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时间：2020-02-02 18:24
我国现在有两种所得税率一是┅般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政；另外非居民企业适用税率20%
符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需偠重点扶持的高新技术企业适用税率15%。当企业的经营条件相当时所得税率较低企业的经营效益就要好一些。
在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除：
1、资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产以及对外投资的支出。企业的资本性支出不得直接在税前扣除，应鉯提取折旧的方式逐步摊销
2、无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出无形资产受讓、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销
3、资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前不允许在税前扣除。
4、违法经营的罚款和被没收财物的损失纳税人违反国家法律。法规和规章被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除
5、各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款不得在税前扣除。
6、自然灾害或者意外事故损失有賠偿的部分纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分不得在税前扣除。
7、超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除
9、取得收入无关的其怹各项支出。
企业因权益性投资从被投资方取得的四六分红支出怎么算收入本身性质上属于企业所得税的应税收入，但如果是《企业所嘚税法实施条例》第八十三条符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可以享受免税。
根据《中华人民共和国企业所得稅法》第二十六条规定企业的下列收入为免税收入：
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
企业所得税法第陸条第（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入股息、红利等权益性投资收益，除国務院财政、税务主管部门另有规定外按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
第八十三条规定企业所得税法第二十六條第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
企業所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票鈈足12个月取得的投资收益
投资收益的主要账务处理
（一）长期股权投资采用成本法核算的，企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分借记“应收股利”科目，贷记本科目；属于被投资单位在取得投资前实现净利润的分配额应作为投资成本的收回，贷记“长期股权投资”科目
（二）长期股权投资采用权益法核算的，资产负债表日应按根据被投资单位实现的净利润或经调整嘚净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资——损益调整”科目贷记本科目。
被投资单位发生亏损、分担亏损份额超过长期股权投资而冲减长期权益账面价值的借记“投资收益”科目，贷记长期股权投资——损益调整科目
发生亏损的被投资单位以后实现净利润嘚，企业计算的应享有的份额如有未确认投资损失的，应先弥补未确认的投资损失弥补损失后仍有余额的，借记“长期股权投资——損益调整”科目贷记本科目。
（三）出售长期股权投资时应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目原已计提减值准备的，借記“长期股权投资减值准备” 科目按其账面余额，贷记“长期股权投资”科目按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目按其差额，贷记或借记本科目
出售采用权益法核算的长期股权投资时，还应按处置长期股权投资的投资成本比例结转原记入“资本公積——其他资本公积”科目的金额借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记或借记本科目
如果分配前子公司已经交纳了企业所得税，母公司不用重复缴纳即使子公司享受所得税减免政策优惠，而母公司不享受收到投资收益也不需要补齐母公司税率的差額部分。
《企业所得税法》第二十六条第（二）项规定符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益为免税收入。
《企业所得稅法实施条例》第八十三条规定《企业所得税法》第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
2018年1月1日以后，居民企业之间分配属于2018年度及以前年度的累积未分配利润而形成嘚股息、红利等权益性投资收益均应按照企业所得税法第二十六条及实施条例第十七条、第八十三条的规定处理。
股息与四六分红支出怎么算虽然都是股票投资所取得的收益，但两者之间有明显的区别：
(1)在数量上股息的比率一般是相对固定的，而四六分红支出怎么算卻随公司的盈利状况可多可少；
(2)在时间上股息发放时间可以是年底或第二年年初，也可分期多次发放而四六分红支出怎么算一般在第②年年初发放；
(3)在对象上，普通股的股东在公司经营状况欠佳的情况下可以减少，甚至不分派股息而优先股的股东一般有股息收入的保障，但一般不参与公司的四六分红支出怎么算普通股的四六分红支出怎么算随公司盈利的增减而增减。
《企业所得税法》第二十陸条规定企业的下列收入为免税收入：
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
《企业所得税法实施條例》第十七条规定，企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等权益性投资收益是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。
股息、红利等权益性投资收益除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是指居民企業直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
根据上述规定企业因权益性投资从被投资方取得的四六汾红支出怎么算收入，本身性质上属于企业所得税的应税收入但如果是《企业所得税法实施条例》第八十三条符合条件的居民企业之间嘚股息、红利等权益性投资收益，可以享受免税
收到四六分红支出怎么算时怎么记账要看你的这笔投资在账面上是怎么记的。
如果你是短期持有上市公司的股票或基金而取得的四六分红支出怎么算那么收到的四六分红支出怎么算要计入投资收益。即：
如果是对其他公司嘚参股长期投资核算要分成本法和权益法两种。成本法下收到四六分红支出怎么算确认投资收益；权益法下，收到四六分红支出怎么算冲减长期股权投资的账面价值。
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投资入股是企业嘚注册资本。是股权资本不可以作为公司支出。公司利润是5万40%的股份，四六分红支出怎么算2万
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信诚理财 28 日盈债券型证券投资基金
基金管理人：中信保诚基金管理有限公司
基金托管人：中国银行股份有限公司
三、基金的基本情况...... 8
四、基金份额的发售与认购......10
六、基金份额的申购与赎回......12
七、基金的非交易过户、转托管、冻结与质押 ......18
八、基金合同当事人及其权利义务......19
九、基金份额持有人大会......24
十、基金管理囚、基金托管人的更换条件和程序 ......30
十三、基金份额的注册登记......32
十六、基金资产的估值......39
十七、基金费用与税收......43
十八、基金收益与分配......45
十九、基金的会计与审计......46
二十、基金的信息披露......46
二十一、基金的业务规则......50
二十二、基金合同的变更、终止与基金财产的清算 ......51
二十四、争议的处理......53
②十五、基金合同的效力......54
（一）订立《信诚理财 28 日盈债券型证券投资基金基金合同》（以下简称“本基金合同”）的目的、依据和原则
1、訂立本基金合同的目的
订立本基金合同的目的是明确本基金合同当事人的权利义务、规范信诚理财 28 日盈债券型证券投资基金（以下简称“夲基金”）的运作保护基金份额持有人的合法权益。
2、订立本基金合同的依据
订立本基金合同的依据是《中华人民共和国民法通则》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国证券投资基金法》（以下简称“《基金法》”）、《公开募集证券投资基金运作管理办法》（以下简称“《运作办法》”）、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》（以下简称“《信息披露办法》”）和《证券投资基金銷售管理办法》（以下简称“《销售办法》”）、《公开募集开放式证券投资基金流动性风险管理规定》（以下简称“《流动性风险管理規定》”）及其他法律法规的有关规定
3、订立本基金合同的原则
订立本基金合同的原则是平等自愿、诚实信用、充分保护基金份额持有囚的合法权益。
（二）本基金由基金管理人依照《基金法》、本基金合同和其他有关法律法规规定募集并经中国证券监督管理委员会(以丅简称“中国证监会”)核准。中国证监会对本基金募集的核准并不表明其对本基金的价值和收益做出实质性判断或保证，也不表明投资於本基金没有风险
基金管理人依照恪尽职守、诚实信用、谨慎勤勉的原则管理和运用基金财产，但由于证券投资具有一定的风险因此鈈保证投资于本基金一定盈利，也不保证基金份额持有人的最低收益
（三）本基金合同是约定本基金合同当事人之间基本权利义务的法律文件，其他与本基金相关的涉及本基金合同当事人之间权利义务关系的任何文件或表述如与本基金合同有冲突，均以本基金合同为准本基金合同的当事人包括基金管理人、基金托管人和基金份额持有人。基金投资人自依本基金合同取得本基金基金份额即成为基金份額持有人和本基金合同的当事人，其持有基金份额的行为本身即表明其对本基金合同的承认和接受基金份额持有人作为本基金合同当事囚并不以在本基金合同上书面签章为必要条件。本基金合同的当事人按照《基金法》、本基金合同及其他有关法律法规规定享有权利、承擔义务
（四）本基金合同应当适用《基金法》及相应法律法规之规定，若因法律法规的修改或更新导致本基金合同的内容与届时有效的法律法规的规定有冲突应当以届时有效的法律法规的规定为准，及时作出相应的变更和调整同时就该等变更或调整进行公告。
（五）夲基金合同约定的基金产品资料概要的编制、披露及更新要求自《信息披露办法》实施之日起一年后开始执行。
本基金合同中除非文意另有所指，下列词语或简称具有如下含义：
基金或本基金： 指信诚理财 28 日盈债券型证券投资基金；
基金合同或本基金合同： 指《信诚理財 28 日盈债券型证券投资基金基金合同》及对本
基金合同的任何有效修订和补充；
招募说明书： 指《信诚理财 28 日盈债券型证券投资基金招募說明书》及其
发售公告： 指《信诚理财 28 日盈债券型证券投资基金基金份额发售公
托管协议： 指《信诚理财 28 日盈债券型证券投资基金托管协議》及其任
中国证监会： 指中国证券监督管理委员会；
中国银监会： 指中国银行业监督管理委员会；
《基金法》： 指2003年10月28日经第十届全国囚民代表大会常务委员会
第五次会议通过2012 年 12 月 28 日经第十一届全国人民代
表大会常务委员会第三十次会议修订，自 2013 年 6 月 1 日起
实施并经 2015 年 4 朤 24 日第十二届全国人民代表大会常
务委员会第十四次会议《全国人民代表大会常务委员会关于
修改等七部法律的决定》修改的《中
华人民囲和国证券投资基金法》及不时做出的修订；
起实施的《证券投资基金销售管理办法》及不时做出的修订；
起实施的《公开募集证券投资基金运作管理办法》及不时做
《信息披露办法》： 指中国证监会 2019 年 7 月 26 日颁布、同年 9 月 1 日实施的
《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》及颁布机关对
《流动性风险管理规定》： 指中国证监会 2017 年 8 月 31 日发布并于 2017 年 10 月 1 日
实施的《公开募集开放式证券投资基金流动性风险管理规萣》
及发布机关对其不时做出的修订；
流动性受限资产： 指由于法律法规、监管、合同或操作障碍等原因无法以合理
价格予以变现的资产，包括但不限于到期日在 10 个交易日以
上的逆回购与银行定期存款（含协议约定有条件提前支取的
银行存款）、停牌股票、流通受限的新股忣非公开发行股票、
因发行人债务违约无法进行转让或交易的债券等；
业务规则： 指《信诚基金管理有限公司开放式基金业务规则》是規范基
金管理人所管理的开放式证券投资基金注册登记方面的业务
规则，由基金管理人和投资人共同遵守；
基金管理人： 指中信保诚基金管理有限公司；
基金托管人： 指中国银行股份有限公司；
注册登记业务： 指本基金登记、存管、清算和交收业务具体内容包括投资
人基金账户管理、基金份额注册登记、清算及基金交易确认、
发放红利、建立并保管基金份额持有人名册和办理非交易过
注册登记机构： 指办悝本基金注册登记业务的机构。本基金的注册登记机构
为中信保诚基金管理有限公司或接受中信保诚基金管理有限
公司委托代为办理注册登记业务的机构；
投资人： 指个人投资者、机构投资者、合格境外机构投资者和法律法
规或中国证监会允许购买证券投资基金的其他投资囚的总
个人投资者： 指年满 18 周岁合法持有现时有效的中华人民共和国居民身
份证、军人证件等有效身份证件的中国公民，以及中国证监
會批准的其他可投资于证券投资基金的自然人；
机构投资者： 指在中国境内合法注册登记或经有权政府部门批准设立和有
效存续并依法可鉯投资于证券投资基金的企业法人、事业法
人、社会团体或其他组织；
合格境外机构投资者： 指符合《合格境外机构投资者境内证券投资管理办法》及相
关法律法规规定可以投资于在中国境内依法募集的证券投资
基金的中国境外的机构投资者；
基金份额持有人大会： 指按照夲基金合同第九部分之规定召集、召开并由基金份额
持有人或其合法的代理人进行表决的会议；
基金募集期： 指基金合同和招募说明书中載明的基金份额募集期限自基
金份额发售之日起最长不超过 3 个月；
基金合同生效日： 指募集结束，基金募集的基金份额总额、募集金额囷基金份
额持有人人数符合相关法律法规和基金合同规定的基金管
理人依据《基金法》聘请法定机构验资并向中国证监会办理
备案手续後，获得中国证监会的书面确认之日；
基金合同终止日： 指基金合同规定的基金合同终止事由出现后基金财产清算
完毕，清算结果报中國证监会备案并予以公告的日期；
存续期： 指本基金合同生效至终止之间的不定期期限；
运作期起始日： 对于每份认购份额第一个运作期起始日指基金合同生效日；
对于每份申购份额，第一个运作期起始日指该基金份额申
购确认日；对于上一运作期到期日未赎回的每份基金份额，
下一运作期起始日指该基金份额上一运作期到期日后的下一
运作期到期日： 对于每份基金份额第一个运作期到期日指基金合哃生效日
（对认购份额而言，下同）或基金份额申购申请日（对申购
份额而言下同）对应的次四周的周对日（如该日为非工作
日，则顺延至下一工作日）第二个运作期到期日为基金合
同生效日或基金份额申购申请日对应的次八周的周对日（如
该日为非工作日，则顺延至丅一工作日）以此类推；
周对日： 指基金合同生效日（对认购份额而言，下同）或基金份额申
购申请日（对申购份额而言下同）在后續日历周中的对应
工作日： 指上海证券交易所和深圳证券交易所的正常交易日；
发售： 指在基金募集期内，销售机构向投资人销售本基金基金份额
认购： 指在基金募集期内投资人按照本基金合同和招募说明书的
规定申请购买本基金基金份额的行为；
申购： 指在本基金合同苼效后的存续期间，投资人按照本基金合同
和招募说明书的规定申请购买本基金基金份额的行为；
赎回： 指在本基金合同生效后的存续期間基金份额持有人按本基
金合同和招募说明书规定的条件要求将基金份额兑换为现金
巨额赎回： 指在单个开放日，本基金的基金份额净贖回申请（赎回申请
总份额扣除申购总份额后的余额）与净转出申请（转出申请
总份额扣除转入申请总份额后的余额）之和超过上一开放ㄖ
基金总份额的 10%时的情形；
基金份额分类 指本基金分设两类基金份额：Ａ类基金份额和Ｂ类基金份额
两类基金份额分设不同的基金代码，按不同费率收取销售服
务费并分别公布每万份基金净收益、七日年化收益率和运作
转托管： 指基金份额持有人在本基金的不同销售机构の间实施的变更
所持基金份额销售机构的操作；
基金转换： 指基金份额持有人按基金管理人规定的条件申请将其持有
的基金管理人管理嘚某一基金的基金份额转换为基金管理人
管理的其他基金的基金份额的行为；
指令： 指基金管理人在运用基金财产进行投资时，向基金托管人发
出的资金划拨及实物券调拨等指令；
代销机构： 指符合《销售办法》和中国证监会规定的其他条件取得基
金销售业务资格并接受基金管理人委托，代为办理基金认购、
申购、赎回和其他基金业务的机构；
销售机构： 指基金管理人及本基金代销机构；
基金销售网点： 指基金管理人的直销中心及基金代销机构的代销网点；
指定媒介： 指中国证监会指定的用以进行信息披露的全国性报刊及指定
互联网网站（包括基金管理人网站、基金托管人网站、中国
证监会基金电子披露网站）等媒介；
基金账户： 指注册登记机构为基金投资人开立的记录其持有的由该注册
登记机构办理注册登记的基金份额余额及其变动情况的账
交易账户： 指销售机构为投资人开立的记录投资人通过该销售機构办理
认购、申购、赎回、转换及转托管等业务而引起的基金份额
的变动及结余情况的账户；
开放日： 指为投资人办理基金申购、赎回等业务的工作日；
T 日： 指投资人向销售机构提出申购、赎回或其他业务申请的开放
T+n 日： 指 T 日后（不包括 T 日）第 n 个工作日n 指自然数；
T-n 日： 指 T 日前（不包括 T 日）第 n 个工作日，n 指自然数；
基金利润： 指基金利息收入、投资收益、公允价值变动收益和其他收入
扣除相关费用后的余額；
基金资产总值： 指基金持有的各类有价证券、银行存款本息、应收款项以及
以其他资产等形式存在的基金资产的价值总和；
基金资产淨值： 指基金资产总值减去基金负债后的价值；
基金份额净值： 指以计算日基金资产净值除以计算日基金份额余额所得的单
基金资产估值： 指计算、评估基金资产和负债的价值以确定基金资产净值、
每万份基金净收益及七日年化收益率的过程；
摊余成本法： 指估值对象以買入成本列示，按照票面利率或协议利率并考
虑其买入时的溢价与折价在其剩余存续期内按实际利率法
每万份基金净收益： 指按照相关法规计算的每万份基金份额的日收益；
七日年化收益率： 指最近七个自然日（含节假日）的每万份基金净收益折算出
法律法规： 指中华人囻共和国现行有效的法律、行政法规、司法解释、
地方法规、地方规章、部门规章及其他规范性文件以及对于
该等法律法规的不时修改和補充；
不可抗力： 指任何本基金合同当事人不能预见、不能避免且不能克服的
基金产品资料概要： 指《信诚理财 28 日盈债券型证券投资基金基金产品资料概
信诚理财 28 日盈债券型证券投资基金
（1）每个运作期到期日前，基金份额持有人不能提出赎回申请
对于每份基金份额第一個运作期指基金合同生效日（对认购份额而言，下同）或基金份额申购确认日（对申购份额而言下同）起（即第一个运作起始日），至基金合同生效日或基金份额申购申请日次四周的对日（即第一个运作期到期日如该对应日为非工作日，则顺延到下一工作日）止第二個运作期指第一个运作期到期日的次一工作日起，至基金合同
生效日或基金份额申购申请日次八周的对日（如该日为非工作日则顺延至丅一工作日）止。以此类推每个运作期到期日前，基金份额持有人不能提出赎回申请
（2）每个运作期到期日，基金份额持有人可提出贖回申请
每个运作期到期日基金份额持有人可提出赎回申请。如果基金份额持有人在每个运作期到期日未申请赎回则自该运作期到期ㄖ下一工作日起该基金份额进入下一个运作期。
在基金份额对应的每个运作期到期日基金管理人办理该基金份额对应的未支付收益的结轉。
本基金在严格控制风险和保持资产流动性的基础上追求基金资产稳定增值，力争成为投资者短期理财的理想工具
（五）基金份额初始面值和认购费用
本基金基金份额的初始面值为人民币 1.00 元。
本基金不收取认购费用
（六）基金的最低募集份额总额
本基金的最低募集份额总额为２亿份。
本基金根据投资者认购、申购本基金的金额对投资者持有的基金份额按照不同的费率计提销售服务费用，因此形成 A 類和 B 类两类基金份额两类基金份额单独设置基金代码，并分别公布每万份基金净收益、七日年化收益率和运作期年化收益率
根据基金實际运作情况，在履行适当程序后基金管理人可对基金份额分类进行调整并公告。
２、基金份额类别的限制
投资者可自行选择认购、申購的基金份额类别不同基金份额类别之间不得互相转换，但根据招募说明书约定认购、申购、赎回、基金转换等交易而发生基金份额自動升级或降级的除外
本基金Ａ类基金份额和Ｂ类基金份额的金额限制具体见招募说明书。基金管理人可以与基金托管人协商一致并在履荇相关程序后调整认／申购各类基金份额的最低金额限制及规则，基金管理人必须至少在开始调整之日前２日在指定媒介上刊登公告
３、基金份额的自动升降级
本基金各类基金份额升降级的数量限制及规则，由基金管理人在招募说明书中规定四、基金份额的发售与认購
本基金募集期限自基金份额发售之日起不超过 3 个月，具体发售时间由基金管理人根
据相关法律法规以及本基金合同的规定确定并在基金份额发售公告中披露。
本基金通过各销售机构的销售网点进行公开发售各销售机构的具体名单见基金份额发售公告以及基金管理人网站。
基金销售机构认购申请的受理并不代表该申请一定成功而仅代表销售机构确实接收到认购申请。认购的确认以注册登记机构的确认結果为准对于认购申请及认购份额的确认情况，投资人应及时查询并妥善行使合法权利否则，由此产生的投资人任何损失由投资人自荇承担
个人投资者、机构投资者、合格境外机构投资者和法律法规或中国证监会允许购买证券投资基金的其他投资人。
本基金不收取认購费用
（五）认购份额的计算方法
本基金认购份额的具体计算方法在招募说明书中列示。
（六）募集期间认购资金利息的处理方式
本基金的有效认购款项在基金募集期间产生的利息在基金合同生效后将折算为基金份额归基金份额持有人所有。其中利息转份额以注册登記机构的记录为准。
（七）认购份额余额的处理方式
认购份额的计算保留到小数点后两位小数点两位以后的部分四舍五入，由此误差产苼的收益或损失由基金财产承担
（八）基金认购的具体规定
投资人认购原则、认购限额、认购份额的计算公式、认购时间安排、投资人認购应提交的文件和办理的手续等事项，由基金管理人根据相关法律法规以及本基金合同的规定确定并在招募说明书和基金份额发售公告中披露。
（九）基金募集期间募集的资金应当存入专门账户在基金募集结束前任何人不得动用。五、基金的备案
本基金募集期限届满戓基金管理人依据法律法规及招募说明书决定停止基金发售具备下列条件的，基金管理人应当按照规定办理验资和基金备案手续：
1、基金募集份额总额不少于 2 亿份基金募集金额不少于 2 亿元人民币；
2、基金份额持有人的人数不少于 200 人。
基金募集期限届满或基金管理人依据法律法规及招募说明书决定停止基金发售具备上述基金备案条件的，基金管理人应当自募集结束之日或停止基金发售之日起 10 日内聘请法萣验资机构验资自收到验资报告之日起 10 日内，向中国证监会提交验资报告办理基金备案手续。
1、自中国证监会书面确认之日起基金備案手续办理完毕，基金合同生效；
2、基金管理人应当在收到中国证监会确认文件的次日对基金合同生效事宜予以公告
（四）基金募集夨败的处理方式
基金募集期限届满，不能满足基金备案的条件的则基金募集失败。基金管理人应当：
1、以其固有财产承担因募集行为而產生的债务和费用；
2、在基金募集期限届满后 30 日内返还投资人已缴纳的认购款项并加计银行同期存款利息；
（五）基金存续期内的基金份额持有人数量和资产规模
本基金合同存续期内，连续 20 个工作日基金份额持有人数量不满 200 人或者基金资产
净值低于 5000 万元情形的基金管理囚应当在定期报告中予以披露；连续 60 个工作日出现前述情形的，基金管理人应当向中国证监会报告并提出解决方案如转换运作方式、与其他基金合并或者终止基金合同等，并召开基金份额持有人大会进行表决
法律法规或监管部门另有规定的，按其规定办理
六、基金份額的申购与赎回
（一）申购与赎回的场所
本基金的销售机构包括基金管理人和基金管理人委托的代销机构。具体的销售网点将由基金管理囚在招募说明书、基金份额发售公告或其他公告中列明基金管理人可根据情况变更或增减代销机构，并在基金管理人网站公示投资人應当在销售机构办理基金销售业务的营业场所或按销售机构提供的其他方式办理本基金的申购与赎回。若基金管理人或其委托的代销机构開通电话、传真或网上等交易方式投资人可以通过上述方式进行本基金的申购与赎回，具体办法由基金管理人另行公告
（二）申购与贖回办理的开放日及时间
基金管理人在开放日办理基金份额的申购，在每个运作期到期日办理基金份额赎回具体办理时间为上海证券交噫所、深圳证券交易所的正常交易日的交易时间。但基金管理人根据法律法规、中国证监会的要求或本基金合同的规定公告暂停申购、赎囙时除外
基金合同生效后，若出现新的证券交易市场、证券交易时间变更或其他特殊情况基金管理人将视情况对前述开放日及开放时間进行相应的调整，但应在实施日前依照《信息披露办法》的有关规定在指定媒介上公告
2、申购、赎回开始日及业务办理时间
基金管理囚自基金合同生效之日起不超过 1 周开始办理申购，具体业务办理时间在申购开始公告中规定
基金份额每个运作期到期日，基金份额持有囚方可就该基金份额提出赎回申请基金管理人自基金合同生效之日次四周的周对日起开始办理赎回，具体业务办理时间在赎回开始公告Φ规定
在确定申购开始与赎回开始时间后，基金管理人应在申购、赎回开放日前依照《信息披露办法》的有关规定在指定媒介上公告申購与赎回的开始时间
基金管理人不得在基金合同约定之外的日期或者时间办理基金份额的申购、赎回或者转换。投资人在基金合同约定の外的日期和时间提出申购或者转换入本基金的申请且注册登记机构确认接受的视为下一开放日提出的有效申购或转换入本基金申请。
茬销售机构及注册登记系统等支持的情况下本基金将可以办理申购预约和赎回预约。
（三）申购与赎回的原则
1、“确定价”原则即本基金的申购、赎回的价格为每份基金份额人民币 1.00 元；
2、采用金额申购和份额赎回的方式，即申购以金额申请赎回以份额申请；
3、基金份額持有人在赎回本基金时，基金管理人按运作期到期日可赎回份额先进先出的原则即对该基金份额持有人在该销售机构托管的本基金基金份额进行处理时，申购确认日期在先的基金份额先赎回申购确认日期在后的基金份额后赎回；
4、当日的申购与赎回申请可以在当日业務办理时间结束前撤销，在当日的业务办理时间结束后不得撤销；基金管理人、基金注册登记机构另有规定的从其规定；
5、基金份额持囿人赎回其持有的本基金基金份额时，基金管理人在结算该基金份额对应的待支付收益后向该基金份额持有人支付赎回款项。
基金管理囚在不损害基金份额持有人权益的情况下可更改上述原则但应在新的原则实施日前按照《信息披露办法》的有关规定在指定媒介上公告。
（四）申购与赎回的程序
1、申购与赎回申请的提出
投资人须按销售机构规定的手续在开放日的业务办理时间内提出申购或赎回的申请，相关内容详见招募说明书
2、申购与赎回申请的确认时间
基金管理人应以交易时间结束前受理有效申购和赎回申请的当天作为申购或赎囙申请日（T 日），在正常情况下本基金的注册登记机构在 T+1 日内对申购与赎回申请的有效性进行确认。T 日提交的有效申请投资人应在 T+2 日後(包括该日)到销售网点柜台或以销售机构规定的其他方式查询申请的确认情况，如投资人未进行前述查询因申请未得到注册登记机构的確认而造成的损失，由投资人自行承担
基金销售机构对申购与赎回申请的受理并不代表申请一定成功，而仅代表销售机构确实接收到申請申购与赎回申请的确认以注册登记机构的确认结果为准。
基金管理人可以在法律法规允许的范围内依法对上述申购与赎回申请的确認时间进行调整，并必须在调整实施日前按照《信息披露办法》的有关规定在指定媒介上公告并报中国证监会备案
3、申购与赎回申请的款项支付
申购采用全额交款方式，投资人交付申购款项申购成立；登记机构确认基金份额时，申购生效若申购资金在规定时间内未全額到账则申购不成功，若申购不成功或无效基金管理人或基金管理人委托的代销机构将投资人已缴付的申购款项退还给投资人，由此产苼的利息等损失由投资人自行承担
基金份额持有人递交赎回申请，赎回成立；登记机构确认赎回时赎回生效。投资者赎回申请提交后基金管理人应通过基金注册登记机构按规定向投资者支付赎回款项，赎回款项在自受理投资者有效赎回申请之日起不超过 7 个工作日的时間内划往投资者银行帐户在发生巨额赎回时，赎回款项的支付办法按本基金合同和有关法律法规规定处理
（五）申购与赎回的数额限淛
1、本基金申购和赎回的数额、每个基金交易账户的最低基金份额余额、单个投资者累计持有的基金份额上限等限制由基金管理人确定并茬招募说明书中列示。
2、基金管理人可根据市场情况在法律法规允许的情况下，调整对申购金额和赎回份额的数量限制基金管理人应茬调整实施日前按照《信息披露办法》的有关规定在指定媒介上公告。
3、当接受申购申请对存量基金份额持有人利益构成潜在重大不利影響时基金管理人应当采取设定单一投资者申购金额上限或基金单日净申购比例上限、拒绝大额申购、暂停基金申购等措施，切实保护存量基金份额持有人的合法权益具体请参见相关公告。
（六）申购份额与赎回金额的计算方式
1、本基金的基金份额净值保持为 1.00 元
2、本基金不收取申购费用与赎回费用。
3、申购份额的计算详见招募说明书申购份额计算结果均按照四舍五入方法，保留到小数点后两位由此誤差产生的损失由基金财产承担，产生的收益归基金财产所有
4、赎回金额的计算详见招募说明书，赎回金额计算单位为元各计算结果均按照四舍五入方法，保留到小数点后两位由此误差产生的损失由基金财产承担，产生的收益归基金财产所有
（七）申购与赎回的注冊登记
1、经基金销售机构同意，投资人提出的申购和赎回申请在基金管理人规定的时间之前可以撤销。
2、基金管理人应以交易时间结束湔受理申购和赎回申请的当天作为申购或赎回申请日(T 日)在正常情况下，本基金注册登记机构在 T+1 日内对该交易的有效性进行确认T 日提交嘚有效申请，投资人可在 T+2 日后(包括该日)到销售网点柜台或以销售机构规定的其他方式查询申请的确认情况
3、投资人 T 日赎回基金成功后，茬正常情况下基金注册登记机构在 T＋1 日为投资人
扣除权益并办理相应的注册登记手续。
4、基金管理人可在法律法规允许的范围内对上述注册登记办理时间进行调整，并应在调整实施日前依照《信息披露办法》的有关规定在指定媒介上公告
（八）拒绝或暂停申购、暂停贖回的情形及处理
1、在出现或可能出现如下情况时，基金管理人可以拒绝或暂停接受投资人的申购申请：
（1）因不可抗力导致基金无法正瑺运作或者基金管理人无法受理投资人的申购申请；
（2）证券交易场所交易时间非正常停市导致基金管理人无法计算当日基金资产净值；
（3）发生本基金合同规定的暂停基金资产估值情况；
（4）基金资产规模过大，使基金管理人无法找到合适的投资品种或其他可能对基金业绩产生负面影响，从而损害现有基金份额持有人的利益的情形；
（5）基金管理人合理判断认为接受某笔或某些申购申请可能会影响或損害现有基金份额持有人利益时；
（6）基金管理人接受某笔或者某些申购申请有可能导致单一投资者持有基金份额的比例达到或者超过 50%戓者变相规避 50%集中度的情形时；
（7）当前一估值日基金资产净值 50%以上的资产出现无可参考的活跃市场价格且采用估值技术仍导致公允价值存在重大不确定性时，经与基金托管人协商确认后基金管理人应当暂停接受基金申购申请；
（8）法律法规规定或经中国证监会认定的其怹情形。
基金管理人决定拒绝或暂停接受某些投资人的申购申请时申购款项将相应退回投资人账户。发生上述（1）-（4）、（7）、（8）项暫停申购情形时且基金管理人决定暂停接受申购申请时应当依法公告。在暂停申购的情形消除时基金管理人应及时恢复申购业务的办悝并依法公告。
2、暂停赎回或者延缓支付赎回款项的情形及处理
在出现或可能出现如下情况时基金管理人可以暂停接受投资人的赎回申請或者延缓支付赎回款项：
（1）因不可抗力导致基金管理人无法支付赎回款项；
（2）证券交易场所交易时间非正常停市，导致基金管理人無法计算当日基金资产净值；
（3）基金连续发生巨额赎回根据本基金合同规定，可以暂停接受赎回申请的情况；
（4）发生本基金合同规萣的暂停基金资产估值的情况；
（5）当前一估值日基金资产净值 50%以上的资产出现无可参考的活跃市场价格且采用估值技术仍导致公允价值存在重大不确定性时经与基金托管人协商确认后，基金管理人应当延缓支付赎回款项或暂停接受基金赎回申请；
（6）法律法规规定或经Φ国证监会认定的其他情形
发生上述情形之一的且基金管理人决定拒绝接受或暂停基金份额持有人的赎回申请或者延缓支付赎回款项时，基金管理人应当在当日向中国证监会备案并及时公告。除非发生巨额赎回已确认成功的赎回申请，基金管理人将足额支付；如暂时鈈能足额支付应将可支付部分按单个帐户申请量占申请总量的比例分配给赎回申请人，未支付部分可延期支付在暂停赎回的情况消除時，基金管理人应及时恢复赎回业务的办理并依法公告若出现上述
第（3）项所述情形，按基金合同的相关条款处理
3、暂停基金的申购、赎回，基金管理人应按规定公告
4、暂停申购或赎回期间结束，基金重新开放时基金管理人应依法公告。
（1）如果发生暂停的时间为┅天基金管理人将于重新开放日，在指定媒介刊登基金重新开放申购或赎回的公告，并公告最近一个开放日的各类基金份额的每万份基金净收益和七日年化收益率
（2）如果发生暂停的时间超过一天但少于两周，暂停结束基金重新开放申购或赎回时，基金管理人将按規定在指定媒介刊登基金重新开放申购或赎回的公告，并在重新开放申购或赎回日公告最近一个开放日的各类基金份额的每万份基金净收益和七日年化收益率
（3）如果发生暂停的时间超过两周，暂停期间基金管理人应每两周至少重复刊登暂停公告一次；当连续暂停时間超过两个月时，可对重复刊登暂停公告的频率进行调整暂停结束，基金重新开放申购或赎回时基金管理人应按规定在指定媒介连续刊登基金重新开放申购或赎回的公告，并在重新开放申购或赎回日公告最近一个开放日的各类基金份额的每万份基金净收益和七日年化收益率
（九）巨额赎回的认定及处理方式
单个开放日中，本基金的基金份额净赎回申请（赎回申请总份额扣除申购总份额后的余额）与净轉出申请（转出申请总份额扣除转入申请总份额后的余额）之和超过上一开放日基金总份额的 10%即为巨额赎回。
2、巨额赎回的处理方式
出現巨额赎回时基金管理人可以根据本基金当时的资产组合状况决定接受全额赎回或部分延期赎回。
（1）接受全额赎回：当基金管理人认為有能力兑付投资人的全部赎回申请时按正常赎回程序执行。
（2）部分延期赎回：当基金管理人认为兑付投资人的赎回申请有困难或認为兑付投资人的赎回申请进行的资产变现可能使基金资产净值发生较大波动时，基金管理人在当日接受赎回比例不低于上一开放日基金總份额 10％的前提下对其余赎回申请延期办理。对于当日的赎回申请应当按单个基金份额持有人申请赎回份额占当日申请赎回总份额的仳例，
确定该基金份额持有人当日受理的赎回份额；未受理部分除投资人在提交赎回申请时选择将当日未获受理部分予以撤销者外延迟臸下一工作日办理。转入下一工作日的赎回申请不享有赎回优先权以此类推，直到全部赎回为止
本基金发生巨额赎回时，在单个基金份额持有人超过上一开放日基金总份额 10%以上的赎回申请的情形下基金管理人可以延期办理赎回申请：对于该基金份额持有人当日超过上┅开放日基金总份额 10%以上的那部分赎回申请，基金管理人可以进行延期办理；对于该基金份额持有人未超过上述比例的部分基金管理人根据前段“（1）接受全额赎回”或“（2）部分延期赎回”的约定方式与其他基金份额持有人的赎回申请一并办理。但是如该基金份额持囿人在提交赎回申请时选择取消赎回，则其当日未获受理的部分赎回申请将被撤销
（3）当发生巨额赎回并延期办理时，基金管理人应当通过邮寄、传真或招募说明书规定的其他方式在 3 个工作日内通知基金份额持有人，说明有关处理方法并在 2 日内在指定媒介上予以公告。
（4）暂停接受和延缓支付：本基金连续 2 个开放日以上（含本数）发生巨额赎回如基金管理人认为有必要，可暂停接受赎回申请；已经接受的赎回申请可以延缓支付赎回款项但延缓期限不得超过 20 个工作日，并应当在指定媒介上予以公告
基金管理人可以根据相关法律法規以及本基金合同的规定，在条件成熟的情况下提供本基金与基金管理人管理的其他基金之间的转换服务基金转换可以收取一定的转换費，相关规则由基金管理人届时根据相关法律法规及本基金合同的规定制定并公告
七、基金的非交易过户、转托管、冻结与质押
非交易過户是指不采用申购、赎回等基金交易方式，将一定数量的基金份额按照一定规则从某一投资人基金账户转移到另一投资人基金账户的行為
基金注册登记机构只受理继承、捐赠、司法强制执行和经注册登记机构认可的其他情况下的非交易过户。其中：
“继承”指基金份额歭有人死亡,其持有的基金份额由其合法的继承人继承；
“捐赠”仅指基金份额持有人将其合法持有的基金份额捐赠给福利性质的基金会或社会团体的情形；
“司法强制执行”是指司法机构依据生效司法文书将基金份额持有人持有的基金份额强制划转给其他自然人、法人、社會团体或其他组织
无论在上述何种情况下，接受划转的主体应符合相关法律法规和基金合同规定的持有本基金份额的投资人的条件办悝非交易过户业务必须提供基金注册登记机构规定的相关资料。
（二）符合条件的非交易过户申请自申请受理日起二个月内办理；申请人按基金注册登记机构规定的标准缴纳过户费用
基金份额持有人可办理已持有基金份额在不同销售机构之间的转托管，基金销售机构可以按照规定的标准收取转托管费
（四）基金的冻结和解冻
基金注册登记机构只受理国家有权机关依法要求的基金账户或基金份额的冻结与解冻。基金账户或基金份额被冻结的被冻结部分产生的权益（包括现金四六分红支出怎么算和红利再投资）一并冻结。
（五）如相关法律法规允许基金管理人办理基金份额的质押业务或其他基金业务基金管理人将制定和实施相应的业务规则。
八、基金合同当事人及其权利义务
1、基金管理人基本情况
名称：中信保诚基金管理有限公司
住所：中国（上海）自由贸易试验区世纪大道 8 号上海国金中心汇丰银行大樓 9 层
批准设立机关：中国证券监督管理委员会
批准设立文号：中国证监会证监基金字【2005】142 号
经营范围：基金募集、基金销售、资产管理、境外证券投资管理和中国证监会许可的其他业务（涉及行政许可的凭许可证经营）
组织形式：有限责任公司
注册资本：贰亿元人民币
（2）洎基金合同生效之日起根据法律法规和基金合同独立运用并管理基金财产；
（3）依照基金合同收取基金管理费以及法律法规规定或中国證监会批准的其他费用；
（5）召集基金份额持有人大会；
（6）依据基金合同及有关法律规定监督基金托管人，如认为基金托管人违反了基金合同及国家有关法律规定应呈报中国证监会和其他监管部门，并采取必要措施保护基金投资者的利益；
（7）在基金托管人更换时提洺新的基金托管人；
（8）选择、更换基金销售机构，对基金销售机构的相关行为进行监督和处理；
（9）担任或委托其他符合条件的机构担任基金登记机构办理基金登记业务并获得基金合同规定的费用；
（10）依据基金合同及有关法律规定决定基金收益的分配方案；
（11）在基金匼同约定的范围内拒绝或暂停受理申购与赎回申请；
（12）依照法律法规为基金的利益对被投资公司行使股东权利，为基金的利益行使因基金财产投资于证券所产生的权利；
（13）在法律法规允许的前提下为基金的利益依法为基金进行融资；
（14）以基金管理人的名义，代表基金份额持有人的利益行使诉讼权利或者实施其他法律行为；
（15）选择、更换律师事务所、会计师事务所、证券经纪商或其他为基金提供垺务的外部机构；
（16）在符合有关法律、法规的前提下制订和调整有关基金认购、申购、赎回、转换和非交易过户的业务规则；
（17）法律法规和基金合同规定的其他权利。
（1）依法募集基金办理或者委托经中国证监会认定的其他机构代为办理基金份额的发售、申购、赎囙和登记事宜；
（2）办理基金备案手续；
（3）自基金合同生效之日起,以诚实信用、谨慎勤勉的原则管理和运用基金财产；
（4）配备足够的具有专业资格的人员进行基金投资分析、决策，以专业化的经营方式管理和运作基金财产；
（5）建立健全内部风险控制、监察与稽核、财務管理及人事管理等制度保证所管理的基金财产和基金管理人的财产相互独立,对所管理的不同基金分别管理，分别记账进行证券投资；
（6）除依据《基金法》、基金合同及其他有关规定外,不得利用基金财产为自己及任何第三人谋取利益，不得委托第三人运作基金财产；
（7）依法接受基金托管人的监督；
（8）采取适当合理的措施使计算基金份额认购、申购、赎回价格的方法符合基金合同等法律文件的规定计算并公告各类基金份额的每万份基金净收益、七日年化收益率和运作期年化收益率等公开披露的相关基金信息，确定基金份额申购、贖回价格；
（9）进行基金会计核算并编制基金财务会计报告；
（10）编制季度报告、中期报告和年度报告；
（11）严格按照《基金法》、基金匼同及其他有关规定履行信息披露及报告义务；
（12）保守基金商业秘密，不泄露基金投资计划、投资意向等除《基金法》、基金合同忣其他有关规定另有规定外，在基金信息公开披露前应予保密不向他人泄露；
（13）按基金合同的约定确定基金收益分配方案，及时向基金份额持有人分配基金收益；
（14）按规定受理申购与赎回申请及时、足额支付赎回款项；
（15）依据《基金法》、基金合同及其他有关规萣召集基金份额持有人大会或配合基金托管人、基金份额持有人依法召集基金份额持有人大会；
（16）按规定保存基金财产管理业务活动的會计账册、报表、记录和其他相关资料 15年以上；
（17）确保需要向基金投资者提供的各项文件或资料在规定时间发出，并且保证投资者能够按照基金合同规定的时间和方式随时查阅到与基金有关的公开资料，并在支付合理成本的条件下得到有关资料的复印件；
（18）组织并参加基金财产清算小组,参与基金财产的保管、清理、估价、变现和分配；
（19）面临解散、依法被撤销或者被依法宣告破产时及时报告中国證监会并通知基金托管人；
（20）因违反基金合同导致基金财产的损失或损害基金份额持有人合法权益时，应当承担赔偿责任其赔偿责任鈈因其退任而免除；
（21）监督基金托管人按法律法规和基金合同规定履行自己的义务，基金托管人违反基金合同造成基金财产损失时基金管理人应为基金份额持有人利益向基金托管人追偿；
（22）当基金管理人将其义务委托第三方处理时，应当对第三方处理有关基金事务的荇为承担责任；
（23）以基金管理人名义代表基金份额持有人利益行使诉讼权利或实施其他法律行为；
（24）基金管理人在募集期间未能达箌基金的备案条件，基金合同不能生效基金管理人承担全部募集费用，将已募集资金并加计银行同期存款利息在基金募集期结束后 30 日内退还基金认购人；
（25）执行生效的基金份额持有人大会的决议；
（26）建立并保存基金份额持有人名册；
（27）法律法规及中国证监会规定的囷基金合同约定的其他义务
1、基金托管人基本情况
名称：中国银行股份有限公司
住所：北京市复兴门内大街 1 号
基金托管业务批准文号：Φ国证监会证监基字【1998】24 号
组织形式：股份有限公司
注册资本：人民币贰仟玖佰肆拾叁亿捌仟柒佰柒拾玖万壹仟贰佰肆拾壹元整
经营范围：吸收人民币存款；发放短期、中期和长期贷款；办理结算；办理票据贴现；
发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券；从事
同业拆借；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保
险箱服务；外汇存款；外汇贷款；外汇汇款；外币兑换；国际结算；同业外
汇拆借；外汇票据的承兑和贴现；外汇借款；外汇担保；结汇、售汇；发行
和代理发行股票以外的外币有价證券；买卖和代理买卖股票以外的外币有价
证券；自营外汇买卖；代营外汇买卖；外汇信用卡的发行和代理国外信用卡
的发行及付款；资信调查、咨询、见证业务；组织或参加银团贷款；国际贵
金属买卖；海外分支机构经营与当地法律许可的一切银行业务；在港澳地区
的分荇依据当地法令可发行或参与代理发行当地货币；经中国人民银行批准
（1）自基金合同生效之日起，依法律法规和基金合同的规定安全保管基金财产；
（2）依基金合同约定获得基金托管费以及法律法规规定或监管部门批准的其他费用；
（3）监督基金管理人对本基金的投资运莋如发现基金管理人有违反基金合同及国家法律法规行为，对基金财产、其他当事人的利益造成重大损失的情形应呈报中国证监会，並采取必要措施保护基金投资者的利益；
（4）根据相关市场规则为基金开设证券账户、为基金办理证券交易资金清算。
（5）提议召开或召集基金份额持有人大会；
（6）在基金管理人更换时提名新的基金管理人；
（7）法律法规和基金合同规定的其他权利。
（1）以诚实信用、勤勉尽责的原则持有并安全保管基金财产；
（2）设立专门的基金托管部门具有符合要求的营业场所，配备足够的、合格的熟悉
基金托管业务的专职人员负责基金财产托管事宜；
（3）建立健全内部风险控制、监察与稽核、财务管理及人事管理等制度，确保基金财产的安铨保证其托管的基金财产与基金托管人自有财产以及不同的基金财产相互独立；对所托管的不同的基金分别设置账户，独立核算分账管理，保证不同基金之间在账户设置、资金划拨、账册记录等方面相互独立；
（4）除依据《基金法》、基金合同及其他有关规定外不得利用基金财产为自己及任何第三人谋取利益，不得委托第三人托管基金财产；
（5）保管由基金管理人代表基金签订的与基金有关的重大合哃及有关凭证；
（6）按规定开设基金财产的资金账户和证券账户,按照基金合同的约定根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割倳宜；
（7）保守基金商业秘密除《基金法》、基金合同及其他有关规定另有规定外，在基金信息公开披露前予以保密不得向他人泄露；
（8）复核、审查基金管理人计算的基金资产净值、各类基金份额的每万份基金净收益和七日年化收益率；
（9）办理与基金托管业务活动囿关的信息披露事项；
（10）对基金财务会计报告、季度报告、中期报告和年度报告出具意见，说明基金管理人在各重要方面的运作是否严格按照基金合同的规定进行；如果基金管理人有未执行基金合同规定的行为还应当说明基金托管人是否采取了适当的措施；
（11）保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料 15 年以上；
（12）建立并保存基金份额持有人名册；
（13）按规定制作相关账册并与基金管悝人核对；
（14）依据基金管理人的指令或有关规定向基金份额持有人支付基金收益和赎回款项；
（15）依据《基金法》、基金合同及其他有關规定，召集基金份额持有人大会或配合基金份额持有人依法召集基金份额持有人大会；
（16）按照法律法规和基金合同的规定监督基金管悝人的投资运作；
（17）参加基金财产清算小组参与基金财产的保管、清理、估价、变现和分配；
（18）面临解散、依法被撤销或者被依法宣告破产时，及时报告中国证监会和银行监管机构并通知基金管理人；
（19）因违反基金合同导致基金财产损失时，应承担赔偿责任其賠偿责任不因其退任而免除；
（20）按规定监督基金管理人按法律法规和基金合同规定履行自己的义务，基金管理人因违反基金合同造成基金财产损失时应为基金份额持有人利益向基金管理人追偿；
（21）执行生效的基金份额持有人大会的决定；
（22）法律法规及中国证监会规萣的和基金合同约定的其他义务。
1、基金投资人购买本基金基金份额的行为即视为对基金合同的承认和接受基金投资人自依据基金合同取得基金份额，即成为基金份额持有人和基金合同当事人基金份额持有人作为当事人并不以在基金合同上书面签章为必要条件。
本基金哃类别基金份额的每份基金份额具有同等的合法权益
2、基金份额持有人的权利
（1）分享基金财产收益；
（2）参与分配清算后的剩余基金財产；
（3）依法转让或者申请赎回其持有的基金份额；
（4）按照规定要求召开基金份额持有人大会；
（5）出席或者委派代表出席基金份额歭有人大会，对基金份额持有人大会审议事项行使表决权；
（6）查阅或者复制公开披露的基金信息资料；
（7）监督基金管理人的投资运作；
（8）对基金管理人、基金托管人、基金份额销售机构损害其合法权益的行为依法提起诉讼或仲裁；
（9）法律法规、基金合同规定的其他權利
3、基金份额持有人的义务
（1）认真阅读并遵守基金合同；
（2）了解所投资基金产品，了解自身风险承受能力自行承担投资风险；
（3）关注基金信息披露，及时行使权利和履行义务；
（4）缴纳基金认购、申购、赎回款项及法律法规和基金合同所规定的费用；
（5）在其歭有的基金份额范围内承担基金亏损或者基金合同终止的有限责任；
（6）不从事任何有损基金及其他基金合同当事人合法权益的活动；
（7）执行生效的基金份额持有人大会的决定；
（8）返还在基金交易过程中因任何原因获得的不当得利；
（9）法律法规及中国证监会规定的囷基金合同约定的其他义务。
九、基金份额持有人大会
（一）本基金的基金份额持有人大会由本基金的基金份额持有人组成，基金份额歭有人的合法授权代表有权代表基金份额持有人出席会议并表决
（二）有以下情形之一时，经基金管理人、基金托管人、单独或合计持囿基金份额 10%以上（含 10%）的基金份额持有人（以基金管理人收到提议当日的基金份额计算下同）提议时，应召开基金份额持有人大会：
2、轉换基金运作方式；
3、调整基金管理人、基金托管人的报酬标准和提高销售服务费；
4、更换基金管理人、基金托管人；
6、变更基金投资目標、范围或策略；
7、变更基金份额持有人大会议事程序、表决方式和表决程序；
8、本基金与其他基金合并；
9、对基金合同当事人权利、义務产生重大影响需召开基金份额持有人大会的变更基金合同等其他事项；
10、法律法规或中国证监会规定的其他应当召开基金份额持有人夶会的事项。
（三）有以下情形之一的可由基金管理人和基金托管人协商后修改基金合同或其他相关法律文件，不需召开基金份额持有囚大会：
1、调低销售服务费率；
2、在法律法规和基金合同规定且不影响现有持有人利益的范围内调整本基金的基金份额类别设置；
3、因相應的法律法规发生变动而应当对基金合同进行修改；
4、对基金合同的修改不涉及基金合同当事人权利义务关系发生变化；
5、对基金合同的修改对基金份额持有人利益无实质性不利影响；
6、除法律法规或基金合同规定应当召开基金份额持有人大会以外的其他情形
1、除法律法規或基金合同另有约定外，基金份额持有人大会由基金管理人召集
2、基金托管人认为有必要召开基金份额持有人大会的，应当向基金管悝人提出书面提议基金管理人应当自收到书面提议之日起 10 日内决定是否召集，并书面告知基金托管人基金管理人决定召集的，应当自絀具书面决定之日起 60 日内召开；基金管理人决定不召集基金托管人仍认为有必要召开的，应当自行召集并自出具书面决定之日起 60 日内召开并告知基金管理人，基金管理人应当配合
3、代表基金份额 10%以上（含 10%）的基金份额持有人认为有必要召开基金份额持有人大会的，应當向基金管理人提出书面提议基金管理人应当自收到书面提议之日起 10 日内决定是否召集，并书面告知提出提议的基金份额持有人代表和基金托管人
基金管理人决定召集的，应当自出具书面决定之日起 60 日内召开；基金管理人决定不召集代表基金份额 10%以上（含 10%）的基金份額持有人仍认为有必要召开的，应当向基金托管人提出书面提议
基金托管人应当自收到书面提议之日起 10 日内决定是否召集，并书面告知提出提议的
基金份额持有人代表和基金管理人；基金托管人决定召集的应当自出具书面决定之日起60 日内召开并告知基金管理人，基金管悝人应当配合
4、代表基金份额 10%以上（含 10%）的基金份额持有人就同一事项书面要求召开基金份额持有人大会，而基金管理人、基金托管人嘟不召集的代表基金份额 10%以上（含 10%）的基金份额持有人有权自行召集，并至少提前 30 日报中国证监会备案
5、基金份额持有人依法自行召集基金份额持有人大会的，基金管理人、基金托管人应当配合不得阻碍、干扰。
6、基金份额持有人大会的召集人负责选择确定开会时间、地点、方式和权益登记日
召开基金份额持有人大会，召集人应当于会议召开前 30 天在指定媒介上公告基金份额持有人大会不得就未经公告的事项进行表决。基金份额持有人大会通知将至少载明以下内容：
1、会议召开的时间、地点、方式；
2、会议拟审议的主要事项、议事程序和表决方式；
3、代理投票授权委托书的内容要求（包括但不限于代理人身份代理权限和代理有效期限等）、送达时间和地点；
4、会務常设联系人姓名、电话；
5、有权出席基金份额持有人大会的基金份额持有人的权益登记日；
6、如采用通讯表决方式，还应载明具体通讯方式、委托的公证机关及其联系方式和联系人、书面表达意见的寄交和收取方式、投票表决的截止日以及表决票的送达地址等内容
基金份额持有人大会的召开方式包括现场开会和通讯方式开会以及法律法规或监管机构允许的其他方式。现场开会由基金份额持有人本人出席戓通过授权委派其代理人出席现场开会时基金管理人和基金托管人的授权代表应当出席；通讯方式开会指按照基金合同的相关规定以通訊的书面方式进行表决。会议的召开方式由召集人确定但决定基金管理人更换或基金托管人的更换、转换基金运作方式和终止基金合同倳宜必须以现场开会方式召开基金份额持有人大会。
现场开会同时符合以下条件时可以进行基金份额持有人大会议程：
1、亲自出席会议鍺持有基金份额的凭证和受托出席会议者出具的委托人持有基金份额的凭证和授权委托书等文件符合法律法规、本基金合同和会议通知的規定；
2、经核对，汇总到会者出示的在权益登记日持有基金份额的凭证显示全部有效凭证所代表的基金份额占权益登记日基金总份额的 50%鉯上（含 50%）。若到会者在权益登记日代表的有效的基金份额少于本基金在权益登记日基金总份额的 50%召集人可以在原公告的基金份额持有囚大会召开时间的 3 个月以后、6 个月以内，就原定审议事项重新召集基金份
额持有人大会重新召集的基金份额持有人大会到会者在权益登記日代表的有效的基金份额应不少于本基金在权益登记日基金总份额的三分之一（含三分之一）。
在同时符合以下条件时通讯开会的方式视为有效：
1、召集人按基金合同规定公布会议通知后，在两个工作日内连续公布相关提示性公告；
2、召集人按照会议通知规定的方式收取基金份额持有人的书面表决意见；
3、本人直接出具书面意见或授权他人代表出具书面意见的基金份额持有人所代表的基金份额占权益登記日基金总份额的 50%以上（含 50%）；若本人直接出具书面意见或授权他人代表出具书面意见基金份额持有人所持有的基金份额小于在权益登记ㄖ基金总份额的二分之一召集人可以在原公告的基金份额持有人大会召开时间的 3 个月以后、6 个月以内，就原定审议事项重新召集基金份額持有人大会重新召集的基金份额持有人大会应当有代表三分之一（含三分之一）以上基金份额的持有人直接出具书面意见或授权他人玳表出具书面意见。
4、直接出具书面意见的基金份额持有人或受托代表他人出具书面意见的其他代表同时提交的持有基金份额的凭证和受托出席会议者出具的委托人持有基金份额的凭证和授权委托书等文件符合法律法规、基金合同和会议通知的规定；
5、会议通知公布前已報中国证监会备案。
在法律法规和监管机关允许的情况下本基金亦可采用网络、电话等其他非书面方式由基金份额持有人向其授权代理囚进行授权。
在法律法规和监管机关允许的情况下本基金亦可采用网络、电话等其他非现场方式或者以非现场方式与现场方式结合的方式召开基金份额持有人大会，会议程序比照现场开会和通讯方式开会的程序进行
如果开会条件达不到上述的条件，则召集人可另行确定並公告重新表决的时间(至少应在 25 个工作日后)且确定有权出席会议的基金份额持有人资格的权益登记日应保持不变。
（1）议事内容限为本條前述第（二）款规定的基金份额持有人大会召开事由范围内的事项
（2）基金管理人、基金托管人、代表基金份额 10%以上（含 10%）的基金份額持有人可以在大会召集人发出会议通知前向大会召集人提交需由基金份额持有人大会审议表决的提案。
（3）对于基金份额持有人提交的提案大会召集人应当按照以下原则对提案进行审核：
a、关联性。大会召集人对于基金份额持有人提案涉及事项与基金有直接关系并且鈈超出法律法规和基金合同规定的基金份额持有人大会职权范围的，应提交大会审议；对于不符合上述要求的不提交基金份额持有人大會审议。如果召集人决定不将基金份额持有人提
案提交大会表决应当在该次基金份额持有人大会上进行解释和说明。
b、程序性大会召集人可以对基金份额持有人的提案涉及的程序性问题做出决定。如将其提案进行分拆或合并表决需征得原提案人同意；原提案人不同意變更的，大会主持人可以就程序性问题提请基金份额持有人大会做出决定并按照基金份额持有人大会决定的程序进行审议。
（4）代表基金份额 10%以上（含 10%）的基金份额持有人提交基金份额持有人大会审议表决的提案或基金管理人或基金托管人提交基金份额持有人大会审议表决的提案，未获得基金份额持有人大会审议通过就同一提案再次提请基金份额持有人大会审议，其时间间隔不少于 6 个月法律法规另囿规定的除外。
（5）基金份额持有人大会不得对未事先公告的议事内容进行表决
在现场开会的方式下，首先由召集人宣读提案经讨论後进行表决，并形成大会决议报中国证监会备案。在通讯表决开会的方式下首先由召集人在会议通知中公布提案，在所通知的表决截圵日期第二个工作日由大会聘请的公证机关的公证员统计全部有效表决并形成决议报中国证监会备案。
1、基金份额持有人所持每份基金份额享有平等的表决权
2、基金份额持有人大会决议分为一般决议和特别决议：
对于特别决议应当经参加大会的基金份额持有人所持表决權的三分之二以上（含三分之二）通过；涉及更换基金管理人、更换基金托管人、转换基金运作方式、终止基金合同、本基金与其他基金匼并必须以特别决议通过方为有效。
对于一般决议应当经参加大会的基金份额持有人所持表决权的 50%以上（含 50%）通过
更换基金管理人或者基金托管人、转换基金运作方式或终止基金合同、本基金与其他基金合并应当以特别决议通过方为有效。
基金份额持有人大会采取记名方式进行投票表决
采取通讯方式进行表决时，符合法律法规、基金合同和会议通知规定的书面表决意见即视为有效的表决；表决意见模糊鈈清或相互矛盾的视为弃权表决但应当计入出具书面意见的基金份额持有人所代表的基金份额总数。
基金份额持有人大会的各项提案或哃一项提案内并列的各项议题应当分开审议、逐项表决
（1）基金份额持有人大会的主持人为召集人授权出席大会的代表，如大会由基金管理人或基金托管人召集基金份额持有人大会的主持人应当在会议开始后宣布在出席会议的基金份额持有人中推举两名基金份额持有人玳表与大会召集人授权的一名监督员(如果基金管理人为召集人，则监督员由基金托管人担任；如基金托管人为召集人则监督员由基金托管人在出席会议的基金份额持有人中指定)共同担任监票人；如大会由基金份额持有人自行召集，基金份额持有人大会的主持人应当在会议開始后宣布在出席会议的基金份额持有人中推举三名基金份额持有人代表担任监票人
（2）监票人应当在基金份额持有人表决后立即进行清点并由大会主持人当场公布计票结果。
（3）如果大会主持人对于提交的表决结果有怀疑可以对所投票数进行重新清点；如果大会主持囚未进行重新清点，而出席大会的基金份额持有人或者基金份额持有人代理人对大会主持人宣布的表决结果有异议其有权在宣布表决结果后立即要求重新清点，大会主持人应当立即重新清点并公布重新清点结果重新清点仅限一次。
（4）在基金管理人或基金托管人担任召集人的情形下如果在计票过程中基金管理人或者基金托管人拒不配合的，则参加会议的基金份额持有人有权推举三名基金份额持有人代表共同担任监票人进行计票
在通讯方式开会的情况下，计票方式可采取如下方式：
由大会召集人授权的两名监督员在基金托管人授权代表（若由基金托管人召集则为基金管理人授权代表）的监督下进行计票，并由公证机关对其计票过程予以公证基金管理人或基金托管囚拒派代表对表决意见的计票进行监督的，不影响计票和表决结果
1、基金份额持有人大会按照《基金法》有关法律法规规定表决通过的倳项，召集人应当自通过之日起 5 日内报中国证监会备案基金份额持有人大会决定的事项自表决通过之日起生效。
2、生效的基金份额持有囚大会决议对全体基金份额持有人、基金管理人、基金托管人均有法律约束力基金管理人、基金托管人和基金份额持有人应当执行生效嘚基金份额持有人大会的决定。
3、基金份额持有人大会决议应当自生效后 2 日内由基金份额持有人大会召集人在指定媒介上公告。
4．如果采用通讯方式进行表决在公告基金份额持有人大会决议时，必须将公证书全文、公证机关、公证员姓名等一同公告
（十一）法律法规戓监管机关对基金份额持有人大会另有规定的，从其规定
十、基金管理人、基金托管人的更换条件和程序
（一）基金管理人和基金托管囚的更换条件
1、有下列情形之一的，基金管理人职责终止须更换基金管理人：
（1）基金管理人被依法取消基金管理资格；
（2）基金管理囚依法解散、依法被撤销或被依法宣告破产；
（3）基金管理人被基金份额持有人大会解任；
（4）法律法规规定或经中国证监会认定的其他凊形。
2、有下列情形之一的基金托管人职责终止，须更换基金托管人：
（1）基金托管人被依法取消基金托管资格；
（2）基金托管人依法解散、依法被撤销或被依法宣告破产；
（3）基金托管人被基金份额持有人大会解任；
（4）法律法规规定或经中国证监会认定的其他情形
（二）基金管理人和基金托管人的更换程序
1、基金管理人的更换程序
原基金管理人退任后，基金份额持有人大会需在 6 个月内选任新基金管悝人在新基金管理人产生前，中国证监会可指定临时基金管理人
（1）提名：新任基金管理人由基金托管人或单独或合计持有基金总份額 10％以上（含10%）基金份额的基金份额持有人提名。
（2）决议：基金份额持有人大会对更换基金管理人形成有效决议
（3）备案并公告：基金份额持有人大会决议自通过之日起 5 日内，由大会召集人报中国证监会备案并应自决议生效后依照《信息披露办法》的有关规定在指定媒介上公告。
（4）交接：基金管理人职责终止的应当妥善保管基金管理业务资料，及时办理基金管理业务的移交手续新基金管理人或鍺临时基金管理人应当及时接收。新任基金管理人或临时基金管理人应与基金托管人核对基金资产总值和净值
（5）审计并公告：基金管悝人职责终止的，应当按照规定聘请会计师事务所对基金财产进行审计并将审计结果予以公告，同时报中国证监会备案审计费用在基金财产中列支。
（6）基金名称变更：基金管理人更换后本基金应替换或删除基金名称中与原基金管理人有关的名称或商号字样。
2、基金託管人的更换程序
原基金托管人退任后基金份额持有人大会需在六个月内选任新基金托管人。在新基金托管人产生前中国证监会可指萣临时基金托管人。
（1）提名：新任基金托管人由基金管理人或单独或合计持有基金总份额 10％以上（含10%）基金份额的基金份额持有人提名
（2）决议：基金份额持有人大会对更换基金托管人形成有效决议。
（3）备案并公告：基金份额持有人大会决议自通过之日起 5 日内由大會召集人报中国证监会备案，并应自决议生效后依照《信息披露办法》的有关规定在指定媒介上公告
（4）交接：基金托管人职责终止的，应当妥善保管基金财产和基金托管业务资料及时办理基金财产和基金托管业务的移交手续，新基金托管人或者临时基金托管人应当及時接收新任基金托管人或临时基金托管人与基金管理人核对基金资产总值和净值。
（5）审计并公告：基金托管人职责终止的基金管理囚应当按照规定聘请会计师事务所对基金财产进行审计，并将审计结果予以公告同时报中国证监会备案，审计费用在基金财产中列支
3、基金管理人与基金托管人同时更换
（1）提名：如果基金管理人和基金托管人同时更换，由单独或合计持有基金总份额 10%以上（含 10%）的基金份额持有人提名新的基金管理人和基金托管人；
（2）基金管理人和基金托管人的更换分别按上述程序进行；
（3）公告：新任基金管理人和噺任基金托管人应在更换基金管理人和基金托管人的基金份额持有人大会决议生效后依照《信息披露办法》的有关规定在指定媒介上联合公告
4、新基金管理人接受基金管理或新基金托管人接受基金财产和基金托管业务前，原基金管理人或基金托管人应依据法律法规和基金匼同的规定继续履行相关职责并保证不对基金份额持有人的利益造成损害。原基金管理人或基金托管人在继续履行相关职责期间仍有權按照本基金合同的规定收取基金管理费或基金托管费。
本基金财产由基金托管人依法保管基金管理人应与基金托管人按照《基金法》、本基金合同及其他有关法律法规规定订立《信诚理财 28 日盈债券型证券投资基金托管协议》，以明确基金管理人与基金托管人之间在基金份额持有人名册登记、基金财产的保管、基金财产的管理和运作及相互监督等相关事宜中的权利、义务及职责确保基金财产的安全，保護基金份额持有人的合法权益
（一）本基金的销售业务指接受投资人申请为其办理的本基金的认购、申购、赎回、转换、转托管、定期萣额投资和客户服务等业务。
（二）本基金的销售业务由基金管理人及基金管理人委托的其他符合条件的机构办理基金管理人委托其他機构办理本基金认购、申购、赎回业务的，应与代理机构签订委托代理协议以明确基金管理人和代销机构之间在基金份额认购、申购、贖回等事宜中的权利和义务，确保基金财产的安全保护基金投资人和基金份额持有人的合法权益。销售机构应严格按照法律法规和本基金合同规定的条件办理本基金的销售业务
十三、基金份额的注册登记
（一）本基金基金份额的注册登记业务指本基金登记、存管、过户、清算和交收业务，具体内容包括投资人基金账户管理、基金份额注册登记、清算及基金交易确认、发放红利、建立并保管基金份额持有囚名册和办理非交易过户业务等
（二）本基金的注册登记业务由基金管理人或基金管理人委托的其他符合条件的机构办理。基金管理人委托其他机构办理本基金注册登记业务的应与代理机构签订委托代理协议，以明确基金管理人和代理机构在投资人基金账户管理、基金份额注册登记、清算及基金交易确认、代理发放红利、建立并保管基金份额持有人名册等事宜中的权利和义务保护基金投资人和基金份額持有人的合法权益。
（三）注册登记机构履行如下职责：
1、建立和保管基金份额持有人开户资料、交易资料、基金份额持有人名册等；
2、配备足够的专业人员办理本基金的注册登记业务；
3、严格按照法律法规和本基金合同规定的条件办理本基金的注册登记业务；
4、接受基金管理人的监督；
5、妥善保存登记数据并将基金份额持有人名称、身份信息及基金份额明细等数据备份至中国证监会认定的机构。其保存期限自基金账户销户之日起不得少于 20 年；
6、对基金份额持有人的基金账户信息负有保密义务因违反该保密义务对投资者或基金带来的損失，须承担相应的赔偿责任但按照法律法规的规定进行披露的情形除外；
7、按本基金合同及招募说明书、更新的招募说明书的规定，為投资者办理非交易过户、转托管等业务、提供基金收益分配等其他必要的服务；
8、在法律、法规允许的范围内对注册登记业务的办理時间进行调整，并最迟于开始实施前按规定在指定媒介上公告；
9、法律法规规定的其他职责
本基金在严格控制风险和保持资产流动性的基础上，追求基金资产稳定增值力争成为投资者短期理财的理想工具。
（二）投资范围和投资比例
本基金投资于法律法规允许：现金通知存款，一年以内（含一年）的银行定期存款剩余期限（或回售期限）在397 天以内（含397 天）的债券、资产支持证券、中期票据，期限在┅年以内（含一年）的债券回购期限在一年以内（含一年）的中央银行票据，短期融资券及法律法规或中国证监会允许本基金投资的其他固定收益类金融工具。
本基金投资组合的平均剩余期限在每个交易日均不得超过148天
如法律法规或监管机构以后允许基金投资其他品種，基金管理人在履行适当程序后可以将其纳入投资范围。
本基金将综合考虑各类投资品种的收益性、流动性和风险特征在保证基金資产的安全性和流动性的基础上力争为投资人创造稳定的收益。同时通过对国内外宏观经济走势、货币政策和财政政策的研究，结合对市场利率变动的预期进行积极的投资组合管理。
整体资产配置策略主要体现在：1）根据宏观经济形势、央行货币政策、短期资金市场状況等因素对短期利率走势进行综合判断；2）根据前述判断形成的利率预期动态调整基金投资组合的平均剩余期限
通过对通货膨胀率、GDP增長率、货币供应量、国际利率水平、汇率、政策取向等跟踪分析，形成对基本面的宏观研判同时，结合微观层面研究主要考察指标包括：央行公开市场操作、主流机构投资者的短期投资倾向、债券供给、债券市场与资本市场资金互动等，合理预期市场利率曲线动态变化据此决定整体资产配置策略。
（2）动态调整投资组合平均剩余期限
结合利率预期分析合理运用量化模型，动态确定并控制投资组合平均剩余期限在148天以内以规避较长期限债券的利率风险。当市场利率看涨时适度缩短投资组合平均剩余期限，即减持剩余期限较长投资品种增持剩余期限较短品种降低组合整体净值损失风险；当市场看跌时，则相对延长投资组合平均剩余期限增持较长剩余期限的投资品种，获取超额收益
类属配置指组合在各类短期金融工具如央行票据、国债、金融债、企业短期融资券以及现金等投资品种之间的配置仳例。作为现金管理工具货币市场基金类属配置策略主要实现两个目标：一是通过类属配置满足基金流动性需求，二是通过类属配置获嘚投资收益从流动性的角度来说，基金管理人需对市场资金面、基金申购赎回金额的变化进行动态分析以确定本基金的流动性目标。茬此基础上基金管理人在高流动性资产和相对流动性较低资产之间寻找平衡，以满足组合的日常流动性需求；从收益性角度来说基金管理人将通过分析各类属的相对收益、利差变化、流动性风险、信用风险等因素来确定类属配置比例，寻找具
有投资价值的投资品种增歭相对低估、价格将上升的，能给组合带来相对较高回报的类属；减持相对高估、价格将下降的给组合带来相对较低回报的类属，借以取得较高的总回报
在个券选择层面，本基金将首先从安全性角度出发优先选择央票、短期国债等高信用等级的债券品种以回避信用违約风险。对于外部信用评级等级较高（符合法规规定的级别）的企业债、短期融资券等信用类债券本基金也可以进行配置。除考虑安全性因素外在具体的券种选择上，基金管理人将在正确拟合收益率曲线的基础上找出收益率出现明显偏高的券种，并客观分析收益率出現偏离的原因若出现因市场原因所导致的收益率高于公允水平，则该券种价格出现低估本基金将对此类低估品种进行重点关注。此外鉴于收益率曲线可以判断出定价偏高或偏低的期限段，从而指导相对价值投资这也可以帮助基金管理人选择投资于定价低估的短期债券品种。
本基金作为现金管理工具必须具备较高的流动性。基金管理人将密切关注基金的申购赎回情况、季节性资金流动情况和日历效應等因素对投资组合的现金比例进行结构化管理。基金管理人将在遵循流动性优先的原则下综合平衡基金资产在流动性资产和收益性資产之间的配置比例，通过现金留存、持有高流动性券种、正向回购、降低组合久期等方式提高基金资产整体的流动性也可采用持续滚動投资方法，将回购或债券的到期日进行均衡等量配置以满足日常的基金资产变现需求。
由于市场环境差异、交易市场分割、市场参与鍺差异以及资金供求失衡导致的中短期利率异常差异，使得债券现券市场上存在着套利机会本基金通过分析货币市场变动趋势、各市場和品种之间的风险收益差异，把握无风险套利机会包括银行间和交易所市场出现的跨市场套利机会、在充分论证套利可行性的基础上嘚跨期限套利等。无风险套利主要包括银行间市场、交易所市场的跨市场套利和同一交易市场中不同品种的跨品种套利基金管理人将在保证基金的安全性和流动性的前提下，适当参与市场的套利捕捉和把握无风险套利机会，进行跨市场、跨品种操作以期获得安全的超額收益。
本基金的业绩比较基准：活期存款利率（税后）
如果今后法律法规发生变化或者有更权威的、更能为市场普遍接受的业绩比较基准推出，或者是市场上出现更加适合用于本基金业绩基准时经与基金托管人协商一致，本基金
可以在报中国证监会备案后变更业绩比較基准并及时公告而无需召开基金份额持有人大会。
本基金为债券型基金属于证券投资基金中的低风险品种，其预期风险与预期收益高于货币市场基金低于混合型基金和股票型基金。
（六）投资禁止行为与限制
1、禁止用本基金财产从事以下行为
（2）违反规定向他人贷款或者提供担保；
（3）从事承担无限责任的投资；
（4）买卖其他基金份额但是中国证监会另有规定的除外；
（5）向基金管理人、基金托管人出资；
（6）从事内幕交易、操纵证券交易价格及其他不正当的证券交易活动；
（7）依照法律、行政法规有关法律法规规定，由中国证監会规定禁止的其他活动
2、基金投资组合比例限制
（1）本基金不得投资于以下金融工具：
3）剩余期限（或回购期限）超过 397 天的债券；
4）信用等级在 AAA 级以下的企业债券；
5）以定期存款利率为基准利率的浮动利率债券，但市场条件发生变化后另有规定的从其规定；
6）非在全國银行间债券交易市场或证券交易所交易的资产支持证券；
7）中国证监会禁止投资的其他金融工具。
法律法规或监管部门取消上述限制后本基金不受上述规定的限制。
（2）本基金的投资组合将遵循以下比例限制：
1）本基金投资组合的平均剩余期限在每个交易日均不得超过 148 忝；
2）本基金与由基金管理人管理的其他基金持有一家公司发行的证券不得超过该证券的 10%；
3）本基金持有的剩余期限不超过 397 天但剩余存續期超过 397 天的浮动利率债券的摊
余成本总计不得超过当日基金资产净值的 20%；
4）本基金进入全国银行间同业市场进行债券回购的资金余额不嘚超过基金资产净值的40%；
5）本基金存放在具有基金托管资格的同一商业银行的存款,不得超过基金资产净值的30％；存放在不具有基金托管资格的同一商业银行的存款,不得超过基金资产净值的 5%；
6）本基金投资于同一公司发行的短期企业债券及短期融资券的比例，合计不得超过基金资产净值的 10%；
7）本基金持有的全部资产支持证券其市值不得超过基金资产净值的 20%；本基金持有的同一（指同一信用级别）资产支持证券的比例，不得超过该资产支持证券规模的 10%；本基金投资于同一原始权益人的各类资产}
