p公司持有s公司80%的股权，p公司和s公司之间发生如下业务:1.2014年初，母公司应收账款余额中子公司应付账款1800万元。2.2013年末，母公司向子公司销售商品150万元，其销售成本为120万... p公司持有s公司80%的股权，p公司和s公司之间发生如下业务:
1.2014年初，母公司应收账款余额中子公司应付账款1800万元。
2.2013年末，母公司向子公司销售商品150万元，其销售成本为120万元，子公司将购进的商品销售了一半，取得价款100万元。
3.2013年12月30日，甲公司以200万元的价格将其生产的产品销售给乙公司作为固定资产使用，其销售成本为140万元。假设公司对该固定资产按5年的使用期限采用直线法计提折旧，预计净残值为0。
2014年发生以下内部交易或事项:
1.2014年底，母公司应收账款余额中子公司应付账款1400万元
2.2014年间，母公司向子公司销售商品200万元，成本为160万元。子公司期末存货结余100万元。
3.该固定资产计提折旧
该集团各公司坏账准备计提比例均为5%，不考虑相关税费
要求:依据上述资料，编制2014年底合并报表时，抵消内部债权债务，内部购销存货，内部购销固定资产的会计分录，不考虑相关税费

16天没反应，这叫很急？？？ 1、（1）判断A公司合并B公司属于同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并。 （2）编制A公司合并B公司的会计分录。 （1）属于同一控制下的企业合并，因为都属于甲公司下的子公司，A是从其母公司甲公司那边并入的B公司 （2）单位：万元 借：长期股权投资 1200＝2000*60%——同一控制下的合并，长投初始入账应以账面价值确定 贷：股本 1080 资本公积——股本溢价 120 2、这个调整未实现的损益就可以了 （1）编制上期的抵销分录 借：收入 10000*30% 贷：成本 8000*30% 存货 2000*30% （2）编制本期的抵销分录 借：收入 20000 贷：成本 17000 存货 3000 3、甲把存货卖给乙当固定资产，合并报表中调整的是未实现的损益、资产价值的虑增及利润虚增。你把整个集团当成一个“大公司”去想就很容易了。 （1）第一年 借：收入 10000 固定资产——累计折旧 200 贷：成本 8000 固定资产——原值 2000 管理费用 200 （2）第二年 借：未分配利润——年初 2000 贷：固定资产——原值 2000 借：固定资产——累计折旧 200 贷：管理费用 200 第4题太长了，不看了 5、甲公司于2009年12月1日租入一台机器，租赁开始日为2010年1月1日，租赁期3年。租金支付方式为自租赁开始日每隔6个月于月末支付租金8万元。该机器在2010年1月1日的原账面价值为38万元，公允价值为40万元。租赁合同规定的利率为7％（6个月利率）。出租人内含利率无法知悉。租赁期届满时，甲公司享有优惠购买该机器的选择权，购买价为100元，估计该日租赁资产公允价值为1万元。 PA（6，7％）＝4.767（年金现值系数） PS（6，7％）＝0.666（复利现值系数） 要求： （1）判断租赁类型 （2）计算确定最低租赁付款额及其现值 （3）作出承租人租赁开始日的相关会计分录 （1）属于融资租凭——租金相当于固定资产全部价值，租赁期届满时，甲公司享有优惠购买该机器的选择权，且支付的购买价低到可以忽略不计了 （2）最低租赁付款额＝长期应付款记录金额+最后那100元＝+100＝480100元 现值＝+100*0.666＝.6＝元 （3） 借：固定资产——融资租入固定资产 未确认融资费用 98673.4 贷：长期应付款 480100