重点有两点，一是相关票据的审计，包括现金支票、专账支票、汇票、信用证。重点检查是付给谁的，与开具收据或发票的单位是否相符，有无张冠李戴、弄虚作假的现象。二是银行存款账户和银行对账单要逐笔核对，重点检查银行支出款项是否不记入本人单位或虚列账，查明其是否有挪用、贪污公款的情况。总之，要做好货币资金的审计，审计人员必须严格按照审计程序和方法执行货币资金的审计；细化货币资金管理法规标准；企业加强货币资金内部控制管理力度；同时，企业管理层和财务人员也要高度重视企业的货币资金。附件 6：中国注册会计师审计准则问题解答第 12 号——货币资金审计（征求意见稿）问题清单：一、在识别和评估与货币资金审计相关的重大错报风险时，注册会计师关注哪些事项或情形？二、注册会计师对被审计单位银行账户完整性实施哪些审计程序？三、注册会计师对定期存款实施哪些审计程序？四、注册会计师对银行存款余额调节表实施哪些审计程序？五、注册会计师对货币资金发生额实施哪些审计程序？六、注册会计师对其他货币资金实施审计程序时，有哪些特别关注的事项？七、对于现金交易比例较高的被审计单位，注册会计师实施货币资金审计程序时，有哪些特殊考虑？八、检查被审计单位货币资金列报和披露，注册会计师通常关注哪些事项？货币资金是被审计单位资产的重要组成部分，是经营活动的起点和终点，其增减变动与被审计单位的日常经营活动密切相关。中国注册会计师审计准则要求注册会计师识别、评估和应对与被审计单位货币资金相关的重大错报风险。本问题解答旨在针对货币资金审计中的实务问题，提示注册会计师在执行审计时通常可能关注和考虑的事项。一、在识别和评估与货币资金审计相关的重大错报风险时，注册会计师关注哪些事项或情形？答： 被审计单位存在以下事项或情形，可能表明货币资金存在重大错报风险，注册会计师执行相关审计工作时需要保持警觉：（1）不能获取银行存款余额调节表；（2）存在多笔银行未达账项；（3）存在长期银行未达账项；（4）货币资金收支金额与现金流量表不匹配；（5）存在大量异地银行账户；（6）企业资金存放于管理层或员工个人账户；（7）只能提供定期存款开户证实书复印件或不能提供定期存单；（8）库存现金规模明显超过业务所需周转资金；（9）银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配；（10）违反货币资金存放和使用规定（如上市公司未经批准开立账户转移募集资金、未经许可将募集资金转作其他用途等）。除上述与货币资金项目直接相关的事项或情形外，注册会计师对审计其他财务报表项目时还可能关注到的事项亦需保持警觉，例如：（1）没有具体业务支持或与交易不相匹配的大额资金往来；（2）长期大额预付款项挂账；（3）存在相当比例的定期存款，却又向银行高额举债，导致报告期末银行借款余额与银行存款余额双高；（4）承兑应付银行承兑汇票没有银行承兑协议支持；（5）应付票据规模与采购规模或结算方式不匹配；（6）大量现金采购付款、销售收款或备用金累积发生额较大；（7）其他货币资金中银行承兑票据保证金金额较大，明显超出与应付票据余额的比例关系。二、注册会计师对被审计单位银行账户完整性实施哪些审计程序？答：在通常情况下，注册会计师可以选择对被审计单位银行账户完整性实施以下审计程序：1.了解并评价被审计单位开立账户的管理控制措施。检查报告期内被审计单位开户银行的数量及分布，与被审计单位实际经营的需要进行比较，判断其合理性，关注是否存在越权开立银行账户的情形。2.获取银行存款余额明细表。检查被审计单位报告期银行账户性质，判断其开设是否合理，尤其关注报告期内是否存在频繁更换银行及银行账号的现象，评价其理由是否充分。检查被审计单位是否存在开户银行户名不符或存在多头开户的情况。关注报告期内被审计单位注销账户的原因，判断其合理性。3.询问办理货币资金业务的相关人员（如出纳），了解银行账户的开立、使用、注销等情况。必要时，获取被审计单位已将全部银行存款账户信息提供给注册会计师的书面声明。如果有迹象表明被审计单位存在账外账、资金体外循环等舞弊风险，注册会计师通常可以考虑对银行账户完整性追加如下审计程序：1.注册会计师亲自到人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》，以确认被审计单位账面记录的银行账户是否完整。2.根据银行存款平均余额（如年平均余额、月平均余额）测算利息收入，将测算结果与被审计单位实际利息收入进行比较，判断差异是否合理。结合财务费用中银行手续费的审计，分析货币资金交易量的合理性，关注是否存在被审计单位银行账户记录不完整的情形。3.结合其他相关细节测试，关注原始单据中被审计单位的收（付）款银行是否包含在注册会计师已获取的开立银行账户清单内。三、注册会计师对定期存款实施哪些审计程序？ 答： 定期存款影响货币资金项目的存在认定以及权利和义务认定，如果被审计单位有定期存款，注册会计师可以考虑实施以下审计程序：1.编制定期存款检查表，检查是否与账面记录金额一致，存款人是否为被审计单位，定期存款是否被质押或限制使用。2.在监盘库存现金的同时，监盘定期存款凭据。如果被审计单位在资产负债表日有大额未到期的定期存款，应保持警觉，并基于对风险的判断考虑选择在资产负债表日实施监盘。3.检查时，需要核查开户证实书原件，以防止被审计单位提供的复印件是未质押（或未提现）前的原件的复印件。在检查时，还要认真核对相关信息，包括存款人、金额、期限等，如有异常需实施进一步审计程序。4.对已质押的定期存款，检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账。5.与银行存款一同函证定期存款相关信息。6.结合财务费用审计测算利息收入的合理性，判断是否存在体外资金循环的情形。7.对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，核对相应的兑付凭证、银行对账单等。8.关注被审计单位是否在财务报表附注中对定期存款给予充分披露。四、注册会计师对银行存款余额调节表实施哪些审计程序？ 答： 银行存款余额调节表主要用于核对企业账面记录的银行存款账目与银行记录的企业存款账目是否一致。注册会计师获取并检查被审计单位的银行存款余额调节表是证实资产负债表日所列银行存款是否存在的重要程序。注册会计师针对银行存款余额调节表可以考虑实施以下审计程序：1.了解并评价被审计单位的银行存款管理控制，是否指定专人定期核对银行账户，职责分工是否符合要求。了解并评价银行存款余额调节表的编制和复核过程，银行存款账面余额与银行对账单是否调节一致，如果调节不符，是否查明原因，对需要进行账务调整的事项，是否及时进行处理。2.核对资产负债表日银行存款余额调节表中的银行对账单余额是否与银行对账单余额及银行询证函回函一致，调节表中的企业银行存款日记账余额是否与被审计单位银行存款日记账上的余额一致，核对被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额是否调节一致。3.检查银行存款余额调节表中调节事项的性质和范围是否合理。如果被审计单位的银行存款余额调节表存在大额或较长时间的未达账项，注册会计师需要核实其原因，查明未达账项是否正常，大额未达资金收入、支出是否合理。4.如果存在跨期收支和跨行转账的调节项目，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出，未在同一期间完成的转账业务是否反映在银行存款余额调节表的调整事项中。5.如果存在大额银行已收（付），被审计单位未收（付）款项，检查银行收（付）款项日期，查明被审计单位未收（付）款项的具体原因，确定被审计单位未记账时间差异是否合理，确定在资产负债表日是否需要提请被审计单位进行适当调整。6.如果存在大额被审计单位已收（付），银行未收（付）款项。获取被审计单位的银行未收（付）票据明细清单，以及资产负债表日后银行对账单。检查银行未收（付）票据明细清单中是否存在支付没有载明收款人等异常的领款、签字不全、收（付）款地址不清的情形，评价是否存在舞弊。检查资产负债表日后银行对账单是否完整地记录了未达账项中银行未收（付）票据金额。确定在资产负债表日是否需要提请被审计单位进行适当调整。五、注册会计师对货币资金发生额实施哪些审计程序？ 答： 如果有迹象表明被审计单位存在编制虚假财务报告、管理层或员工非法侵占货币资金的舞弊风险，注册会计师通常需要考虑对货币资金发生额进行审计。注册会计师对货币资金发生额记录完整性进行检查，可以考虑实施的程序，包括但不限于分析不同账户发生银行日记账漏记银行交易的可能性，获取相关账户的全部银行对账单。如果对被审计单位银行对账单的真实性存有疑虑，注册会计师可以亲自到银行获取银行对账单。在获取银行对账单时，注册会计师要全程关注银行对账单的打印过程。根据情况选取银行对账单中记录的交易与被审计单位银行日记账记录进行核对，核对货币资金的存款、取款、转款日期、款项来源、用途、金融票据种类和号码等。浏览银行对账单，寻找大额异常交易，如银行对账单上有一收一付相同金额，或一收分次转出相同金额等，检查被审计单位银行存款日记账上有无该项收付金额记录。注册会计师从被审计单位银行存款日记账上选取样本，核对至货币资金收支的原始凭证，检查原始凭证是否齐全，记账凭证与原始凭证是否相符，账务处理是否正确，是否记录于恰当的会计期间等内容。注册会计师在检查时需要关注交易是否与被审计单位生产经营业务相关，是否有足够的依据证明其真实性。六、注册会计师对其他货币资金实施审计程序时，有哪些特别关注的事项？答： 其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。注册会计师对其他货币资金实施审计程序时，通常可能特别关注以下事项：1.保证金存款的检查，可以将保证金账户对账单与相应的交易进行核对，根据被审计单位应付票据的规模合理推断保证金数额，检查保证金与相关债务比例和合同约定是否一致，特别关注是否存在有保证金发生而被审计单位无对应保证事项的情形。2.如果信用卡持有人是被审计单位员工，取得该员工的书面说明，检查对账单及流水，关注是否存在需要确认为费用及负债的事项。3.对于存出投资款，跟踪资金流向。获取董事会决议等批准文件、开户资料、授权操作资料。如果投资于证券交易业务，通常结合交易性金融资产项目审计。核对证券账户名称是否与被审计单位相符，获取证券公司证券交易结算资金账户的资金及交易流水，抽查大额的资金存取，关注资金存取的财务账面记录与资金流水是否相符，损益核算是否正确。检查证券及余额是否与财务记录相符，以及是否存在出借、冻结或质押等情况。如果投资于委托理财，索取委托理财合同，检查其可收回性及核算的真实性，执行函证程序，关注列报是否合理。七、对于现金交易比例较高的被审计单位，注册会计师实施货币资金审计程序时，有哪些特殊考虑？答： 注册会计师通常考虑了解和评估被审计单位现金交易比例较高的合理性，是否与其业务性质相匹配。关注现金使用范围是否符合相关规定，是否采取了适当措施保证现金收支完整、准确、安全。注册会计师除实施常规审计程序外，还可以考虑增加以下程序：1.了解被审计单位现金交易的流程，分析可能产生的错误与舞弊风险。了解相关业务流程及与审计相关的控制活动。设计和实施控制测试，针对相关控制运行的有效性，获取充分、适当的审计证据。2.结合销售、采购交易等审计，实施分析程序。包括但不限于销售、产能、采购、员工工资等财务信息与非财务信息匹配分析。3.了解现金交易对方的情况。向主要的现金交易对方函证被审计期间内发生的交易金额。注册会计师认为必要时，可以选取较大量采用现金结算的交易对方进行实地观察或询问。4.追踪大额现金收入、支出的来源和去向，核对至原始单据。如存在与被审计单位生产经营无关的收支事项，需要查明原因，并评价是否存在舞弊风险。5.对于以员工个人银行账户进行收款的交易，分析其合理性，了解被审计单位在为员工开户时，是否与开户银行签署相关账户设定使用权限的协议，若有，检查相关的合同协议并实施函证程序等。八、检查被审计单位货币资金列报和披露，注册会计师通常关注哪些事项？答： 注册会计师通常检查货币资金列报是否恰当，关注被审计单位财务报表附注是否按库存现金、银行存款、其他货币资金分别列示货币资金情况。因质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项是否已经单独说明。注册会计师检查不符合现金及现金等价物条件的货币资金是否已经在现金流量表中恰当列报。保证金、定期存款、银行存款质押、司法冻结、限定用途等是否予以充分披露。境外存款是否存在转移上的限制，被审计单位是否已就转移受限与境外存款的外汇风险敞口在财务报表附注中做出适当的披露。资产负债表日后，汇率是否发生较大的变化，如有，关注被审计单位是否已在财务报表附注中充分披露其影响。货币资金审计提到货币资金审计，有人会说那还不简单，盘点一下现金，核对一下余额调节表与对账单，太简单了。要么就说货币资金审计风险太小，没什么好审的。可我们常常从报纸、网络等媒体中看到大型的央企或者国有企业会出现出纳伪造单据，挪用公司资金的情况？有人就会出来说，那是因为人家的内控有问题，缺少监管。人家国有企业怎么可能会没内审。站在第三方的角度来看问题，往往站着说话的人不嫌腰疼。其实货币资金如果出现问题，风险还真是蛮大的。基础知识入门货币资金主要是涉及到现金、银行存款、票据以及其他应收/应付款四块，货币资金的审计主要涉及到出纳这个岗位。现金：现金是存放在保险柜内，一般是供3-5天的零用。保险柜的密码一般是出纳人员管理，保险柜的钥匙一般是财务部负责人或者财务经理保管。对现金日常管理要求日清月结的，出纳每天根据现金的收支来来登记现金日记账，并把当日的货款及时缴存银行里。盘点中出现现金盘盈盘亏的情况，账务上是这么处理的，盘盈计入营业外收入，盘亏则计入管理费用。关于坐支，有些内审认为现实中好像没那么严格遵守的。比如收到一笔款，刚好要支付一笔款，难道真的要把收到的存入银行，再从银行取出来支付？有这个必要吗？认为只要分别记账，超过限额及时存银行就可以了。坐支可不可以，其实现在银行对于这一块并没有这么严格要求。但作为收支两条线，最好不要坐支。如果确实需要坐支了，最好有书面的说明。审计人员也需要根据实际情况来进行判断坐支是否合理。现金收款最好经过财务部门，如果是由其他部门经手或者处理，往往会出现挪用资金的舞弊情况。比如销售部的人员会要求客户将钱打到自己的账户，再从自己的账户取钱或者转账给财务部，容易出现延迟付款并进而挪用货款；销售部开收据或者以客户不需要发票的名义来销售，还容易出现飞单的情况。当然，有些公司为了管控现金，与银行一起搞了商务卡，这是一种信用卡。员工使用商务卡签帐后，账单由公司直接缴付。月底，会计可以根据银行提供的消费清单进行对账。这样就降低了员工虚报费用的情况。有些公司还会存在代垫代付款，比如教育行业，他们先是收取了消费者的款项，之后业务员通过公司给开的信用卡，提消费者交考试报名费之类的。银行存款：银行开户分一般户以及基本户，当然也有其他名义开设的账户，比如贷款户等。基本户只能开一个，而一般户可以开多个。如果要查一个公司到底开了多少账户，只要拿着开户资料到基本户的开户银行查就行。一般，银行是次月的第三个工作日内提供对账单。现在的银行对账单都是电子格式，类似于信用卡的对账单。要对银行对账单进行涂改已经比较困难。很多公司为了便利，开通了网上银行，做余额调节表，只要看看网上银行的交易，所以有时并不需要什么银行的对账单。会计编制银行余额调节表，如果企业的银行日记账与对账单的差异项，要么是银行的回执没拿回来，要么就是我方的票据还没到银行，提前结账也是其中一个原因。如果是经验丰富的会计，其在编制银行余额调节表的时候，会将不平事项的后续处理的会计凭证号填制在备注栏，方便我们审计人员检查。由于现在网银系统的发达，很多公司也开设了网上银行来支付。对开通网上银行的账户，银行一般会提供一个U盾，防止非法使用银行账户。网上银行有2个人，一个是制单，另外一个是审核。银行账户闲置6个月以上，该账户就需要去注销或者关闭。票据：公司的票据分为三类：收据、银行票据以及增值税发票。收据：收据一般不能直接入账，是作为收到钱的凭证，比如押金。在得到税务部门的授权后，企业也可以自己印制一些有公司LOGO的收据。银行票据：银行票据种类很多，本票、支票、贷记凭证等等。银行票据还分我方以及他方的银行票据。他方提供的票据需要注意贴现和背书。贴现就是银行票据还没到期，提前让银行付款，由于银行承担了风险，所以银行要收取手续费。背书就是，公司将把客户A开给你的票据在背后盖个公司财务印章交给客户B，让客户A付款给客户B。如果是我方的银行票据，一般会有如下管控：购买回来的票据会提前按序登记在票据登记表，领用人要签字。如果开作废了，则加盖作废章，另行保管。如果出现空白的银行票据被盗或者开具好的遗失，出纳只要及时通知银行挂失，只要有效期一过就行。前提是开具的票据没有在挂失前被支取。增值税发票：增值税发票一般是税控机开的，税控机比打印机小点。增值税有唯一的序列号，可以在税务局的网站直接查询到。增值税一般用于销售、服务以及劳务服务中。增值税票据是由一般纳税人开具，如果是小规模纳税人，可以请税务局代开增值税发票，但是这个增值税发票是3%，而不是17%的税点。税控机示例银行预留印鉴与票据有关的还有一个就是财务印章。公司在银行的财务预留印章有两个，财务章和法人章。财务章就是长方形蓝色印记的章，法人章就是公司法人代表人的私章，但是有些公司为了方便出纳，用出纳的个人私章来代替。如果要从银行提现，一般需要开具现金支票，而现今支票的生效就需要这两枚章。到银行提现时，银行人员根据这两枚印鉴预留印样进行对比核对，对比一致后，才确认票据有效。有时候，财务主管为了方便出纳的业务办理，往往是将这2个章都交给出纳，这就容易造成出纳挪用资金的问题。其他应收/应付款：其他应收款一般是差旅暂借款以及部门备用金。借支的一般控制原则就是：前笔不还，后笔不借，打死不还，工资里扣。年底关帐前，财务部需要将所有的备用金收回或者说清零。业务部门如要重新使用，需要重新借支。其他应收款，如果出现员工个人垫付的，在报销的时候是给现金的。那么需要出纳填写收据，并要求领款人签字确认。其他应付款，一般是指押金、房屋租金之类。而在实际操作中，往往出现只要会计搞不清楚的，就挂其他应付款，比如把财政补贴或者个人所得税返还做到其他应付款。2、货币资金审计关注点（1）现金 舞弊方式：1、涂改会计凭证，会计人员利用报销人填写报销金额不规范，修改原始凭证上的金额，把现金收入改小或将支出放大，将差额且为己有。比如把3、6改成8，或者在整个数字前面增加1等。2、以白条抵库，没有发票或者相关单据，然后一直就挂在那里，导致公司的现金余额过多。审计所需资料现金日记账、现金盘点表、会计凭证、商务卡对账单 审计程序：1、通过将现金日记账与会计凭证进行核对，核实相关事项的真实合理性，选择的时候还是以大金额为主。2、检查原始凭证是否存在涂改记录。或者因为涂改导致事项与金额不相符的情况。检查大金额付款是否存在审批单位伪造签字的情况，如果发现签字伪造则与审批人沟通，是否有签过字。3、实施现场盘点，这里的现金盘点一般都是突发性的，而不是通知之后进行。如果财务部已经提前进行了准备，则需要另外选择时间进行盘点。盘点时需要对现场进行封锁，严禁出纳准备与处理。需要对保险柜内保管的异常物品进行分析和记录。填写盘点表时需要盘点人现场签字确认。4、将现金日记账上最后的金额与实际盘点结果进行核对分析。5、核对商务卡对账单是否存在个人消费。常见审计发现：盘点存在盘盈、盘亏的情况，出纳一般解释是找零不要所致；盘点发现出纳垫支找零的情况，出纳一般解释是没零钱，我先垫了，到时候再拿出来；保险柜内存在小金库账簿；保险柜内存放大量的现金或者大量的闲置资金；商务卡存在个人消费 审计风险提示：1、对于资料的涂改，一般需要在涂改旁边注明“涂改人以及涂改的日子”。如果没涂改人和日子，一般这种涂改视为非当事人涂改。2、为了确认是否为非当事人涂改，有时可以在第二页用铅笔，在涂改对应的地方用铅笔，涂描来确定是否为事后涂改。3、审计人员需要对被审计人员的解释进行判断，确认解释是否合理。（2）银行存款 舞弊方式：1、公款私存，会计人员或者公司总理，经理把公款以自己的名义存在自己的银行户头上，从而达到侵占公司资产的目的。2、多头开户，截留公款，会计人员利用个别银行间互相争资金、拉客户的机会，利用单位印鉴章在他行开设存款账户，以本单位更换开户行为由，要求付款单位将欠款或销货收入转至私设的户头上，从而达到截留公款的目的。3、挪用公款，会计人员利用法人章与财务章都保管在个人身上，开具现金支票，提现。4、出租出借银行账户，会计人员非法将本单位账户借给其他单位用于办理收付或结算业务，从中牟取私利。5、编制虚假的银行对账单，套取或者截留公司资金。这个是我们经常在报纸上看到的，某某国有企业出纳通过伪造6、将公司的银行款项，购买理财产品，导致巨额亏损 审计所需资料1、银行日记账2、银行账户清单3、银行余额调节表4、银行对账单5、会计凭证 审计程序：1、拿着公司的开户资料到基本户的开户银行，查询到所有开户的账户清单。2、核对银行对账单的真伪，比如银行的盖章情况。最简单的方式是登录网银查询交易的明细记录还有存款余额。3、将银行日记账与对账单进行核对确认差异。4、通过追踪前期未平事项，查找未平原因。常见审计发现：公款私存；出纳人员伪造银行对账单截留收入；业务人员截留营业款挪作他用（机电维修部门、销售部门等）。有趣的案例：有个公司的审计，查看销售收款，并与合同的款项进行核对，发现他们的销售收款很奇怪，因为销售额非常大，对方都是每次扣完银行的手续费给的剩余款项。其实这个就看合同是怎么约定，一般，手续费都是客户提供。（3）票据 舞弊方式：1、私自背书转让。会计人员将收到的各种票据如转账支票、银行汇票、银行本票等私自背书转让给与个人利害相连的单位，以达到变相侵吞、占有公款的目的地。1、私自贴现。会计人员将收到的各种票据如转账支票、银行汇票、银行本票私自到银行贴现。3、虚开发票，虚构内容。指会计人员与外部人员串通，采取虚开发票的形式虚报支出、谎报冒领现金，将公司利益据为己有。4、撕毁票据或盗用凭证。会计人员或出纳人员对收入现金进行撕毁或不开票据将现金据为己有。或者盗用单位发票向客户虚开，隐藏现金，从而为自己贪污提供方便。所需资料：应收票据明细账、票据台账、所有票据包含空白以及作废的票据、应收款或者应收票据对账记录 审计程序：1、检查应收票据明细账，了解票据的贴现和背书的情况。2、盘点所有空白以及作废票据，查看是否存在异常的情况。3、从出纳或者销售部门了解收据的保管情况，是否存在除了财务人员外是否有其他人员也能经手收据的情况。4、检查现金支票使用情况，对于异常的提现，询问相关当事人。常见审计发现：作废票据未作废，出纳人员侵占公司资金；应收票据被私自贴现或者背书；存在虚开增值税发票或者代开增值税发票的情况；空白票据存在提前用印的情况。TIP：虚开增值税发票虚开增值税发票主要是没有具体业务的增值税发票的开具。一些小公司或者不规范的公司，公司老板会以开具增值税发票获取手续费的方式来盈利。（4）其他应收/应付款 舞弊方式：1、利用个人暂借款，建立小金库，并违规发放福利。所需资料：1、其他应收款明细账2、备用金申请单3、个人借款申请表 审计程序：1、如果经常性出现个别人员原因异常借款，但是又定期归还的情况。这个时候不能从财务经理或者出纳这里套情况，即使是说了，也是东拉西扯。这一块需要直接询问当时人怎么回事。背黑锅的肯定不是部门负责人，是领导让这么做的，小员工对审计这一块也不是很懂，往往一问就出来了。部门要使用小金库，但是目前还没有截留资金，先拿出来用了。等到帐外资金了，之后再还上。常见审计发现：存在小金库且违规发放福利；离职人员个人借款未归还；部门备用金未定期清零这类的，属于合规审计，在正式的审计报告中可以忽略；备用金或者临时借款长期拖欠未报销的情况；存在白条借款的情况。3、案例（1）财务经理公款私存案件 案例过程记录：审计部收到匿名举报信，信上的主要内容是：新开的XXX店财务经理挪用公司账款。审计部随后派出2人的审计小组。审计小组先是询问了出纳该事项，是谁要求或者授权这么操作，在得知是财务经理的要求。在查看申请单据后也未查到财务经理的授权文件。接下去审计小组根据银行对账单找到该笔打款的信息，获取了财务经理指定的账号信息。审计小组约见了财务经理，并将相关资料交给财务经理，财务经理主动坦白。舞弊人的动机与做法：财务经理由于经常需要出差，在机场看到招商银行的金葵花VIP卡可以有贵宾服务。财务经理就将公司的50万银行存款打入自己的招商银行账户。反正想着等办好VIP卡，再将钱还给公司。舞弊手法就是运用财务经理的权限越权作业。举报性来源：出纳刚毕业做工作，由于是自己亲手经办了50万的款项，怕到时候出事情责任落在身上，所以就匿名举报了财务经理。（2）招商人员侵占资金炒股案件 案例过程记录：某商业地产的审计小组在对某公司进行例行审计时发现如下情况：公司的招商款项都是必须先经过招商人员，招商人员再取款给财务。这和当时公司设定的直接打给财务的要求不同。接下去审计小组调阅了最近的几个收款记录，并与商家进行了联系，确认了商家都是提前一个月给招商人员的，奇怪就奇怪在基本上都是提前一个月给款，不会超过2个月。商家也表示之前都是给财务的，但是新的招商人员来之后，就要求不能直接给财务，而是给招商人员。审计小组在与公司其他人员沟通，了解到新来的招商人员有炒股票的爱好。接下去审计小组约谈了招商人员，招商人员的回答是：自己办了几张卡，采用信用卡1个月的免息期，透支了几十万。然后将收来的商家的钱用来补自己透支的钱，然后再下个月取钱将商家的钱交给公司。舞弊人的动机与做法：通过与商家的沟通，以各种理由说服商家，将款项打给自账户己。从而打断原来的财务直接收款的模式，给自己创造了舞弊。货币资金内部控制审计（一）一、现金审计的基本方法和内容（１）通过审查企业现金管理的内部控制制度，选择审计方法。对内控制度比较健全、完善的企业，可以采取抽查办法进行审计。抽查可分为随意抽查和判断抽查。判断抽查应以金额大、项目内容发生较多现金收支的为抽查重点。对内控制度不健全、不完善的企业，则要进行详细审计，逐项审计现金收付的各类凭证。详查或抽查的主要内容是：追踪查阅有关记帐凭证和原始凭证，查看现金收支是否符合有关规定，是否真实，记帐凭证和原始凭证是否真实、一致。凭证上的要素是否齐全、真实。（２）通过审查企业往来帐户发现企业现金管理问题。如审查企业“其他应收款”、“其他应付款”等明细帐，可以查出企业套取、转移现金行为、个人长期占有企业资金化公为私的贪污违法行为。（３）盘点法是发现企业现金管理中是否存在违纪违规问题的最直接、有效的方法。①采用盘点法最重要的是必须采取突击手段，即审计人员在对库存现金进行盘点之前，不得以任何方式告知被审单位。盘点时间最好选择某一天上午业务工作开始以前，或选择下班停止业务结帐之后。参加人员应有两名以上审计人员、会计部门负责人和出纳人员。审计人员准备好盘点空白表。②宣布对库存现金进行盘点后，首先要求出纳人员将应属于库存现金的现金，全部存入保险柜并上锁加封，然后由出纳员根据现金日记帐、手中已办理收付款手续而尚未登记现金日记帐的收、付款凭证，结算出当时应存库存现金，并编制出现金余额表交给审计人员，审计人员再对出纳人员提交的表（现金余额表）、帐、证进行审查核对。如有不符，须查明原因，直至确定库存现金应存数额。③出纳员在表、帐、证相符基础上，在全体参加盘点人员在现场情况下，开箱清点保险柜实存现金，并将清点过的现金全部交审计人员。审计人员重新清点现金并与出纳人员清点结果一致后，还应对保险柜进行清查，查看有无其他物件、凭证、白条等。这里应注意的是，出纳人员在开柜取钱时，全体参加盘点的人员须同时在场，并监督出纳人员从保险柜中只准取出现金，不许拿出、藏匿其他任何物件。待领工资与工资单的核对，其核对数不计入实存数中。④盘点清楚后，应当场做好记录，实存数额应按不同币种、面值分别统计、汇总，并与审查过的“现金余额表”中应存数相符。如有不符，须查明原因。然后编制现金盘点表，将盘点数字和情况记入表中，确定检查结果，最后由参加的人员签字。（４）采用日平均余额法验证企业库存现金是否有超过规定限额的现象。审查企业库存现金有无超过银行核定的限额，既可以根据帐面记载现金余额与银 行规定限额进行对比，也可根据一个月每日余额求出日平均余额，与规定限额对比，如超过限额较大，须进一步查明原因。对企业备用金审查也可采用。二、银行存款A.银行存款的有关规定审计中经常运用的有：（１）《银行结算办法》中规定了银行结算的七种方式：银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、支票、委托收款及异地托收承付。此外，根据国际结算有关规定，从事进出口业务的企业可采用信用证结算方式。对以上几种结算方式，审计人员应注意以下几点规定：①银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。银行汇票的付款期为一个月，逾期票据银行不予兑付。银行汇票的收款人或被背书人应与实际收款一致；日期、金额正确无误；印章清晰，金额数为压数机压印；汇票和解讫通知齐全一致；背书人证件上的姓名与背书相符。②商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。只有合法的商品交易才可签发商业汇票，不得签发无商品交易的汇票。商业汇票期限由双方商定，最长承兑期限不超过9个月；如属分期付款，应一次签发若干张不同期限的汇票。③支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。支票有效期为五天，到期日遇假日顺延；支票金额起点为100元；不准签发空头支票、远期支票；不准出租出借支票，不准转让支票给别的单位和个人使用。B.银行存款审计中常见错弊表现（１）银行收款不入帐，套取转移企业资金，即将收到的支票存入银行，财务不登记入帐，同时开出一张同收入款等额的支票将资金转移，财务也不入帐，空中飞。其目的多属贪污、建帐外小金库、为他人套取现金等。（２）直接虚列维查费、劳务费等无实物购入的支出，从银行提取资金，化公为私。（３）利用银行存款帐帐、帐单（银行对帐单）长期不符的混乱情况，转移资金、公款私存。（４）出借帐户、支票、付款委托书等。（５）不执行国家外汇管理规定，进行逃汇、套汇、私自买卖外汇、变相买卖外汇、倒买倒卖外汇以及私自借贷外汇、私自境外存款。（６）外汇核算、汇兑不准确、不规范，不符合财务制度和会计制度有关规定，汇兑损益计算不准、分配不对，折合汇率标准的选择不符合有关规定或经常变动、不固定，违反一致性原则。C.银行存款审计的基本方法和内容小企业货币资金的审计几点感想货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金，是企业的重要支付手段和流通手段。由于其流动性大、使用灵活、容易兑现等，因此控制风险高，一些单位的舞弊与违法犯罪活动都与货币资金密切相关。尤其是小企业，由于内部控制制度薄弱，或者根本没有内部控制制度。因此，小企业的货币资金审计风险比较高。本人参加审计工作时间不长，在有经验的同志指导下，并结合实际总结了小企业货币资金审计的几个方面。第一、观察、检查货币资金内部控制制度。首先，不相容职务要相互分离。重点抽查货币资金支出的授权审批手续是否健全，特别是货币资金的支出授权、支付、稽核要相互分离，不能一人多岗。其次，检查印鉴的管理。查看空白支票是否预留单位的印鉴。审查单位法人私章、财务负责人私章、单位财务专用章是否分工管理。由于是小企业，企业主为了从成本考虑不可能设立多个岗位，可能存在印章由一人保管等现象。针对此现象应增强货币资金的实质性测试。第二、审查货币资金期末余额。首先，报表货币资金期末余额要与现金总账期末余额、银行存款总账期末余额、其他货币资金总账期末余额三者之和核对相符。现金日记账期末余额与现金总账期末余额核对相符；各银行日记账期末余额之和与银行存款总账期末余额核对相符；其他货币资金明细账期末余额与其他货币资金总账期末余额核对相符。第三、小企业由于生产经营规模小，好多是现金交易，容易发生收入不入账的现象，因此审查现金收入时主要审查收据和现金明细账，对收据的存根应逐笔与现金明细账核对，注意其中未使用过的收据是否妥善保管，有无缺页，收据号码、印数是否相符；已使用过的收据存根，号码是否连续，有无缺页；有无不给收据而收现金，是否账上有收据号码而存根上没有；收据的抬头、日期、金额、事由是否有涂改，复写的上下联是否相符等。对于那些收入业务与被审计单位经营活动无关的现金收入要查明原因，并做出相应的记录。第四、由于小企业生产者与管理者混为一体，容易发生虚增费用现象因此审查现金支出时重点应检查白条付款和收据。白条这种凭证一般要有领款人签章、单位领导批准才能作为付款凭证入账。应重点审计金额较大，支付理由不充分的白条，特别是材料采购，购买商品的白条尤其要作为审查的重点，因为很多企业将它作为贪污，虚增成本的手段。收据是否存在重复报销的情况，其金额是否超出现金支付的标准，是否用于违反现金支付规定的支出。对于用收款收据支付货款的情况，应查明进行会计处理结算的原因。对于自制的付款凭证，包括工资、奖金、各种补贴等发票领取人签字，若发现签字雷同，或一人代领多人工资的支付凭证要进行详细认真的审计等。第五、进行现金盘点。现金盘点要突击盘点，时间上要在上班前或下班后，要注意检查时出纳人员有没有把单位的现金都拿出来盘点，如单位有多处现金的现象，应同时盘点。注意是否有白条抵库的现象，注意是否有多处存放现金现象，检查出纳人员有没有把现金日清月结。盘点现金时，审计人员不能单独一人参与盘点，一定要两个审计人员到场，单位出纳人员和会计主管要同时在场。盘点结束后与现金日记账核对是否相符，并追溯调整到会计报表日，核对现金日记账、现金总账和追溯调整后的现金余额是否相符。第六、查清单位在银行开户情况。有些被审单位在多个银行开户、一个银行有多个账户的情况，其中个别账户长期闲置不用，甚至有些公款通过个人名义存入银行，不同账户间的内部往来错综复杂。因此，审计人员要弄清楚被审单位在银行开户情况，查清各个账户的用途、收支底细。各银行日记账余额之和与银行总账期末余额核对相符。银行存款的日记账余额要与银行存款对账单余额核对相符，如不符要做银行存款余额调节表，经调节后要相符；其次，审查银行存款对账单的真实性。鉴于社会上很多货币资金的舞弊与银行存款对账单伪造有关，所以在必要的时候，要与被审单位相关人员到银行现场打印存款对账单，以证实银行存款对账单的真实性。必要时，要亲自去银行询证，包括零余额账户。第七、检查银行存款余额调节表时应关注有无银行长期未达账项，可能存在隐瞒收入，挪用资金等问题；检查银行对账单时关注有无资金收付不记账，检查是否为出借银行账户或者是转移资金；关注大额银行收付记录；关注转账支票的去向。由于支票自身的特点，在财务凭证上只留存存根，在企业内部控制较差的情况下，资金很有可能被暗渡陈仓，转移到别处。审计时应根据重要性原则，对某些性质或金额比较重要的转账业务到银行或收款方进行延伸核实，以确认该款项是否真正支付给存根联所标明的收款方。第八、结合应付票据科目的审计检查其他货币资金期末余额。检查银行存单户名是否与被审计单位相一致，并与银行存单原件核对一致，检查银行保证金账户是否是被审计单位，并取得银行对账单。同时要亲自去银行询证，包括零余额账户。第九、抽查与货币资金有关的往来账户。应选择一些金额大、时间长、频率高的往来账户，重点审查其支出是否与被审单位的业务相关。对银行存款未达账项要分析原因，是否属正常现象，对长期未达账项要重点检查。镇江中诚联合会计师事务所陆新妹二O一O年八月十日}