1.证券投资投资工具和证券市场概述

1.证券投资投资工具和证券市场概述

4、优先股的股东优先享有剩余财产分配权。这句话对吗？

5、期权合约的最终执行权在卖方，买方只有履约的义务。

3、证券发行上市监管的核心是发行决定权的归属，目前我国对股票发行实行的是注册制。

4、在回拨机制中，若网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%。

5、股票发行价格可以等于按票面金额，可以超过票面金额，也可以低于票面金额。

3、下列关于连续竞价时成交价格的确定原则正确的是（）
    B、买入价格高于即时的最低卖出价格时，以即时的最低卖出价格为成交价
    C、卖出价格低于即时的最高买入价格时，以即时的最低卖出价格为成交价

5、我国的证券交易所的组织形式是公司制。

4、银行间债券市场按市场组织形式分应该属于场内交易市场

5、SPV指特殊目的的载体也称为特殊目的机构/公司，它的设计可以不满足“破产隔离”条件。

5、股东权益比率属于短期偿债能力指标。这句话对吗？

4、一般来说，多根K线组合得到的结果更加准确。这句话对吗？

5、移动平均线从下降逐渐转为水平，且有往上方抬头迹象，而价格从移动平均线的下方突破移动平均线时，则是卖出讯号。这句话对吗？

4、金融期权的卖方有权力买进或卖出，但没有义务买进或者卖出。这句话对吗？

5、金融期权交易具有风险与收益不对称的性质。这句话对吗？

4、开放式基金的发行规模没有限制。这句话对吗？

5、封闭式基金在封闭期内可赎回。这句话对吗？

《证券投资学》期末考试

《证券投资学》期末考试

99、信用评级操作程序包括（）
    A、由债券发行人或其代理人向证券评级机构提出评级申请，并根据评级机构的要求提供详细的书面材料
    B、证券评级机构与发行单位的主要负责人见面，就书面材料中值得进一步调查的问题和其他有关情况提出询问
    C、证券评级机构对申请评级单位各方面的情况进行各种形式的调查分析，然后进行汇总、整理、分析
    D、在调查分析的基础上，证券评级委员会通过投票决定发行者的级位，并与发行者联系，征求其对评级的意见

103、下列属于适于资产证券化的理想资产的特征的是（）
    C、资产的现金流收人在资产存续期内分期实现且资产存续期在1年以上
    D、资产的债务人要有广泛的地域和人口分布，保证资产的现金流收人

126、ETF既可以在二级市场买卖，但不可以在一级市场申赎？

127、证券有两个最基本特征：一是书面特征；二是法律特征

128、金融互换是指两个或两个以上的当事人按共同商定的条件，在约定的时间内，交换一定支付款项的金融交易

129、增发和配股的主要区别在于增发是针对原有股东或者是所有的投资者，而配股只能是原有股东。

130、上市公司聘任适当人员担任独立董事，其中至少包括一名会计专业人士(会计专业人士是指具有高级职称或注册会计师资格的人士)，上市公司董事会成员中应当至少包括三分之一独立董事。

131、从1990年上海证券交易所建立到2001年的3月17日，我国股票的发行制度采用的是审批制。

132、根据我国《公司法》的规定，只要是公开募集的股票，都应当由依法设立的证券经营机构承销，签订承销协议。

133、向上海证券交易所申购新股时，若某客户“T-2”日帐户持有上海股票市值20000元，新股申购T日客户帐上就有“沪新股额”股票数量：2000股，则可申购上海发行股票2000股。

134、在IPO网下配售中，发行人和主承销商应直接向法人投资者询价，并根据法人投资者的预约申购情况确定最终发行价格，以同一价格向法人投资者配售和对一般投资者上网发行。

135、我国证券交易所股票的发行和上市核准都证监会进行，要符合发行并上市的各类实质性条件。

136、代办股份转让业务，是指经中国证券业协会批准，并报中国证监会备案，由具有代办非上市公司股份转让服务业务资格的证券公司采用电子交易方式，为非上市公司提供的股份特别转让服务。

137、股票市场透明性实际上包括市场组织的透明性和市场信息的透明性。在一般意义下，我们所说的透明性主要是指市场信息的透明性。

138、在报价驱动交易制度下，交易者提交指令并等待在拍卖过程中执行指令，交易系统根据一定的指令匹配规则来决定成交价格。

139、我国证券市场现行的涨跌停板规定：除上市首日之外，股票、基金类证券在一个交易日内的交易价格相对上一个交易日收市价格的涨跌幅度不得超过10%， ST股涨跌幅度为5% 。

140、证券自营业务是指证券公司通过其设立的证券营业部，接受客户委托，按照客户要求，代理客户买卖证券的业务。

141、当前，在证券交易活动中，投资者（即客户）的交易结算资金是由证券公司一家统一存管的。

142、集合竞价确定成交价的原则是在有效价格范围内选取使所有有效委托产生最大成交量的价位，进行集中撮合处理。

143、目前我国上海、深圳证券交易所均对股票买出方各按其股票卖出成交金额的1‰征收印花税。基金、国债不收印花税。

144、除权除息日:通常为股权登记日之后的５个工作日。本日（含本日）买入的股票不再享有本期股利。

145、债券回购交易是一种以债券作抵押的资金借贷行为。在交易中，买卖双方按照一个互相认可的利率和拆借期限，达成资金拆借协议。

146、标准券是指在证券回购交易中，由交易所根据证券经营机构证券帐户的国债存量，按照不同的券种、根据各自的折合比率计算的、用于回购抵押的标准化国债券（综合债券）

147、目前，我国国债形式主要是凭证式国债和记账式国债。

148、与可转债相比，可交换债券融资方式还有风险分散的优点，这使得可交换债券在发行时更容易受到投资者青睐。

149、一般而言，可交换债券的转股价均低于当前市场价，因此可交换债券实际上为发行人提供了溢价减持子公司股票的机会。

150、可证券化的资产包括贷款、消费品分期付款契约、租赁、应收账款等

151、与一般实体不同，SPV基本上是一个“空壳公司”，它只从事单一业务：从许多不同的发起人那里购买资产，组合这些应收权益，并以此为担保发行证券。

152、可转债转股价格不低于公布募集说明书之日前二十个交易日公司股票交易均价和前一个交易日公司股票交易均价。

153、公司债发行条件要求股份公司的净资产不低于人名币3000万，有限责任公司净资产不低于6000万。

154、一般来说，对利率（或发行价格）已确定的国债，采用缴款期招标；对短期贴现国债，多采用单一价格的荷兰式招标；对长期零息国债和附息国债，多采用多种收益率的美国式招标。

155、信用增级，就是通过提供担保等各种形式，增强资产化证券的信用，防范信用风险，切实保护资产化证券投资者的利益，从而保证资产证券化工作的顺利运行。

156、一般而言，公司所属行业不同，适合的流动比率也不同。这句话对吗？

157、速动比率低于1时，被认为是短期偿债能力很高。这句话对吗？

158、利息倍数越小，说明企业偿付利息的能力越充足。这句话对吗？

159、速动资产扣除存货后的资产称为流动资产。这句话对吗？

160、股东权益比率低，是低风险、低报酬的财务结构。这句话对吗？

161、对处在生命周期不同阶段的产业，不同投资者不同性质的资金应有不同的处理。这句话对吗？

162、进行证券投资选择时，应结合行业竞争结构，发掘具有竞争优势的企业。这句话对吗？

163、进行证券投资选择时，应准确理解国家的产业政策，把握投资机会。这句话对吗？

164、道氏理论认为成交量将配合着趋势变化。这句话对吗？

165、根据道氏理论，看空的一方会买入股票，看多的一方会卖出股票。这句话对吗？

166、根据道氏理论，反向认同程度越小，成交量越大。这句话对吗？

167、如果DIF和DEA处于0轴以上，当DIF线自下而上穿越DEA线时是卖出信号。这句话对吗？

168、上升途中，价格创新高，DIF与DEA并未创新高，这种情况叫做顶背离。这句话对吗？

169、短期RSI大于长期RSI，则属于多头市场，这句话对吗？

170、如果Ｋ值大于Ｄ值，当Ｋ线从下向上突破Ｄ线时，是卖出信号。这句话对吗？

171、根据资产负债表编制顺序，资产项目按照流动性的大小排列，流动性强的在后，流动性弱的在前。这句话对吗？

172、根据资产负债表编制顺序，负债项目按照到期日的远近排列，到期日近的在前，到期日远的在后。这句话对吗？

173、根据资产负债表编制顺序，所有者权益按其稳定性的高低排列，稳定性低的在前，稳定性低高的在后。这句话对吗？

174、每股利润越高，说明股份公司的获利能力越弱。这句话对吗？

175、技术分析发出的信号尽管是客观的，但不同的技术分析者也会对同一信号、指标做出不同的解释和预测。这句话对吗？

176、技术分析只是告诉投资者市场趋势发展方向的最大可能性，而不表明市场趋势必然这样发展。这句话对吗？

177、根据葛兰维买卖法则，价格虽然跌破移动平均线，但又立即回升到移动平均线上，此时移动平均线仍然持续上升，为卖出信号。这句话对吗？

178、根据葛兰维买卖法则，移动平均线从上升逐渐转为盘局或下跌，而价格向下跌破移动平均线，为卖出信号。这句话对吗？

179、根据葛兰维买卖法则，价格趋势走在移动平均线下，价格上升并未突破移动平均线且立刻反转下跌，为买入信号。这句话对吗？

180、日K线在均线下方，往上依次分别为短期MA、中期MA、长期MA，则是多头排列。这句话对吗？

181、死亡交叉预示着股价将继续上行。这句话对吗？

182、单凭移动平均线的买卖讯号通常还不够全面，须靠其他技术指标辅助。这句话对吗？

183、契约型基金具有独立的法人地位，投资者是公司的股东，资金是法人资本。这句话对吗？

184、远期合约各方不能在交割日之前终止合同，使得远期合约缺乏流动性 。这句话对吗？

185、在远期合约中，未来将买入标的物的一方称为空头。这句话对吗？

186、保证金制度既体现了期货交易特有的“杠杆效应”，同时也成为交易所控制期货交易风险的一种重要手段。这句话对吗？

187、总量分析法只包括动态分析。这句话对吗？

188、货币供应量的增长速度超过经济增长速度，会引起通货紧缩。这句话对吗？

189、衰退阶段的到来意味着行业一定会消亡。这句话对吗？

190、完全竞争市场中的厂商能根据市场供需情况制定理想的价格和产量，以获取最大利润。这句话对吗？

191、就以单根Ｋ线而言，一般上影线和阴线的实体表示股价的上升力量。这句话对吗？

192、在K线实体一样大小的情况下，下影线越长，下档支撑力度越强；上影线越短，上档阻力越小。这句话对吗？

193、大阴线表示股市强烈的涨势。这句话对吗？

194、趋势线维持的时间越短，其支撑或阻力作用越明显。这句话对吗？

195、任何时候支撑线与阻力线都不能相互转化。这句话对吗？

196、LOF可以是指数基金，也可以是主动管理型基金。这句话对吗？

197、金融期货合约不是标准化合约。这句话对吗？

198、金融期权买方要向金融期权卖方支付一定的费用，这就是期权费或期权价格。这句话对吗？

199、如果某种股票的市盈率过高，也可能意味着这种股票具有较高的投资风险。这句话对吗？

200、每股股利的高低，只取决于公司获利能力的强弱。这句话对吗？

　　上学期间，不管我们学什么，都需要掌握一些知识点，知识点有时候特指教科书上或考试的知识。为了帮助大家更高效的学习，下面是小编整理的基础会计知识，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

　　银行汇票、银行本票、商业汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托付承付、信用证。

　　会计核算、会计监督。

　　3、会计基本六要素

　　①资产：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用；

　　②负债：流动负债、长期负债；

　　③所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润；

　　⑤费用：制造费用、期间费用；

　　营业利润=主营业务利润+其他业务利润―期间费用；

　　主营业务利润=主营业务收入―主营业务成本―主营业务税金及附加；

　　其他业务利润=其他业务收入―其他业务支出；

　　利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入―营业外支出；

　　净利润=利润总额―所得税；

　　5、确认收入与费用的两种标准

　　权责发生制（应计制）、收付实现制（现金制）。

　　资产=债权人权益+所有者权益；

　　资产=负债+所有者权益。

　　①会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量；

　　②会计核算的一般原则：

　　A、体现总体性要求的一般原则：客观原则、可比性原则、一贯性原则；

　　B、体现会计质量要求的一般原则：相关性原则、及时性原则、明晰性原则；

　　C、体现会计要素确认、计量方面要求的一般原则：权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则；

　　D、体现会计修订性惯例要求的一般原则：谨慎性原则、重要性原则。

　　会计法 →根本大法；

　　会计准则→基本规范；

　　会计制度→具体规范。

　　会计基础知识50问

　　答：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的经济管理工作。

　　2、会计核算的基本前提是什么？它包括哪几个方面？

　　答：会计核算的基本前提是对会计核算所处的时间、空间环境所作的合理设定。

　　会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。

　　3、会计核算的一般原则包括哪几个方面？

　　答：会计核算的一般原则是进行会计核算的指导思想和衡量会计工作成败的标准。包括三个方面，即，衡量会计信息质量的一般原则、确认和计量的一般原则以及作为对以上原则加以修正的一般原则。

　　4、衡量会计信息质量的一般原则具体包括哪些？

　　答：包括客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则。

　　5、确认和计量的一般原则具体包括哪些？

　　答：包括权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则。

　　6、起修正作用的一般原则具体包括哪些？

　　答：包括谨慎原则、重要性原则、实质重于形式原则。

　　7、什么是会计要素？它包括哪几个方面？

　　答：会计要素是会计核算对象的基本分类，是设定会计报表结构和内容的依据，也是进行确认和计量的依据。会计要素主要包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等。

　　答：资产是指过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。

　　9、资产具有哪些特点？

　　答：资产具有如下特点：第一，资产能够给企业带来经济利益；第二，资产都是为企业所拥有的，或者即使不为企业所拥有，但也是企业所控制的；第三，资产都是企业在过去发生的交易、事项中获得的。

　　10、什么是负债？

　　答：负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。

　　11、负债具有哪些特点？

　　答：负债具有如下特点：第一，负债是由于过去的交易、事项引起的、企业当前所承担的义务。第二，负债将要由企业在未来某个时日加以清偿。第三，为了清偿债务，企业往往需要在将来转移资产。

　　12、什么是所有者权益？

　　答：所有者权益是所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额，又称之为净资产。

　　13、所有者权益具有哪些特点？

　　答：所有者权益具有以下特点：

　　第一，所有者权益不象负债那样需要偿还，除非发生减资、清算，企业不需要偿还其所有者。

　　第二，企业清算时，负债往往优先清偿，而所有者权益只有在清偿所有的负债之后才返还给所有者。

　　第三，所有者权益能够分享利润，而负债则不能参与利润的分配。

　　14、什么是收入？

　　答：收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。

　　15、收入具有哪些特点？

　　答：收入具有以下特点：

　　第一，收入是从企业的日常活动中产生的，如工商企业销售商品、提供劳务的收入。

　　第二，收入可能表现为企业资产的增加，也可能表现为企业负债的减少，也可能同时引起资产的增加和负债的减少。

　　第三，收入将引起企业所有者权益的增加。

　　16、什么是费用？

　　答：费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的经济利益的流出。

　　17、费用具有哪些特点？

　　答：费用具有以下特点：第一，费用是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中发生的经济利益的流出；第二，费用可以表现为资产的减少，也可能引起负债的增加，或同时表现为资产的减少和负债的增加；第三，费用将引起所有者权益的减少。

　　18、什么是利润？

　　答：利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润为营业利润、投资净收益和营业外收支净额等三个项目的总额减去所有税费之后的余额。

　　19、银行结算方式包括哪几种？

　　20、 银行存款账户分为哪几种？

　　答：银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

　　21、应收账款指什么？

　　答：应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。具体说来，应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费等。

　　22、坏帐指的是什么？

　　答：坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。

　　23、坏账损失指的是什么？

　　答：由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。

　　24、估计坏账损失有哪几种方法？

　　答：估计坏账损失主要有三种方法，即应收账款余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。

　　25、什么是应收账款余额百分比法？

　　答：应收账款余额百分比法是根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率即为当期应估计的坏账损失，据此提取坏账准备。

　　26、什么是账龄分析法？

　　答：账龄分析法是根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。

　　27、什么是销货百分比法？

　　答：销货百分比法是根据赊销金额的一定百分比估计坏账损失的方法。

　　28、什么是预付账款？

　　答：预付账款是指企业按照购货合同或劳务合同规定，预先支付给供货方或提供劳务方的账款。

　　29、什么是存货？

　　答：存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。

　　30、存货计价方法包括哪几种？

　　31、什么是先进先出法？

　　答：先进先出法是以先购入的存货先发出这样一种存货实物流转假设为前提，对发出存货进行计价的一种方法。

　　32、什么是加权平均法？

　　答：加权平均法亦称全月一次加权平均法，指以本月全部收货数量加月初存货量作为权数，除以本月全部收货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，从而确定存货的发出和库存成本。

　　33、什么是移动平均法？

　　答：移动平均法亦称移动加权平均法，指本次收货的成本加原有库存的成本，除以本次收货数量加原有存货数量，据以计算加权单价，并对发出存货进行计价的一种方法。

　　34、常用的存货数量盘存方法主要有哪些？

　　答：常用的存货数量盘存方法主要有实地盘存制和永续盘存制两种。

　　35、什么是实地盘存制？答：实地盘存制也称定期盘存制，指会计期末通过对全部存货进行实地盘点，以确定期末存货的结存数量，然后分别乘以各项存货的盘存单价，计算出期末存货的总金额，记入各有关存货科目，倒轧本期已耗用或已销售存货的成本。

　　36、什么是永续盘存制？

　　答：永续盘存制也称账面盘存制，指对存货项目设置经常性的库存记录，即分别品名规格设置存货明细账，逐笔或逐日地登记收入发出的存货，并随时记列结存数。

　　37、什么是短期投资？

　　答：短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券、基金等。

　　38、什么是长期股权投资？

　　答：长期股权投资通常为长期持有，不准备随时出售，投资企业作为被投资单位的股东，按所持股份比例享有权益并承担责任。

　　39、什么是长期投资的成本法？

　　答：成本法，是指投资后按实际成本确认账面金额，并且在持有期间一般不因被投资单位净资产的增减而变动投资账面余额的方法。通常下列情况下，应采用成本法核算：

　　1）投资企业对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响。

　　2）被投资单位在严格的限制条件下经营，其向投资企业转移资金的能力受到限制。

　　40、什么是长期股权投资的权益法？

　　答：长期股权投资的权益法是指投资最初以初始投资成本计价，以后根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。投资企业对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响时，长期股权投资应采用权益法核算。

　　41、什么是固定资产？

　　答：固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。

　　42、固定资产有哪几种分类？

　　（一）按固定资产的经济用途分类，可分为生产经营用固定资产和非生产经营用固定资产。

　　（二）按固定资产使用情况分类，可分为使用中固定资产、未使用固定资产和不需用固定资产。

　　（三）按固定资产的所有权分类，可分为自有固定资产和租入固定资产。

　　（四）按固定资产的经济用途和使用情况综合分类可分为七大类：

　　1）生产经营用固定资产；

　　2）非生产经营用固定资产；

　　3）租出固定资产；

　　4）不需用固定资产；

　　5）未使用固定资产；

　　7）融资租入固定资产。

　　43、什么是固定资产折旧？

　　答：固定资产折旧是指固定资产在使用过程中，逐渐损耗而消失的那部分价值。

　　44、固定资产折旧的方法有几种？

　　答：有4种，包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。

　　45、什么是双倍余额递减法？

　　答：双倍余额递减法是在不考虑固定资产残值的情况下，根据每期期初固定资产账面余额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。

　　46、什么是年数总和法？

　　答：年数总和法又称合计年限法，是将固定资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的逐年数字总和。

　　47、什么是无形资产？

　　答：无形资产是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。

　　48、无形资产的特征是什么？

　　答：无形资产的特征是：

　　1）没有实物形态。

　　2）能在较长的时期内使企业获得经济效益。

　　3）持有的目的是使用而不是出售。

　　4）无形资产能够给企业提供未来经济效益的大小具有较大的不确定性。

　　5）是企业有偿取得的。

　　49、无形资产包括哪几种？

　　答：无形资产一般包括专利权、商标权、土地使用权、著作权、特许权、非专利技术和商誉等。

　　50、什么是应付票据？

　　答：应付票据是由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

　　会计职能是指会计在经济管理过程中所具有的功能，会计的基础职能包括进行会计核算和实施会计监督两个方面。

　　（一）进行会计核算

　　定义：会计核算贯穿于经济活动的全过程，是会计最基本的职能，也称反映职能，它是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告，为有关各方面提供会计信息

　　会计核算的内容具体表现为生产经营过程中的各种经济业务，包括：

　　1、款项和有价证券的收付；

　　2、财物的收付、增减和使用；

　　3、债权、债务的发生和结算；

　　5、收入、支出、费用、成本的计算；

　　6、财务成果的计算和处理及其他；

　　7、其他需要输出会计手续，进行会计核算的事项。

　　确认：是运用特定会计方法，以文字和金额同时描述某一交易或事项，使其金额所映在特定主体财务报表的合计数中的会计程序，确认分为初始确认和后续确认。

　　计量：是确定会计确认中用以描述某一交易或事项的金额的会计程序。

　　记录：是指对特定主体的经济活动采用一定的记账方法，在账簿中进行登记的会计程序。

　　报告：是指在确认，计量和记录的基础上，对特定主体的账务状况，经营成果和现金流量情况（行政，事业单位是对其经费收入，经费支出，经费结余及其财务状况），以财务报表的形式向有关方面报告

　　（二）实施会计监督

　　会计监督职能也称控制职能，是指对特定主体经济活动和相关会计核算的合法性，合理性进行审查，即以一定的标准和要求利用会计所提供的信息对各单位的经济活动进行有效的指导，控制和调节，以达到预期的目的。

　　1、监督经济业务的真实性；

　　2、监督财务收支的合法性；

　　3、监督公共财产的完整性。

　　会计监督是一个过程，它分为事前监督，事中监督和事后监督。

　　会计监督职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定对象的经济业务的合法性，合理性进行审查。合法性审查是指检查各项经济业务符合国家有关法律法规，遵守财经纪律，执行国家有关方针政策，杜绝违法乱纪行为。合理性审查是指检查各项财务收支是否符合特定主体的财务收支计划，是否有利于预算目标的实现，是否有奢侈浪费行为，是否有违背内部控制制度要求等现象，为增收节支，提高经济效益严格把关。

　　(1)收入从企业的日常经营活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生。

　　偶发活动其流入的经济利益是利得而不是收入，例如出售固定资产所取得的收益。

　　(2)会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益总流入。

　　收入可能表现为增加资产、减少负债，增加所有者权益。

　　(3)本企业的收入只包括本企业经济利益的流入，而不包括为第三方或客户代收的款项，如增值税、代收利息等。

　　注意：企业以商品进行投资、捐赠及自用等，会计上不作商品销售来处理。

　　3、商品收入的确认和计量

　　企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方。

　　企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已经售出的商品实施控制。

　　与交易相关的经济利益能够流入企业。

　　收入的金额能够可靠的计量。

　　相关的成本能够可靠的计量。

　　①企业销售商品满足收入确认条件时，应当按照已收或应收合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。

　　②分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入的金额。应收的合同或协议价款的公允价值，通常应当按照其未来现金流量现值或商品现销价格确定。

　　③销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。

　　④销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

　　⑤企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。

　　⑥企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的(资产负债表日后事项除外)，应当在发生时冲减当期销售商品收入。

　　速记会计信息的质量要求

　　可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。

　　相关性要求企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去和现在的情况作出评价，对未来的情况作出预测。

　　可理解性要求企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。

　　可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比，保证同一企业不同时期可比、不同企业相同会计期间可比。

　　实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。

　　如：融资租入固定资产

　　重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。

　　重要性的应用依赖于职业判断，从项目的性质(质)和金额大小(量)两方面判断。

　　谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益，不应低估负债或者费用。

　　例如：要求企业对可能发生的资产减值损失计提资产减值准备(对应收账款计提坏账准备)、对固定资产采用加速折旧法、对售出商品可能发生的保修义务等确认预计负债等。

　　注意：不允许企业设置秘密准备(不能滥用谨慎性)

　　8.及时性――信息的时效性

　　及时性要求企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或者延后。

　　会计核算过程中的及时性包括：

　　(1)及时收集会计信息;

　　(2)及时处理会计信息;

　　(3)及时传递会计信息。

　　所谓记账方法，就是指在账户汇总记录经济交易与事项的具体手段及方式。记账方法按记账方式的不同，可以分为单式记账法和复式记账法。

　　单式记账法是指对所发生的每一项经济业务，只在一个账户中进行登记的一种记账方法。

　　(一)复式记账法的概念

　　复式记账法是指对于每一笔经济业务，都必须用相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记，全面系统地反映会计要素增减变化的一种记账方法。

　　它是以会计的基本等式“资产=负债+所有者权益”为依据建立起来的一种科学记账方法。

　　(二)复式记账法的优点

　　1.能够全面反映经济业务内容和资金运动的来龙去脉。

　　2.能够进行试算平衡，便于查账和对账。

　　(三)复式记账法的种类

　　(1)借贷记账法：借贷记账法是以“借”和“贷”作为记账符号的一种复式记账方法，即将发生的经济交易与事项所引起会计要素的增减变动以相等的金额，同时在相互关联的两个或两个以上的账户中进行相互联系、相互制约的记录。

　　(2)增减记账法：增减记账法以“增”和“减”作为记账符号，该种方法现已废止。

　　(3)收付记账法：收付记账法以“收”和“付”作为记账符号，是我国传统的复式记账法，现已被废弃。

　　借贷记账法是目前国际上通用的记账方法，我国《企业会计准则》规定企业应当采用借贷记账法记账。

　　会计的职能是指会计在经济管理过程中所具有的功能，会计具有会计核算和会计监督两项基本职能和预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩等拓展职能。

　　(一)基本职能(熟悉)

　　会计核算职能，又称会计反映职能，是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告。

　　会计核算是会计的首要职能，它是以货币为主要的计量单位，通过确认、计量、记录和报告等环节，将特定主体的经济活动进行记账、算账、报账，为各有关方面提供会计信息的功能。

　　会计监督职能，又称会计控制职能，是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性和合理性进行监督检查。

　　会计监督是一个过程，它分为事前监督、事中监督和事后监督。

　　没有规矩，不成方圆。会计监督以各项规章制定为依据，对会计主体的经济活动进行控制，以实现企业管理目标，避免误入歧途或背离事项的合理性。

　　会计监督为管理目标服务，目的是确保各项经济活动真实、合法、有效。其中，真实性是指对会计主体经济活动进行了如实记录，确保法律法规及经营方针的贯彻执行;

　　合法性是指是否符合国家的有关法律法规，遵守财经纪律，执行国家各项方针政策，杜绝违法行为;

　　合理性是指检查各项财务收支是否符合特定对象的财务收支计划，是否有利于预算目标的实现，是否有奢侈浪费行为，是否有违背内部控制制度要求等现象，为增收节支、提高经济效益严格把关。

　　【例题1唠选题】会计的基本职能包括( )。

　　【例题2判断题】会计监督职能是指会计人员在进行会计核算之后，对特定的主体经济活动的合法性、合理性进行审查。( )

　　【解析】会计监督职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性和合理性进行监督检查。

　　会计的拓展职能主要有：

　　1.预测经济前景;

　　2.参与经济决策;

　　3.评价经营业绩。

　　会计核算方法是指对会计对象进行连续、系统、全面、综合的确认、计量和报告所采用的各种方法。

　　(一)会计核算方法体系

　　会计核算方法体系由填制和审核会计凭证、设置会计科目和账户、复式记账、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告等专门方法构成。

　　它们相互联系、紧密结合，确保会计工作有序进行。

　　会计循环是指按照一定的步骤反复运行的会计程序。从会计工作流程看，会计循环由确认、计量和报告等环节组成;从会计核算的具体内容看，会计循环由填制和审核会计凭证、设置会计科目和账户、复式记账、登记会计账簿、成本计算、财产清查、编制财务会计报告等组成。填制和审核会计凭证是会计核算的起点。

　　【例题1判断题】在实际工作中，会计核算的七种专门方法并不是完全按照固定的顺序来进行的，往往可以交叉使用。( )

　　【解析】考查对会计核算方法的各个步骤的内容和意义的理解。

　　【例题判断题】在会计核算方法体系中，其主要的工作程序是填制和审核凭证、登记账簿和编制会计报表。( )

　　【解析】考查会计核算方法体系中各步骤的工作内容及意义。理解的基础上记忆即可。

　　各单位每年形成的会计档案，都应由会计机构按照归档的要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

　　(1)当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位会计机构保管1年。期满之后，应由会计机构编制移交清册，移交本单位的档案机构统一保管。

　　(2)未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。

　　(3)个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。

　　二、会计档案的保管期限

　　各种会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期两类。

　　定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。各类会计档案的具体保管期限按照《会计档案管理办法》的规定执行。

　　三、会计档案的查阅、复制和交接

　　(一)会计档案的查阅、复制(重点)

　　各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

　　(二)会计档案的交接

　　1.单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管。法律、行政法规另有规定的，从其规定。

　　2.单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。

　　3.单位分立后原单位解散的，其会计档案应当经各方协商后由其中一方代管或移交档案馆代管，各方可查阅、复制与其业务相关的会计档案。

　　4.单位分立中未结清的会计事项所涉及的原始凭证应当单独抽出由业务相关方保存，并按规定办理交接手续。

　　5.单位因业务移交其他单位所涉及的会计档案，应当由原单位保管，承接业务单位可查阅、复制与其业务相关的会计档案，对其中未结清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务承接单位保存，并按规定办理交接手续。

　　6.单位合并后原各单位解散或一方存续其他方解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管;单位合并后原各单位仍存续的'，其会计档案仍应由原各单位保管。

　　7.建设单位在项目建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工决算后移交给建设项目的接受单位，并按规定办理交接手续。

　　8.单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。移交会计档案的单位应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。

　　9.交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。

　　四、会计档案的销毁

　　会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定和审查，编造会计档案销毁清册。单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。

　　(1)对于保管期满但未结清的债权债务以及涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到未了事项完结时为止。

　　(2)各单位按规定销毁会计档案时，应由档案部门和会计部门共同派员监销。

　　(3)国家机关销毁会计档案时，还应由同级财政部门、审计部门派员参加监销。

　　(4)各级财政部门销毁会计档案时，由同级审计机关派员参加监销。

　　(5)正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁

　　一、会计的概念和目标

　　1.概念：会计是以货币为主要计量单位，运用一系列方法，核算和监督一个单位的经济活动的一种经济管理工作。

　　（1）会计的本质属性是一种经济管理活动。――会计的本质

　　（2）会计是一个经济信息系统（企业语言）。――会计的目标

　　（3）会计是以货币作为主要计量单位。――会计的特征

　　（4）会计具有核算和监督的基本职能。――会计的基本职能

　　（5）会计采用一系列专门的方法。――会计的方法

　　.3. 会计对象：会计对象是会计核算和监督的内容。凡是特定主体能够以货币表现的经济活动，都是会计核算和监督的内容。以货币表现的经济活动，通常又称为价值活动或资金运动。

　　4..会计目标：又称会计目的，要求会计工作完成的任务或达到的标准，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者做出经济决策。

　　二、会计的职能和方法

　　基本职能――会计核算（反映职能）：首要职能，贯穿于经济活动全过程。〈完整性、连续性、系统性〉

　　会计监督（控制职能）：会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的〈真实性、合法性、合理性〉进行审查。

　　拓展职能：预测前景、参与决策、评价业绩

　　2.方法：会计核算方法是会计方法中最基本的方法。

　　具体包括以下内容：

　　（1）填制和审核会计凭证是会计核算工作的起点。

　　（2）设置会计科目和账户。

　　（3）复式记账是会计算方法体系的核心。

　　（4）登记会计账簿。

　　（7）编制财务会计报告。

　　第二章 会计要素和会计等式

　　1.含义：根据交易或事项的经济特征所确定的财务会计对象的基本分类，是会计核算对象的具体化。

　　2.分类：资产、负债、所有者权益――反映财务状况、资金运动的静止状态（资产负债表构成要素）

　　收入、费用、利润――反映经营成果、资金运动的变动状态（利润表构成要素）

　　二、会计要素的确认

　　1.资产：资产是指企业过去的交易或事项形成的，有企业拥有或控制，预期会给企业带来经济利益的资源。

　　2.负债：负债是指企业过去的交易或事项形成的，预期会导致企业经济利益流出企业的现时义务。

　　3.所有者权益：所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益（所有者权益=资产―负债）

　　4.收入：收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的，与所有者投入资金无关的经济利益的总流入――企业为完成其经营目标所从事的经常性活动以及与之相关的活动

　　5.费用：费用是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的总流入。

　　6.利润：利润是指企业在一定会计期间的经营成果。

　　三、会计要素的计量

　　会计要素属性是指会计要素的数量特征或外在表现形式，反映了会计要素金额的确定基础。

　　会计等式：财务状况等式（基本会计等式和静态会计等式）：

　　资产=负债+所有者权益 （注：资产=权益、所有者权益=净资产）

　　――复式记账、设置帐户、试算平衡的理论依据，是企业在一个时点上的财务状况。

　　经营成果等式（动态会计等式）：利润=收入―费用 ――反映了利润的实现过程，是编制利润表的依据。

　　拓展等式：资产=负债+所有者权益+（收入―费用）

　　第三章 会计科目和账户

　　*会计科目是指对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，是进行会计核算和提供会计信息的基础，是对资金运动第三层次的划分。

　　*会计要素是对会计对象的具体分类，是会计核算对象的具体化。

　　*会计科目是对会计要素进行分类的项目。

　　2.会计科目设置原则：

　　（1）合法性原则：

　　按核算的经济内容：资产类账户、负债类账户、共同类账户、所有者权益类账户、损益类账户、成本类账户

　　按核算的详细程度：总分类账户、明细分类账户

　　1.概念：记录经济业务事项发生或完成情况的出面证明，也是登记账簿的依据。

　　（1）记录经济业务，提供记账依据

　　（2）明确经济责任，强化内部控制

　　（3）监督经济活动，控制经济运行

　　3.种类：（按填制程序和用途划分）原始凭证、记账凭证

　　二、原始凭证：又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经纪业务的发生或完成情况， 明确有关经济责任的文字凭据，它是经济业务发生过程中直接发生的，是经济业务发生的原始凭证。

　　2.基本内容（要素）：

　　（1）原始凭证名称

　　（2）填制凭证的日期

　　（3）填制凭证的单位名称或填制人姓名

　　（4）经办人员签名或盖章

　　（5）接受凭证单位名称

　　（6）经济业务内容

　　（7）数量、单价、金额

　　f.所附原始凭证张数

　　g.填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章

　　注：收付款项还应有出纳人员签名或盖章。

　　三、会计凭证的传递和保管

　　1.传递：会计凭证从取得或填制至归档保管过程中，在单位内部有关部门和人员之间的传递程序。

　　2.保管：会计凭证记账后的整理、装订、归档和存查工作，既要完整无缺，又要便于查找。

　　1.概念：会计账簿是指由一定格式的账页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。

　　*设置和登记账簿，是编制财务报表的基础，是连接会计凭证和财务报表的中间环节。

　　（1）记载和储存会计信息；

　　（2）分类和汇总会计信息；

　　（3）检查和校正会计信息；

　　（4）编报和输出会计信息。

　　3.会计账簿与账户的关系

　　*账簿与账户的关系是形式和内容的关系：

　　a.账户存在于账簿之中，账簿的每一账页就是账户的存在形式和载体，没有账簿，账户就无法存在；

　　b.账簿序时、分类地记录经济业务，是在各个具体的账户中完成的。

　　c.因此，账簿只是一个外在形式，账户才是它的实质内容。

　　1.对账：核对账目，是指对账簿、账户记录所进行的核对工作。 *对账的内容：账证核对、账账核对和账实核对。

　　2.结账：将账簿记录定期结算清楚的账务工作。包括月结、季结、年结。

　　三、错账查找与更正的方法

　　1.错账查找方法：一般分为全面检查和局部抽查两种

　　1）全面检查：对一定时期内账目逐笔进行核对，按照查找顺序与记账程序的方向是否相同，又分为顺差法和逆查法。

　　（2）局部抽查：针对错误数字抽查账目。

　　*若账簿记录有错，必须按照规定方法予以更正，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不准重新抄写。

　　（1）划线更正法（红字更正法）

　　1.概念：财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项等财产物资进行盘点或核对，确定其实存数，查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。

　　2...实物资产的清查方法

　　（1）实地盘点法：在财产物资存放现场逐一清点数量或用计量仪器确定其实存数的一种方法。

　　*适用于大多数财产物资的清查。

　　（2）技术推断法：利用技术方法推算财产物资实存数的方法。

　　*适用于煤炭、砂石等大宗物资的清查。

　　3.往来款项的清查方法

　　往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对，即派人前往或利用通讯工具，向结算往来单位核实账目。

　　会计基础知识点：结账

　　结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。

　　在一定时期结束时(如月末、季末或年末)，为了编制财务报表，需要进行结账，具体包括月结、季结和年结。

　　结账的内容通常包括两个方面：一是结清各种损益类账户，并据以计算确定本期利润;二是结出各资产、负债和所有者权益账户的本期发生额合计和期末余额。

　　1.结账前，将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。对于发现的错误，应采用适当的方法进行更正。

　　2.在本期经济业务全面入账的基础上，根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定应计入本期的收入和费用。

　　3.将各损益类账户余额全部转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。

　　4.结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并转入下期。

　　总账账户平时只需结出月末余额。

　　年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌，核对账目，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划双红线。

　　2.对不需按月结计本期发生额的账户，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额是月末余额，即月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内余额。

　　月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线，不需要再次结计余额。

　　3.库存现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

　　4.对于需要结计本年累计发生额的明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。

　　12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线。

　　年度终了结账时，有余额的账户，应将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样;

　　在下一会计年度新建有关账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样，使年末有余额账户的余额如实地在账户中加以反映，以免混淆有余额的账户和无余额的账户。

　　会计基础知识点：对账、财务报表

　　对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作。对账一般可以分为账证核对、账账核对和账实核对。

　　将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。

　　(二)账账核对(多选)

　　账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。

　　1.总分类账簿之间的核对

　　全部账户的本期借方发生额合计=全部账户的本期贷方发生额合计

　　全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计

　　全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计

　　2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对

　　总分类账各账户的期末余额应与其所属的各明细分类账的期末余额之和核对相符。

　　(1)总分类账户的期初余额=所属的明细分类账户的期初余额之和

　　(2)总分类账户的本期借方发生额=所属的明细分类账户的本期借方发生额之和

　　(3)总分类账户的本期贷方发生额=所属的明细分类账户的本期贷方发生额之和

　　(4)总分类账户的期末余额=所属的明细分类账户的期末余额之和

　　3.总分类账簿与序时账簿核对

　　检查现金总账和银行存款总账的期末余额，与现金日记账和银行存款日记账的期末余额是否相符。

　　4.会计部门与财产物资保管和使用部门的明细分类账簿之间的核对(判断)

　　会计部门有关实物资产的明细账与财产物资保管部门或使用部门的明细账定期核对，以检查其余额是否相符。

　　(三)账实核对(多选)

　　账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。

　　(1)库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符;

　　(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符;

　　(3)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符;(判断)

　　(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符等。(判断)

　　一、财务报表的概念与分类

　　(一)财务报表的概念

　　财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。

　　财务报表至少应当包括下列组成部分：

　　(二)财务报表的分类

　　二、财务报表编制的基本要求

　　(一)以持续经营为基础编制

　　(二)按正确的会计基础编制

　　除现金流量表按照收付实现制原则编制外，企业应当按照权责发生制原则编制财务报表。

　　(三)各项目之间的金额不得相互抵销

　　(四)项目列报遵守重要性原则

　　(五)至少按年编制财务报表

　　(六)保持各个会计期间财务报表项目列报的一致性

　　(七)至少应当提供所有列报项目上一个可比会计期间的比较数据

　　(八)应当在财务报表的显著位置披露编报企业的名称等重要信息

　　1.编报企业的名称;

　　2.资产负债表日或财务报表涵盖的会计期间;

　　3.人民币金额单位;

　　4.财务报表是合并财务报表的，应当予以标明。

　　三、财务报表编制前的准备工作

　　1.严格审核会计账簿的记录和有关资料;

　　(1)检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;

　　(2)检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或本期相关项目的情况等。

　　2.进行全面财产清查、核实债务，并按规定程序报批，进行相应的会计处理;

　　3.按规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额;

　　负债是指企业过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

　　①负债是由过去的交易或者事项形成的。

　　正在筹划的未来交易或事项，如企业的业务计划、购货合同不属于负债。

　　②负债是企业承担的现时义务。

　　③负债预期会导致经济利益流出企业。

　　2.负债的确认条件

　　将一项现时义务确认为负债，需要符合负债的定义，还应当同时满足以下两个条件：

　　(1)与该义务有关的经济利益很可能流出企业;

　　(2)未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。

　　流动负债指预计在一个正常营业周期中偿还，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内(含一年)到期应予以清偿，或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日以后一年以上的负债。

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诺安价值增长混合型证券投资基金

基金管理人：诺安基金管理有限公司

基金托管人：中国工商银行股份有限公司

（一）诺安价值增长混合型证券投资基金（以下简称“本基金”）由原诺安价值增长股票证券投资基金更名而来。原诺安价值增长股票证券投资基金募集的核准文件名称为：《关于同意诺安价值增长股票证券投资基金募集的批复》（证监

（二）基金管理人保证本《招募说明书》的内容真实、准确、完整。本《招募说明书》经中国证监会核准，但中国证监会对本基金募集的核准，并不表明其对本基金的价值和收益作出实质性判断或保证，也不表明投资于本基金没有风险。

（三）投资有风险，投资人申购本基金时应认真阅读本招募说明书及《基金合同》、基金管理人网站公示的《风险说明书》、基金产品风险等级划分方法及说明等，全面认识本基金产品的风险收益特征，应充分考虑投资人自身的风险承受能力，并对于认购（或申购）基金的意愿、时机、数量等投资行为作出独立决策。基金管理人提醒投资者“买者自负”原则, 在投资者作出投资决策后，须承担基金投资中出现的各类风险，包括：本基金特有风险、开放式基金共同风险等。
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基金管理人依照恪尽职守、诚实信用、谨慎勤勉的原则管理和运用基金财产，但不保证本基金一定盈利，也不保证最低收益。

（五）基金管理人根据投资者适当性管理办法，对投资者进行分类。投资者应当如实提供个人信息及证明材料，并对所提供的信息和证明材料的真实性、准确性、完整性负责。投资者应当知晓并确认当个人信息发生重要变化、可能影响投资者分类和适当性匹配的，应及时主动进行更新。

(六) 本基金合同约定的基金产品资料概要编制、披露与更新要求，自《信
息披露办法》实施之日起一年后开始执行。

招募说明书(更新)已经基金托管人复核。本次招募说明书(更新)依据《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》及《有关实施有关问题的规定》第三条重大变更事项，更新内容已在本次招
募说明书(更新)摘要第十四部分中说明，有关财务数据和净值表现截止日为 2019年 3 月 31 日(财务数据未经审计)。

第六部分 基金份额的申购、赎回与转换 ...... 78
第十一部分 基金的收益与分配 ...... 108
第十二部分 基金的费用与税收 ...... 110
第十三部分 基金的会计与审计 ...... 114
第十六部分 基金的终止与清算 ...... 124
第十七部分 基金合同内容摘要 ...... 126
第十八部分 基金托管协议摘要 ...... 142
第十九部分 对基金份额持有人的服务...... 158
第二十一部分 招募说明书存放及查阅方式 ...... 163

本招募说明书依据《中华人民共和国证券投资基金法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》、《公开募集开放式证券投资基金流动性风险管理规定》（以下简称“《流动性风险规定》”）、《证券投资基金销售管理办法》、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》等有关法律、法规及《诺安价值增长混合型证券投资基金基金合同》（以下简称“基金合同”）编写。

本招募说明书的内容涵盖诺安价值增长混合型证券投资基金（以下简称“本基金”）的投资目标、投资理念、投资策略、风险以及认购、申购和赎回的程序及费率等与投资本基金有关的所有相关事项,投资者在做出投资决策前应仔细阅读本招募说明书，并注意基金管理人对本招募说明书披露的更新信息。

基金管理人承诺本招募说明书不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担法律责任。本基金是根据本招募说明书所载明的资料申请募集的。基金管理人没有委托或授权任何其他人提供未在本招募说明书中载明的信息，或对本招募说明书作任何解释或者说明。

本招募说明书根据本基金的基金合同编写，并经中国证监会核准。基金合同是约定基金合同当事人之间权利、义务的法律文件。基金投资人自依基金合同取得基金份额，即成为基金份额持有人和基金合同当事人，其持有基金份额的行为本身即表明其对基金合同的承认和接受，并按照《中华人民共和国证券投资基金法》、基金合同及其他有关规定享有权利、承担义务。基金投资人欲了解基金份额持有人的权利和义务，应详细查阅基金合同。

在《诺安价值增长混合型证券投资基金招募说明书》中，除非文意另有所指，下列词语具有如下含义：

基金或本基金 指依据《基金合同》拟募集的诺安价值增长混合型

招募说明书 指《诺安价值增长混合型证券投资基金招募说明
书》，即用于公开披露基金管理人及托管人、相关
服务机构、基金的募集、基金合同的生效、基金份
额的交易、基金份额的申购和赎回、基金的投资、
基金的业绩、基金的财产、基金资产的估值、基金
收益与分配、基金的费用与税收、基金的信息披露、
风险揭示、基金的终止与清算、基金合同的内容摘
要、基金托管协议的内容摘要、对基金份额持有人
的服务、其他应披露事项、招募说明书的存放及查
阅方式、备查文件等涉及本基金的信息，供基金投
资者选择并决定是否提出基金认购或申购申请的
要约邀请文件，及其定期的更新

《基金合同》 指《诺安价值增长混合型证券投资基金基金合同》
及对该合同的任何修订和补充

中国 指中华人民共和国(仅为本基金合同目的不包括香
港特别行政区、澳门特别行政区及台湾地区)

法律法规 指中国现时有效并公布实施的法律、行政法规、部
门规章及规范性文件、地方法规、地方政府规章及

《基金法》 指《中华人民共和国证券投资基金法》

《销售办法》 指《证券投资基金销售管理办法》

《流动性风险规定》 指中国证监会 2017 年 8 月 31 日颁布、同年 10 月 1
日实施的《公开募集开放式证券投资基金流动性风
险管理规定》及颁布机关对其不时做出的修订

《运作办法》 指《公开募集证券投资基金运作管理办法》

《信息披露办法》 指中国证监会 2019 年 7 月 26 日颁布、同年 9 月 1
日实施的《公开募集证券投资基金信息披露管理办
法》及颁布机关对其不时做出的修订

元 指中国法定货币人民币元

基金产品资料概要 指《诺安价值增长混合型证券投资基金基金产品资

托管协议： 指基金管理人与基金托管人签订的《诺安价值增长
混合型证券投资基金托管协议》及其任何有效修订

发售公告 指《诺安价值增长股票证券投资基金基金份额发售

业务规则 指《诺安基金管理有限公司开放式基金业务规则》
中国证监会 指中国证券监督管理委员会

银行监管机构 指中国人民银行和/或中国银行保险监督管理委员

基金管理人 指诺安基金管理有限公司

基金托管人 指中国工商银行股份有限公司

基金份额持有人 指根据《基金合同》及相关文件合法取得本基金基

基金代销机构 指依据有关基金销售与服务代理协议办理本基金
发售、申购、赎回和其他基金业务的代理机构

销售机构 指基金管理人及基金代销机构

基金销售网点 指基金管理人的直销中心及基金代销机构的代销

注册登记业务 指基金登记、存管、清算和交收业务，具体内容包
括投资者基金账户管理、基金份额注册登记、清算
及基金交易确认、发放红利、建立并保管基金份额

基金注册登记机构 指诺安基金管理有限公司或其委托的其他符合条

《基金合同》当事人 指受《基金合同》约束，根据《基金合同》享受权
利并承担义务的法律主体，包括基金管理人、基金
托管人和基金份额持有人

个人投资者 指符合法律法规规定的条件可以投资开放式证券

机构投资者 指符合法律法规规定可以投资开放式证券投资基
金的在中国注册登记或经政府有关部门批准设立
的法人、社会团体和其他组织、机构

合格境外机构投资者 指符合法律法规规定的可投资于中国境内证券市
场的中国境外机构投资者

投资者 指个人投资者、机构投资者和合格境外机构投资者

基金合同生效日 基金募集达到法律规定及基金合同约定的条件，基
金管理人聘请法定机构验资并办理完毕基金合同
备案手续，获得中国证监会书面确认之日

募集期 指自基金份额发售之日起不超过 3 个月的期限

基金存续期 指基金合同生效后合法存续的不定期之期间

工作日 指上海证券交易所和深圳证券交易所的正常交易

开放日 指销售机构办理本基金申购、赎回等业务的工作日
T 日 指申购、赎回或办理其他基金业务的申请日

T+n 日 指自 T 日起第 n 个工作日（不包含 T 日）

认购 指在本基金募集期内投资者购买本基金基金份额

发售 指在本基金募集期内，销售机构向投资者销售本基

申购 指基金投资者根据基金销售网点规定的手续，向基
金管理人购买基金份额的行为。本基金的日常申购
自基金合同生效后不超过 3 个月的时间开始办理
赎回 指基金投资者根据基金销售网点规定的手续，向基
金管理人卖出基金份额的行为。本基金的日常赎回
自基金合同生效后不超过 3 个月的时间开始办理
基金账户 指基金注册登记机构给投资者开立的用于记录投
资者持有基金管理人管理的开放式基金份额情况

交易账户 指各销售机构为投资者开立的记录投资者通过该
销售机构办理基金交易所引起的基金份额的变动

转托管 指投资者将其持有的同一基金账户下的基金份额
从某一交易账户转入另一交易账户的业务

基金转换 指投资者向基金管理人提出申请将其所持有的基
金管理人管理的任一开放式基金（转出基金）的全
部或部分基金份额转换为基金管理人管理的任何
其他开放式基金（转入基金）的基金份额的行为
定期定额投资计划 指投资者通过有关销售机构提出申请，约定每期扣
款日、扣款金额及扣款方式，由销售机构于每期约
定扣款日在投资者指定银行账户内自动完成扣款
及基金申购申请的一种投资方式

基金收益 指基金投资所得股票红利、债券利息、票据投资收
益、买卖证券差价、银行存款利息以及其他收益
基金资产总值 指基金所拥有的各类证券及票据价值、银行存款本
息和本基金应收的申购基金款以及其他投资所形

基金资产净值 指基金资产总值扣除负债后的净资产值

流动性受限资产 指由于法律法规、监管、合同或操作障碍等原因无
法以合理价格予以变现的资产，包括但不限于到期
日在 10 个交易日以上的逆回购与银行定期存款（含
协议约定有条件提前支取的银行存款）、停牌股票、
流通受限的新股及非公开发行股票、资产支持证
券、因发行人债务违约无法进行转让或交易的债券

基金资产估值 指计算评估基金资产和负债的价值，以确定基金资

摆动定价机制 指当本基金遭遇大额申购赎回时，通过调整基金份
额净值的方式，将基金调整投资组合的市场冲击成
本分配给实际申购、赎回的投资者，从而减少对存
量基金份额持有人利益的不利影响，确保投资者的
合法权益不受损害并得到公平对待

指定媒介 指中国证监会指定的用以进行信息披露的全国性
报刊（以下简称“指定报刊”）及指定互联网网站
（以下简称“指定网站”，包括基金管理人网站、
基金托管人网站、中国证监会基金电子披露网站）

不可抗力 指本合同当事人不能预见、不能抗拒并不能克服且
在本合同由基金托管人、基金管理人签署之日后发
生的，使本合同当事人无法全部履行或无法部分履
行本合同的任何客观情况，包括但不限于洪水、地
震及其他自然灾害、战争、骚乱、火灾、政府征用、
没收、法律法规变化、突发停电或其他突发事件、
证券交易所非正常暂停或停止交易

公司名称：诺安基金管理有限公司

住所：深圳市深南大道 4013 号兴业银行大厦 19—20 层

（二）基金代销机构（排名不分先后）

1、中国工商银行股份有限公司

注册地址：北京市西城区复兴门内大街 55 号

客户服务热线：95588

2、中国银行股份有限公司

注册地址：北京市西城区复兴门内大街 1 号

3、中国建设银行股份有限公司

注册地址：北京市西城区金融大街 25 号

办公地址：北京市西城区闹市口大街 1 号院 1 号楼长安兴融中心

客户服务热线：95533
4、交通银行股份有限公司
办公地址：上海市银城中路 188 号
客户服务热线：95559
5、华夏银行股份有限公司
注册地址：北京市东城区建国门内大街 22 号
办公地址：北京市东城区建国门内大街 22 号华夏银行大厦
客户服务热线：95577
6、招商银行股份有限公司
注册地址：深圳市深南大道 7088 号招商银行大厦
客户服务热线：95555
7、中国民生银行股份有限公司
注册地址：北京市西城区复兴门内大街 2 号

客户服务热线：95568
8、平安银行股份有限公司
注册地址：深圳市福田中心区金田路荣超大厦 4036 号 16-20
办公地址：深圳市福田中心区金田路荣超大厦 4036 号 16-20 层
9、北京银行股份有限公司
注册地址：北京市西城区金融大街甲 17 号首层
办公地址：北京市西城区金融大街丙 17 号
客户服务电话：95526
10、 中信银行股份有限公司
注册地址：北京市东城区朝阳门北大街 9 号
办公地址：北京市东城区朝阳门北大街 9 号

客户服务热线：95558
11、 中国光大银行股份有限公司
注册地址：北京市西城区复兴门外大街 6 号光大大厦
办公地址：北京市西城区太平桥大街 25 号中国光大中心
客户服务热线：95595
12、 广发银行股份有限公司
注册地址：广州市越秀区东风东路 713 号
13、 宁波银行股份有限公司
注册地址：浙江省宁波市鄞州区宁南南路 700 号
办公地址：浙江省宁波市鄞州区宁南南路 700 号
客户服务电话：95574
14、 上海浦东发展银行股份有限公司
注册地址：上海市中山东一路 12 号

办公地址：上海市中山东一路 12 号
联系人：汤嘉惠、倪苏云
客户服务电话：95528
15、 南京银行股份有限公司
地址：南京市玄武区中山路 288 号
办公地址：南京市中山路 288 号
客户服务电话：95302
16、 杭州银行股份有限公司
注册地址：杭州市下城区庆春路 46 号
办公地址：杭州市下城区庆春路 46 号
17、 温州银行股份有限公司
住所及办公地址：温州市车站大道华海广场 196 号
客户服务热线：96699（浙江）、962699（上海）、（其他地区）网址：
18、 江苏银行股份有限公司
注册地址：南京市中华路 26 号

办公地址：南京市中华路 26 号
客户服务电话：95319
19、 上海农村商业银行股份有限公司

注册地址：上海市浦东新区银城中路 8 号 15-20 楼、22-27 楼

办公地址：上海市浦东新区银城中路 8 号中融·碧玉蓝天大厦 16 至 23 楼
20、 洛阳银行股份有限公司
注册地址：河南省洛阳市洛阳新区开元大道与通济街交叉口
办公地址：河南省洛阳市洛龙区开元大道 256 号
21、 齐商银行股份有限公司
注册地址：山东省淄博市张店区中心路 105 号
办公地址：山东省淄博市张店区中心路 105 号

客户服务电话：400-
23、 烟台银行股份有限公司
注册地址：中国·烟台市芝罘海港路 25 号
办公地址：山东省烟台市芝罘区海港路 25 号
24、 哈尔滨银行股份有限公司
注册地址：黑龙江省哈尔滨市道里区尚志大街 160 号
办公地址：黑龙江省哈尔滨市道里区尚志大街 160 号
客户服务电话：、95537
25、 威海市商业银行股份有限公司
注册地址：中国·威海市宝泉路 9 号
办公地址：中国·威海市宝泉路 9 号
客户服务电话：96636 （省内）、(境内)
26、 北京农村商业银行股份有限公司
注册地址：北京市西城区月坛南街 1 号院 2 号楼
办公地址：北京市西城区月坛南街 1 号院 2 号楼

客户服务电话： （全国）、96198（北京）
27、 华侨永亨银行（中国）有限公司
注册地址：上海市浦东新区源深路 1155 号华侨银行大厦

客户服务电话：（国内）；（86755）（海外）
28、 包商银行股份有限公司
注册地址：包头市青山区钢铁大街 6 号
办公地址：包头市青山区钢铁大街 6 号
客户服务电话：95352
29、 江苏常熟农村商业银行股份有限公司
注册地址：江苏省常熟市新世纪大道 58 号
办公地址：江苏省常熟市新世纪大道 58 号
30、 江南农村商业银行股份有限公司
注册地址： 江苏省常州市和平中路 413 号
办公地址： 江苏省常州市和平中路 413 号
31、 广州农村商业银行股份有限公司

注册地址：广州市天河区珠江新城华夏路 1 号
办公地址：广州市天河区珠江新城华夏路 1 号
客户服务电话：95313
32、 苏州银行股份有限公司
注册地址： 江苏省苏州市工业园区钟园路 728 号
办公地址：江苏省苏州市工业园区钟园路 728 号
客户服务电话：96067
33、 江苏紫金农村商业银行股份有限公司
注册地址：南京市建邺区梦都大街 136 号
办公地址：南京市建邺区梦都大街 136 号
34、 昆仑银行股份有限公司
注册地址：新疆克拉玛依市世纪大道 7 号
办公地址：新疆克拉玛依市世纪大道 7 号
35、 中原银行股份有限公司
注册地址：河南省郑州市郑东新区 CBD 商务外环路 23 号中科金座大厦办公地址：河南省郑州市郑东新区 CBD 商务外环路 23 号中科金座大厦法定代表人：窦荣兴
客户服务电话：95186

36、 国泰君安证券股份有限公司
注册地址：上海市浦东新区商城路 618 号
办公地址：上海市银城中路 168 号上海银行大厦 29 楼
客户服务热线：95521、
37、 申万宏源证券有限公司
注册地址：上海市徐汇区长乐路 989 号 45 层
办公地址：上海市徐汇区长乐路 989 号 45 层
38、 申万宏源西部证券有限公司
注册地址：新疆乌鲁木齐市高新区（新市区）北京南路 358 号大成国际大

办公地址:北京西城区太桥大街 19 号
39、 中国银河证券股份有限公司
注册地址：北京市西城区金融大街 35 号国际企业大厦 C 座

办公地址：北京市西城区金融大街 35 号国际企业大厦 C 座 2-6 层

40、 中信建投证券股份有限公司
注册地址：北京市朝阳区安立路 66 号 4 号楼
办公地址：北京市东城区朝内大街 188 号中信建投证券公司
客户服务电话：95587
开放式基金咨询电话：400-
开放式基金业务传真：010－
41、 华泰联合证券有限责任公司
注册地址：深圳市福田区中心区中心广场香港中旅大厦第五层（01A、02、03、04）、17A、18A、24A、25A、26A
办公地址：深圳市福田区深南大道 4011 号香港中旅大厦 26 层
客户服务热线：95513
42、 安信证券股份有限公司

注册地址：深圳市福田区金田路 4018 号安联大厦 35 层、28 层 A02 单元
办公地址：深圳市福田区金田路 4018 号安联大厦 35 层

客户服务电话：95517
43、 广发证券股份有限公司
注册地址：广州市天河北路 183 号大都会广场 43 楼
办公地址：广州市天河北路 183 号大都会广场 5、7、10、18、19、35、

客户服务热线：95575
开放式基金业务传真：020-
44、 国信证券股份有限公司
注册地址：深圳市罗湖区红岭中路国信证券大厦十六层至二十六层
办公地址：深圳市罗湖区红岭中路国信证券大厦十六层至二十六层
客户服务热线：95536
45、 招商证券股份有限公司
注册地址：深圳市福田区益田路江苏大厦 A 座 38－45 楼
办公地址：深圳市福田区益田路江苏大厦 A 座 38－45 楼

客户服务热线：95565
46、 中信证券股份有限公司
注册地址：广东省深圳市福田区中心三路 8 号卓越时代广场（二期）北座办公地址：广东省深圳市福田区中心三路 8 号中信证券大厦
客户服务热线：95548
47、 光大证券股份有限公司
注册地址：上海市静安区新闸路 1508 号
办公地址：上海市静安区新闸路 1508 号
客户服务热线：95525
48、 海通证券股份有限公司
注册地址：上海市广东路 689 号
办公地址：上海市广东路 689 号

49、 德邦证券股份有限公司
注册地址：上海市曹杨路 510 号南半幢 9 楼
办公地址：上海市福山路 500 号城建国际中心 29 楼德邦证券股份有限公

客户服务热线：400-
50、 长江证券股份有限公司
注册地址：武汉市新华路特 8 号长江证券大厦
办公地址：武汉市新华路特 8 号长江证券大厦
客户服务热线：95579 或
51、 南京证券股份有限公司
注册地址：江苏省南京市玄武区大钟亭 8 号
办公地址：江苏省南京市玄武区大钟亭 8 号

52、 华泰证券股份有限公司
注册地址：江苏省南京市江东中路 228 号
办公地址：江苏省南京市建邺区江东中路 228 号华泰证券广场
客户服务热线：95597
53、 东海证券股份有限公司
注册地址：江苏省常州市延陵西路 23 号投资广场 18 层
办公地址：上海浦东新区东方路 1928 号东海证券大厦
54、 湘财证券股份有限公司

注册地址：长沙市天心区湘府中路 198 号新南城商务中心 A 栋 11 楼

办公地址：长沙市天心区湘府中路 198 号新南城商务中心 A 栋 11 楼

客户服务热线：95351

55、 兴业证券股份有限公司
注册地址：福州市湖东路 268 号
办公地址：上海市浦东新区长柳路 36 号
客户服务热线：95562
56、 国都证券股份有限公司

注册地址：北京市东城区东直门南大街 3 号国华投资大厦 9 层、10 层
办公地址：北京市东城区东直门南大街 3 号国华投资大厦 9 层、10 层
57、 渤海证券股份有限公司
注册地址：天津经济技术开发区第二大街 42 号写字楼 101 室
办公地址：天津市河西区宾水道 8 号
客户服务电话：400-
58、 平安证券股份有限公司
注册地址：深圳市福田中心区金田路荣超大厦 4036 号 16-20
办公地址：深圳市福田中心区金田路荣超大厦 4036 号 16-20 层

59、 东方证券股份有限公司

注册地址：上海市中山南路 318 号 2 号楼 22 层、23 层、25 层－29 层

客户服务热线：95503
60、 国元证券股份有限公司
注册地址：安徽省合肥市梅山路 18 号
办公地址：安徽省合肥市梅山路 18 号安徽国际金融中心 A 座
61、 金元证券股份有限公司
注册地址：海口市南宝路 36 号证券大厦 4 楼
办公地址：深圳市福田区深南大道 4001 号时代金融中心大厦 17 层
客户服务热线：400-
62、 中航证券有限公司
注册地址：江西省南昌市红谷滩新区红谷中大道 1619 号南昌国际金融大

办公地址：江西省南昌市红谷滩新区红谷中大道 1619 号南昌国际金融大

63、 东莞证券股份有限公司
注册地址:广东省东莞市莞城区可园南路 1 号金源中心 30 楼

办公地址: 广东省东莞市莞城区可园南路 1 号金源中心 30 楼

64、 上海证券有限责任公司
注册地址：上海市黄浦区四川中路 213 号 7 楼
办公地址：上海市黄浦区四川中路 213 号 7 楼
65、 新时代证券股份有限公司

注册地址：北京市海淀区北三环西路 99 号院 1 号楼 15 层 1501

办公地址：北京市海淀区北三环西路 99 号院 1 号楼 15 层 1501

客户服务热线：95399
66、 长城证券股份有限公司
注册地址：深圳市福田区深南大道 6008 号特区报业大厦 16/17 层
办公地址：深圳市福田区深南大道 6008 号特区报业大厦 16/17 层
67、 东北证券股份有限公司
注册地址：长春市生态大街 6666 号
办公地址：长春市生态大街 6666 号
68、 中泰证券股份有限公司
注册地址：山东省济南市经七路 86 号
办公地址：山东省济南市经七路 86 号
开放式基金咨询电话：6
开放式基金业务传真：0

69、 中国中投证券有限责任公司
注册地址：深圳市福田区益田路与福中路交界处荣超商务中心 A 栋 4 层、

办公地址：深圳市福田区益田路 6003 号荣超商务中心 A 栋第 04、18 层至

70、 山西证券股份有限公司
注册地址：太原市府西街 69 号山西国际贸易中心

办公地址：太原市府西街 69 号山西国际贸易中心 A 座 26―30 层

客户服务电话：95573
71、 广州证券股份有限公司
注册地址：广东省广州市天河区珠江西路 5 号广州国际金融中心主塔 19

办公地址：广东省广州市天河区珠江西路 5 号广州国际金融中心主塔 19

72、 国联证券股份有限公司
注册地址：无锡市金融一街 8 号
办公地址：无锡市太湖新城金融一街 8 号国联金融大厦
73、 浙商证券股份有限公司
注册地址：浙江省杭州市杭大路 1 号

办公地址：浙江省杭州市杭大路 1 号黄龙世纪广场 A 区 6/7 楼

客户服务电话：95345
74、 江海证券有限公司
注册地址：黑龙江省哈尔滨市香坊区赣水路 56 号
办公地址：黑龙江省哈尔滨市香坊区赣水路 56 号

75、 爱建证券有限责任公司
注册地址：上海市世纪大道 1600 号 32 楼
办公地址：上海市世纪大道 1600 号 32 楼
76、 华宝证券有限责任公司
注册地址：中国（上海）自由贸易试验区世纪大道 100 号 57 层
办公地址：上海市浦东新区世纪大道 100 号环球金融中心 57 层
77、 中国民族证券有限责任公司

注册地址：北京市朝阳区北四环中路 27 号盘古大观 A 座 40 层-43 层

办公地址：北京市朝阳区北四环中路 27 号盘古大观 A 座 40 层-43 层

78、 财通证券股份有限公司
注册地址：杭州市杭大路 15 号嘉华国际商务中心
办公地址：杭州市杭大路 15 号嘉华国际商务中心
客户服务电话：95336、
79、 信达证券股份有限公司

注册地址：北京市西城区闹市口大街 9 号院 1 号
办公地址：北京市西城区闹市口大街 9 号院 1 号楼信达金融中心
客户服务电话：95321
80、 国融证券股份有限公司
注册地址：内蒙古自治区呼和浩特市武川县腾飞大道与呈祥路交汇处武川
立农村镇银行股份有限公司四楼

办公地址：北京市西城区闹市口大街 1 号长安兴融中心 4 号楼 11 层国融

联系人：张利军、陈韦杉
81、 华龙证券股份有限公司
注册地址：甘肃省兰州市城关区东岗西路 638 号兰州财富中心 21 楼
办公地址：甘肃省兰州市城关区东岗西路 638 号兰州财富中心 21 楼
82、 华福证券有限责任公司
注册地址：福州市五四路 157 号新天地大厦 7、8 层

办公地址：福州市五四路 157 号新天地大厦 7 至 10 层

83、 华融证券股份有限公司
注册地址：北京市西城区金融大街 8 号
办公地址：北京市西城区金融大街 8 号
84、 大通证券股份有限公司
注册地址：大连市沙河口区会展路 129 号大连国际金融中心 A 座-大连期

办公地址：大连市沙河口区会展路 129 号大连国际金融中心 A 座-大连期

85、 方正证券股份有限公司
注册地址：长沙市芙蓉区芙蓉中路二段华侨国际大厦 22-24 层
办公地址：长沙市芙蓉区芙蓉中路二段华侨国际大厦 22-24 层
客户服务电话：95571

86、 中原证券股份有限公司
注册地址：郑州市郑东新区商务外环路 10 号
办公地址：郑州市郑东新区商务外环路 10 号
联系人：程月艳 范春艳
87、 国海证券股份有限公司
注册地址：广西桂林市辅星路 13 号
办公地址：广西壮族自治区南宁市滨湖路 46 号
客户服务电话：95563、
88、 西南证券股份有限公司
注册地址：重庆市江北区桥北苑 8 号
办公地址：重庆市江北区桥北苑 8 号西南证券大厦
客户服务电话：、95355
89、 东兴证券股份有限公司

注册地址：北京市西城区金融大街 5 号新盛大厦 B 座 12-15 层

办公地址：北京市西城区金融大街 5 号（新盛大厦）B 座 12、15 层

基金销售联系人：汤漫川

客户服务电话：95309
90、 财达证券股份有限公司
注册地址：河北省石家庄市桥西区自强路 35 号
办公地址：河北省石家庄市桥西区自强路 35 号庄家金融大厦 24 层
客户服务电话：95363（河北省内）、（河北省外）
91、 国金证券股份有限公司
注册地址：成都市东城根上街 95 号
办公地址：成都市东城根上街 95 号
客户服务电话：95310、
92、 华西证券股份有限公司
注册地址：四川省成都市高新区天府二街 198 号
办公地址：四川省成都市高新区天府二街 198 号华西证券大厦
93、 中信证券（山东）有限责任公司

注册地址：青岛市崂山区深圳路 222 号青岛国际金融广场 1 号楼 2001
办公地址：青岛市市南区东海西路 28 号龙翔广场东楼 2 层
客户服务电话：95548

94、 红塔证券股份有限公司
注册地址：云南省昆明市北京路 155 号附 1 号

办公地址：云南省昆明市北京路 155 号附 1 号红塔大厦 7-11 楼

95、 第一创业证券股份有限公司
注册地址：广东省深圳市福田区福华一路 115 号投行大厦 20 楼
办公地址：广东省深圳市福田区福华一路 115 号投行大厦 20 楼
客户服务电话：95358
96、 天相投资顾问有限公司

注册地址：北京市西城区金融街 19 号富凯大厦 B 座 701

办公地址：北京市西城区新街口外大街 28 号 C 座 5 层

客户服务电话：010-
天相基金网-网址：.cn
97、 华安证券股份有限公司
注册地址：安徽省合肥市政务文化新区天鹅湖路 198 号
办公地址：安徽省合肥市政务文化新区天鹅湖路 198 号
客户服务电话：95318

98、 国盛证券有限责任公司
注册地址：南昌市北京西路 88 号江信国际金融大厦
办公地址：江西省南昌市北京西路 88 号江信国际金融大厦
99、 大同证券有限责任公司
注册地址：山西省大同市迎宾街 15 号桐城中央 21 层

办公地址：山西省太原市小店区长治路 111 号山西世贸中心 A 座 12、13

100、 首创证券有限责任公司
注册地址：北京市西城区德胜门外大街 115 号德胜尚城 E 座
办公地址：北京市西城区德胜门外大街 115 号德胜尚城 E 座
101、 上海华信证券有限责任公司
注册地址：上海市浦东新区世纪大道 100 号环球金融中心 9 楼
办公地址：上海市浦东新区世纪大道 100 号环球金融中心 9 楼
102、 联储证券有限责任公司
注册地址：深圳市福田区福田街道岗厦社区深南大道南侧金地中心大厦 9

办公地址：上海市浦东新区陆家嘴环路 333 号金砖大厦 8 楼；

深圳市福田区福田街道岗厦社区深南大道南侧金地中心大厦9
楼；北京市朝阳区安定路 5 号院 3 号楼中建财富国际中心 27

103、 世纪证券有限责任公司
注册地址：深圳市福田区深南大道招商银行大厦 41-42 层
办公地址：深圳市福田区深南大道招商银行大厦 41-42 层
104、 中信期货有限公司
地址：广东省深圳市福田区中心三路 8 号卓越时代广场（二期）北座 13

105、 深圳市新兰德证券投资咨询责任公司

注册地址：深圳市福田区福田街道民田路 178 号华融大厦 27 层 2704

办公地址：深圳市福田区福田街道民田路 178 号华融大厦 27 层 2704

106、 上海长量基金销售有限公司

注册地址：上海市浦东新区高翔路 526 号 2 幢 220 室

办公地址：上海市浦东新区浦东大道 555 号裕景国际 B 座 16 层

107、 上海天天基金销售有限公司

注册地址：上海市徐汇区龙田路 190 号 2 号楼 2 层

办公地址：上海市徐汇区宛平南路 88 号东方财富大厦
108、 北京增财基金销售有限公司

注册地址：北京市西城区南礼士路 66 号 1 号楼 12 层 1208 号

办公地址：北京市西城区南礼士路 66 号建威大厦 室
109、 蚂蚁（杭州）基金销售有限公司

注册地址：杭州市余杭区仓前街道文一西路 1218 号 1 幢 202 室

办公地址：杭州市滨江区江南大道 3588 号恒生大厦 12 楼
110、 深圳众禄基金销售股份有限公司
注册地址：深圳市罗湖区笋岗街道梨园路物资控股置地大厦 8 楼 801
办公地址：深圳市罗湖区梨园路物资控股置地大厦 8 楼

111、 上海好买基金销售有限公司

注册地址：上海市虹口区欧阳路 196 号 26 号楼 2 楼 41 号

办公地址：上海浦东南路 1118 号鄂尔多斯大厦 903～906 室
112、 和讯信息科技有限公司
注册地址：北京市朝外大街 22 号泛利大厦 10 层
办公地址：北京市朝外大街 22 号泛利大厦 10 层
113、 浙江同花顺基金销售有限公司
注册地址：浙江省杭州市文二西路一号元茂大厦 903 室
办公地址：浙江省杭州市文二西路 1 号元茂大厦 903 室
114、 深圳腾元基金销售有限公司

注册地址：深圳市福田区华富街道深南中路 4026 号田面城市大厦 18 层 b
办公地址：深圳市福田区深南中路 4026 号田面城市大厦 18 楼 ABC

115、 北京展恒基金销售股份有限公司
注册地址：北京市顺义区后沙峪镇安富街 6 号
办公地址：北京市朝阳区安苑路 15-1 邮电新闻大厦 2 层

116、 一路财富（北京）基金销售股份有限公司

注册地址：北京市西城区阜成门外大街 2 号 1 幢 A2208 室

办公地址：北京西城区阜成门大街 2 号万通新世界广场 A 座 22 层 2208
117、 北京钱景基金销售有限公司

注册地址：北京市海淀区丹棱街 6 号 1 幢 9 层

办公地址：北京市海淀区丹棱街中关村金融大厦 10 层
118、 北京晟视天下基金销售有限公司
注册地址：北京市怀柔区九渡河镇黄坎村 735 号 03 室

办公地址：北京市朝阳区朝外大街甲 6 号万通中心 D 座 21 层

客户服务电话：010-
119、 宜信普泽（北京）基金销售有限公司

注册地址：北京市朝阳区建国路 88 号 9 号楼 15 层 1809

办公地址：北京市朝阳区建国路 88 号 SOHO 现代城 C 座 1809

客户服务电话：400-

120、 北京加和基金销售有限公司

注册地址：北京市西城区车公庄大街 4 号 5 号楼 1 层

办公地址：北京市西城区北礼士路甲 129 号新华 1949 产业园东门
121、 上海汇付基金销售有限公司
注册地址：上海市中山南路 100 号金外滩国际广场 19 楼
办公地址：上海市中山南路 100 号金外滩国际广场 19 楼
手机客户端：天天盈基金
122、 上海利得基金销售有限公司
注册地址：上海市宝山区蕴川路 5475 号 1033 室
办公地址：上海市浦东新区陆家嘴 1318 号星展银行大厦 1003 单元；

联系人电话： 021-

123、 浙江金观诚基金销售有限公司

注册地址： 杭州市拱墅区登云路 45 号锦昌大厦 1 幢 10 楼 1001 室

办公地址： 杭州市拱墅区登云路 45 号锦昌大厦 1 幢 10 楼 1001 室

124、 上海陆金所基金销售有限公司

注册地址：上海市浦东新区陆家嘴环路 1333 号 14 楼

办公地址：上海市浦东新区陆家嘴环路 1333 号 14 楼

125、 诺亚正行基金销售有限公司

注册地址：上海市虹口区飞虹路 360 弄 9 号 3724 室

办公地址：上海杨浦区秦皇岛路 32 号 C 栋

126、 嘉实财富嘉实财富管理有限公司
注册地址：中国（上海）自由贸易试验区世纪大道 8 号上海国金中心办公

办公地址：上海市浦东新区世纪大道 8 号上海国金中心办公楼二期 53 层

127、 北京唐鼎耀华基金销售有限公司

注册地址：北京市延庆县延庆经济开发区百泉街 10 号 2 栋 236 室

办公地址：北京市朝阳区亮马桥路 40 号二十一世纪大厦 A 座 3 层 303

128、 上海凯石财富基金销售有限公司
注册地址：上海市黄浦区西藏南路 765 号 602-115 室
办公地址：上海市黄浦区延安东路 1 号凯石大厦 4 楼
129、 泰诚财富基金销售（大连）有限公司
注册地址：辽宁省大连市沙河口区星海中龙园 3 号
办公地址：辽宁省大连市沙河口区星海中龙园 3 号
130、 厦门市鑫鼎盛控股有限公司
注册地址：厦门市思明区鹭江道 2 号第一广场西座 室
办公地址：厦门市思明区鹭江道 2 号第一广场 15 楼
131、 北京汇成基金销售有限公司

注册地址：北京市海淀区中关村大街 11 号 11 层 1108 号

办公地址：北京市海淀区中关村大街 11 号 11 层 1108 号

132、 上海联泰基金销售有限公司

注册地址：中国（上海）自由贸易试验区富特北路 277 号 3 层 310 室

办公地址：上海市长宁区福泉北路 518 号 8 座 3 层

133、 珠海盈米基金销售有限公司
注册地址：珠海市横琴新区宝华路 6 号 105 室-3491
办公地址：广州市海珠区琶洲大道东 1 号保利国际广场南塔 12 楼

客户服务电话：020-
134、 中证金牛（北京）投资咨询有限公司

注册地址：北京市丰台区东管头 1 号 2 号楼 2-45 室

办公地址：北京市西城区宣武门外大街甲 1 号环球财讯中心 A 座 5 层

135、 奕丰基金销售有限公司

注册地址：深圳市前海深港合作区前湾一路 1 号 A 栋 201 室

办公地址：上海市浦东新区世纪大道 88 号金茂大厦办公楼 29 层 01-02 单

136、 乾道盈泰基金销售（北京）有限公司

注册地址： 北京市海淀区东北旺村南 1 号楼 7 层 7117 室

办公地址： 北京市西城区德外大街合生财富广场 1302 室
137、 北京格上富信基金销售有限公司

注册地址： 北京市朝阳区东三环北路 19 号楼 701 内 09 室

办公地址： 北京市朝阳区东三环北路 19 号楼 701 内 09 室

138、 北京广源达信基金销售有限公司

注册地址：北京市西城区新街口外大街 28 号 C 座六层 605 室

办公地址：北京市朝阳区望京东园四区浦项中心 B 座 19 层

139、 北京新浪仓石基金销售有限公司
注册地址：北京市海淀区东北旺西路中关村软件园二期(西扩)N-1、N-2
地块新浪总部科研楼 5 层 518 室

办公地址：北京市海淀区东北旺西路中关村软件园二期(西扩)N-1、N-2
地块新浪总部科研楼 5 层 518 室

客户服务电话：010-
140、 泰信财富基金销售有限公司

注册地址：北京市石景山区实兴大街 30 号院 3 号楼 8 层 8995 房间

办公地址：北京市海淀区西四环北路 69 号一层
141、 凤凰金信（银川）基金销售有限公司
注册地址：宁夏回族自治区银川市金凤区阅海湾中央商务区万寿路 142 号

办公地址：北京市朝阳区紫月路 18 号院 朝来高科技产业园凤凰金融 18

142、 上海万得基金销售有限公司

注册地址：中国（上海）自由贸易试验区福山路 33 号 11 楼 B 座

办公地址：上海市浦东新区福山路 33 号 8 楼
143、 天津国美基金销售有限公司

注册地址：天津经济技术开发区第一大街 79 号 MSDC1-28 层 2801

办公地址：北京市朝阳区霄云路 26 号鹏润大厦 B 座 19 层

144、 北京电盈基金销售有限公司

注册地址：北京市朝阳区呼家楼（京广中心）1 号楼 36 层 3603 室

办公地址：北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 F 座 12 层 B 区

145、 和谐保险销售有限公司

注册地址：北京市朝阳区东三环中路 55 号楼 20 层 2302

办公地址：北京市朝阳区建外大街 6 号安邦保险大厦 10 层
客户服务电话：95569

146、 北京懒猫金融信息服务有限公司

注册地址：北京市石景区石景山路 31 号院盛景国际广场 3 号楼 1119

办公地址：北京市朝阳区四惠东通惠河畔产业园区 1111 号国投尚科大厦法定代表人：许现良
147、 上海华夏财富投资管理有限公司

注册地址：上海市虹口区东大名路 687 号 1 幢 2 楼 268 室

办公地址：北京市西城区金融大街 33 号通泰大厦 B 座 8 层

148、 北京肯特瑞基金销售有限公司

注册地址：北京市海淀区中关村东路 66 号 1 号楼 22 层 2603-06

办公地址：北京市亦庄经济开发区科创十一街 18 号院
客户服务电话：400-098-8511（个人业务）

149、 江苏汇林保大基金销售有限公司
注册地址：江苏省南京市高淳区砖墙镇 78 号

办公地址：上海市黄浦区龙华东路 868 号绿地海外滩办公 A 座 1605

客户服务电话：025-
150、 通华财富（上海）基金销售有限公司

注册地址：上海市虹口区同丰路 667 弄 107 号 201 室

办公地址：上海市浦东新区杨高南路 799 号陆家嘴世纪金融广场 3 号楼 9

151、 万家财富基金销售（天津）有限公司
注册地址：天津自贸区（中心商务区）迎宾大道 1988 号滨海浙商大厦公寓

办公地址：北京市西城区丰盛胡同 28 号太平洋保险大厦 5 层

客户服务电话：010-
152、 北京蛋卷基金销售有限公司

注册地址：北京市朝阳区阜通东大街 1 号院 6 号楼 2 单元 21 层 222507
办公地址：北京市朝阳区阜通东大街望京 SOHO T3 A 座 19 层

154、 大河财富基金销售有限公司

注册地址：贵州省贵阳市南明区新华路 110-134 号富中国际广场 1 栋 20
155、 北京恒天明泽基金销售有限公司

注册地址：北京市北京经济技术开发区宏达北路 10 号五层 5122 室

办公地址：北京市朝阳区东三环北路甲 19 号 SOHO 嘉盛中心 30 层

客户服务电话：400-
156、 上海攀赢基金销售有限公司

注册地址：上海市闸北区广中西路 1207 号 306 室

办公地址：上海市浦东新区陆家嘴银城中路 488 号太平金融大厦 603 室

客户服务电话：021-
157、 上海挖财基金销售有限公司

注册地址：中国（上海）自由贸易试验区杨高南路 799 号 5 层 01、02、

办公地址：中国（上海）自由贸易试验区杨高南路 799 号 5 层 01、02、

客户服务电话：021-
158、 济安财富（北京）基金销售有限公司

注册地址：北京市朝阳区太阳宫中路 16 号院 1 号楼 3 层 307

办公地址：北京市朝阳区太阳宫中路 16 号院 1 号楼 3 层 307

159、 北京植信基金销售有限公司

注册地址：北京市密云县兴盛南路 8 号院 2 号楼 106 室-67

办公地址：北京市朝阳区惠河南路盛世龙源 10 号
160、 南京苏宁基金销售有限公司
注册地址：南京市玄武区苏宁大道 1 号
办公地址：南京市玄武区苏宁大道 1 号
客户服务电话：95177

161、 方德保险代理有限公司（原金惠家保险代理有限公司）

注册地址：北京市东城区东直门南大街 3 号楼神华国华投资大厦 7 层 711
办公地址：北京市东城区东直门南大街 3 号楼神华国华投资大厦 7 层 711
162、 阳光人寿保险股份有限公司
注册地址：海南省三亚市迎宾路 360-1 号三亚阳光金融广场 16 层

办公地址：北京市朝阳区朝阳门外大街乙 12 号院 1 号昆泰国际大厦 12 层
163、 北京百度百盈基金销售有限公司

注册地址：北京市海淀区上地十街 10 号 1 幢 1 层 101

办公地址：北京市海淀区信息路甲 9 号奎科大厦
164、 江苏天鼎证券投资咨询有限公司
注册地址：南京市秦淮区太平南路 389 号 1002 室
办公地址：南京市鼓楼区平安里 74 号

165、 北京创金启富基金销售有限公司

注册地址：北京市西城区白纸坊东街 2 号经济日报社 A 座综合楼 712

办公地址：北京市西城区白纸坊东街 2 号经济日报社 A 座综合楼 712

客户服务电话：400-

166、 华瑞保险销售有限公司

注册地址：上海市嘉定区南翔镇众仁路 399 号运通星财富广场 1 号楼 B 座

办公地址：上海市浦东新区向城路 288 号国华人寿金融大厦 8 层 806

基金管理人可根据有关法律法规的要求，选择其他符合要求的机构代理销售基金，并及时公告。

名称：诺安基金管理有限公司

住所：深圳市深南大道 4013 号兴业银行大厦 19—20 层

三、 出具法律意见书的律师事务所和经办律师

名称:国浩律师（北京）事务所

地址：北京市朝阳区东三环北路 38 号泰康金融大厦 9 层

法定代表人/负责人：王卫东

经办律师：黄伟民、曾宪政

四、审计基金财产的会计师事务所和经办注册会计师

名称：毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）

住所：北京市东城区东长安街 1 号东方广场 E2 座 8 层

经办注册会计师：左艳霞 张品

第六部分 基金份额的申购、赎回与转换

一、 申购、赎回与转换场所

本基金的申购和赎回场所包括基金管理人的直销中心及基金管理人委托的基金代销机构，具体信息详见本招募说明书第五部分“相关服务机构”。投资者也可以通过本基金管理人的基金网上交易系统进行申购赎回。基金销售机构如有变动，基金管理人将另行公告或在基金管理人网站公示。本基金转换业务向持有本公司基金份额的所有个人投资者和机构投资者开通。直销客户可以通过本公司深圳直销中心、北京分公司、上海分公司、广州分公司、西部营销中心办理本基金的转换业务；通过代销渠道购买本公司基金的投资者可以通过代销机构办理各机构代销基金之间的转换业务（代销机构的具体业务开通时间及范围详见各代销机构网点及本基金管理人公告）；投资者还可以通过本基金管理人的基金网上交易系统办理基金的转换业务。
二、 申购与赎回的开放日及时间

1、本基金已经正式开始办理包括日常申购、赎回和转换在内的各项基金业

2、申购、赎回和转换的开放日为证券交易所交易日。代销网点在开放日的
具体业务办理时间为上海证券交易所、深圳证券交易所交易日的交易时间。
目前，上海证券交易所、深圳证券交易所的交易时间为交易日上午 9：30－11：
30，下午 13：00－15：00。直销中心在开放日的具体业务办理时间为 9：30

3、若出现新的证券交易市场或交易所交易时间更改或实际情况需要，基金
管理人可对申购/赎回的时间进行调整，但此项调整不应对投资者利益造成实
质影响并应报中国证监会备案，并根据《信息披露办法》的规定在至少一家

4、投资者应当在开放日办理申购和赎回申请。投资者在基金合同约定之外
的日期和时间提出申购、赎回或者转换申请的，其基金份额申购、赎回价格
为下一开放日的相应价格。
三、 申购与赎回的限制

1、通过本公司直销中心申购本基金，每个基金账户首次申购的最低金额为 1，

000 元人民币（含申购费），追加申购的最低金额为人民币 1,000 元（含申
购费）。通过本公司网上交易系统（目前仅对个人投资者开通）每个基金
账户首次申购的最低金额为 100 元人民币（含申购费），追加申购的最低
金额为人民币 100 元（含申购费）。

2、通过本公司直销中心赎回本基金，基金份额持有人赎回本基金的最低份额
为 100 份基金份额。通过本公司网上直销平台赎回上述基金，单笔赎回申
请的最低份额不作限制。基金份额持有人可将其全部或部分基金份额赎
回，但某笔赎回导致该基金份额持有人在一个网点的基金份额余额少于相
应的最低赎回限额时，余额部分的基金份额必须一同赎回。

3、各代销机构对上述最低申购限额、交易级差、最低赎回份额有其他规定的，
以各代销机构的业务规定为准。

4、当接受申购申请对存量基金份额持有人利益构成潜在重大不利影响时，基
金管理人应当采取设定单一投资者申购金额上限或基金单日净申购比例
上限、拒绝大额申购、暂停基金申购等措施，切实保护存量基金份额持有
人的合法权益， 具体请参见相关公告。

5、基金管理人可根据市场情况，在法律法规允许的情况下，调整上述规定的
申购的金额和赎回的份额的数量限制，基金管理人必须在调整生效前依照
《信息披露办法》的规定至少在一种中国证监会指定的媒介上公告。

四、 申购与赎回的程序
（一）申购和赎回的申请方式

基金投资者必须根据基金销售机构规定的程序，在开放日的业务办理时间向基金销售机构提出申购或赎回的申请。

投资者在申购本基金时须按销售机构规定的方式备足申购资金，投资者在提交赎回申请时，必须有足够的基金份额余额，否则所提交的申购、赎回申请无效而不予成交。
（二）申购和赎回申请的确认与通知

T日规定时间受理的申请，正常情况下，本基金注册与过户登记人在T+1日内为投资者对该交易的有效性进行确认，在T＋2日后（包括该日）投资者可向销售机构或以销售机构规定的其它方式查询申购与赎回的成交情况。

（三）申购和赎回的款项支付的方式与时间

申购采用全额缴款方式，若申购资金在规定时间内未全额到账则申购不成功，若申购不成功或无效，申购款项将退回投资者账户。

投资者赎回申请成功后，赎回款项将在 T＋3 日从基金托管专户中划出，通
过各基金代销机构划往基金份额持有人指定的银行账户。在发生巨额赎回的情形时，款项的支付办法参照基金合同的有关条款处理。
五、 申购与赎回的费用

本基金在申购时收取申购费用，申购费率随申购金额的增加而递减，具体费率如下：

申购金额（M） 申购费率

投资者通过网上交易方式办理基金申购适用网上交易费率，详见本基金管理人网站的具体规定。

赎回费用由赎回人承担，其中对持续持有期少于 7 日的投资者收取的赎回费
全额计入基金财产，对持续持有期大于等于 7 日的投资者收取的赎回费 25%的部分归基金资产所有，其余部分可用于注册登记等相关费用。本基金的赎回费率随持有期递减，最高不超过赎回总金额的 .cn

诺安基金管理有限公司客服邮箱：services@

第二十部分 其他应披露事项

序号 公告事项 披露方式 披露日期

诺安基金管理有限公司关于调整旗下部分基金通 《证券时报》、

1 过宁波银行办理申购起点、追加申购起点的公告 《上海证券报》、

诺安基金管理有限公司关于增加金惠家保险代理 《证券时报》、

2 有限公司为旗下部分基金代销机构并开通定投、 《上海证券报》、
转换业务及开展费率优惠活动的公告 《中国证券报》

诺安基金管理有限公司关于增加阳光人寿保险股 《证券时报》、

3 份有限公司为旗下部分基金代销机构并开通定 《上海证券报》、
投、转换业务及开展费率优惠活动的公告、转换 《中国证券报》

业务及开展费率优惠活动的公告

诺安基金管理有限公司关于旗下部分基金参加中 《证券时报》、

4 国工商银行“2019 倾心回馈”基金定投优惠活动 《上海证券报》、
的公告 《中国证券报》

诺安基金管理有限公司关于旗下基金参加苏州银 《证券时报》、

5 行基金申购及定期定额申购费率优惠活动的公告 《上海证券报》、

6 诺安基金管理有限公司旗下基金资产净值公告 基金管理人网站

7 诺安价值增长混合型证券投资基金招募说明书 基金管理人网站

诺安价值增长混合型证券投资基金招募说明书 《证券时报》、

8 （更新）2018 年第 2 期-摘要 《上海证券报》、

诺安基金管理有限公司关于旗下部分基金参加国 《证券时报》、

9 信证券基金申购及定期定额申购费率优惠活动的 《上海证券报》、

诺安基金管理有限公司关于提醒投资者注意防范

10 不法分子冒用诺安基金名义进行诈骗活动的提示 《中国证券报》

11 诺安基金管理有限公司关于调整旗下部分基金通 《上海证券报》、
过东海证券定投申购起点金额的公告 《中国证券报》、

12 诺安价值增长混合型证券投资基金2018年4季度 《证券时报》

13 诺安基金管理有限公司关于诺安价值增长混合型 《证券时报》
证券投资基金变更基金经理的公告

诺安基金管理有限公司关于增加北京百度百盈基 《证券时报》、

14 金销售有限公司为旗下部分基金代销机构并开通 《上海证券报》、
定投、转换业务及开展费率优惠活动的公告 《中国证券报》、

15 诺安基金管理有限公司关于旗下基金在桂林银行 《上海证券报》、
停止办理申（认）购、定投申购、转换的公告 《中国证券报》、

诺安基金管理有限公司关于增加江苏天鼎证券投 《证券时报》、

16 资咨询有限公司为旗下部分基金代销机构并开通 《上海证券报》、
定投、转换业务及开展费率优惠活动的公告 《中国证券报》、

17 诺安价值增长混合型证券投资基金 2018 年年度 基金管理人网站

18 诺安价值增长混合型证券投资基金 2018 年年度 《证券时报》

19 诺安基金管理有限公司关于调整旗下部分基金通 《上海证券报》、
过华夏财富办理申购、定投业务起点金额的公告 《中国证券报》、

诺安基金管理有限公司关于旗下部分基金参加中 《证券时报》、

20 国中投证券基金申购及定期定额申购费率优惠活 《上海证券报》、
动的公告 《中国证券报》

诺安基金管理有限公司关于旗下部分基金参加交 《证券时报》、

21 通银行手机银行基金申购及定投申购手续费率优 《上海证券报》、
惠的公告 《中国证券报》、

22 诺安基金管理有限公司关于旗下部分基金参加昆 《上海证券报》、
仑银行基金费率优惠的公告 《中国证券报》、

诺安基金管理有限公司关于诺安价值增长混合参

23 加中国工商银行 AI 投服务基金申购费率优惠活 《证券时报》

24 诺安价值增长混合型证券投资基金2019年1季度 《证券时报》

诺安基金管理有限公司关于旗下部分基金参加北 《证券时报》、

25 京植信基金销售有限公司开展的费率优惠活动的 《上海证券报》、
公告 《中国证券报》、

26 诺安基金管理有限公司关于旗下部分基金在嘉实 《上海证券报》、
财富开通定投业务并开展费率优惠活动的公告 《中国证券报》、

诺安基金管理有限公司关于调整旗下部分基金通 《证券时报》、

27 过肯特瑞办理申购、定投业务起点金额、最低赎 《上海证券报》、
回（保有）份额的公告 《中国证券报》、

28 诺安基金管理有限公司关于暂停浙江金观诚基金 《上海证券报》、
销售有限公司办理旗下基金相关销售业务的公告 《中国证券报》、

29 诺安基金管理有限公司关于旗下部分基金参加齐 《上海证券报》、
商银行基金费率优惠的公告 《中国证券报》、

诺安基金管理有限公司关于增加华瑞保险销售有 《证券时报》、

30 限公司为旗下部分基金代销机构并开展费率优惠 《上海证券报》、
活动的公告 《中国证券报》、

诺安基金管理有限公司关于增加北京创金启富基 《证券时报》、

31 金销售有限公司为旗下部分基金代销机构并开通 《上海证券报》、
定投、转换业务及开展费率优惠活动的公告 《中国证券报》、

第二十一部分 招募说明书存放及查阅方式

招募说明书文本存放在基金管理人、基金托管人和基金销售网点的营业场所，投资者可在营业时间免费查阅。在支付工本费后，可在合理时间内取得上述文件复印件。投资者也可以直接登录基金管理人的网站进行查阅。对投资者按上述方式所获得的文件及其复印件，基金管理人和基金托管人应保证与所公告的内容完全一致。

第二十二部分 备查文件

一、 中国证监会核准诺安价值股票证券投资基金募集的文件
二、 《诺安价值增长混合型证券投资基金基金合同》
三、 《诺安价值增长混合型证券投资基金托管协议》
五、 《诺安基金管理有限公司关于诺安价值增长股票证券投资基金变更基金
名称及类型并相应修订基金合同部分条款的公告》
六、 基金管理人业务资格批件和营业执照
七、 基金托管人业务资格批件和营业执照