电商公司的财务管理篇1
关键词：电子商务；财务管理；问题及对策
一、电子商务企业财务管理相关概念及意义
（一）电子商务及电子商务企业的概念
电子商务是指依托于信息网络科技，在商品交换的商务活动的基础上，是传统商务活动的网络化和线上化发展，由此可见，电子商务在根本上是依赖于互联网平台商务活动。电子商务企业则指的是企业以电子商务形式开展一系列贸易活动，利用计算机网络或现代信息技术使成本降低、产值增加、交易机会增多。
（二）电子商务发展对企业财务管理研究意义
财务管理对象方面，在一些非实体企业的法人想经济效益的提升，首先就需要建立起共同体，在电子商务的平台下实现有效的合作。因此，电商公司管理的客体集中在了关于经济相关信息的管制工作当中。筹资管理方面，在性质的资本管理以及负债资本的筹备上，能够在企业的经营和发展过程中给时刻保持一种稳定的资金供应链。企业为了在更小的成本付出情况下获得充裕的资金，企业也会利用数字货币的方式展开交易，企业的负债想要采用一些所谓的合理的避税方式来筹集资金，会影响国内现有的资金筹集理论。［1］投资管理方面，电商企业以网络资源下获得与企业财务投资密切相关的大量信息资源，使投资决策有据可依。同时借助平台资源快速获得仓储物流、网络营销客户关系管理的信息资源，可以让电子商务企业经营者对应收账款客户的资金及信用情况掌握更为全面，使企业财务坏账大大减少。财务管理目标方面，市场对产品加工、设计和生产的能力要求不断提高，使得电子商务企业对优秀人才的重视程度大大提高。在此情况下，电子商务企业要将目标向多元化发展，同时要体现出社会责任担当，这就需要把盈利能力、稳健性、创新性、社会价值体现等多方位因素综合考虑加入财务管理目标中。
二、电子商务企业财务管理存在的问题
（一）传统财务管理运营思维妨碍电商企业运营效率提升
与以往传统行业企业开展财务管理的运营对比，电子商务企业财务管理工作的运营最大的区别就在于电子商务企业对于财务管理全面性的强烈追求。另外，电子商务时代，资金流动速度加快，为电子商务企业提高资金使用效率提供了良好环境，但是部分财务人员出于对企业短期偿债能力指标的严密把控，虽然牢牢把控了企业的财务风险，确保了安全运营，但是却忽视了电子商务企业资金周转方面优势的发挥，在激烈的电商竞争环境下，由使企业处于竞争中的不利地位。例如，石家庄市某互联网公司，在发展初期，掌握新型财务管理里面的员工仅占公司财务管理人员总数的10%，能够学会并使用新技术的人员也不超过10人。因为新型人才和新型财务管理理念不足，应对财务管理工作时，不能站在全局角度统筹管理，导致财务管理工作缺乏风险防范能力。同时，因为不能熟练地应用财务管理工具，导致工作效率不足，难以适应新时期市场对电子商务公司财务管理的要求。［2］
（二）电子商务企业财务分析未能与时俱进
与传统企业采购到销售的流程相比，电子商务企业实现了广度和深度的双拓展，但是一些电子商务企业财务管理工作依旧以核算为主，将企业经营数据进行记录，财务分析过于形式化，部分电子商务企业未及时获取实时财务数据。部分电商务公司坐拥丰富的数据信息，缺没有整理提取出对自己有用的信息，信息的价值大打折扣。总之，电子商务企业财务分析未能与时俱进，财务分析对公司经营的支持力度不足。比如在邢台市某互联网零售企业，在企业的财务管理上，仅限于对公司的支出和进账进行统计，财务管理的信息化应用也只是应用了最基础的办公软件。加上企业内部的财务管理人员知识结构单一，缺乏将财务信息应用到企业战略管理决策中的能力。在网络零售环节，会产生大量的数据和信息，但是因为财务分析理念的落后，制约了财务管理的发展。在兴起之初，因为该企业缺乏新型的财务分析手段，最终导致跟同行业的零售企业的营业额相差了22%左右。因为不能够对市场需求进行有效分析，就难以做出决策。
（三）电子商务企业在投融资管理方面困难重重
由于电子商务在我国起步较晚，与传统实体企业相比，一些小规模的电商企业的股份构成过于单一，一般资金均由创始人提供，多数企业也未开始利用互联网便利条件开展股权融资活动。还有一些规模稍大一些的电子商务企业，少数几位股东出于对企业的完全把控的理念，对企业互联网股权融资工作相当排斥，这一情况的普遍存在，使我国历经多年大力推广的公司治理体制停滞不前，影响了我国企业管理的进一步完善。比如，在合肥一家电子商务企业，在公司的建立初期，因为有较大的现金需求，争取到了一笔60万的投资。但是因为该公司的治理能力较弱，在融资活动开始前，没有对相关后续工作做好安排，导致公司在接受投资之后的一段时间内难以有效处理产生的纠纷，最终给企业留下了30万左右的债务。尽管该企业收获了网络技术带来的福利，但是因为管理能力和管理经验的缺失导致企业的资产规模难以有效扩张，甚至营业额同比过去还降低了10%左右。
三、提升电子商务企业财务管理水平的对策建议
（一）树立适应电子商务背景的财务管理运营思维模式
在国家“互联网+”战略实施的大背景下，电子商务企业需要提高企业管理水平，确立长远发展的目标，在管理思维方面树立起顺应网络时展需要，又符合企业电子商务业务开展需求的财务管控思维模式。因此具体来说，电子商务企业在财务管理思维的树立方面应该从以下几个方面着手：首先，电子商务企业各级财务管理人员需要积极尝试“零成本运营”模式在自身企业财务管理工作中的应用，尽可能把资金流动比控制在1%以下，通过优化企业的资金周转率，改变企业现存的财务风险抵御能力较低的现状。其次，用线上思维取代以往的财务管理思维，利用信息管理系统实现财务管理工作的现代化，将资金流、信息流和业务流进行整合，达到智能化财务管理的目标，大大减少财务岗位员工的实际工作量。最后，站在政府视角来看，应该用学历教育和在职教育双管齐下，加大电子商务财务管理相关人才培养力度，提升财务管理人员的业务素质和大数据应用水平，推进财务管理思维的不断创新。比如可以参考北京市某电子商务公司，通过组织财务管理人员参与培训，丰富其电子商务财务管理运营知识，再通过老带新的方式，将优秀的运营思维传承。采用定期组织学习的方式，确保理念时刻先进，使得员工的个人素质得到了提高，也直接促进了企业的营业效益，在培训开始后的三年时间里，公司的营业收入比之前增长了30%，营业利润也增长了17%左右。
（二）建立企业财务分析工作机制
首先，企业管理人员要重视财务分析工作，在信息化时代，要尝试运用各类数据挖掘、分析技术开展财务分析，为经营管理提供参考。其次，电商企业要持续优化财务分析指标体系，在确定指标体系时要充分考虑企业自身特点和经营目标。最后，要建立信息共享制度，企业获得了大量的数据信息，应该安排专人进行数据整理，提取出有用信息，交由财务人员进行财务分析。如，上海市某电商服务公司，积极引入数据库操作平台，对日常经营中产生的数据进行收集整理，尤其是客户信息。通过员工的个人参与，将特定的客户的信息收集下来，并借助于软件的便利，将有助于业务的关键信息变得可视化。财务分析工作人员定期将收集的信息反馈给管理层和业务部门，便于相应的部门作出决策，实现财务管理有效地服务企业战略管理。在引入数据库之后，该公司的客户信息多达23000余条，日均处理订单数量120余单，在一年内的所有订单中，售后订单不超过5%。［3］
（三）完善电子商务企业投融资管理模式
从目前形势看，多数电商企业在网络投融资管理方面无所作为，对电商企业的财务管理工作和效果形成了挑战。针对这一情况，对传统的投融资管理行为进行优化，找到适合电子商务企业的投融资管理模式显得至关重要。比如，可以参考沈阳某建材公司，在电子商务销售过程中利用互联网平台进行了融资，在线下做好资金储备的同时，也在电子商务平台实现了和互联网金融产业的合作，通过线下融资了20万，在线上融了50万，并且线上的利率比线下更低，这样一来，丰富了公司的融资渠道，也获得了更广阔的发展空间。从过去依赖传统银行贷款的融资方式转变为多种方式结合的融资方式，更加灵活也更能够适应新时期电子商务市场的要求。首先，作为电商企业的管理者，需要在管理过程中重视互联网投融资的管理。特别是已经获得了一定基础规模发展的情况下，需要针对自身的股权结构考虑投融资行为，判断开展股权融资或债务融资，找到符合自身投融资管理的方法。其次，对于一些刚刚建立起来的电商企业来说，需要先对股权结构进行科学的划分以及充分的整合，规定出诸如股权比例、预留股权比例以及其他比例等的基础上，再去考虑股权融资或股权投资等行为，以免因为自身股权结构的不清晰导致投融资隐患的发生。最后，在应用具体的财务管理的方式的时候，需要及时展开进行财务管理的规范化应用，并进行提前设计和筹划，避免在经营过程中出现的企业投融资带来的债务争端或股权争端，以此来实现电子商务企业的财务管理水平的提升。
参考文献
［1］郑兴东.电子商务对企业财务会计的影响［J］.时代经贸，2019（30）.
［2］刘俊男.初探财务管理在电子商务环境下的创新［J］.现代经济，2019（19）.电商公司的财务管理篇2
关键词：电子商务环境；网络会计；计算机技术；发展路径
在财务管理中网络会计扮演着重要的角色，在先进的计算机技术的支持下进行电子商务中的财务管理，实现了公司管理与经济业务两者之间的协同发展。网络会计充分利用了现代先进的计算机技术，建立了一套有效的网络信息体系加强有关财务活动的远程操作与远程管理，方便了会计信息数据的获取以及应用，在现代电子商务业务发展中占有重要的成分，因此为了促进电子商务的发展需要提高财务会计的工作质量以及工作效率。
1、在电子商务环境下进行网络财务会计发展的基本理念
1.1网络财务会计发展中的多元化发展理念
随着现代互联网技术的发展，逐渐产生了不同于传统的管理模式与管理理念，财务管理也日渐向着多元化的方向发展。所以在公司企业的运营过程中，应综合考虑经济发展中的不同因素，承担起经济主体在社会发展中的责任[1]。此外，在公司多元化的发展背景下，单位内部的高效管理发挥着重要的作用，应该长远规划保证单位的预估经济效益以及长远发展的需要，根据企业目前的发展状况及时调整单位和其他经济因素之间的利益情况，实现最大限度上的双方互赢。根据多元化的会计理念要求公司提高其责任思想，并在公司的运营过程中有效贯彻。
1.2网络财务会计发展中的人性化管理理念
互联网技术的发展与普及在电子商务中的财务管理和会计管理之间建立了有效的联系与传递。不同于传统的会计管理模式，互联网的会计管理牵扯到更多的层次和方面，所以承担着更大的责任风险和安全风险[5]。在财务系统的内部管理方面也逐步实现了多方位的运作模式，由最初的被动预防向着现在的主动控制方向发展，由最初的强制性管理与规范逐步实现了人性化以及智能化的管理。在掌控思路方面，与传统的运作模式相比，财务管理更加突出了人性化管理以及引导性管理的优势，以前的发展模式是鼓励员工进行自我发展，现在的管理理念是促进员工的个性化发展。
2、现代电子商务网络财务会计发展现状
2.1电子商务网络财务会计发展中的会计国际化
电子商务在全球范围内的推广促进了各国之间的经济联系和人员沟通，世界愈来愈成为了一个地球村。利用先进的互联网技术能够实现资金在在非常短的时间内流转的广度和力度，促进了巨额的资金在世界范围的周转使用，提高了资本在国际范围的投入力度与流动力度。在这种局面下，公司要在国际舞台上发展，在激烈的国际竞争中求得生存和发展的空间，就必须有雄厚的资本提供后盾，同时利用巨额资金对落后的产能与工艺进行大胆地淘汰与改进，促进新产品的研制和新科技产品的开发。电子商务已经进入了国际贸易舞台，所以我国公司应该对外国企业的会计报表以及会计制度有一定的了解和把握，做到知己知彼百战不殆，根据国际惯例的标准化要求制作出会计报表，加强统一的会计程序与会计方法的建立与完善，要在会计国际化市场中发展问题我们应当充分重视这些问题。
2.2电子商务网络财务会计发展中的会计主体虚拟化
所谓会计主体指的是会计服务的主要对象。传统模式下的会计主体一般指的是一个具体存在可感的单位实体。在现代电子化商务财务会计发展中，会计主体已经有别于传统模式下的空间限制范围发展到了世界各地，突破了实体主体的空间制约。计算机技术的发展使跨国集团公司之间的战略联盟以往更加方便，促使了远距离以及多对象商务服务中集中式财务核算管理的实现，为其提供了技术支持。这种新型的电子商务会计主体依托计算机进行无形化运作，突破了传统会计主体的地理桎梏，没有固定的办公场地以及办公地点，包括一些肉眼看不见也触摸不到的虚拟的网络公司以及网际公司[2]。根据不同会计信息使用者的不同要求，虚拟化的会计主体，及时根据市场中的实时变化，进行相应的组合与发散，或者消失。在电子商务环境下，网络会计主体的虚拟化的运作状态比较模糊，所以这些众多的虚拟网上企业和网际企业凭借其不同的经济形态构建成了网络经济主体，在具体的工作中应该加强对其虚拟性的有效辨认。
3、电子商务网络财务会计的具体发展路径
3.1加强对电子商务网络财会人员专业能力的培养
专业电子商务在竞争中起关键作用的能力包含电子商务运用过程中的仿真能力、营销能力、网站网页建设以及商业运作理解能力。具体操作手段有演示网上银行中的交易电子以及模拟网上商务营销、网上订购与网上交易。这些模拟培训的运用，能够帮助学生熟悉电子商务的具体操作流程，提高对VI虚拟经营活动以及虚拟交易的概念。为了促进教学目标的达成，以实例为底板进行网页设计和网站建设。根据一些相关的例子，进行网页背景的设计，对设计思路和解决方案形成自己独到的思考。除此之外，还应当加强对人力资源会计的结构、会计信息以及知识无形资产评估等内容的学习和理解。
3.2促进电子商务网络财务会计网络设施的构建
在现代经济社会的发展中，不少企业在局域网中开展的业务仍然占据了其市场业务的大部分，这种局面非常不利于电子商务网络化的会计效率的提高。因此，我们应该根据不同的披露现象，逐渐丰富网络化会计建设内容，加快广域网的建设发展。促进信息传递范围的增加，开放金融信息传输渠道。根据电子商务会计的特点构建网络平台。例如互联网、内联网、外联网和其他相关的通信网络。就网络形式来说，可以设置为内部网络和外部网络和与外界；联系互联网。互联网（TCP/IP）技术和WWW设备技术的运用能够实现在内部网络（Intranet）的建设应用或者把它改造成企业内部网络[3]。充分利用这三类不同的网络能够更好地对会计信息系统进行会计信息数据的采集从而更好地服务于商业社会的发展。随着网络信息技术的更新，为网络会计业务的发展提供了更好的发展背景，促进了会计信息的标准规范以及不同会计方法的运用。电子商务会计信息是建立在新的时代背景下，构建出的新的会计管理信息系统，能够促进网络电算化的发展。
3.3完善电子商务网络财务会计中的财务信息市场
随着经济全球化进程的加快发展与推进，越来越多的海外公司要求中国金融信息与全球同步实现网络化，促进全球财务信息共享的实现。在这种背景下就需要提高我国企业电子网络会计技术的发展水平，摆脱时间和空间的制约，提高信息的服务空间，开拓新的金融信息的传输渠道。在现阶段电子商务财会普遍运用了先进的Intranet技术，能够满足企业对丰富的信息资源的需求，促进决策信息资源管理平台的建立和发展，在技术层面上支持企业信息系统的集成化建设。在处理企业内部各部分结构化数据的同时，还能够帮助公司打开电子商务市场，利用其技术优势促进公司财务会计业务的发展。此外，还应当充分发挥电子商务的性能，设置更多的电子商务网点，促进财务网络会计新模式的发展，为了实现电子商务财务远程信息的自由处理和自由输出应当仅仅围绕电子商务信息化的工作要求。一些正规的海外公司的运营模式是在互联网上有自己公司的网址，把自己认为需要共享和披露的会计信息进行公开，以此方式促进国际投资者对自己的了解，方便招商引资的进行，有利于电子商务网络会计信息大市场的建立。这种运营模式在我国也得到了一定的推广。
3.4加强电子商务网络财务会计相关软件的使用和推广
电子商务的发展过硬的网络技术作为物质支撑的同时，网络财务会计的实施还需要有功能不同的网络财务软件提供发展动力。网络财务软件与传统模式下的网络版财务软件有着很大的不同，在满足单一会计主体的正常工作需求的同时，还要具备全新的功能体验，即能够实现移动办公、电子商务以及集团应用。网络财务软件的关键部分是能够做到财务业务在网上的同步发展，比如财会部门工作中的控制预算部分、资金准备部分、网上支付功能与网上结算等流程和相关业务部门之间的协同。除此之外，还包括公司的网上询价以及催款、网上保险和报税等流程和相关部门之间合作，利用网络财务软件可以实现电子货币在网上之间的流转，促进网上支付和网上结算，同时还能够远程地操作报表，从而进行报账与查账审计等工作，为会计信息的使用者提供远程报表和查账以及网上支付和网上财务信息等服务。提高了电子单据和电子货币以及网页数据等的处理能力，有效利用信息流促进公司物流与资金流的管理；促进了在线办公以及移动办公等先进办公方式的发展，加速了网上询价、网上采购以及网上服务与网上银行的崛起[4]。
3.5提高对电子商务网络财务会计中的网络监管能力
众所周知，监管问题在电子商务财会网络中发挥着重要的作用，所以在具体工作中应当充分利用先进的监控技术和监控手段加强监管功能以及审计监督职能的发挥。在会计网络中充分利用计算机技术，为了高层次全方位的财务管理提供了可能。全方位的财务管理中使用到的有高等数学、数理统计、概率论以及经济计量学等数理方面的知识理论，在计算机技术的支持下能够有效利用高层次的数学模型，深入分析经济活动以及会计数据析，从而对经济活动以及经济现象发展中的内在变化以及内在规律等有一种理性的把握和认识，促进更加科学更加完善的经济管理方案的制定。计算机的发明是上个世纪最重要的创造之一，深刻地改变了人们的日常生活和社会经济发展的各个层面，加强互联网在财务会计中的运用能够实现财务分析能力的极为显著的提高。利用互联网能够确定出最为有效的库存模型，这对于结构化财务决策以及财务管理非常必要。有效利用先进的计算机技术进行电子商务条件下的财务管理，加强对公司财务状况的实时管理和实时监控，促使静态核算向动态核算之间的转变，促进了会计信息内容的丰富与更新，充分挖掘了信息的时间价值，从而使公司的经营状况和财务状况得到了真实地反应。为此应该加强审计职能在财务工作的监督，具体运作方式上可在财务计算机信息网中设置专为审计人员服务的计算机终端网络，方便审计部门对财务工作的监督与指导，提高公司的财务监督水平。
4、结束语
把计算机技术和网络技术进行有效融合，利用先进的互联网技术将电子商务和财务会计进行一体式发展，能够促进立体化的网络会计的发展模式。加强电子商务财务会计的发展理念，及时发现遇到的现实问题并进行有效解决，提出电子商务网络财务会计的发展路径，促进网络技术以及数字化管理水平的提升，在智能化以及网络化的发展模式下促进电子商务网络财务会计的发展。
参考文献：
[1]陈嘉莉.基于电子商务网络财务会计发展研究[J].企业经济，2012(6):128-132
[2]鲜军.电子商务时代会计电算化发展新趋势—网络财务[J].会计之友,2000(6):36-37
[3]李燕蓉,侯丹.基于电子商务网络财务会计发展研究[J].经济管理:文摘版:00142-00142
[4]于明.浅谈电子商务对财务会计的影响[J].牡丹江大学学报,2012(10):154-155电商公司的财务管理篇3
8月初，国华人寿传出消息，其在微信平台上，推出了保险行业首个微信商城，提供移动投保、产品展示、在线客服等功能。在此之前，这家保险公司在淘宝聚划算创下“三天一个亿”的辉煌战绩。
众多保险公司纷纷开足马力，开拓电商渠道。截至2012年年底，共有约40家保险公司开展电子商务业务。今年6月份，和讯网也推出了保险第三方电子商务平台“放心保”，目前共收录81家保险公司的212款产品。根据艾瑞咨询预计，2016年中国保险电子商务市场在线保费收入规模将达到590.5亿元，渗透率将达到2.6%。
保险公司纷纷砸钱建立自己的销售渠道，更多的中小保险公司选择与第三方平台展开合作。未来网销渠道可能代替银保和个险渠道，成为保险产品销售的主流渠道吗？疯狂售卖保险理财产品的背后，是否保险电商化发展走上歪路？
砸钱布局
电子商务已经成为保险公司销售产品的主要战场之一。
6月，新华保险公告，称将设立公司全资子公司新华电子商务有限公司，注册资本为1亿元人民币，注册地暂定北京。2012年8月，中国平安确认将和阿里巴巴、腾讯合资成立在线保险公司，平安占股15%；2012年7月，中国太平成立太平电子商务有限公司，注册资本5000万元；同年1月，中国太保成立全资子公司太平洋保险在线服务科技有限公司，注册资本5000万？元。
尽管2012年险企电子商务市场保费收入占整体保费收入不过区区0.26%，但根据艾瑞咨询的数据，2012年在线保费收入规模达到39.6亿元，相较2011年增长123.8%。
据了解，目前保险公司进军电子商务领域主要分为两种模式：一是自建网站销售，包括官网及与官网相分离的网销平台，例如中国平安、中国太保等均建立了与普通官网相分离的网销平台；二是与第三方平台合作销售，以及寻找网上第三方保险机构代销保险产品。淘宝、京东等电子商务平台均可买到保险公司产品。
7月21？22日，保监会举办保险业深化改革研讨班，项俊波主席出席了此次培训班并亲自授课。会议把保险行业的改革与创新的重点放在互联网金融上，项俊波重点提及互联网技术将给保险业带来的颠覆性变化，即有可能从根本上改变保险业的游戏规则和经营模式。
“中国电子商务市场经过了几年的高速增长之后步入成熟期，大型电商平台、第三方支付企业纷纷通过扩展品类以及向传统金融市场的扩张来维持市场增速，这为传统金融的互联网化提供了有力的支撑。”艾瑞咨询分析道。
“传统销售渠道不断萎缩，个险渠道增员困难，银保渠道大幅下降，销售成本居高不下。这样，网销渠道就成为一个新的着力点，产品简单，好销售，对于中青年消费者有很大吸引力。”首都经济贸易大学劳动经济学院和财政金融学院博士生导师、中国社会保险学会理事庹国柱接受《新财经》记者专访表？示。
险企纷纷抢滩电子商务市场的背景在于，自2011年开始，保险市场一直处于低谷，保费收入增长幅度放缓。尤其是寿险，艰难度日，直到现在，其颓势也未有明显改变。公开数据显示，2013年第一季度，寿险保费收入为3224亿元，同比增长仅为0.7%。
保险通过电子商务在卖什么？由于财产险标准化程度更高，增速远超整体市场。
记者登陆淘宝、京东等第三方平台，发现可以买到的主要是车险、意外险、旅行险、健康险、少儿险、医疗险、财产险等产品。中国太保2012年年报显示，其电销、网销及交叉销售等新渠道业务收入占财产保险业务收入的18.6%，同比上升6.7个百分点。
国华人寿电子商务部总经理赵岩对寿险电商化充满信心，他说：“包括复杂的险种、期缴，现在这些产品也开始在淘宝或一些平台销售了，今年寿险电商规模将要达到近100亿元。”
“尽管银保渠道在下滑，但网销渠道不可能代替，只能说是一种补充，对于保险公司来说，这是一种非常有前途的渠道。”庹国柱对记者分析道，2008年、2009年银保渠道大战，把银行渠道的成本弄得很高，保险公司卖一单赔一单，但并不意味银保渠道会衰落。相反，银行渠道有天生的优势，客户资源得天独厚，现在银保渠道处于调整期，成本会随着市场的调整而回归理性。
“网销不可能代替银保和个人营销渠道，而是会迅速崛起，与其他两个渠道形成互相补充的关系。”庹国柱说。
疯狂卖理财
在业界纷纷看好保险布局电子商务之时，寿险公司在网络平台疯狂销售理财产品的举动却引起了极大争议。
“你去看看，现在保险公司在网上卖的，很多是低门槛、高收益的理财产品，这是存在问题的。”一家合资保险公司个险渠道中层对记者说。
记者登录淘宝网，搜索“理财”关键词，发现出现在首页的5款产品全部为投资门槛1000元，保底收益2.5%的寿险公司的理财产品。预期收益率最高的一款产品为“泰康旺财1号”，由泰康人寿保险股份有限公司出售，预期年化收益5.15%，投资期限1？3年，承诺保底、无风险。此外，网络平台上销售的保险理财产品，其投资门槛很多低至100元。
据了解，保险公司在网上卖的理财产品，其实是万能险，目前针对这类网销保险的做法还存在法律监管空白点。
值得注意的是，这类产品的预期收益率与银行理财产品的预期收益率算法不同，这类产品预期收益率为预期年化结算利率，结算利率以保险公司每月公布为准，然后根据该利率计算当期的投资收益，每个月都可能发生浮动，到手的实际收益并不一定为宣传所称能达到的收益。
北京中高盛律师事务所保险维权律师李滨公开批评保险公司不道德，他认为披着理财外衣销售的保险产品，存在骗保空间。并且当风险真正来临时，可能合同却存在违反法律的禁止性规定的情况，不仅不能雪中送炭，还徒增法律烦恼。
据了解，国华人寿在微信保险商城共上线四款明星产品，分别是国华1号、理财宝、国华1号增强版以及国华2号增强版，起卖金额降至100元，也为保险理财产品，具有收益诱惑。
保险公司在新平台过分强调其理财产品收益率和理财功能，其发展是否已经“异化”？毕竟，保险公司又不是理财机构，力推低门槛、高收益、少保障功能的产品，其目的到底是什么？有业内人士分析，保险公司疯狂在网上卖理财产品，其目的在于缓解现金流压力。
今年是寿险公司现金流压力最大的一年，银保渠道下滑以及寿险定价利率政策的推行也给保险公司带来巨大考验。
申银万国分析认为，退保及满期给付是2013年寿险行业均面临的压力，此前粗放式发展的弊端集中显现。而在寿险销售环境依然恶劣的情况下，保险公司只能通过再次销售短期投资型产品将问题推后。
“今年和明年的满期给付压力大，保险公司现金流压力确实大，网销渠道上这些火爆的短期产品也是保险公司动脑子吸引资金的一种办法。”庹国柱？说。
实际上，在网上卖得火爆的保险产品，基本上都是具有理财功能的万能险和分红险。险企电商化，难道是为了做理财公司？这多少让业界怀疑其电商路是不是“走歪了”。
不管怎么样，在庹国柱看来，网上卖理财类保险，只要没有触及监管政策，就是合法的，没有必要去管保险公司具体卖哪一类产品。庹国柱认为，网络销售渠道有利于保险业的发展，现在各方对互联网的认识在不断深化，如今处于摸索和试验阶段。
“投保人要有风险意识，网上卖的理财类保险产品，按照结算利率体现收益，市场条件好，收益达到5.5%以上很有可能；市场条件不好，可能达不到预期收益率，但也有保本的2.5%的收益。”庹国柱认为，没必要质疑保险公司在网销渠道卖理财类产品的合法性，因为确实就这类产品能卖得好，纯保障的产品消费者买得少，保险公司要生存，自然卖得少。只要符合监管规定，没什么不可以。
“回归保障是伪命题，寿险的销售要依赖理财性质的产品。因为回归保障，剔除投资性质，可能产品根本就卖不出去，因而强调纯保障对保险公司没有意义。对于新渠道的发展，监管要注意贴近市场，谨慎防范风险，这对监管能力也是很大的考验。”庹国柱说。
诸多瓶颈
不少互联网公司及投资人不太看好保险公司当前的布局。
一位研究传统行业转型互联网的投资银行董事总经理对《新财经》记者分析道，保险公司并不具有电子商务的基因，它们布局电商更多的是把它作为一个销售渠道，其功能在于增加销售，银保渠道和互联网渠道并没有发生实质性的变革，只不过换了个卖产品的渠道而已。
“国内保险产品品种太少，没有创新，价格卖得贵，这是国内保险市场发展的最大瓶颈，短时间内解决不了。”该位人士表示，在网上卖产品，越简单越好卖，这也是为什么标准化运作的财产险比寿险好卖的原因，寿险产品本身就比较复杂，投保人一般不太可能在短时间内看懂，需要有专业的营销员讲解。“创新类财险产品保费低利润空间低，而一款寿险产品，投保人一年就要交个1万、3万、10万的。”
太平电子商务公司创新事业部总经理万俊勐的观点是，互联网对于整个保险产业而言，会从以公司产品为主导的销售模式，逐步转变为真正以客户为核心的销售模式。但这谈何容易？
上述投行人士分析认为，保险电商到底要个性化，为客户定制产品，还是要标准化？其实保险公司没几个人能搞明白。
在移动互联时代，要围绕客户的个性化需求服务，这需要保险公司开发出更多具有个性化特点的保险产品，但这一渠道真正要把产品销售出去，产品设计又必须简单明了，消费者在网上的消费往往是碎片化时间内瞬时做的决定，这就是“矛盾”之处。
一家互联网上市公司董事长对《新财经》记者说：“互联网金融，又叫数据金融，业态冲击了金融行业，这是单向的，但反过来呢？我认为传统的金融业做互联网机遇不大，因为传统行业根深蒂固的行为模式和固有的框架难以被改变。”
“但是，我认为现在互联网金融，被媒体炒得太凶了，好像一下子变成洪水猛兽了，其实要想颠覆掉整个金融行业，还为时尚早。”在这位老互联网人看来，中国保险公司离市场化还有很长一段距离，对于电商的布局也仅仅从销售渠道的角度出发，产品单一，甚至行业内真正了解移动互联的人才都极少，未来网络渠道也仅仅是险企一个销售产品的渠道之一而已，谈不上真正电商化。
在8月19日东方证券的《互联网改变金融》报告中，分析师金麟分析认为，网上金融产品销售平台的兴起主要来源于渠道高收益的刺激，由于银行对终端销售渠道的高度垄断，例如基金的尾随佣金率已经上升到50%乃至于70%，从而刺激了银行渠道竞争品的出现，但这与模式的优越性无关。
金麟分析认为：“互联网的双边平台可能在信用管理风险、投资和保障方面有一定推动作用，但期待不宜太高，无论是P2P（个人网贷）、网上理财产品销售，还是保险销售平台，都面临局限。但对保险业来说，大数据可能明显提升其信用风险管理体系和精算能力。”金麟认为，如果未来有保险公司能够掌握医疗的大数据，那么就能在寿险和健康险等产品上获得精算定价上的优势。电商公司的财务管理篇4
关键词 电力公司 集体财务 企业财务管理 问题 风险
企业财务管理是企业管理中的重要组成部分，也是关乎企业自身发展前景的关键因素。财务管理是企业进行资产投资、资本筹资、资金运营等活动的经营管理工作。电力公司只有处理好集体企业财务管理中存在的问题和风险，建立完善的企业财务管理系统，才能为电力企业的发展提供保障。反之，集体企业财务问题如无法得到有效解决，将严重制约企业的正常发展，更甚者会威胁到企业的生存。
一、电力公司集体企业财务管理存在的问题
（一）内控意识薄弱
受我国计划经济体制的影响，当前电力公司多存在重生产轻经营、重安全轻盈利的现象，公司管理层对集体企业财务管理认识不足、重视不够，内控意识薄弱，且未建立健全完善的公司集体财务管理制度。财务管理内控意识薄弱主要表现在两个方面：一是导致电力公司在财务管理中出现各种问题，例如采购中出现的物资短缺现象和库存积压现象。二是导致财务管理的监控作用无法有效发挥。当前电力公司财务多呈现粗放型管理，管理层没有正确理解财务管理与会计核算之间的关系，没有正确认识财务管理在企业经营管理中的重要作用，对财务管理重视程度的严重缺乏，大大制约了财务管理中在公司运营中监督控制作用的发挥。
（二）涉及范围较窄
当前我国电力公司对机体企业财务管理的理解存在严重不足，仅片面认识财务管理所涉及的范围。一些公司或财务人员认为财务管理仅仅是管理公司资金、资产，进行会计核算；而忽略了公司日常决策应以财务管理情况作为基础，更忽略了财务管理在计划智能中的重要作用。基于电力公司的特殊性，其集体企业财务管理无法对其商品――电的价格进行有效管理，造成电价管理缺位，这也是电力公司财务管理涉及范围狭窄的重要表现。
（三）管理方式简单
财务管理方式简单，也是财务管理涉及范围狭窄的另一表现。换言之，管理所涉及范围较窄是造成管理方式简单的直接原因。当前我国大部分电力公司集体企业财务管理业务主要是对公司成本及资金运营进行管理和控制，但没有对质量和预算进行有效管理。
（四）缺乏完善的财务风险机制
我国电力企业长期处于国有垄断地位，其生产要素是由国家政策和计划进行配置的，缺乏有效应对竞争市场风险的能力。且随着市场的不断发展与进步，电力行业面临的挑战逐渐增加，市场压力不断增加，部分电力公司没有意识到当前存在的财务风险，或是对风险的认识尚且不足，未建立完善的财务风险机制，影响企业的健康发展。
二、电力公司集体企业财务管理存在的风险
（一）内部环境引起的集体财务管理风险
电力企业公司治理结构、投资、融资、营销活动等都是引起集体财务管理风险的内部因素。
电力公司作为国有独资企业，其公司治理结构需选择集权、分权相结合的方式。为避免公司进入失控状态，增加财务管理风险，公司管理层应将部分权利合理下放或集中，以保证基层人员工作的积极性和创新性。
融资活动通常发生在企业盈利能力较低，需要通过负债来维持公司生产、经营和投资。但是电力公司资金来源和融资方式均较为单一，以向银行申请融资为主，这就是说电力公司经济效益直接受国家政策影响。
国家电网改造、电力基础设施建设等投资以及电力商品营销都引起电力公司财务管理风险。主要表现在：电网改造和基础设施建设投资大、资金回笼慢，且需兼顾社会效益，一旦出现投资决策错误，将给企业带来无法挽回的损失；而电力商品销售后，如果无法保证电费及时清收，将给公司财务带来巨大的风险。
（二）外部环境引起的集体财务管理风险
国家宏观经济政策、政府指导电价政策、电力商品的市场供需关系是引起电力公司集体财务管理风险的外部因素。
国家宏观经济政策指导市场和企业的发展，决定着能源行业的兴衰。当国家宏观经济发展战略偏向对电力消费量较高的产业时，市场对电力需求较高；反之，市场对电力需求较低。国家鼓励支持电力行业发展时，电力企业能够获得较好、较快的发展。所以说，国家宏观经济政策与电力企业发展紧密相关。电价不仅受到政府指导政策的约束，还收到市场供需关系的影响。当前市场上多采用阶梯电价策略，使得企业无法有效控制经营情况，在一定程度上加大了企业财务管理的风险。
三、结语
财务管理是电力公司经营管理中的重要组成部分，对提高公司经济效益、促进公司发展有着十分重要的现实意义。但是，集体企业财务管理并非是一项简单、短暂的工程，电力公司管理人员必须强化认识、加强重视程度，在充分认识当前电力公司集体企业财务管理存在的问题及风险的基础上，进行科学分析，创新管理理念，推进财务信息化进程，只有这样，才能有效提高电力公司集体企业财务管理水平。
（作者单位为国网安徽省电力公司宿州市城郊供电公司）
参考文献电商公司的财务管理篇5
关键词：供电所 电费管控 归集体系 创建 应用
一、实施背景
C供电公司地处L省西部地区，供电营业区域1.97万平方公里，农村地区供电营业区域近1.74万平方公里，下辖89个农村供电所、17个供电服务站，占公司全年电费资金的40%，近22亿元。由于农村地域广阔，受地理环境、金融机构服务、结算体系的缺失，以及公司管理规定等因素的制约，给公司在农村地区归集电费资金带来许多障碍，资金归集效率较低且存在较大风险。具体表现在：
1.银行渠道出现断层。公司的电费资金归集账户主要是工行、农行、邮政储蓄，但县以下的工行、农行、邮储银行对公业务和储蓄业务存在缺位，造成极大部分电费资金无法交至公司账户，使得供电所的电费资金无法通过金融机构渠道顺利归集。
2.现金交至县级公司方式或银行上门收款方式风险较大。由于受地理环境、银行上门服务时间、交通条件的限制，诸如资金上缴期限、银行回单交接与资金核对制度规定的可操作性均受到挑战，在实践中难以有效执行。
3.C农村地区金融机构多以农村信用社为主，部分地区农村信用社结算手段较落后，结算效率比较低下，电费资金存储后不能保证及时归集，导致资金沉淀，部分信用社与工行、农行等金融机构相比资产质量普遍不高，资本充足率普遍较低，一旦出现经营风险，公司的电费资金可能变为不良资产。
4.供电所回收的电费不能及时归集，致使银行存款资金信息与营销系统回收的电费信息不一致，同时影响到财务系统核算电费资金的结果，导致营销、财务二专业缺乏协同性，数据缺乏时效性。
二、主要做法及保证措施
（一）创建POS机结算归集供电所电费资金系统
C供电公司为提升电费资金科学化、精益化管理，结合自身实际情况，优化资源配置，与银联商务合作，综合运用双方信息化系统、结算手段，互为补充，突破传统的银行账户存储、归集电费资金理念，以银联商务POS自助终端刷卡关联银行账户归集资金结算模式。
经过论证、需求的提出、研发、试运行、运行五个阶段，历经近二年的时间，改变了农村地区利用银行账户归集电费资金的现状，突破了银联POS终端传统的消费功能，即传统的银联POS终端是经过银联认证后才允许应用的，一台设备仅限于一个商户编号、一个终端，单个终端对应的一个独立密钥。银联商务按照国网C供电公司归集电费资金的需求，对终端程序进行功能完善，采用一台设备终端同时发起多个不同商户编号的交易信息，商户单元下面可以制定一个或多个商户编号，最终实现每个商户编号电费资金都是独立进账，商户单元编号电费资金逐笔体现供电银行账户；账户资金同时关联国网C供电公司营销信息系统电费资金结账业务环节，满足国网C供电公司电费资金管理及核算单独记账的要求。电费资金归集上划无需使用众多设备去操作，使用一台终端达到使用多个终端单独操作的效果，实现供电所当天收取的电费资金就可以及时归集到指定的电费账户。
新的资金归集模式的应用，使电费资金实时归集及时到位，彻底改变了电费资金层层汇交，多次分散沉淀的不合理状况，实现了电费资金从分散到集中的转变，建立了地市公司集团账户与银联商务POS自助终端关联归集资金架构体系和全面的电费资金监控体系，实现了对公司全部电费资金进行集中管控，大大降低了资金风险，保证了资金的安全性、及时性和完整性。优化前后资金归集流程应用对比见图1和图2：
（二）完善POS机结算系统归集资金安全措施
银联POS自助缴费终端归集电费资金是一种新的尝试，C供电公司与银联商务建立了POS缴费终端归集资金结算安全体系，为确保资金归集安全，采取了以下措施：
1.POS机操作员密码可以独立修改，避免无关人员随意操作。
2.POS机只受理借记卡，且应用前需要对银行卡与设备进行绑定，未绑定的银行卡在此设备上是无法使用的，银行卡可以随时增加和减少，在银联商务后台屏蔽信用卡交易功能，防止信用卡套现，降低资金流转风险。
3.关闭终端的消费撤销功能，即只能进账，不能出账，每个供电所使用指定的银行卡，在POS终端上进行交易，其他任意一张未指定银行卡在POS终端上均不可以受理。
4.资金清算方式，C供电公司每个工作日由银联商务进行资金清算，采用收支两条线的模式，由银联商务进行资金清算时进行全额入账，涉及手续费由资金清算方采取垫付的模式，满足电费资金全部记入公司电费账户，确保电费记账、入账信息相符。
（三）建立规章制度，规范资金归集管理
C供电公司为使银联商务POS缴费终端归集电费资金得到良好运行和应用，建立了有效地管理制度：
1.严格执行不相容岗位相互分离、制约和监督制度，专卡专用归集电费资金，不能作为其他用途，严格执行银行卡统一由分公司保管使用的规定，执行办卡人、持卡人、密码、银行卡保管人相互分离的制度。
2.要求各区县客户中心应建立银行卡使用交接制度，设立登记簿进行记录，以便明确相关责任，每日结账后，按结账对应的金额及时进行刷卡归集电费资金和核算，操作人员应认真核对供电所名称、金额，准确无误后方可进行电费资金归集，并妥善保管机打小票，以备查账和对账。
3.启动短信提醒业务，关联到营业出纳人员，便于及时掌握资金存储、归集信息，确保资金核算安全。使用银行卡归集电费的供电所，如持卡人发生变化，应及时注销原银行卡并办理新的银行卡，避免影响电费资金的归集和管理，同时将更换银行卡信息报送公司业务主管部门。
4.由于银行卡电费资金属公有资金，对于使用POS机刷卡归集电费资金的供电所，办卡人与分公司必须签订资金《权属声明书》，明确电费资金所有权，从源头规避资金归集、核算管理上的风险，在机制上保证电费资金安全。
5.要求各单位刷卡人员熟悉POS机缴费操作流程，规避因操作不熟练问题带来的差错，影响电费资金核算的信息质量和准确性。
（四）制定资金管控措施，完善资金核算体系
C供电公司为确保公司辖属乡镇供电电费资金核算真实、安全、数据准确，建立了资金核算机制。
1.制定《C供电公司电费资金存储、归集方式管理办法》，规定了电费资金严格执行收支两条线归集管理制度，电费资金存储、上划应按规定进行，电费资金结账以后按电费资金支付结算方式填写银行结算凭证，归集电费资金；明确电费资金归集方式，主要包括银行票据结算、银行上门收款、银行卡缴费、邮储银行商务汇款、网上银行缴费等方式；建立区县公司、乡镇供电所电费资金对账制度，真实完整地提供货币资金信息，保证电费资金安全，规范办理电费资金业务应执行不相容岗位相互分离制度，明确权责分配，正确行使职权。
2.制定电费资金核算办法《C供电公司营财数据集成核算办法》，达到电费资金入账事前控制，确保银行存款账实相符，即银行存款的营销系统账务发生额和余额必须与银行对账单相符，必须与银行进账单相符，与财务系统的银行存款发生额和余额相符。为了保证这四者相符，设计了乡镇供电所资金辅助台账、资金对账表、“银行存款余额调节表”、“电费未达账项到账情况表”。
3.建立常规的账务核对体系，制定了三张报表：其一，“营财预收余额对账表”，用于营销与财务部门核对预收电费资金，对资金差异详细列明原因，进行核查；其二，“营财各科目余额核对表”，用于核对营销与财务部门的“应收电费资金、预收电费资金、上缴电费资金、业务费资金、银行存款资金”科目的余额；其三，“营销财务账与营销业务明细账核对表”，用于营销专业财务记账数据与营销到户电费资金明细数据核对。通过以上核对，保证总账和明细账相符，明细账与实际相符，保证营销和财务的总账相符，财务总账与报表相符。
三、实施成效
电费收入体现在资金上，资金是供电企业生存和发展的最主要来源，是公司生存和发展的基础，因此电费资金管理工作是公司管理工作的重要组成部分之一。公司构架乡镇供电所电费资金管控、归集的体系，规范、提升国网C供电公司整体的电费管理水平，实现了电费收入的资金流、业务流、信息流三流合一，实现了电费资金信息的真实性、同质性和唯一性，解决营销、财务等专业信息的不对称和不可比问题，推进了电费资金管理模式的标准化、集约化、财务化建设。资金归集模式成效图见图3。
C供电公司实施的电费资金管控、归集银企合作、数据集中统一管理等一系列举措，提升了电费资金的过程管理，依托现代科技手段，资金体系建设应用运转取得了良好的效果，已经在C辖区得到了良好的应用，资金归集体系的建设应用主要取得了以下几方面成效：
（一）提升了公司经营管理，取得了良好经济效益
1.资金利用率大大提升
2011年各区县公司上缴电费周期近七天，电费资金归集592万元；资金体系建设的应用，以2013年上缴电费数据为例，各区县公司、乡镇上缴电费周期为每天逐笔实时，每天平均归集电费资金1470万元。
2.降低成本费用，提高了公司利润
乡镇供电所资金按传统银行汇划方式每年平均降低归集电费手续费321万元，节约人工成本273.6万元。C供电公司银企合作归集电费资金体系建设应用每年节约成本费用594.6万元，增加利润594.6万元。
3.提高公司运营能力
以下列指标为例，一是公司应收账款周转率高，C供电公司应收账款余额为零，表明了公司收账讯速，资产流动性强，大大减少了收账费用和坏账损失，从而增加企业流动资产投资收益；二是资产运营能力强，公司流动资产周转率2011年为9次，2014年为225.65次。数据表明，流动资产周转次数越多，公司流动资产利用效果越好。
4.提高了公司获利能力
2011年公司总资产报酬率为2.5%，2014年总资产报酬率为74.1%，数据表明该项指标越高，表现为企业的资产利用效益越好，获利能力强，经营管理水平越高。
（二）保证了电费资金的真实、透明、标准和规范，实现了集约化管控
资金管理和账务管理是平行和统一的两个流程，C供电公司基于资金体系建设应用，对资金管理进行规范整合。建立地市级电费集团账户，实现了以集团账户与银联商务POS缴费终端关联管理、归集全部供电辖区电费资金的目标，确保资金管理实现“一个池、一条通道”，利用网上银行实现电费资金的全面监管，保证资金的安全、即时和流动通畅，保证了电费结零，提高了资金的使用效率。实现财务系统、营销系统、网银系统的实时协同，完成电费账务总账、明细账的实时同步平行记账，保证电费业务涉及的财务总账与明细账保持完全一致，确保了全公司电费数据的唯一性和准确性。
（三）降低了公司经营风险，加速资金快速回笼
实行地市公司唯一的电费集团账户，配合先进的科技手段，保证银联POS缴费终端归集的资金流与银行同步，将所有电费资金即时全部归集到地市公司电费账户，使电费回笼资金一次到位，彻底改变了电费资金层层汇交，多头分散沉淀等不合理状况，实现了电费资金从分散到集中的转变。
（四）提高了工作效率，提升电费资金管理水平
通过资金体系建设应用，优化流程，确保了电费回笼信息的准确性、时效性，同时缩短了销账周期，提升了电费资金管理水平，加大了公司的监控力度，实现资金数据实时动态管控，大大降低了企业经营风险。整合了资金流、信息流、业务流，规范了营销前端业务事项六大类即应收电费管理、实收电费管理、预收电费管理、业务费管理、上缴电费管理、其他支付类管理，二十八个子业务事项，统一会计核算体系、统一工作标准、统一作业流程，提升了公司管理水平。电商公司的财务管理篇6
1.促进银行加快网上银行系统的建设
《办法》的颁布要求银行的经营管理者必须重视网上银行系统的建设，重视网上业务的拓展，只有这样才有可能建立一个强大的网上银行系统，尽快实现与人民银行的电子商业汇票系统的对接，更好地为企业提供电子商业汇票服务，增加自身的电子商业汇票业务。一个稳定、安全、可靠、便捷的网上银行系统，可以提高银行在业界的竞争力。在建设网上银行系统的过程中，要注重运用新的技术，保证与企业的资源计划系统完美结合，提高管理手段和水平，加快企业和银行间的信息共享。在建设完善网上银行系统的同时，还要注重营销手段运用[1]。《办法》颁布必然会促进电子商业汇票市场的繁荣，商业银行之间的竞争会变得越来越大，闷头搞建设容易丧失战略发展机遇，所以，银行在扩展电子商业汇票业务时应注重营销手段的运用，加快电子商业汇票业务的推广，吸引在交易中处于核心地位的企业成为我们的客户。这是因为交易核心企业的选择将会促使周边企业选择同一家银行办理电子汇票业务，继而减少接收、转发、存储电子商业汇票的流程。
2.促使银行对汇票业务进行调整
相对于纸质商业汇票，电子商业汇票具有明显优势。对于商业银行而言，电子商业汇票可以节省大量的的印刷、登记保管、远距离交付等成本，并且唯一的票据号码和严格认证的电子签名使得电子汇票更加的安全，减轻了管理负担，缩小了业务成本，从这一方面来看，银行有足够的动力开展电子汇票业务，引导企业减少对纸质商业汇票的使用。对于企业而言，电子商业汇票更容易申请，申请材料和成本少，能有效地避免损毁、遗失、被盗、被抢等意外状况的发生，电子商业汇票的手续费更低，尤其是《办法》把电子商业汇票延长至1年后，电子商业汇票更加实用，从这一方面来看，企业对电子商业汇票持开放态度，能有意识、主动地减少纸质商业汇票的使用，增加电子商业汇票的使用。综合这两方面，商业银行的电子商业汇票业务所占的比重将会越来越大，所以银行应对自身的汇票业务构成进行调整，提升经营管理水平，及时规避电子商业汇票业务中存在的风险。
3.对银行的经营收益提出了挑战
《办法》把财务公司承兑的电子汇票调整为银行承兑汇票，这一调整很大程度地释放了财务公司的功能和作用，对整个金融市场也造成了很大的影响。利用电子商业汇票，财务公司可以克服没有分支机构所带来的影响。而且财务公司系统能直接接入人民银行的电子商业汇票系统，成为电子票据市场的直接参与者，签开银行承兑汇票，使得财务公司有能力取代商业银行向其所属集团下的各企业提供电子商业汇票的开票、承兑、贴现和集中结算等服务。在这之前，这些集团企业都是银行优质客户，大量电子票据流动为银行带来了丰厚的利润。并且，财务公司所属的集团公司为了降低内部融资成本和财务管理成本确定会逐步减少对商业银行贴现和贷款、结算等业务的依赖，建立自身内部金融系统。所以说，银行的承兑、贴现、贷款、结算等业务将会有所减低，银行相关的经营收益会有所下降。
4.引导银行强化风向管理
随着电子票据市场的发展，银行的电子商业汇票的业务将会逐步增加，尽管电子商业汇票本身具有很高的安全性，但从整体业务上来看还是具有一定的风险，相对于企业金融业务，电子商业汇票业务起步较晚，在发展的过程中，确定会面对各种各样的风险。所以说，企业应强化风险管理的理念。首先，应培养银行员工的风险管理意识，除了严格执行现有的电子票据的规整和流程外，还应有计划有目标地把风险管理意识贯彻到日常工作中，尽可能避免风险的发生。建立对应的风险及评价体系，鼓励员工参与到企业的风险管理中。其次，构建健全的风险控制制度，对各个风险管理体系进行优化，提升银行资金的流动能力，拓展行政管理方式，加强调控的能力[2]。再次，创新中间业务，提高待用资产负债的流通程度，加强与理财、提供咨询服务的公司进行合作，扩展中间业务。最后，积极引进风险管理人才，随着电子票据的市场细化和分工，该领域的风险管理人才将非常紧缺，除了积极从外部引进风险管理人才外，还应注重对银行内部人才的培养，因为原有员工更熟悉银行现有的业务，对内部的风险认识的也更加深刻。
二、结束语电商公司的财务管理篇7
一、电力集团公司急需开展“网上银行”业务，以优化资金调度管理，发挥集团资金运作的时间和规模优势
电力企业是资金密集型企业，对于区域性电力集团公司而言，由于其跨省、区的地理位置，由于其跨区的地理特征，营业面积广阔，所辖分公司和子公司的银行帐号多且分散，尤其是有县（区）级供电公司的市区供电公司，往往由于环节多，资金汇划在途时间较长，致使资金向集团公司总部回笼速度减慢，给资金统一调度造成困难。因而，加强资金集中控制与统一调度，是资金管理的重点和难点问题。
企业资金管理手段在较大程度上要依赖银行，银行的技术手段创新后，企业要及时发挥其功能，做到资金调度管理和金融科技创新与时俱进。电力集团公司为加强资金管理，曾制定有关现金调度的一系列办法，但苦于银行和企业受当时技术手段的限制，使电力集团公司的资金调度虽然有先进的管理理念，但在手段和方式上却显然已经落后。受技术手段的制约，现金调度落实不到位，影响了资金潜力的充分发挥。
近两年，银行的电子商务发展十分迅速，已能解决企业资金管理中存在的技术问题，有些网、省电力公司在加强资金管理方面以实施“网上银行”为突破口，取得了较好收益。据了解，这些网、省电力公司利用“网上银行”的技术手段后，在集中资金0快电费回收速度方面获得了很大效益，最明显的结果是：网、省公司能够实时跟踪各分公司的资金流向，并运用集中的资金在资金、资本市场上运作，获得了可观的收益回报。由此可见，开展“网上银行”业务，加速资金管理创新，是电力集团公司强化财务管理、提高资产经营效率的内在要求和发展趋势。
二、“网上银行”业务相关概念及其系统功能
“网上银行”并不神秘，是指以因特网为媒介，以客户发出的电子信息为依据，为客户提供金融服务的电子银行，是“电子商务”的表现形式之一。“网上银行”基于传统金融服务并有了新的拓展。现阶段具备的功能有：网上实时查询、实时划拨；下载对帐单自动对帐；企业集团理财；网上结算；客户证书管理；外汇买卖；工资；各种统计、咨询、分析服务等。
网上银行的功能特点有四方面，最突出的就是实时性，通过网上资金划拨，只要网络畅通，同城或异地可以瞬时实现资金的转帐；其次，客户可随时从网上下载标准格式的对帐单，直接供本单位的会计核算软件进行对帐处理，节省了大量的手工勾帐工作；第三，可以协助企业集团理财，实施企业集团内部总（母）公司向分（子）公司划转调拨资金，查询分（子）公司帐户信息，监控其资金运作；第四，客户证书管理功能将根据客户需要对客户证书设置各种权限，查询、更新证书，帮助客户实现有效的内部事务管理。
三、加强内部管理，努力规避和化解“网上银行”业务风险
电力企业是资金密集型企业，对资金的管理，首要问题是要保证资金的绝对安全。“网上银行”系统从四方面采取了安全措施：
1.在数据网络传输方面，采用高强度的SSL安全通信加密手段，以保护用户信息不被外界窃取和修改；
2.在身份认证方面，利用国际上安全性最强的128位非对称密钥算法建立起公钥安全体系，可有效地对用户进行身份认证，确认合法用户的身份，核查用户的数字签名。同时，客户证书采用支持非对称式RSA算法，带协处理器的CPU智能IC卡为存储媒介，大大提高了网上银行的安全性；
3.在整个系统的网络框架上，设置多重防火墙和一个安全服务器，以防止非法人员的入侵，保证整个系统的安全4.在业务处理上，在电子付款指令中增设一个支付密码，经过业务人员核押无误后才办理付款，同时还建立了严密的内控制度。总之，系统本身采用了业务、技术双重安全机制，理论上能确保网上资金的安全。
在企业内部要防范“网上银行”业务风险，关键是要制定非常严密的内部会计控制制度，一定要健全监督机制，避免高科技犯罪，同时对出现结算纠纷要做好充分的准备。计算机、网络、巨额资金，给高科技犯罪提供了诱因，而利用电子商务的高智商犯罪往往更具有隐秘性。电力企业资金巨大，一旦内控制度出现统漏，可能造成不可挽回的损失。因此，健全内部各岗位职责，规范工作流程和权限管理，是开展“网上银行”业务的安全保证。同时要加强职业道德教育，要求经办人员要有高度的责任心和爱岗敬业的精神。
四、充分发挥“网上银行”的有利因素，时刻注意消除负面影响，确保电力资金安全运转
“网上银行”业务是新生事物，其生命力强，对集团公司有利影响主要表现为以下三个方面：
1.有利于管理上台阶。开展“网上银行”业务，能够监控集团公司及分公司的所有帐户，防止资金“跑冒滴漏”，防范资金“三乱”风险。对决策者而言，他可以查询总公司及任何一家分公司的资金状况，能够随时摸清家底，有助于做出正确决策；对于具体工作人员而言，只要在计算机终端上轻轻按键，就可以实现资金划转并立即查询结果，其自动对帐功能，使财务人员的工作量大为减轻。因此说，“网上银行”运用得好，将大大创新企业资金管理的方式、手段、内容，提高资金管理水平。
2.有利于加速资金周转。通过“网上银行”，在网络畅通的前提下，只要几秒钟资金就能到帐，与传统方式比大大缩短了资金的在途时间，加速了资金周转和流通，为企业节约了资金的时间价值；集团公司对各供电局的电费实施主动划款，减少了电费上交环节，加快了电费向总部的回笼，确保了经营活动资金的正常运转。
3.有利于降低资金成本。由于电力集团公司大部分早已建立广域网，具备上网条件，所以除820元的服务费及工本费等以外，不需额外追加其他费用。“网上银行‘业务现阶段将比照传统业务收取手续费，但外资银行介入中国金融业后，”网上银行“业务的手续费可能有一定的降价空间。因为在国外网络汇划收取的手续费大大低于信汇、电汇等传统方式，大部分银行对大客户基本不收手续费。
当然，电力资金管理运用“网上银行”技术，还要特别注意以下几个问题：
1.制定好开展“网上银行”业务的目标和任务。
总体目标是保证资金安全，发挥资金的最大效益，利用“网上银行”改革电力集团公司的财务管理手段，加强对资金的集中控制，加快资金周转，实时监控各分公司资金帐户，逐步扩大统一结算范围，最终使各分公司银行存款达到最小或趋近于零。具体任务有：①实时掌握各分公司资金动态；②加快电费上交速度；③实现自动对帐；④先在集团公司内部（包括总、分公司，分公司之间）实行网上支付结算，条件成熟后再在关系紧密的上下游企业支付结算；⑤扩大统一结算范围，把分公司的基建工程。城农网、贷还款等业务的结算纳入进来，控制大额资金支出。
2.确定好开展“网上银行”业务的模式。工商银行推出了“网上银行”集团二级帐户业务功能，专门针对企业集团和集团内财务公司的管理模式，解决了由于财务公司软件不能和银行接口，导致集团公司不能在“网上银行”进行查询和结算等一系列的问题。具体做法就是电力集团公司直接在银行开立帐户，作为财务公司帐户下的二级帐户，再由电力
集团公司、银行、财务公司三方签订有关协议执行。选择企业集团二级帐户的模式，一方面满足了集团公司提出的管理需求，另一方面又确保了财务公司的利益不受损失。
3.要加强对银行帐户的有效管理。制定有关帐户管理办法，规范银行开户行为，各分公司所有帐户由财务部门统一归口负责，对分公司帐户要进行清理整顿，实行帐户申报审批制度；做好各公司银行帐户在“网上银行”系统中的设置和身份认证登记工作，办理好分公司帐户对总公司帐户的授权经营承诺。
4.财务的基础工作一定要扎实。“巧妇难为无米之炊”，有了现代化的手段，如果基础工作不扎实，没有可靠完整的数据，也难以作出准确的预测和合理的资金安排。所以，客观上要求FMIS中资金管理子系统、预算管理子系统都要配套跟进。才能更好地发挥“网上银行”的作用。
5.要有足够的软、硬件条件支持。硬件方面，实施网上银行要求必须具备上Internet的条件，同时要保证网络的高效畅通及网络安全。所以，集团公司总部和各分公司，对网络条件和PC机硬件要求均较高；软件方面，必须对现有的FMIS加以改造，以适应下载对帐单进行自动对帐业务，甚至还可以通过“网上银行”系统自动生成FMIS中的银行凭证，省略人工制证环节。
6.财务管理的机构设置和岗位职责要作适当调整。不仅财务部门内部要调整岗位职责分工，而且与财务部门业务关系密切的其他部门，也要求相关的职能分配要调整和理顺，如涉及到电费账户问题，财务和营业如何才能做到合理分工、协调配合，做好电费帐户的合并；做到资源共享、高度集成，避免信息浪费和重复建设。
五、积极试点，及时总结，保证“网上银行”业务在电力集团公司资金管理运用中的平稳起步
电力集团公司开展“网上银行”业务，应根据国内的具体情况、电子商务发展初期本身的客观规律、发达国家企业运用电子商务的经验以及电力集团公司的实际情况加以分析应用。
1.要设立财务部领导下的资金结算中心，归口管理
“网上银行”业务，发挥企业内部银行的作用；同时，要处理好结算中心和财务公司的业务关系，理顺在二者之间的职责权限。电商公司的财务管理篇8
关键词:商业银行;财务治理;流程再造;风险管理
中图分类号:F830.45文献标识码:A 文章编号:1007-4392(2008)01-0038-02
一、银行财务管理是公司治理的深化
“公司治理”1(Corporate governance)是指研究如何进行合约、组织和立法的设计而使公司运作更富有效率的一个多学科交叉的新兴研究领域。它主要研究的是公司制企业的治理问题，通过构造合理的企业内部治理结构和打造有效的治理机制，来最大限度地抑制成本，实现公司价值最大化。公司治理的本质是要解决问题，分为内部治理和外部治理。内部治理解决的是公司组织结构(包括“三会”结构和职责、董事会运作机制等)、激励制度与绩效管理、公司与股东的互动关系、信息披露、内部控制等问题;外部治理主要处理的是市场机制的调节作用、外部资金借贷利益相关者、政府外部监督等关系。
1997年亚洲金融危机的爆发，引发了各国完善商业银行公司治理的国际性浪潮。公司治理源于问题，现代大型企业包括商业银行，更多的是股份制企业，必然存在所有权与经营权分离的现象，产生关系和问题。股份制商业银行的董事会、监事会、行长级管理层构成了银行的高级层，他们的管理能力、控制程度、风险偏好等决定了银行的主要治理结构。一般企业的公司治理体系还包含股东与债权人的治理问题、公司与客户、政府的治理问题，以及公司内部管理人员与员工的治理问题、上级与下级的治理问题等等。具体到商业银行而言，治理问题涉及股东与高级层、贷款客户与银行、存款客户与银行、监管当局与银行等多方面关系。商业银行公司治理结构实质上就是规范银行治理体系中的不同主体间的治理关系，针对责任和权力的对等关系处理不同的治理问题。
由于商业银行外部公司治理缺少存款人(债权人)监督机制，虽然银行的高门槛、高监管、存款保险制度的实施一定程度上减少存款人损失的风险，但是外部治理机制还是不能很好地预防银行挤兑破产等重大外部事件，且外部治理成本很高，因而商业银行的公司治理机制重点在于内部公司治理。公司治理的效率最终表现在银行的财务结果中，反映在长期股价上。
针对越来越多的上市商业银行的出现，成本、出资者的资金成本问题越来越突出，银行财务管理工作者也在研究如何运用财务工具和财务价值评估体系来完成上市银行的财务目标，进而达到银行战略目标。财务治理是整个银行公司治理的重要组成部分，属于公司内部治理，也是公司治理向纵深发展的趋势。银行财务治理机制主要有:经济增加值(EVA)最大化、平衡记分卡、绩效管理与控制、首席财务管(CFO)、独立董事等。
二、风险管理贯穿于银行财务管理
风险管理是现代商业银行的核心功能，也是财务管理的导向，高报酬常常伴随着高风险，风险与报酬的制衡统领着整个银行，同样也贯穿于银行财务管理的始终。加强财务管理，要以风险为标杆，应实施以下措施:
(一)实施财务控制，衡量不同的分销渠道
财务控制体现了财务管理的过程控制。完整的公司战略由三个关键部分组成:业务战略规划、风险管理框架、竞争公司控制权战略2。过去的银行主要关注业务战略规划，风险管理伴随着银行发展而发展，但早期的风险管理甚至今天我们的商业银行风险管理还是不全面的、朴素的，银行现有的风险管理方法还较单一，主要有表内法即调整资产负债结构和表外法即运用金融工程技术如期权等衍生产品管理风险。风险管理技术的局限性，对以风险管理为中心的银行财务控制来说，同样提出严峻的挑战。即使建立了风险管理框架，只是建立了财务控制的航标，真正做好财务控制还要利用技术手段去实施。竞争公司控制权战略则要求银行应制定自己的竞争策略，以防被并购，这方面国内商业银行的风险管理措施仍处于初级管理水平，并购和反并购的财务控制也在起步阶段。
未来的商业银行势必以电子化为主导，解决分销渠道过于狭窄的瓶颈问题。电子银行业务在同样的收费条件下投入少，利润率高，依据股本收益率ROE(=利润率PM*资产利用率AU*股权乘数EM，或=资产收益率ROA*股权乘数)分解分析，它的财务价值较高。今天，衡量银行业绩的关键成功因素归根结底仍是贷款质量，如果银行不能很好地控制信用风险，就很难使股东收益最大化。电子化贷款分销虽然降低了银行操作成本，但是银行的“一对一”特色化服务优势迅速减弱，贷款产品的议价能力降低，而且网络风险大大增加。财务控制可以通过衡量电子化分销的贷款产品的风险性和收益性，来提供业务是否可行。
(二)实施银行财务管理信息化，以快取胜，谨防风险
管理信息化的目标最终是为了提高银行的核心竞争力，建立良好的市场应对机制，财务管理又是银行管理的核心工作，财务管理信息化是信息技术与财务管理的融合。财务与业务处理的一体化，使资金、信息、管理产生于业务发生的同一数据源，利用信息技术实现财务管理实时的集约化管理，是现代信息科技时代在财务管理领域中的应用。“速度制胜” 已成为可能，被更多的银行所推崇，逐渐取代了“规模”型银行的外延扩张，无论在新产品的研发上，还是结算方式、管理方式的创新上，都表现为以“速度”抢占市场。但是，若低估了风险，就会导致重大损失。
(三)实施全面预算管理，离不开控制风险
预算是控制与评价的一种方法，不仅是银行财务指标预算，而且包括具体银行业务在内的全面经营管理的预算;不仅包括银行营销部门的预算，还应涵盖银行资金回收期(应收、应付款等)的预算、人力资源的预算等各方面的预算。良好的全面预算体系，能够发挥整个银行在规划、沟通、控制、协调和业绩评价多方面的功能，有效分配和控制风险，平衡银行发展目标与经营预算的关系，调整内部流程，划分客户群及其相应的风险，以利于价值链的增值。
(四)实施业绩评价和股票期权激励，风险管理无处不在电商公司的财务管理篇9
[关键词] 企业集团 财务管理 集中 分权 Electronic Business 电子商务
近几年来，我国企业集团发展迅速，但是他们的自身规模优势并没有突显出来，相应的内部管理机制与制度还未真正建立起来，有关集团发展与经营的决策、执行和监督体系尚不完善，企业集团面临重大管理问题。这些问题的存在，导致企业集团过度扩张，总部与分支机构关系脱节，规模效益和集约效益难以实现，严重影响着集团的进一步发展。企业集团所面临的这些问题都或多或少的暴露在财务管理上。因此，能否加强集团财务控制已成为制约集团内部管理制度完善的“瓶颈”。本文从企业集团财务管理入手，通过分析企业集团财务管理的特点及其存在的问题，采用新的集团财务管理模式来适应新时代企业竞争与发展的需要。
一、企业集团定义及其财务管理特点介绍
1.企业集团定义
企业集团本身并不是法人，而且不具备法人资格,以及相应的民事权，而是由多个法人构成的企业联合体。在这个联合体中，除分公司外，子公司及其他成员企业母公司一样，都具独立的法人资格及其相应的民事权利。
2.企业集团财务管理特点
(1)适应企业最高层决策者的要求。企业集团公司的会计业务由于多行业、多协同的特点，从单一需求的反映，向多重需求反映发展。也就是财务会计信息的反映，有了从单一的行业会计信息的责任，而财务管理就有按企业集团公司最高层决策者确定的财务目标进行努力的压力，以满足集团公司资产优化运行的客观需求。
(2)从财务监督（被动式）向理财及资产经营的方向发展。由于企业集团公司在资产的组合上已呈现的多所有者、多行业并存、联合运营的特点，一个企业组织的优势问题就摆在企业经营者的面前。一定量的资产组合，最原始的目的就是形成规模经营，进入最大的经营安全区域。因此，一个集团公司的形成，历史的使命就已告诉财务管理者，必须将原有的监督（被动式）运行模式向理财及资产经营的方向发展，以满足各所有者的社会反映。
(3)从发现问题向参与生产经营、资产良好运营的方向发展。企业集团公司的联合运营，给财务管理者带来的已不是一般企业的资金筹集、投放和分配，而是从有效的资产、资本组合中，把较好的回报率作为财务管理目标，理顺资产运行通道，把参与企业集团公司的生产经营、投资决策及利益分配作为技术手段，达到资产良好运营的目的。为此，财务管理应酬有一整套参与集团公司生产经营的组织措施及制度做保障，加上人员素质的保证，才会产生较高效的管理成果，才能使财务管理的水准提高到社会理想的要求，才有可能将经济组织风险压缩到最小。
二、目前企业集团财务管理模式及其利弊
企业集团财务管理必须以市场为导向，以资金为纽带，以现代企业制度为保证，合理配置企业集团资产，发挥集团优势，提高资本的运营效率。企业集团公司对集团内成员单位的财务管理模式可分为“集权式”、“分权式”、“集团总部指导下的分散管理”。
1.“集权式”财务管理模式
采用该模式的企业集团，财权绝大部分集中于母公司，母公司对子公司采用严格控制和统一管理。集权式的特点：财务管理决策权高度集中于母公司，子公司只享有少部分的财务决策权，子公司的资本筹集、投资、资产重组、贷款、利润分配、费用开支、工资及奖金分配、财务人员任免等重大财务事项都由母公司统一管理。母公司通常下达生产经营任务，并以直接管理的方式控制子公司生产经营活动。在某种程度上，子公司相当于母公司的一个直属分厂或分公司，投资功能完全集中于母公司。
集权式企业集团财务管理的优点可概括为以下几点:便于指挥和安排统一的财务政策，降低行政管理成本;有利于母公司发挥财务调控功能，完成集团统一财务目标;有利于发挥母公司财务专家的作用降低了公司财务风险和经营风险；其存在的缺陷主要有两点:财务管理权限高度集中于母公司，容易挫伤子公司的积级性，抑制子公司的灵活性和创造性;高度集权虽能降低或规避子公司的某些风险，但决策压力集中于母公司，一旦决策失误，将产生巨大损失。
2.“分权式”财务管理模式
在这种财务管理模式下的子公司拥有充分的财务管理决策权,而母公司对子公司的管理则以间接管理为主。该管理模式的特点主要表现为:在财权上,子公司在资本融入和运用、财务收支费用开支、财务人员选聘和解聘、职工工资福利及奖金等方面均有充分的决策权，并根据市场环境和公司自身情况做出更大的财务决策;在管理上，母公司不采用指令性计划方式来干预子公司生产经营活动，而是以间接管理为主;在业务上，鼓励子公司积极参与竞争，抢占市场份额;在利益上母公司往往把利益倾向子公司，以增强其实力。
权限集中与分散是互为反正的，产生的利弊也大致相反，由此，采用分权式财务管理模式的企业集团具有以下优点:子公司有充分的积极性，决策快捷，易于捕捉商业机会，增加创利机会;减轻母公司的决策压力，减少母公司直接干预的负面效应。其缺点主要有:难以统一指挥和协调，有的子公司因追求自身利益而忽视甚至损害集团公司整体利益;弱化母公司财务调控功能，不能及时发现子公司面临的风险和重大问题;难以有效约束经营者，从而造成子公司“内部控制人”问题，挫伤职工积极性。
3.集团总部指导下的分散管理
众所周知，绝对的集权和绝对分权是没有的，集团总部指导下的分散管理模式强调分权基础上的集权，是一种集资金筹集、运用、回收与分配于一体，参与市场竞争，自下面上的多层决策的集权模式。采用此模式既能发挥集团母公司财务调控功能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制经营者及子公司风险，有利于克服过分集权或分权的缺陷，有利于综合集权与分权的优势，是很多企业集团追求的相对理想模式。
现在很多财务专家认为选择集权，对于企业来说是无可非议的。因为集权从公司的宏观上来讲，企业财务资源可以在领导层的监督管理中得到最好的大方向的调控，使资源更加合理配置。而另一方面企业领导人也会认为，如此一来会挡住公司那些心术不正者的窃财机会。
三、运用电子商务（Electronic Business）建立新的理财模式
采用电子商务进行财务管理，给企业带来的变化主要体现在以下几个方面:
1.集中式财务管理
电子商务的开展使得企业经营中的空间距离大大缩短。这样，企业经营越来越多地依赖于客户、供应商、合作伙伴及其他各种虚拟企业，其业务网络分布在全球各地。而企业的总经理和财务总监可以利用电子商各中的互联网络技术随时随地将企业全球的信息操控于掌握之中，从而为集中式的财务管理创造了很好的条件。在集中式的财务管理方式下，企业总部可以利用网络财务系统对所有分支机构实现集中记账、集中资金调配。企业最高决策层无论身在何处都可以实时查询到整个企业集团的资金信息和财务状况，有效监督本企业和各客户及供应商的资金往来情况。集中式的财务管理可以节约大量的劳力物力以及资金成本;另外，由于获得信息也较容易，因此信息成本也比较低廉。
2.动态财务管理
在传统商务运作模式下，企业所进行的财务管理是一种静态财务管理，管理的凭据是事后反映的静态财务会计资料及其它相关部门的资料。而在电子商务环境下，通过网络技术可以动态地跟踪企业每一项经济活动，缩小了传统的时间和空间概念，会计核算由传统的事后静态核算转变成为事中的实时动态核算，从而使每一笔经济业务的发生能够立刻反映为经过处理的会计信息，由此提高了会计信息的价值。在动态财务管理方式下，企业财务管理者可以随时随地了解和掌握企业的经营和财务状况，迅速而准确地做出决策，从而将企业财务风险降低到最低程度。
3.在线财务管理电商公司的财务管理篇10
摘要网络经济时代以“网络财务”为代表的财务管理信息系统、电子商务，以ERP为方向的广义管理信息系统等技术和以BPR为代表的现代管理思想的高速发展及广泛应用彻底改变了传统商务的构架和流程，从本质和表象两方面更加深刻地改变着审计的对象和环境，使审计的对象隐性化、数字化、网络化并呈现出不断变化和发展的趋势，促使传统审计向计算机网络审计方向发展。另一方面计算机审计需要关注的已不仅仅是会计电算化信息系统，而需要向业务管理信息系统及其供应链追溯，使审计的对象和范围大大拓展。本文旨在从审计对象、审计环境等角度讨论一下Internet对传统审计工作方式的影响。
关键词网络 传统审计 网络审计
网络改变了传统审计信息的输出、传送、存储和检索等的方式。由于网络的高度信息共享性、实时性,因此审计信息的输出,如WEB信息(上市公司的报表信息的充分披露、与审计有关法规的)、电子邮件的收发和网站信息的上载与下载、审计电子文书和统计信息的网上传输、审计信息的存储与检索等都将充分运用网络进行。在现有条件情况下,利用铺设光缆的专用网络线来传送审计信息。这方面的应用实际是审计工作的本身的办公自动化,与其他领域网络技术和现代化通讯技术的应用是相似的。
1.理财和自助式会计软件的兴起拓展了计算机审计的客体
网络经济时代使网上理财和自助式会计软件得以发展，咨询服务机构可以利用互联网强大功能根据用户的要求代为记账、算账、报账。甚至可以设想将来企业可不必设置专门从事记账、算账、报账的会计人员。这样，计算机审计就不能再局限于被审单位经济活动，还应扩展到对提供下载财务会计软件的网站以及网上为广大用户进行记账、算账、报账及理财活动的那些网络服务公司的业务进行审计，使审计的客体进一步拓展。 2.电子商务（E－Business）的发展改变了传统商务的构架和流程，使审计面临一个崭新的课题 电子商务（E-Business或E一Commerce）是网络经济的基础，其特点是不再依靠纸面文件以及单据的传送，而是借助于计算机和信息技术、网络互联技术和现代通讯技术来全面实现电子化的交易和结算过程。其便捷、经济的特点，再加上Dell公司等网上销售公司的成功范例让所有有远见的企业都在规划实施电子商务战略，为自己企业的操作和管理安装电子商务引擎；政府与IT行业的主流厂商则从安全认证和技术等方面积极开发电子商务平台，为电子商务提供必要的条件，整个世界都意识到电子商务无疑将成为网络经济时代的商务主流方式和企业生存方式。此外厂商发现对客户进行新型的Web服务和支持有利于同客户保持良好的合作关系，这又促使电子商务从单纯的网上销售延伸到电子同客户保持良好的合作关系，这又促使电子商务从单纯的网上销售延伸到电子服务与支持（E－Service）领域。电子商务正改变着许多现有的商务操作和管理规则，促使企业形成更加开放的商务构架，允许企业利用更广的外部和市场资源，把产、供、销各环节及其供应商、客户和合作伙伴集成在一个大的电子商务包中，这必将形成一种与传统商务截然不同的电子商务的操作和管理模式，并对传统审计提出了空前的挑战。北京出现的全国第一起利用电子商务逃避纳税的案件，则从另一个侧面说明传统审计面对电子商务已显得无能为力。 审计对象的本质是企业的财务收支及其有关的经营管理活动，而在电子商务中，企业的财务收支及其有关的经营管理活动的特点发生了巨大的变化，各种业务隐性化和数字化，使舞弊行为更易发生；此外现代审计赖以存在的内部控制制度也出现了新特点，传统手段无法对新环境下的内部控制进行评价，也就无法得出正确的审计结论。如何在电子商务条件下审查财务收支及其有关的经营管理活动是网络经济时代审计面临的严峻挑战和必须解决的崭新课题。 3.ERP、BPR筹管理思想的发展和应用使审计面临的对象在加复杂化 网络经济时代管理思想进一步拓展，管理软件不断走向成熟，出现了企业资源计划（ERP，Enterprise Resource Planning）和业务流程重组（BPR，Business Process Reengineering）等以信息技术为基础的新的管理思想。ERP软件的应用和BPR的实施加剧了传统管理流程的变革，使审计面临的对象更加复杂，符合性测试和实质性测试的难度大大增加。计算机审计需要考虑的已不单单是财务管理信息系统。还需要考虑各种计算机管理信息系统。最近国际数据公司（IDC）对世界上著名的ERP管理软件厂商的一次调查表明，基于Internet的ERP和BPR理论又得到了进一步拓展，加入了电子商务的内涵。未来企业内外资源的有效计划及其优化和执行，将是一个基于共同知识体系的全球化的应用。新的观点认为单一企业的应用所产生的效果是非常有限的，只有群体的应用效果，才能为企业带来更大的利益。这就预示审计还将面临一种多公司交叉的更为广阔的网络系统。 BPR是ERP系统应用的重要环节，传统的BPR强调一步到位，让企业打破旧的管理规范，再造新的管理流程。经过近10年的探索，许多跨国公司在BPR理论指导下获得了成功。目前一种新的概念“业务流程造代”（BPI，BusinessProcess Interaction）正在全球兴起，这一理论强调企业面对“3C”（即顾客、竞争和变化），应保持持续不断的改进。因此可称为“持续的BPR”。这将意味着审计面临的对象将呈现出不断变化的特点，使审计符合性测试和实质性测试的难度大大增加。4.电子商务的安全性将成为计算机审计中符合性测试的重要内容 电子商务的应用与发展，离不开电子货币的支付和结算系统，但由此而产生的一个十分重要的问题就是其安全性和系统的内部控制问题。目前利用计算机技术、现代通讯技术和网络技术侵犯金融电子系统的金融犯罪活动已呈现一种国际性的发展趋势。由此可见，电子商务的安全性已成为计算机审计中符合性测试的重要内容。为防范金融犯罪，保证电子商务和网络财务的安全性，加强系统内部控制的审计也就将成为审计工作者面临的又一个崭新课题，并拓展了审计主体的构成。}

专家导读
在申请邮政银行的贷款时需要申请人的年龄必须要在十八周岁和六十周岁之间，同时借款人也是需要具有稳定的职业或者是有稳定的收入，如果借款人在申请借款时也是需要向银行提交自己的收入水平，如果在申请借款后当事人没有及时的按照约定去偿还贷款也是属于违法行为。一、邮政银行贷款的申请条件是什么?1. 年龄在18-60岁的自然人(港澳台，内地及外籍亦可)2.具有稳定职业、稳定收入，按期偿付贷款本息的能力3.借款人的实际年龄加贷款申请期限不应超过70岁二、意义小企业主、商户和农户是湖南省当前县域经济最活跃的力量，融资需求十分迫切，但由于对他们的贷款一般金额小、放贷成本相对较高、贷款管理难等特点，长期为金融机构所忽视。去年12月18日挂牌成立的邮政储蓄银行湖南省分行，充分利用其基层网点多的优势，把农村市场作为根据地，把小企业主、商户和农户作为目标客户群，着力开办小额灵活的个人贷款，一经推出就赢得青睐。今年2月份试点，5月份正式推广，很快就发展到了20多亿元的规模。其中县及县以下地区占了贷款总量的78.82%，小企业主、商户占了81.65%。无抵(质)押的小额贷款尤其发展迅速。7月底，贷款余额还只有5900多万元，8月底就达到了2.35亿元。预计今年还将放贷7亿元左右，全年小额贷款余额达17亿多元。目前，该行小额信贷开办机构已达104个，覆盖全省14个市州、90个县市。小贷款也有大作为。该行通过个人贷款业务，获得了相应的回报，迄今为止，无一笔不良贷款。小贷款缓解了中小企业和个人“贷款难”的矛盾，促进了中小企业和农村经济的发展。常德市“威风堂”汽车美容店的伍总经理打算贷款添置设备，由于没有抵押，一直办不下来。今年6月，他办理了无抵(质)押的小额贷款后，不出2天，就拿到了10万元急需资金。郴州个体户廖农林冰灾中1700多只兔子死亡，在小额贷款的帮助下，现已东山再起，养兔500多只、野鸡500 多只、珍珠鸡1000多只。三、邮政储蓄银行小额贷款放贷对象【个人、企业】当天放款(免抵押、免担保、方便、快捷、保密).1：个人贷款(诚信贷款),放贷额度(1万-20万),期限1-3年,贷款利率:月利率(1.8%)。要求:(A)需提供本人有效证件(如身份证，户口本)复印件,及家庭详细地址，家庭固定电话。要求:(B)公司同时要求申请人提交相关资料,对提交材料进行核实后并予以上报批款。2：企业贷款:放贷额度(10万-50万)，期限(1-3年)贷款利率：月利率(0.8%)。要求:(A)企业工商营业执照,税务登记证,组织机构代码证及法人代表身份证的复印件。要求:(B)公司同时要求申请人提交相关资料,对提交材料进行核实后并予以上报批款，最快1-2天以内下款。3：个体户贷款:放贷额度(10万-50万),期限(1-3年)贷款利率:月利率(1.8%)。要求:(A)工商营业执照，税务登记证，及身份证的复印件。要求:(B)公司同时要求申请人提交相关资料,对提交材料进行核实后可在1小时内给予客户肯定回答是否批款。当公民和企业在日常的生活中继续用到资金的情况下也是可以向银行申请办理贷款手续的，那么在申请贷款手续时需要申请人将自身的身份材料和收入证明一并提交至贷款银行，那么银行会在提出申请后对申请人的还款能力以及其他材料进行审核后也是会做出是否发放贷款的决定、}