转账支票是商业交易中的重要单据，但是有时企业会因失误而不慎丢失，那么出现这种情况时应该怎么处理？

　　处理遗失的转账支票

　　1、出票人遗失或被盗全内容直接现金支票的，应出具公函或相关证明，填写两份挂失申请表（可用银行对账单代替），并加盖收款人签字盖章。预留银行，并向开户银行申报。申请停止付款。银行如发现支票未兑现，收取一定的挂失费后接受挂失，并在挂失人的账户上用红笔标注支票号码和挂失日期。

　　2、收款人遗失或盗用可直接从银行提取的支票，还应出具公函或相关证明，填写挂失止付申请表两份，并经付款人签字后证明，到收款人的银行申请挂失和解约金。其他相关程序同上。同时，根据《票据法》第十五条第三款的规定：“票据挂失的人应当自挂失或者停止挂失通知书发出之日起三个月内支付，或者票据遗失后，依法向人民法院申请公告或者向人民法院提起诉讼”。即票据被盗、遗失或者遗失后，被背书人应当书面向票据支付地（即支付地）的基层人民法院申请公告。遗失票据人向人民法院申请，应当说明票据种类、面值、出票人、付款人、背书人等，并说明票据遗失的情况。遗失票据的持有人有权申请。

　　3、在遗失票据的持票人向付款人登记停止付款前，或在遗失票据的持票人申请公告前，付款人已善意付款的，遗失票据的持票人不得申请公告。,付款银行不再负责付款。给支票持有人造成的损失，由遗失支票的人负责。

　　4、根据规定，如果已签发的转账支票遗失或被盗，银行将不接受支票的遗失，因为该支票可用于直接购买商品，因此遗失支票的人不能申请到银行停止付款。但是，可以要求收款人及其开户银行协助防止这种情况发生。如果支票在到期日之后遗失，或者如果在遗失之前由付款银行支付，遗失支票的人应对由此造成的所有损失负责。

　　转账支票可以背书吗？

　　可以背书转让支票。支票背书处理如下。

　　1、如果您将支票带到对方银行付款，则无需背书。您可以直接填写表格。

　　2、如果您将支票带到自己公司的银行，请在支票背面盖上公司印章，并在小方框内填写“委托***银行代收”字样。最后，可以填写发票并提交给银行。

　　购买转账支票的会计分录

　　购买支票的费用计入行政费用-办公费用，手续费计入财务费用-银行手续费。

　　借：管理费---办公费

　　　　财务费用---手续费

　　企业的财务人员在填写转账支票时，可能会出现不同程度的失误，如果转账支票填写错误的话，具体有哪些补救措施？

　　转账支票填写错误怎么办？

　　如果写错了，就作废。财务章盖的不清楚地话就在旁边再盖一个，注意不要交叉。

　　支票写错字，破损、就已经作废了，如果不放心再加盖个作废章或者在支票的大小联同时写上作废字样即可。作废后这张支票应该自己保存，年底一次装订就行了，几年后如果银行对帐全部无差错，可以销毁作废支票。

　　1、将作废支票和会计凭证一起装订，当时应集中在一起装订在最后。

　　2、平常将作废支票单独存放在保险箱中，每月单独装订，与其他会计挡案一起存放，一般保存最长不超过一年，到时可在主管会计等监督下销毁，销毁室要有记录备查。

　　转账支票的用途有哪些？

　　转账支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据;在银行开立存款账户的单位和个人客户，用于同城交易的各种款项，均可签发转账支票，委托开户银行办理付款手续。转账支票只能用于转账。

　　转账支票是一种最基本的同城支付结算业务品种，只能用于本地。

　　转账支票有效期按照开票日期起计算，有效期10天，如果第十天是节假日的话，则顺延（支票签发次日开始算有效期，节假日顺延）。

　　转账支票提示付款期限为10日，超过付款期的支票，银行不予受理；转账支票的权力时效为自出票日起六个月，在票据开出六个月内，收款人可持有关证明文件，向付款人请求付款。

　　银行支票在企业的日常经营活动中十分常见，因此偶尔会出现失误，譬如丢失等情况，那么银行支票挂失要如何处理呢？

　　银行支票挂失的步骤

　　（1）出票人应当出具有关证明。

　　（2）填写两联挂失申请书。

　　（3）加盖预留银行的签名式样和印鉴。

　　（4）向开户银行申请挂失止付。

　　（5）银行经查明，收取一定的挂失手续费后受理挂失。

　　（6）银行在挂失人账户中用红笔注明支票号码及挂失的日期。

　　另外，根据规定：可以背书转让的票据的失票人在票据遗失时，应当以书面形式向票据支付地的基层人民法院提出公示催告申请。在失票人提交的申请书上，应写明票据类别、票面金额、背书人等内容，并说明票据丧失的情形，同时提出有关证据，以证明的确是丧失的票据的持票人。

　　另外还应当注意的有：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知（代理）付款人挂失止付，但是不得挂失支付未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票。

　　挂失支付通知书应记载哪些事项？

　　（一）票据丧失的时间、地点、原因。

　　（二）票据的种类、金额、付款日期、收款人名称、出票日期、号码、付款人名称。

　　（三）挂失止付人的姓名、住所（或者是营业场所）以及联系方法。

　　以上三条，缺一不可，如若确实则银行不予受理。

　　收到支票的会计分录

　　　　贷：应收账款/预收账款/其他应收款等

　　购买支票的会计分录

　　借：管理费用——办公费

　　　　财务费用——手续费

　　支票如今已十分常见于各种企业之间的结算支付，但人员在业务处理过程中也难免出现一些失误，那么如果出现银行人员把客户支票丢失的情况时怎么办？

　　银行人员把客户支票丢失如何处理？

　　首先须得告知客户出现支票丢失的情况，然后根据支票遗失的处理流程进行处理——支票发生遗失，可以向付款银行申请挂失止付，但是需要注意：如果是挂失前已经支付的，银行不予受理。

　　空白支票丢失要怎么办？

　　空白支票丢失的话可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种方式来避免损失。

　　根据规定，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外，同时收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。

　　失票人应当在通知挂失止付后的三日内或者在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。

　　与支票有关的账务处理

　　　　贷：应收账款／预收账款／其他应收款等

　　借：管理费用——办公费

　　　　财务费用——手续费

　　３、转账支票支付：

　　借：原材料／库存商品

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　４、转账支票背书：

　　　　贷：应收账款等

　　５、本单位提取备用金从而开出现金支票，用于日常开支：

　　６、本单位开具现金支票支付其他单位货款：

　　财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。在利润表中，为了反映企业发生的财务费用需单独设立“财务费用”项目，并根据“财务费用”科目的发生额，即期末结转的余额分析填列。

　　印花税是我们日常工作中经常接到的税种，但是由于其金额少，公司在经营时容易出现漏缴的失误，这时财务人员应该如何处理？

　　漏交印花税如何处理？

　　首先要知道一点，印花税虽然税负轻，比例税率从0.05‰到1‰不等，但是如果未贴、少贴或揭下重用印花税票者，是要受到重罚的。因此虽然其税额少，但也不能掉以轻心。另外有的纳税人对印花税的征收范围不清楚，导致印花税未报、漏报，从而引起税务部门的注意，被罚款并征收了滞纳金，所以征收范围一定要谨记。

　　我们日常工作中要仔细认真完成工作，还要定期进行自查，如果自查的时候发现印花税没有缴纳，要及时与主管税务机关沟通、核实处理，然后及时补缴税款。根据相关规定，纳税人当年未提取缴纳，在以后年度自行补缴或税务机关查补应该缴纳的以前年度应缴纳的税费，另外还要调整所属年度的应纳税所得额。还要注意这部分补缴的税款不得在补缴年度重复计算扣除。补缴印花税要通过以前年度损益调整科目进行。如果因为印花税逾期可能会被征收滞纳金。

　　滞纳金是从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五。假设印花税税额是1000，超期了30天，则滞纳金为.05%=15元由于滞纳金是带有惩罚性质的支出，属于不能扣除的行政性罚款。因此税收滞纳金也是不能在计算企业所得税时税前扣除的。

　　企业的日常经营管理中多少会出现一些失误，当发生增值税专用发票丢失的情况时，财务人员应该如何处理？

　　开出的增值税专用发票丢失了怎么办？

　　根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）第四条规定：纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

　　增值税专用发票认证抵扣的账务处理

　　增值税专用发票认证后：

　　借：原材料（包装物等）

　　　　应交税费－应交增值税－进项税额

　　　　贷：银行存款等

　　如果认证后不符或因不能抵扣等原因，则：

　　　　贷：应交税费－应交增值税－进项转出

　　如果是进项票未认证：

　　借：库存商品（或者原材料等）

　　　　应交税费－待抵扣进项税额

　　　　贷：应付账款（或者银行存款等）

　　等到发票认证后再做具体的账务处理。

　　什么是增值税专用发票？

　　增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用，由国家税务总局监制设计印制。增值税专用发票既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证，又作为销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，因此在纳税人的日常经营活动中十分重要。

　　增值税专用发票不仅具有商事凭证的作用，还具有完税凭证的作用，但增值税专用发票最重要的是保证税赋的完整，因为它将一个产品从最初生产到最终消费之间的各个环节联系了起来。

　　“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、消费税、矿产资源补偿费。

　　“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“企业所得税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

　　增值税发票认证抵扣的期限

　　据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）文件，明确指出增值税一般纳税人取得在2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票可以按规定认定抵扣进项税额，包括超过认证确认、稽核比对及申报抵扣期限的情况。

　　在会计实务操作中，不可避免会出现由于失误而多付给客户费用的情况，对于多支付的货款，该如何编制会计分录？

　　付给对方客户多余费用的会计分录

　　1、公司预先付款时多给了，客户退回多收的账款：

　　2、支付的票据太多，退回多余的费用：

　　　　贷：其他货币资金/应收票据

　　企业多收了客户的货款如何做会计分录？

　　借：库存现金/银行存款

　　　　　　其他应付款——多收款

　　2、退回多收款时：

　　借：其他应付款——多收款

　　　　贷：库存现金/银行存款

　　其他货币资金是什么？

　　其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，外埠存款、银行汇票、银行本票、信用卡、信用卡保证金等等。

　　外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项，采购专户存款只付不收，款项付完后结束账户；信用卡存款是企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项，企业申领信用卡，按规定填制申请表，并按银行要求交存备用金；银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；信用证保证金存款是指企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

　　企业有时会因为生产产品过程中出现失误，导致不能按时交货，从而给客户带来损失，此时企业一般会赔偿客户相应的损失，赔偿损失时，应如何做会计分录？

　　借：销售费用——赔偿罚款

　　　　贷：库存现金／银行存款

　　　　贷：库存现金／银行存款

　　客户取得赔款的会计分录怎么做？

　　１、当企业取得他人的赔款时：

　　　　贷：其他应收款

　　２、当企业取得的是额外的赔款时：

　　　　贷：营业外收入

　　营业外支出包括哪些内容？

　　营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产毁损报废损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出、债务重组损失等。

　　企业应通过“营业外支出”科目。期末，应将该科目余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。

　　在日常工作中，有些员工会因为工作上的失误而给公司带来一定损失，对此有些企业会对出现过错的员工进行罚款处理，那么员工向企业缴纳的罚款要该怎么做账?我们来看看吧。

　　1、因职工工作失误,造成直接损失,可以直接冲减管理费用,或相关损失科目

　　2、只是职工开小差,迟到等,没有直接损失,把计入损益的工资做反向分录

　　贷:制造费用、生产成本、管理费用、营业费用等

　　举个例子,如果是工资5000元,罚款200,则会计分录如下处理:

　　借:管理费用5000

　　贷:应付工资5000

　　借:应付工资5000

　　贷:营业外收入-罚款收入200

　　为员工缴纳工伤保险的会计分录：

　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除.

　　企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除.记账请按现行会计准则处理.

　　一般企业给员工缴纳工伤保险计"管理费用---社保费"科目：

　　借:管理费用--社保费

　　贷:银行存款(或库存现金)

　　如果走预提的话,则会计分录:

　　借:管理费用--社保费

　　贷:其它应付款--应缴工伤保险费

　　在单位向社保机关缴纳时:

　　借:其它应付款--社保费

　　贷:银行存款(库存现金)

　　企业在经营过程中，用银行承兑汇票交易时，根据开票单位，先联系对方收款人，确定货款是否收到，避免出现转错账户的严重失误。对于银行承兑汇票退回的情况，具体的会计分录怎么写？

　　银行承兑汇票退回的会计分录

　　1、向对方企业开收款收据时，

　　　　贷：应付账款-A单位

　　2、退回上一级，上一级单位开收款收据时，

　　借：应收账款-B单位

　　什么是银行承兑汇票？

　　银行承兑汇票是商业汇票的一种，是指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。银行承兑汇票折价销售。银行承兑汇票的主要投资者是货币市场共同基金和市政实体。其特点是：信用好，承兑性强，灵活性高，有效节约了资金成本。用银行承兑汇票为商业交易融资称为承兑融资。

　　应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，按其是否附息分为附息商业汇票和不附息商业汇票。商业汇票既可以依法背书转让，也可以向银行申请贴现。

　　应收账款指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。

　　在公司的日常业务中可能会因为操作运行的失误导致要给予对方一定的经济赔偿。对于赔偿费用，应如何做账务处理？

　　根据赔偿费用的性质，若会违反购销合同等支付的赔偿费用，一般分别记入“管理费用“或“销售费用“等会计科目，若是与生产经营无关的赔偿费用，则记入“营业外支出“科目.

　　赔偿费根据税法规定，在申报企业所得税时，应在申报表中将赔偿费用调增应纳税所得额，不允许税前扣除，按财务制度规定，赔偿费用进“营业外支出“科目。

　　赔偿因为不是买卖关系，不需要开具发票。开收据即可。

　　因为导致部分货物破损，所以完整的分录：

　　借：材料采购或在途物资

　　其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。

　　主要包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金; 应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金，如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。

　　商品用于赔偿客户会计分录

　　如果商品报废了，计入营业外支出科目：

　　如果所售商品退回库里，就用红字分录冲回你之前所做的销售、出库等会计分录。

　　在企业工厂中用于生产的设备，在生产产品时，偶尔会因为员工操作失误或者使用时间太长而需要进行维修。那么对于车间设备的修理费，应该计入什么科目核算？如何做会计分录？

　　车间设备修理费通过哪个会计科目核算？

　　在新企业会计准则实施之后，我们国家关于固定资产修理费用会计处理的规定有以下两个方面的变化：

　　（1）当某项发生的修理费用作为后续支出、不符合固定资产确认条件的时候，应当将车间设备修理费作为一次性费用计入当期损益，而不再采用预提或待摊的方式核算；

　　（2）因为修理费用计入发生当期的期间费用，如销售费用或管理费用，固定资产修理费不在包含在企业生产的产品或提供的劳务成本中，因此也不再采用预提或待摊的方式核算。这样可以使企业的会计信息更为准确、谨慎，同时能够较好地防止人为操纵会计信息的发生；同时，不再考虑固定资产修理费用与企业产品制造或劳务提供的相关性，而是将其全部计入销售费用或管理费用。在新制度下，如果不满足资本化条件的情况下，将修理费用计入当期损益：管理费用（生产管理部门的）或销售费用（销售部门）

　　借：管理费用-设备维修费

　　以上就是关于车间设备修理费通过哪个会计科目核算的全部内容，希望能对大家有所帮助。想要了解更多会计知识，请继续关注会计网吧！

　  财务报表中所填列的上期金额是指上年同期金额，财务人员填写过程中，由于计算失误或者其他因素导致数据出现错误，碰到这种情况该怎么处理？

　　财务报表上期金额错了怎么办？

　　1、公司的企业所得税如果是按季预缴的，则在《企业所得税月（季）度纳税申报表(A类)》中的"本期金额"填列本季数字；

　　2、公司在不申报增值税且按季度申报季报所得税时，其利润表上的“本期金额”填列本季的数字，对于“上期金额”，则按上期利润表“本期金额”栏目的数字填列；

　　3、公司上期利润表规定的各个项目名称和内容与本期不相一致的情况下，对于上期利润表各项目的名称和数字，应根据本期规定来调整，填入本表“上期金额”栏内；

　　4、利润表各项目均应填列“本期金额"和“上期金额”两栏，“上期金额”栏内各项数字，应按上年该期利润表的“本期金额”栏内所列数字填列；

　　5、适用《企业会计准则》的前提下，编制《利润表》时，其“本期金额”为本年1月至填报截至所属月份的累计数；“上期金额”则填列去年同期数。

　　本期金额、上期金额是什么意思？

　　1、本期金额可以理解为报告期金额，月报时，则为本月的发生数;季报时，则为本季报的发生数;年报时，则为本年度的发生数。

　　2、上期金额可以理解为上年同期金额，月报时，则为上年本月的发生数;季报时，则为上年本季报的发生数，年报时，则为上年度的发生数。

　　财务核算员工工资过程中，由于不细心等因素，可能会发生工资发放失误等状况。那么工资发错了个税按什么处理？别着急，来和会计网一起了解吧。

　　工资发错了个税怎么处理?

　　无论发生哪种情况，个人所得税都是根据实际发放的那个月份总合计来进行计算的。因此，如果财务将上月工资发错了，那么次月应当补回，补回的部分应在次月里，合计计算相应的个税。另外，补发的工资，分摊回所属月份工资薪金所得合并计算缴纳个税。

　　适用的公式为：所属月份补发工资应纳税额={[(所属月份补发工资+原所属月份的工资薪金所得)-费用减除额]×适用税率-速算扣除数}-原所属月份已缴纳的个人所得税。

　　两个月工资一起发放怎样扣税?

　　员工工资是按照月份进行发放的，工资所属期也是分开的。所以即使是一起发放工资的情况，也是要分摊到两个月里，计算缴纳个税。

　　工资发放会计分录怎么做?

　　职工薪酬主要包括括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。有关工资发放会计分录具体如下：

　　计提工资，做以下分录：

　　借：生产成本(生产工人)

　　管理费用(行政管理人员)

　　销售费用(销售人员)

　　贷：应付职工薪酬——工资

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　　已申报的财务报表还能修改吗是会计工作中的常见问题，财务报表申报涉及的问题一直以来很受会计人员关注，申报过程中由于粗心难免会出现失误。本文就针对已申报的财务报表是否还能修改做一个相关介绍。

　　已申报的财务报表是否可以修改？

　　答：已申报的财务报表是可以修改的，需要前往税务局办理。

　　增值税报表及财务报表已正式申报成功如果需要修改，首先要写相关说明，其次需要找专管员出具一份税局内部工作单并且盖章，最后才能到申报窗口修改。

　　报表申报成功后，在纳税申报期之内可以做相应的更正申报，但过了申报期，网上就不能进行修改了。可以到税务局修改。

　　电子税务局财务报表如何更正申报？

　　答：国税网上申报财务报表出现数据错误，若是需要更正的，可以前往税务局申请作废报表。更正数据金额后重新进行申报。也可以带上财务报表到国税局办税服务厅，由税务局申报岗位工作人员代企业录入申报系统。

　　按照《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条 规定可得：对于财务会计报表必须如实申报，如果报送出现失误，则需要对错误数据做相应更正，需保证申报资料的真实、准确性。由于财务报表没有涉及扣缴税款问题，所以无需做退税处理。直接进行更正即可。纳税人申报财务报表后发现数据出错需要进行修改的，可以携带财务报表修改申请(加盖公章)和纸制财务报表前往主管税务机关办税服务厅，由税收申报岗位人员对申报数据进行审核及修改。另外，也可以通过与办税人员沟通的方式，从税务局后台将错误的财务报表进行作废，最后按照正确的数据金额重新进行申报即可。

　　财务报表国税备案逾期应该怎么办？

　　答：需要携带资产负债表、利润表或损益表、手工填写税务报表(增值税申报表)前往国税大厅申报。

　　按照相关规定可得：

　　纳税人没有按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人没有按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

　　以上就是关于已申报的财务报表还能修改吗的全部介绍，希望对大家有所帮助。

　　纳税一般有着具体时间的规定，很多时候，财务人员出现失误在所难免。那么对于税务补税用留抵，该怎么做账务处理呢?会计分录怎么做?接下来，快跟着会计网小编一起来了解看看吧!

　　税务补税用留抵的账务处理，怎么做会计分录?

　　1、如果增值税欠税税额要比期末留税税额大，则应当以期末留抵税额红字为依据，以应交税金--应交增值税(进项税额)为借记科目，以应交税金--未交增值税为贷记科目。

　　2、如果增值税欠税税额要比期末留抵税额小，则应当以增值税欠税税额红字为依据，以应交税金--应交增值税(进项税额)为借记科目，以应交税金--未交增值税为贷记科目。

　　相关小知识：关于增值税留抵税额和增值税留抵税额退税

　　当增值税纳税人当期销项税额要比当期进项税额小的时候，其并不足以抵扣。则不足部分可以结转下期继续进行抵扣。即，增值税留抵税额为结转下期继续进行抵扣的进项税额。根据国家相关规定，增值税留抵税额退税指的是对本应结转下期继续进行抵扣的增值税留抵税额进行退还。由此可得留抵税额退税并不属于政府补助。，

　　本期留抵是否可以用来抵扣上期欠税?

　　答：本期留抵可以用来抵扣上期欠税。根据国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知国税发[号相关政策规定可得：

　　如果纳税人的期末留抵税额由于销项税额要比进项税额小而产生，则增值税欠税应当以期末留抵税额进行抵减。

　　会计网总结：对于税务补税用留抵的账务处理，应当分增值税欠税税额大于期末留抵税额、小于期末留抵税额这两种情况，对其进行会计处理。具体会计分录处理可参考以上内容!希望对大家有所帮助!

　　通常情况下，企业所得税预缴之前，都要进行申报。如果财务人员因操作失误或者粗心等原因导致了少申报的后果，那么对于这一情况，到底算不算偷税?接下来，会计网小编就在这里和大家详细聊聊企业所得税预缴少申报算不算偷税?

　　企业所得税预缴少申报算不算偷税?

　　答：企业所得税预缴少申报这种情形不算偷税。

　　纳税人因未缴或者少缴税款，一般情况下会受到税务机关的处罚。但也有一些特殊情况，并不在处罚范围内。哪些行为不应被罚呢?

　　1、如果纳税人未缴或者少缴税款因税务机关的责任而致

　　根据税收征管法的相应规定可得，如果纳税人未缴或者少缴税款，是因税务机关适用税收法律及行政法规不当、执法行为违法而导致的。那么在3年期限内，税务机关可要求纳税人补缴税款，但是滞纳金方面不得加收。

　　2、由于纳税人计算出现失误，导致未缴或者少缴税款的

　　根据税收征管法相应规定可得：如果纳税人未缴或者少缴税款是因计算出错而导致的，那么3年之内，税务机关可以向其追征税款及滞纳金。对于特殊情况者，可延长为5年的追征期。

　　3、预缴企业所得税少缴税款

　　参考文件： 《国家税务总局关于在企业所得税预缴中对偷税行为如何认定问题的复函》(国税函〔1996〕8号)

　　根据相关规定可得，企业所得税的征收所采取的办法分别是按年计算、分期预缴及年终汇算清缴。预缴能够保证税款均衡入库。所以，对于预缴企业所得税少缴税款这一情况，不得视作偷税处理。

　　纳税人未缴或者少缴税款应予处罚的情形有哪些?

　　答：偷税行为、逃避追缴欠税行为、抗税行为、骗取国家出口退税款行为、在规定期限内不缴或者少缴应纳税款的行为、不进行纳税申报行为均属于应予处罚的情形。

　　纳税人进行企业所得税申报的时候，因为粗心难免会出现失误。如果自查后发现企业所得税申报有误，这种情况该怎么处理呢?如何修改?接下来快随着会计网小编一起来看看吧!

　　企业所得税申报有误怎么处理?

　　参考文件： 国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知(国税发[2009]79号)第十条

　　根据相关规定可得，如果汇算清缴期内，纳税人发现企业所得税年度申报有误，则应当在汇算清缴期限内，重新完成企业所得税年度申报的办理。

　　企业所得税申报有误如何修改?

　　如果纳税人发现企业所得税申报有误，需对申报进行相应修改。则应当携带相关资料到税务征收大厅完成相关手续的办理。

　　一份复印件：之前的年度企业所得税纳税申报表主表+全部附表

　　两份原件：修改之后的企业所得税纳税申报表主表+全部附表

　　情况说明：对于纳税申报修改的相关情况说明(申报修改年度、原因是什么，申报主表及附表修改的具体行次是什么)

　　1、如果纳税人在申报期内，发现企业所得税报错了，并且税款尚未清缴，则可以重新进行申报。

　　2、如果纳税人过了申报期，才发现企业所得税申报有误，则需要携带相应资料到税局前台重新进行申报。(资料包括了税务登记证、经办人身份证明及已盖公章的正确的企业所得税纳税申报表)

　　对于财务人员而言，发票盖章这项工作是个细致活儿!那么，操作过程中，财务人员需要注意哪些问题呢?下面快跟着会计网小编一起来了解看看吧!

　　一、保证单据齐全，按照规定联次盖章

　　通常，企业发票包括增值税普通发票、增值税专用发票。普票为两联，而专票是三联。发票盖章时需注意所有联次是否都在，保证单据齐全的的前提下，按照规定联次进行盖章即可!

　　二、发票盖章，只能盖发票专用章

　　财务人员处理发票盖章这项工作时，应当注意盖章时，只能盖发票章，而不能擅自加上财务章。对于擅自盖上财务章这一行为，很有可能导致发票作废或者红冲的后果。

　　如果财务人员盖的发票章不是很清楚，那么可以同时盖两次发票专用章吗?其实，这种情况下，可以在旁边另外盖章，但注意这两个发票专用章不能重叠。

　　三、注意代开发票，务必加盖单位发票章

　　很多财务人员，代开发票时常常忘记加盖单位发票章。其实，对于税务局代开的发票，也是需要盖章的。但多数财务人习惯性忽略了!

　　注意：根据发票管理办法相关规定，对于企业发票不盖章的行为，税务局应当责令其改正。并且，还可能面临10000元以下的罚款。

　　会计网总结：对于财务人员而言，即使是再简单的工作，都应细致对待!因为财务工作涉及面很广，很可能一个失误就导致了不可挽回的局面。因此，作为一名优秀的财务人员，每项工作，务必追求完美!