代付不用还的怎么做会计分录？

点击联系发帖人 时间：2022-07-07 01:40

代付款的会计分录处理

1、基本存款账户：是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。P45

2、一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行

营业机构开立的银行结算账户。P45

3、再贴现：商业银行因办理票据贴现占用资金，引起资金暂时不足，以已贴现尚未到期的

商业汇票向中央银行办理的贴现。P138

4、贷款展期：是指借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日之前，中长期

贷款必须在到期日之前一个月，由借款人填具一式三联“贷款展期申请书”，向信贷部门提出展期申请，并获得批准的情况下，延期偿还贷款的行为。P189

5、质押贷款：是指按《中国人民共和国担保法》规定的质押方式，以借款人或第三人的动

产或权利作为质物而发放的贷款。P185

6、保证贷款：是指按《中国人民共和国担保法》规定的保证方式，以第三人承诺在借款人

不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。P184

7、提出行与提入行：（参加票据交换的银行均应在中央银行开立备付金存款账户，由中央

银行负责对个银行之间的资金存欠进行清算。票据交换分为提出行和提入行两个系统。）向他行提出票据的是提出行，提回票据的是提入行。P142

8、日计表：是反映当日业务和财务活动情况，轧平当日全部账务的主要工具。P40

9、买方信贷：是由出口国银行直接向进口商或进口国银行提供的信贷，用以支付进口贷款

的一种贷款形式。以便买方利用这项贷款向提供贷款的国家购买技术，设备，货物以及支付有关费用。P232

10、联行往来：是指同一银行系统内所属各行处之间由于办理结算和资金调拨等业务，相互

代收、代付而发生的资金账务往来。P88

1、单位活期存款利息计算的方法有哪些？如何运用？P52-53

答：单位活期存款利息的计算采用积数计算法，可以利用余额表和乙种帐两种工具计算积数，并据以计算利息：

1) 余额表计息是采用计息余额表计算累计计息积数，并凭以计算利息：每日营业终了，将需要计算利息的各分户账最后余额，按户抄至计息余额表各账户栏内，当日余额未变动的，则照抄上日余额。余额表上各户余额逐日相加之和即为“日积数”，累计的“日积数”乘以适用的“日利率”即为本计息期的利息。

余额表计息适用于经常发生存取业务，存款余额变动频繁的单位。

（日积数=∈每日余额；利息=日积数*日利率）

2）乙种帐计息是采用乙种帐页计算累计计息积数，并凭以计算利息：采用乙种帐计息，当发生资金收付、引起单位存款余额发生变动时，除了登记本次发生额并结出余额外，还应算出上次余额的实存天数，计入帐页上相应的“日数”栏内，并将上次余额与实存天数的乘积计入帐页上对应的“积数”栏内。累计计息“积数”乘以适用的日利率即为本计息期的利息。

乙种帐计息适用于不经常发生存取款业务，存款余额变动不频繁的单位。

(积数=∈每次余额*实存天数；利息=积数*日利率)

2、简述外汇分账制的主要内容？P220

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摘要 1、代收款时，会计分录如下：

借：库存现金/银行存款，

2、支付时，会计分录如下：

贷：库存现金/银行存款您好

一个公司帮另一个公司代付款,还未还钱给代付公司,怎么做帐

1、代收款时，会计分录如下：

借：库存现金/银行存款，

2、支付时，会计分录如下：

贷：库存现金/银行存款您好

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一、相关账务处理（不限于且仅供参考）：

借：银行存款（明细科目为银行所在名称）

贷：应交税费——应交城市维护建设税

贷：应付职工薪酬—养老保险基金

5、代付上月员工通话费

借：其他应收款—员工—电话费

6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）

贷：预收账款—基站电费

8、转存单位定期存款一份

借：其他货币资金—定期存款

9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费——未交增值税

应交税费—应交增值税（进项税额）

11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）
借：管理费用—水费（办公……）

应交税费—应交增值税（进项税额）

预收账款—业主二次供水（生活用水）

12、付上月中旬及本月中旬电费

应交税费—应交增值税（进项税额）

预收账款—业主二次供水能耗

13、收电信线路改造劳务费

贷：其他业务收入—维修收入

借：管理费用—维修费

15、购书刊、洗发水（发放员工）

借：应付职工薪酬—工会经费、职教费

贷：其他应收款—商铺—电费/水费

17、发放上月管理员工工资

18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）

借：其他应收款—总公司

19、购军靴、环卫服装

借：其他应收款—员工—服装费

20、支付上月垃圾装车费

借：其他业务支出—装修垃圾清运费

应交税费—应交增值税（进项税额）

21、付维修电机费及购买灯光等费用

应交税费—应交增值税（进项税额）

22、购置保洁、维修用配件

借：低值易耗品—保洁用具

应交税费—应交增值税（进项税额）

23、收员工上月手机通话费

贷：其他应收款—员工—电话费

贷：其他应付款—商铺押金

25、退业主装修保证金

借：其他应付款—业主—装修保证金

借：应付职工薪酬—工会经费

27、付马匹治疗费及购马饲料款

28、付购菜款柴油大米及食油款

借：应付职工薪酬-福利费—伙食费

借：库存现金/银行存款

贷：预收账款—业主—物管费

其他应付款—业主—装修保证金

30、代房开公司代购垃圾袋

借：其他应收款—房开公司名称

32、食堂购洗洁精及饭盒等

借：低值易耗品—厨房用品

33、食堂购液化气及煤气罐一只

借：应付职工薪酬-福利费

34、购发票办公用品、报销车费等

35、付生活垃圾费、保洁等

借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等）

借：管理费用—低值易耗品摊销

贷：低值易耗品—维修用具

借：其他应收款—商铺——电费

借：管理费用—开办费摊销

贷：长期待摊费用—开办费

贷：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-福利费

42、空置房应收物管费

借：其他应收款—房开公司

借：预收账款—业主—物管费

44、结转开工装修垃圾费

借：预收账款—业主—垃圾清运费

贷：其他业务收入—垃圾清运费

45、（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（进销税额差额，或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

（2）计提本月税金及附加

46、计提本月养老保险、医疗等五险一金

贷：应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金

关于代收的水电费的会计分录建议：

支付给自来水公司或供电局时：

（应交税费－应交增值税 - 销项税额：1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额，按3%，根据国家税务总局公告2016年第54号；2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项，根据国家税务总局公告2016年第36号）

物业管理公司,定期收取的物业管理费，收到时:

借：物业管理成本-小区

借：主营业务成本-物业管理成本-小区

货：物业管理成本-小区

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