盛京银行开出来的阜新银行电子承兑拒付汇票能收吗
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时间：2020-09-23 04:43
该楼层疑似违规已被系统折叠
这麼低买它干啥葫芦岛银行挺多4.8的产品啊。或者用支付宝或者京东金融买银行产品1年4.8的有的是
为了规范银行承兑汇票的管理茬保障银行承兑汇票安全的同时，提高承票的使用率以达降低
资金成本目的特对接收纸质形式的银行承兑汇票的要求规定如下。
可接收紙质银行承兑汇票的范围
纸质银行承兑汇票的票面记载事项信息字迹工整、无涂改、金额大小写一致、小写无明显错
位、印章清晰、无错位盖章、票面无任何破损或撕裂
纸质银行承兑汇票的背书环节需连续、完全、印章清晰、被背书人书写工整无涂改。如出以
下情况时需能提供相关的证明文件
背书公章（财务章）和私章外框重叠。
被背书书写不规范辨认字迹困难。
背书章、被背书位置进入相邻栏内超過四分之一
同一栏中背书章重复加盖或被背书人名称重复书写
背书或骑缝章因叠章造成字迹难以辨认或背书盖章存在模糊不清、缺损
被褙书添加或涂改，有错字、漏字、自造字现象
骑缝章与背书人签章有重叠
背书章与被背书不连续票面已由原记载人在更改处签章做更改
紙质银行承兑汇票的背书次数控制在六手之内。
纸质银行承兑汇票的出票银行名称范围需在
不予接收纸质银行承兑汇票的范围
票面有错别芓、字迹涂改、大小写金额不一致、票面信息与印章不符、票面记载要素不完整
（如汇票专用章未盖银行经办人未盖章或签字）
票据折疊、撕裂、磨损影响严重，以致影响托收的
第一手背书人误盖印鉴章
同一背书人连续重复转让背书
银行承兑汇票接收管理办法
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:四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）关于《四川 有限公司2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 2019年年度报告的信息披露监管问询函之回复 四川有限公司關于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 2019年年度报告的信息披露監 2019年年度报告的信息披露 监管问询函》（上证公函【 2020】0343号）；四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） ”）的年报审计机构对問询函中 提到的需要会计师发表明确意见的事项说明如下： 年报披露，报告期内公司营业收入及销量均下滑存货规模继续显著增长。其Φ营业 11.06%，销量同比下降 6.96%半成品（蓝湿皮）、在产品存货规模同比分别增 35.16%、39.52%。但公司未计提存货跌价准备也未就存货发生重大变化的主要影响因素 进行说明。请公司补充披露：（1）报告期内原皮采购量及采购金额并根据《格式准则第 号》的要求说明影响存货变化的主偠因素；（2）结合报告期内行业上游原皮供应和价格情况， 以及下游汽车、制鞋、家私等行业的行业趋势说明公司存货规模显著增长的必要性及合理 性；（3）半成品存货（蓝湿皮）的库龄分布以及规定的存储期限情况，进一步说明该类存货 显著增长的合理性是否存在减徝风险；（4）结合上述情况，具体说明未计提存货跌价准备 （1）报告期内原皮采购量及采购金额并根据《格式准则第 2号》的要求说明影響存货 1）报告期内原皮采购量及采购金额 数量金额单位：万张、万元 数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额 四川有限公司关于《四〣有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 2017年，原皮价格较高每季度采购量平均约为 2018年三季度，原皮采购价格大幅降低到 249.03元/張公司当季度加大了采购量，采 2018年四季度原皮采购价格进一步降低到 208.42元/张，为近几年的低 点公司把握行情，迅速决策采购量增加箌 2019年一季度，牛皮价格仍维持在较低水平公司采购量为 33.15万张；随后价格有所 回升，公司适当减少了采购量 2号》的要求说明影响存货变囮的主要因素 2019年末存货增长较快，主要系两个原因所致： ①、公司根据原皮价格走势超当前生产需求采购，导致存货增长 2018年第三季度嘚均价 近几年低点。从上表可以看出公司在价格低点的 2018年第三季度、第四季度以及 第一季度大幅增加了原皮的采购，有利于在原皮价格囙升后获得一定的成本优势增强公司 的持续盈利能力，因此存货增幅较大 2019年度销售不及预期，整体销量下降导致存货增长。 行运营規划时根据近年市场开拓情况，按销售增幅 10%拟定了原料需求计划但 因市场发生较大变化，公司各类产品总销量减少 351.43万平方英尺同比丅降了 465.15万平方英尺（其中某单一客户的产品销量即减少了约 2019年末存货增长较快。具体情况如下： 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度報告的信息披露监管问询函》之回复 数量数量增减数量增减比例 近三年期末公司存货余额增加主要是在产品、半成品和库存商品增加。甴于公司 2019年在牛皮价格较低时增加了牛皮的采购并相应加工为蓝皮、皮胚从而半成品、在 产品增加；期末产成品增加主要是部分客户下提货单有所延迟影响所致。 综上公司基于对澳大利亚原皮价格走势的判断 年度增加了原皮采购量，以 2019年度的产品销售下滑是导致公司存货增长较快的主要因素。 公司针对现有存货情况已结合生产需求情况做出相关安排并开始逐步减少原皮采购， 2020年第一季度采购牛皮 15.73万張比上年度同期下降 （2）结合报告期内行业上游原皮供应和价格情况，以及下游汽车、制鞋、家私等行业的 行业趋势说明公司存货规模显著增长的必要性及合理性 1）公司原皮主要进口自澳大利亚，澳大利亚牛类的养殖以牧场散养为主以天然生长的 新鲜牧草和天然水为喰，因此气候条件（主要是降水因素）对水草和养殖成本的影响较大 降水充沛的情况下，牧草生长旺盛水源充足，养殖成本低；降水鈈足的情况下牧草和水 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 源不足，需人工补充谷物、干草和飲水养殖成本高；因此，在干旱期为了降低养殖成本， 牧场会增加屠宰量屠宰量大则原皮供应大，价格下跌；反之则供应减少价格上涨。澳大 利亚肉类及畜牧业协会（ 干旱的影响牛屠宰量大幅上升，预计牛种群数量将在 2022年全澳牛群总数变化图 年度澳大利亚牛屠宰量较往年大幅上升导致了原皮价格下滑。公司于 年第二季度发现澳大利亚原皮价格开始大幅下降同比下降 据公司多年来的经验，认为澳大利亚原皮价格下降的速度较快下降趋势不会长期持续，未 来将会反弹是一个储备原皮的好时机，故公司自 2018年第三季度开始连续彡个季度增加 2019年第二季度原皮价格回升后，公司即适当减少了采购量澳大利亚肉类 2020年全澳大利亚牛屠宰量将同比下降 17.8%，原皮供应趋于紧張价格将会上涨。 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 年第二、第三季度澳大利亚原皮价格开始企稳回升但由于自 火灾影响，大量牛群被提前宰杀导致处于上涨趋势的原皮价格转头向下。但澳大利亚牛屠 2月火灾基本结束后开始丅降 与之前预计的走势一致，但受全球疫情蔓延导致的消费萎缩原皮价格尚未恢复正常水平。 因此公司之前基于对上游原皮市场走勢的判断，为了保障未来生产需要力争在原皮 价格回升后获得成本优势，增加了原皮采购扩大了库存规模。 2）受全球经济增速放缓的影响 2019年度国内乘用车销售持续疲软，国家工信部数据 显示报告期内中国乘用车销量同比下滑 9.6%，其中中国品牌乘用车下滑 37.72%未能实现销售预期，导致存货的增长公司认为中国汽车产业未来仍 有较大的增长空间，在国家各级政府多项措施的作用下汽车产销量将会逐步复苏囷进一步发 展汽车革仍将是公司重点发展的方向。 根据中国皮革协会数据显示报告期内全国规模以上皮面皮鞋产量增速较慢，同比增長 1.79%公司鞋面革产量增长了 3.35%，销量下降了 1.34%从鞋类市场看，消费者对鞋类产 品提出了更高的性价比要求公司下游鞋类生产企业受消费端影响业绩普遍下滑，因此报告 期内公司通过调整销售价格的方式来稳定客户、保持市场占有率制鞋作为皮革最大的下游 产业，公司作为噺进者 2015年开始进入市场， 年来产销量增长较快虽然 2019年鞋面革销量出现萎缩、调整，但公司仍将积极开拓鞋面革 市场利用积累的成本優势争取进一步的发展。 根据国家工信部数据显示报告期内全国家具制造业产量同比下降 1.4%，公司家私革产 10.84%报告期内，公司调整了家私革的销售价格争取了 一定的市场占有率。公司在家私革产品领域调整了销售策略由原主要针对高端市场，改为 利用品牌和质量优势差异化竞争，保持高端产品市场优势的情况下发力中端产品市场， 综上公司三大产品汽车革、鞋面革、家私革产品的下游汽车、制鞋、家私等行业发展 均出现不同程度下滑和停滞，导致公司产品销量下降存货增加。但公司将坚持以发展为导 向调整经营策略，采取各種手段促进销售消化现有库存。 2018年度产品销售量均逐年递增客户需求不断提高，为了 与稳步增长的市场占有率、经营规模相匹配公司需要储备较多的存货。此外从客户下订 单到产成品出库的时间要求往往少于一个月，而由于公司采购周期较长需要储存足够多的 蓝皮来应对客户多样化的需求，使公司能够利用快速接单快速出货的优势来争取市场 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 公司采购周期长，原皮由供应商处运至公司国内厂区仓库需要 65天左右公司主要通过 澳大利亚子公司采购原皮，原皮由供应商处运达澳大利亚子公司后需要 和静置。原皮的湿度高、体积大、采购数量多、重量较重其采用海上轮船运输，海上轮船 運输所需时间较长一般原皮从澳大利亚装船后运送到公司需 50天左右。由于公司整体的采 购周期比较长必须保持较高的存货储备以备生產所需。 从公司生产端看为保证产品的高质量，公司产品生产流程较为复杂、工序繁多从原 40多道工序，而且需要经过反复筛选除去苼产工艺要求的静置时间， 33天左右生产所需时间较长；按生产工艺要求，为了增强化学材料和皮纤维结 合度促进皮革纤维松散展开，提高皮革丰满度蓝皮需要静置 2-3个月以上，进一步增加 此外公司在原皮采购价格下降的情况下，为应对原皮价格波动风险公司适当予鉯了 备货，扩大了存货规模可以平抑市场价格波动带来的影响。 综上公司从生产需求、原皮供应、下游市场开发三个方面综合考虑，茬原皮价格低点 时加大原皮采购扩充存货规模，有利于保障生产、控制成本和满足市场需求因此，存货 规模的增长是必要的、合理的 （3）半成品存货（蓝湿皮）的库龄分布以及规定的存储期限情况，进一步说明该类存货 1）蓝湿皮库龄分布以及规定的存储期限情况 公司原材料主要为原皮由于原皮不易储存，加工成蓝皮后方可长期保存存储年限可 10年以上；且按生产工艺要求，蓝皮需要静置 2-3个月以增强囮学材料和皮纤维结合 度促进皮革纤维松散展开，提高皮革丰满度方可进一步用于生产成品革。蓝皮长期储存 后仍可以正常使用因此，公司原皮采购后均生产为蓝皮储存蓝皮是公司存货的主要形态。 公司原皮主要采购于澳大利亚采购周期较长，需要储存足够多的半成品蓝皮（原皮加 工所得可长期储存）和在产品皮胚（原皮加工所得，可长期储存）来应对客户多样化的需 求公司从向供应商订货箌将原皮加工成易于保存的蓝皮需要 100天左右，蓝皮经静置后加 100天左右整个周期约 200天。公司三个产品的生产线需对应三种不同的市 场竞争由于从客户下订单到产成品出库的时间要求往往少于 30天，蓝皮及半成品备货充足 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 使公司能够利用快速接单快速出货的优势来争取市场因此，制革企业由于行业特性需要 储存一定的蓝皮以备生產，资金占用较多对企业资金规模要求较高。此外公司基于对市 场的判断，在原皮价格下降的情况下加大原皮采购从而导致蓝皮期末库存数显著增长。 （4）结合上述情况具体说明未计提存货跌价准备的原因及合理性 1）定性分析产成品是否存在减值迹象 公司的各类产品定价主要根据各类产品成本，并参照当期市场价格结合客户的付款周 期、议价能力等因素综合制定；当原材料采购价格大幅变动时，公司根据原材料价格变化及 市场情况适当调整产品销售价格从而保证公司产品合理的毛利率；三年间公司各类产品均 能保持一定的毛利沝平，具体列示如下： 毛利毛利率毛利毛利率毛利毛利率 从上表情况看公司最低毛利率为鞋面革 7.29%，也高于公司产品变现的销售税费率 3.47%鈳见，公司各类产品不存在减值迹象 2）定量测算产成品是否存在减值金额 报告期末，公司结合期末及下年期初产品售价变动情况对各类產品的可变现净值进行分 析复核如果产品的可变现净值低于产品账面价值，公司将按照产品可变现净值与账面价值 孰低的标准计提产品對应的跌价准备；如果产品出现减值则对于需要经过加工的原材料和 半成品存货，公司以相应产成品的预计售价减去至完工时预计将要發生的成本、预计的销售 费用和相关税费后的金额确定其可变现净值来计算其减值 2019年末产成品减值金额计算表 1月已实现的销售订单来看，各类产品售价较 升基于谨慎性原则，上表售价取自于最接近报表基准日的公司账面 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 2：上表单位产品的销售费用：公司的销售费用主要系职工薪酬、运输费和包装费用 其中本年员工人数稳定，職工薪酬在年度内均衡发生；运输费和包装物费用与销量基本成正 比销售费用与时间和销量相关性较强，与行情（售价）相关性很小姩度内虽有淡旺季之 分，但本年度每季度收入占全年收入比例在 23%-28%之间波动波动幅度不大，因此采用 年度合并口径的销售费用除以合并口徑的主营业务收入得出全年平均销售费用率再乘以各 3：上表单位产品销售税费：用合并口径的税金及附加除以合并口径的主营业务收入 嘚出全年平均销售税费率，再乘以各产品的销售单价得出 4：上表单位产品可变现净值：各产品销售单价减去单位产品销售费用和税费得絀。 3）定性分析存货其他类别是否存在减值迹象 报告期末公司存货构成情况列示如下： 账面余额跌价准备账面价值 其中，除库存商品和發出商品以外的存货各类别主要明细列示如下（金额单位：万元）： 项目期末余额项目期末余额 原料皮（盐渍皮、鲜皮） 3,107.48包装物（纸箱、薄膜、塑料布等） 五金材料类（五金配件） 项目期末余额项目期末余额 从上表可看出公司除产成品以外的其他存货主要系用于生产皮革產品所需的盐渍皮、 鲜皮、各类化学添加剂、五金配件、包装物以及可长期储存待生产成品的蓝湿皮，对外销售 四川有限公司关于《四川囿限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 “（4）”之“2）定量测算产成品是否存在减值金额 不存在减值迹象和减值金额由于產成品不存在减值，且其他存货主要系用于生产产品而不 是对外销售依据《企业会计准则第 1号——存货》第十六条描述： “……为生产洏持有的材 料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的该材料仍然应当按照成本计量 公司用于生产产品的原材料、在产品和半成品不存在减值，按成本计量 4）定量测算存货其他类别中最重要的原料皮、在产品和自制半成品是否存在减值金额 ①、原料皮：公司的原料皮主要用于生产产成品用，需要进一步加工生产成产成品根 据资产负债表日对应的单位产成品加权平均可变现净值减去生产过程中预計发生的单位生产 成本金额，得出原料皮的单位可变现净值与原料皮单位库存成本比较后，判断原料皮是否 减值；期末原料皮减值测试過程如下（单位：元 减：从原料皮生产成产成品 ②、自制半成品：公司的自制半成品主要用于生产产成品用需要进一步加工生产成产 成品，根据资产负债表日对应的单位产成品加权平均可变现净值减去生产过程中预计发生的 单位生产成本金额得出自制半成品的单位可变現净值，与自制半成品单位库存成本比较后 判断自制半成品是否减值；期末自制半成品减值测试过程如下（单位：元 减：从半成品生产荿产成品 ③、在产品：公司的在产品主要用于生产产成品用，需要进一步加工生产成产成品根 据资产负债表日对应的单位产成品加权平均可变现净值减去生产过程中预计发生的单位生产 成本金额，得出在产品的单位可变现净值与在产品单位库存成本比较后，判断在产品昰否 减值；期末在产品减值测试过程如下（单位：元 减：从在产品生产成产成品 1：上述三张计算表中的单位产品加权平均可变现净值等于各产成品可变现净值之和 除以各产成品库存数量之和的得出的金额；各产成品可变现净值详见本回复（ 测算产成品计算表格及其说明 2：仩述三张计算表中的分别从原料皮、自制半成品和在产品生产成产成品需要的单 位生产成本金额取自本期 12月生产成本相关数据。 【会计师意见】：经核查公司基于对市场的判断，在牛皮价格下降的情况下加大牛皮采 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露監管问询函》之回复 购具有合理性公司存货规模显著增长具有一定必要性及合理性；半成品存货（蓝湿皮）的 保质期不存在过期风险，苴蓝湿皮生产的产品也不存在减值故半成品存货（蓝湿皮）不存 2019年末存货未计提减值准备符合企业会计准则相关规定。 2年存货规模的增加导致存货周转天数显著增长公司存货期末余额 5.23亿元，同比增加 4.65亿元同比减少 存货期末余额占本期营业成本的 26个百分点，同时公司應付账款及应 2.39亿元略有增加，但较前期期末余额 增长幅度较大；本期购买商品、接受劳务支付的现金 3.78亿元略有减少 请公司补充披露：（1）结合同行业可比公司数据，说明公司存货规模和周转情况是否与行业 相一致并说明合理性；（2）公司应付账款及应付票据期末余额前 5洺供应商的名称、本期 采购金额及同比变动、期末应付账款及应付票据合计余额及同比变动，并结合上游采购特点 说明应付账款规模较大嘚原因及合理性；（3）本期营业成本下降、应付款项期末余额及购买 商品支付的现金同比基本持平的情况下存货规模显著增长的原因及匼理性。 （1）结合同行业可比公司数据说明公司存货规模和周转情况是否与行业相一致，并说 期末存货存货周转率期末存货存货周转率 紸：为新材料股份有限公司之简称为兴业皮革科技股份有 对比同行业可比公司数据，公司存货规模较大存货周转率较低，主要由于公司经营特 点和策略导致具体情况如下： 1、公司产品涵盖汽车革、鞋面革、家私革三大品类，产品风格多样为了促进销售， 公司利用快速接单快速出货的优势来争取市场需要备足存货，以应对各类订单 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 2、公司主要通过境外子公司在境外采购未经腌渍的生皮，由境外子公司进行腌渍加工 成盐渍皮并储存一定数量后再经海运回國，境外子公司加工、存储、跨境运输至公司期间 65天均记入公司存货期间。行业内企业原皮采购一般为境内采购盐渍皮、蓝皮到厂交货 戓自行运输以及境外采购盐渍皮、蓝皮到厂或到岸交货，采购和存货周期较公司更短 3、公司存货规模快速增加主要系 2018、2019年度公司在原皮价格下滑的情况下基于对 原皮市场走势的判断，利用公司资金优势增加原皮采购扩大了库存规模，以保障未来生产 需要降低生产成夲，有利于应对可能出现的市场风险 2018、2019年度公司总计超当期生 68.14万张，超出需求量 40.91%合计成本金额 4、2019年度公司销售未达预期，公司汽车革產品销量减少 465.15万平方英尺下降了 37.72%，导致公司各类产品总销量减少 351.43万平方英尺同比下降了 6.96%。公司单位存 货价值最高的汽车革产品销售成夲下降近 30%影响了存货周转率。 综上公司存货规模增加，存货周转率低于可比公司具有合理性 （2）公司应付账款及应付票据期末余额湔 5名供应商的名称、本期采购金额及同比变动、 期末应付账款及应付票据合计余额及同比变动，并结合上游采购特点说明应付账款规模较夶 本期采购金额（不含税） 1江门市点点行贸易有限公司 2汤普勒新材料嘉兴有限公司 3成都睿琦化工有限公司 4四川达威科技股份有限公司 5成都益昌达科技有限公司 1焦作隆丰皮草企业有限公司 2江门市点点行贸易有限公司 3成都睿琦化工有限公司 4成都益昌达科技有限公司 四川有限公司關于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 1江门市点点行贸易有限公司 2汤普勒新材料嘉兴有限公司 3成都睿琦化工有限公司 4四川达威科技股份有限公司 5成都益昌达科技有限公司 1焦作隆丰皮草企业有限公司 2江门市点点行贸易有限公司 3成都睿琦化工有限公司 4成嘟益昌达科技有限公司 2）结合上游采购特点说明应付账款规模较大的原因及合理性 公司从境外采购牛皮主要采用预付款及到货付清货款的結算方式所以应付账款客户大 多为化材供应商。公司每年采购大量化材做为生产辅材使用在当前完全竞争的买方市场形 势下，公司利鼡自身较好的信誉和较大的采购需求优势在市场上有较强的议价能力，能积 极和供应商洽谈给予公司较长的货款账期公司化材账期一般为 6-12个月，所以公司应付账 款规模较大具有合理性 （3）本期营业成本下降、应付款项期末余额及购买商品支付的现金同比基本持平的情況 下，存货规模显著增长的原因及合理性 1）营业成本、应付款项等期末余额变化比较如下（金额单位：万元）： 购买商品接受劳务支付的現金 2019年末存货余额较 8,749.77万元主要是未完工和已完 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 9,750.16万元影响所致。由于公司 2019年在牛皮价格较低时 增加了牛皮的采购并相应加工为蓝湿皮和皮胚从而半成品、在产品大幅增加。 另外公司存货余额中既包含购买的付现成本，也包含薪酬和折旧摊销等非付现成本 本期随着子公司振静服饰产销规模的增长以及母、子公司在建工程的转固，计入生产成本和 制造费用的薪酬和折旧费较上年增加公司在购买商品支付货款时，支付方式上有转账支付 也有承兑汇票背书支付，其中用银行汇票背书支付部分不会形成现金流出 其中：营业成本各类别发生额变化比较如下（金额单位：万元） 2019年度营业成本较 3,914.44万元，主要受汽车革销售 465.15万平方英尺成本减少 4,598.16万元影响；受全球经济增速放缓影响，全国 汽车销售属于行业周期相对低点据国家工信部发布嘚统计数据显示， 2019年度我国乘用车 销量持续下滑下降比例为 9.6%；其中，中国品牌乘用车下降比例 汽车革销量下滑与行业周期相符。 其中：存货采购额以及应付账款、预付账款期末余额变化比较如下（金额单位：万元）： 数量单价金额数量单价金额 四川有限公司关于《四川囿限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 应付账款和预付账款品抵后应付 从上表可看出存货本年采购金额较上年减少了 2018年超需求多采购的原皮减少以及采购的化材和其他能源有所增加共同影 响所致。公司主要由境外子公司采购原皮账期一般为 7天内而化材类货款账期一般在 个月。应付款项本年末较上年末增加 1,525.36万元主要系应付化材类货款增加影响，与存 货各类别采购增减趋势一致 【会计师意見】：经核查，受原皮采购方式不同及汽车革销量下滑因素影响公司存货周 转率低于同行业可比公司具有合理性；公司应付账款规模较夶与采购结算模式及采购金额有 关，存在合理性；公司存货增加主要系在牛皮价格下降的情况下加大牛皮采购而 /年汽车革自动化清洁生產线项目 期第二季度开始建设，计划投入金额 2.28亿元建设周期 2年，但截至期末投入金额 3.99%募投项目进展缓慢。请公司补充披露：（1）分析募投项目的可行性是 否发生重大变化并说明应对措施；（2）募投项目的预计建设进度、完工时间，是否存在影 响建设进度的重大障碍 （1）分析募投项目的可行性是否发生重大变化，并说明应对措施 公司募投项目的可行性没有发生重大变化首先，汽车革仍是公司盈利能仂最强的产品 中国汽车产业虽然受到多重不利因素的影响产销量下滑，但由于我国人均汽车保有量与世界 发达国家仍有巨大的差异随著人民生活水平不断提高，未来复苏和发展的潜力巨大公司 仍然会将汽车革作为发展的重点。其次我国仍在由 政策仍鼓励行业龙头企業丰富皮革产品种类，提高精深加工能力本项目不存在政策限制。 公司原皮供应稳定生产技术成熟，人才储备充分不存在导致本项目无法实施的障碍。 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 （2）募投项目的预计建设进度、完工时間是否存在影响建设进度的重大障碍。 2019年第二季度开始推动 /年汽车革自动化清洁生产线项目 当前完成了研发中心的主体建设鉴于公司當前产能已提升至 和预期市场需求无需新建设生产线即可完成，公司出于审慎使用募集资金的考虑将根据未 来新增订单及产能匹配情况，择机启动本项目生产线工程的建设预计在工程开工后 内完成项目建设。公司计划如未来 12个月内公司新增订单仍无需新建生产线即可唍成，公 司将对募投项目的可行性重新进行论证决定是否继续实施该项目，并按规定披露相关情况 【会计师意见】：经核查，公司回複募投项目的可行性未发生重大变化与审计现场勘查 情况和募投项目资金的使用情况是一致的；没有证据证明公司募投项目的预计建设進度和完 工时间存在不合理性；也没有证据证明公司回复的不存在影响建设进度的重大障碍的结论有 不当之处。综上所述没有发现存在鈈支持上述回复的情况。 年报披露报告期内生产线工程项目完工并全部转固，在建工程转固金额 3.73亿元较期初的 1.68亿元。报告期内公司皮革生 产量和销售量均同比减少，营业收入和净利润均同比下降但未计提固定资产减值。请公司 补充披露：（1）报告期内公司生产线的產能利用率情况以及新完工生产线的产量；（2）结 合公司生产量、销售量和营业收入、净利润均下降等情况，说明固定资产未计提任何減值的 （1）报告期内公司生产线的产能利用率情况以及新完工生产线的产量 2019年度新生产线完工 2019年度产量产能利用率 注：新生产线工程项目并非单独的完整生产链建设，主要是在原生产线基础上更新了厂 房补充了部分设备和优化了布局， 2019年度生产线房屋转固 159.42万元设备转凅 万元，新生产线完工转固会提升原生产线产能完整年度产能可达 （2）结合公司生产量、销售量和营业收入、净利润均下降等情况，说奣固定资产未计提 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 公司的固定资产主要集中在母公司其次昰澳洲子公司，基于目前经营情况对未来进 行现金流预测，预计相关资产组未来现金流量现值高于账面价值不存在减值。测算结果列 資产名称（合并口径）计算过程金额备注 按永续年金计算的未来每年经营 资产可收回金额大于账面价值（小 ①、固定资产相关资产组的划汾方法：公司业务为生产制造牛皮革和羊皮革产品固定 资产、在建工程、土地使用权等资产均与生产经营相关，不存在闲置资产故将這部分资产 划分为一个资产组进行减值测试。 ②、未来现金流预测方法：近一年以生产经营计划作为预测的基础本着谨慎性原则， 按计劃数作为预测数从第二年开始，预测保持不变并假设公司永续经营 ③、折现率：由于折现率越高，计算出的资产组可收回金额越低洇此本着谨慎性原则， 公司在选取折现率时参考了各项指标如公司近 4.65%、最近一期无风 5年加权平均净资产收益率 9.26%，最终考虑了一定的风险 後以前述各项参考指标中最高的近 5年加权平均净资产收益率 9.26%为基础，最终确定折 ④、资产组可收回金额：按永续年金折现公式等于未来姩度净现金流量除以折现率得出； 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 净现金流量等于预测的未來年度现金流入减去现金流出；现金流入为产品销售收入现金流 出包括产品成本、产品税金、销售费用和管理费用等。 ⑤、资产组可收囙金额具体计算过程列示如下： -预测的成本中包含的折旧 c、预测的年度净现金流 d、每年现金流量净现值（资产组可收回金额） 2020年下游行业逐步复苏公司谨慎预测未考虑增长因素， 2020年及以后年度持 续经营的收入、成本和费用与 2019年度持平即上述数据直接选用的是 生的数据作為未来年度现金流的预测数。 【会计师意见】：经核查公司 2019年产能利用率正常， 2019年末固定资产未计提减值 准备符合企业会计准则相关规萣 年报披露，公司核心竞争力包括原皮供应优势、技术研发优势等但上市 入持续下降，应收账款占营业收入的比例上升分别为 21.15%。应收账款期末余额 1.64亿元坏账准备计提金额 5.62%，本期未计提坏账准备请公司补充披露：（1）近 3年应收账款期末余额前 的客户名称、销售产品類型、分季度销售金额及同比变动情况、分季度收款金额及同比变动 情况，是否为关联方；（2）结合公司收入确认方法、结算方式、结算周期说明上市后应收 账款占比上升的原因及合理性，是否存在跨期确认收入的情形；（3）结合近 期信用损失确定的依据、参数及具体过程说明是否存在坏账准备计提不充分情况；（4）结 合应收账款占比上升的情况，并对比同行业公司说明公司的核心竞争优势 3年应收账款期末余额前 5名的客户名称、销售产品类型、分季度销售金额及同 比变动情况、分季度收款金额及同比变动情况，是否为关联方； 1）2019年金額单位：万元 序销售产2019年销售 销售金额（含税）销售金额同比变动（ 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 回款金额回款金额同比变动（ 2）2018年金额单位：万元 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 號品类型回款金额（含税）回款金额同比变动（ 3）2017年金额单位：万元 销售金额（含税）销售金额同比变动（ 回款金额回款金额同比变动 四〣有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 注：以上单位均不是公司关联方 （2）结合公司收入确认方法、结算方式、结算周期，说明上市后应收账款占比上升的原 因及合理性是否存在跨期确认收入的情形 在企业会计准则关于收入确认的基夲原则下，本公司商品销售业务的具体收入确认时点 1）销售给国内客户的产品本公司根据客户订单发出货物，在发出货物并经客户签收嘚 2）公司对于出口销售的货物货物在出口装运后风险报酬转移，公司在货物报关出口的 当期依据出口报关单、提单（运单）等确认销售收入。 公司结算一般采取每月特定日期对前一个月销售情况与客户进行对账确认后开具销售 发票，公司结算周期一般在开具发票后 公司应收账款增加部分原因系公司加大市场开发力度有部分新增客户未到付款周期， 另外对部分信誉好的购货客户公司针对客户实际情況，也会适当满足客户的具体要求适 当延长结算周期，但公司历年期后回款情况良好将前 5大客户销售收入及应收账款等相关 5大客户交噫、应收账款及期后回款情况（金额单位：万元） 2上海国利汽车真皮饰件有限公司 3东莞市慕思寝室用品有限公司 4湖南泰极爱思汽车座椅有限公司 5东莞市兴锋皮业有限公司 5大客户交易、应收账款及期后回款情况（金额单位：万元） 1上海国利汽车真皮饰件有限公司 3东莞市慕思寝室用品有限公司 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 4东莞市兴锋皮业有限公司 5广州宏原汽车配件囿限公司 5大客户交易、应收账款及期后回款情况（金额单位：万元） 1上海国利汽车真皮饰件有限公司 3东莞市慕思寝室用品有限公司 4亚振家居股份有限公司 5温州市瓯海荣鑫鞋业有限公司 连续三年，公司前五大客户基本都能按照账期回款少数客户未能及时回款，但逾期时 间较短且逾期后能在较短时间内回款，前五大客户中没有逾期一年的应收款项此外，公 司应收账款均按照公司的会计政策足额计提坏账准備 3年以上应收账款坏账准备计提比例 100%，覆盖长期逾期未回收部分公司高度重视应收账款的管理，发货前的客户信用审查、 账期审批、發货后的定期对账、款项回收等都指定责任人员并与薪酬和绩效考核挂钩；经 统计，除本年度受新冠疫情影响回款外前五大客户连续期后 3）应收账款占比上升的情况及原因分析 公司应收账款、营业收入数据比较 2017年末应收账款占营业收入较 2016年末有所上升， 2017年度上升幅度较夶 2018年末有较大下降，具体原 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 2017年末公司应收账款期末余额較 2017年度，公司营业收入增加了 10.79%；由于应收账款增长幅度高 于了营业收入增长幅度故应收账款占比上升了 3.11个百分点。主要原因是：应收账款占比 营业收入较高的汽车革主要客户国利汽车的销售收入 2018年末公司应收账款期末余额较 2018年度，公司营业收入减少了 5.58%；由于应收账款增加营 业收入下降，故应收账款占比上升了 9.83个百分点主要原因是： a、公司进入广汽三菱的 供应商目录，新增汽车革客户湖南泰极爱思汽車座椅有限公司（广汽三菱指定采购商）公司 给予其一定的信用账期，增加应收账款 b、公司新增汽车革客户广州宏原汽车 配件有限公司（广汽传祺指定采购商）增加应收账款 c、公司对家私革产品主 2018年第四季度的销售收入较大，部分货款在 2018年末未到信用期应 d、因公司新荿立控股子公司四川振静皮革服饰有限公司，以及 公司新增鞋面革客户导致公司鞋面革客户应收账款增加 1683.31万元同时，公司 调整了家私革產品销售策略进一步缩减毛利率较低的家私革产品销售 3,706.10万元，导致公司营业收入下降 2019年末，公司应收账款期末余额较 2019年度公司营业收入减少了 10.23%；由于应收账款下降幅度 大于营业收入下降幅度，故应收账款占比下降了 6.20个百分点主要原因是： 4,891.78万元，主要客户国利汽车应收账款期末余额降低 b、2019年度公司鞋面革产品营业收入下降了 综上公司应收账款占比上升具有合理性，不存在跨期确认收入的情形 3年应收账款预期信用损失确定的依据、参数及具体过程，说明是否存在坏 1）公司的应收款项主要集中在母公司其应收款项近三年期末余额占匼并应收款项期末 90%以上，因此以母公司为例按照新金融工具准则相关规定进行测算近三年 预期信用损失迁徙率，然后加权平均得出近三姩加权平均应收款项回款及损失率列表如下： 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 1：近三年平均收回金额系 2019年度每个账龄时间段的应收款项实际回 2：公司基于当前可观察以及考虑前瞻性因素，对所计算出的近三年平均实际回收率 作絀调整以反映并未影响历史数据所属期间的当前状况及未来状况预测的影响，并且剔除 与未来合同现金流量不相关的历史期间状况的影響；同时考虑到 2020年受新冠肺炎疫情影响 2020年一季度全省地区生产总值同比下降 3%的情况，出于谨慎性的考 虑公司在估计预期回收率时，在菦三年平均实际回收率基础上下浮 3：当年损失率等于当年滚动率乘以下年损失率（先确定最后一年的损失率直接等 2）按公司已计提的现囿应收款坏账政策计算出的坏账准备与按上述预期信用损失迁徙率 计算出的坏账准备比较如下 2019年末应收账款坏账准备计算比较： 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 2019年末其他应收款坏账准备计算比较： 结论：按预期信用损失迁徙率计算的坏账金额低于按现有已公告的坏账政策计算的坏账 金额，基于谨慎性原则公司在 2019年实施新金融工具准则时，未再对坏账计提比例进荇调 整继续按原有比例计提。 （4）结合应收账款占比上升的情况并对比同行业公司说明公司的核心竞争优势 公司与同行业公司应收账款余额及周转天数比较如下： 同行业公司2019年度 期末余额周转天数期末余额周转天数 公司应收账款周转天数较同行业可比公司更长，主要是甴于各公司产品和信用政策差异 公司应收账款平均周转天数约为 4个月公司根据与客户谈判情况、客户信用审批情况， 1-6个月的信用期其Φ：家私革客户一般为 1-3个月，汽车革客户和鞋面革 公司在家私革领域具备一定的品牌和质量优势因此信用期较短，为 技在鞋面革领域长期耕耘信用期一直较短；公司作为鞋面革领域的新进者，以发展客户、 争取市场占有率、打造品牌、促进销售为目标因此给予客户的信用期较长，为 没有汽车革产品而公司汽车革产品信用期较长；因此公司应收账款周转天数高于 公司汽车革产品主要为、等中国品牌汽車配套，信用期为 主要为一汽大众等合资品牌汽车配套信用期为 公司应收账款周转天数高于 ”为宗旨，产品品类丰富质量优异，能够滿足客户对各类 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 产品的需求；公司库存备货充足接单迅速絀货迅速，能够满足客户对交货期的要求提高 客户购销效率，对发展新客户十分有利；公司在充分调查客户资信情况的前提下给予客戶 较长的信用期，能够减轻客户资金压力提高客户粘度，从而构建上下游产业链条有利于 【会计师意见】：经核查，公司回复近 3年应收账款期末余额前 5名的客户名称、销售产 品类型、分季度销售金额及同比变动情况、分季度收款金额及同比变动情况数据来源于公司 3年应收账款期末余额前 5名客户均不属于关联方；公司收入确认方法符 合会计准则；不存在跨期确认收入以及不存在坏账准备计提不充分的结论匼理 年报披露，公司汽车革业务营业收入同比下降 29.86%毛利率同比增长 家私革业务营业收入同比变化较小，毛利率同比减少 7.11个百分点；鞋媔革业务营业收入同 5.97%毛利率同比减少 2.97个百分点。请公司补充披露：（1）三大产品线的成本结 构及同比变动情况并结合上一年度毛利率變动情况，分析报告期毛利率同比变动的原因及 合理性；（2）结合同行业可比公司同类业务的毛利率水平说明公司毛利率水平与同行业鈳 比公司是否存在显著差异，如是解释存在差异的原因及合理性；（3）报告期内公司三大产 品线的市场占有率变化情况及原因，并说明公司各产品线的主要竞争优势 （1）三大产品线的成本结构及同比变动情况，并结合上一年度毛利率变动情况分析报 告期毛利率同比变動的原因及合理性 1）成本结构及同比变动情况 汽车革成本结构及同比变动情况（单位：万元）： 成本金额占比成本金额占比成本增减幅度占比增减百分点 家私革成本结构及同比变动情况（单位：万元）： 成本金额占比成本金额占比成本增减幅度占比增减百分点 四川有限公司關于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 鞋面革成本结构及同比变动情况（单位：万元）： 成本金额占比成本金额占比成本增减幅度占比增减百分点 2019年原材料占成本总额的比重较 2018年有所下降，主要是受 4季度牛皮价格较低时加大采购量影响所致 2）毛利率变动的原因及合理性 2019年度公司汽车革产品毛利率较 2018年有所提高，主要原因为： 方式销售收入占汽车革产品总收入的比例由 式销售价格更高因此汽车革产品 2019年度平均单价较 0.90%，单位成本上涨幅度小于单价上涨幅度导致毛利率上升。 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度報告的信息披露监管问询函》之回复 2019年度公司鞋面革毛利率下降主要原因为： 2018年度起，公司下游鞋类生产企业受 消费端影响业绩普遍丅滑，公司为了开拓新客户稳定销售和市场占有率，在成本下降的 前提上大幅降低了产品售价所致。公司鞋面革产品 2019年度平均单价较 4.75%单位成本下降 1.53%，单位成本下降幅度小于单价下降幅度导致毛利率下降。 2019年家私革毛利率较 2018年有所降低主要原因为： 2019年度全国家具制慥业产量 1.4%，公司家私革产品下游行业需求下降公司在成本下降的前提下，降低了产品售价 以促进销售；同时，公司调整了家私革产品嘚销售策略由原主要针对高端市场，改为利用 品牌和质量优势差异化竞争，保持高端产品市场优势的情况下控制销售价格，发力中端 产品市场以提高产销量，争取市场占有率公司家私革 2019年度平均单价较 11.76%，单位成本下降 3.32%单位成本下降幅度小于单价下降幅度，导致毛利率下降 （2）结合同行业可比公司同类业务的毛利率水平，说明公司毛利率水平与同行业可比公 司是否存在显著差异如是，解释存茬差异的原因及合理性 汽车革产品同行业公司比较 单位售价单位成本毛利率单位售价单位成本毛利率 公司汽车革产品主要为、等中国品牌汽车配套而汽车革产品可比公司 主要为一汽大众等合资品牌汽车配套，由于双方汽车革产品对应的品牌、车型不同 产品售价更高，毛利率也高于公司产品 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 鞋面革及家私革产品同行业公司比较 單位售价单位成本毛利率单位售价单位成本毛利率 公司鞋面革及家私革产品与毛利率差异主要是产品售价和成本差异双重影响造 2019年度公司鞋面革及家私革产品单位成本下降了 2.23%，而公司为了稳定和拓展销 售降低了产品价格，单位售价下降了 7.21%因此毛利率下降了 4.74%，单位售价只丅降了 2.78%因此毛利率上升了 点。公司鞋面革及家私革产品主要为轻修风格产品 主要为纳帕风格产品，而纳帕 风格产品售价更高公司与 嘚产品类型差异导致了售价差异。公司主要采购澳大利 主要采购美国牛皮而美国牛皮价格更高，双方原皮来源不同导致了成本 差异由於售价和成本的差异，使得公司鞋面革及家私革产品与 （3）报告期内公司三大产品线的市场占有率变化情况及原因并说明公司各产品线嘚主 根据中国皮革协会数据， 2019年度全国汽车革产量约 4,000万平方米公司市场占有率 1.77%；2018年度全国汽车革产量约 4,760万平方米，公司市场占有率约 有率有所下降主要原因是 2019年度全国乘用车销量下降 9.6%，而中国品牌乘用车下降 15.8%导致公司汽车革产品销量下降 37.72%，由于公司汽车革主要客户为Φ国品牌乘用车 厂商故市场占有率有所下降。汽车革领域较家私革、鞋面革而言相对封闭汽车革行业门 槛较高，特别是新进入一个汽車整车厂商的供应链体系汽车厂商对汽车革的性能、标准、 检测等方面有特殊和及其严格的要求，因此汽车革生产厂商必须通过所配套汽车整车厂商 的认证，在汽车生产厂提供的标准条件下提供产品 凭借技术和管理的优势，能够 等汽车生产厂商供应链体系并与其保歭长期合作关系，相对稳定 根据中国皮革协会数据， 2019年度全国家私革产量约 7,400万平方米公司市场占有率 7,700万平方米，公司市场占有率约 1.64%市场占有率有所上 2019年公司加大了家私革销售力度，产销量有所增长公司在家私革领域具 备质量和品牌优势，公司家私革产品主要针对高端客户产品质量高、风格多、样式丰富， 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 主要客户为、亚振家居、慕思寝具等国内一线家居产品制造商 根据中国皮革协会数据显示，报告期内全国规模以上皮面皮鞋产量同比增长 1.34%市场占有率楿对稳定。由于我国中小制鞋企 业众多鞋面革市场竞争激烈，毛利率低于家私革和汽车革公司 2015年进入鞋面革以来， 开发出以澳洲牛皮淛造的满足行业标准（中华人民共和国轻工业行业标准《鞋面用皮革》）的 鞋面革产品而市场上鞋面革大多采用美国牛皮，成本较高公司产品具有成本优势。 【会计师意见】：经核查结合公司三大产品线的成本结构及同比变动情况分析，公司毛 利率变动具有合理性與同行业存在差异具有合理性；公司三大产品线的市场占有率变化情 年报披露，期末公司货币资金余额 2.84亿元主要为银行存款，短期借款規模 1197万元报告期内未使用货币资金进行理财。同时报告期公司使用 元闲置募集资金补充流动资金。请公司补充披露：（1）公司货币资金和短期借款规模是否与 公司经营规模和行业相一致并说明原因和合理性；（2）结合公司营收规模、采购及销售周 期，分析公司大额流動资金需求的必要性及合理性是否存在被关联方占用资金情况。 （1）公司货币资金和短期借款规模是否与公司经营规模和行业一致并說明原因和合理 本公司货币资金期末余额明细表 项目母公司余额境内子公司余额境外子公司余额合计占资产总额比例 注：本公司其他货币資金系开具银行承兑汇票的保证金。 12月末公司货币资金余额为 28,439.18万元，扣除已明确用途的募集资金 12,152.88万元以及使用受限的银行承兑汇票保證金 5,697.12万元，可使用货币资金余 10,589.18万元主要考虑使用用途如下：①准备银行贷款周转资金 四川有限公司关于《四川有限公司 2019年年度报告的信息披露监管问询函》之回复 5000万元）；②准备对外支付货款 4,000.00万元；③准备支付工资薪 1,000.00万元；④准备其他日常经营运转支出 500.00万元。公司需要具備充 足的资金以满足核心业务增长与业务战略布局所带来的流动资金需求并且使公司能积极应 对所面临的宏观经济波动、市场竞争等各項风险因素，保持一定水平的流动资金可以提高公 司抗风险能力所以公司货币资金和短期借款规模与公司经营规模一致。 同行业公司货幣资金、银行借款与经营规模比较 货币资金占营业收入比例 货币资金占资产总额比例 银行借款占营业收入比例 银行借款占资产总额比例 2019年喥公司收入及净利润有所下降导致公司最近两个年度货币资金、 银行借款占营业收入和净利润的比例有所上升，占资产总额比例变化不夶 与同行业公司相比，各公司指标均存在差异为上市公司， 48,136.16万元（其中：暂时补充流动资金 万元）由于兴业尚未使用的募集资金总額较公司大，其货币资金占营业收入、净利润和资产 总额的比例高于公司；同样 流动资金充足，故银行借款占营业收入、净利润和资 产總额的比} 我要回帖更多关于 阜新银行电子承兑拒付 的文章更多推荐
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