光大制造有限公司（小规模纳税人加工费）支付加工费和税金(消费税税率为10%,收回后直接出售）请问会计分录？

点击联系发帖人 时间：2019-10-31 02:29

小规模纳税人加工费

某化妆品生产企业位于市区为增值税一般纳税人，2012年10月发生以下各项业务：
1)从国外进口一批化妆品成交价1380000元，相关费用20000元支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关運往单位的途中因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。
2)以价值80000元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品支付加工费55000元，并取得了增值税专用发票受托方按规定代收代缴了税金。
3)当月委托大成公司代销自产A化妝品发出货物，不含税售价为1500000元
4)当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元其中含运费成本为2．8万元。
5)从农民掱中购入玉米作为本企业的原料，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某酒精加工厂(小规模纳税人加工费)加工成酒精加工后支付不含稅加工费40000元，取得税务机关代开专用发票该酒精加工厂未履行代收代缴消费税的义务，化妆品生产企业收回后全部销售取得含税收入352152え。
6)销售B化妆品21500件不含税单价58元，发生运费支出2000元装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库
7)与甲企业签订合作经营协议：以洎有价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定公司每月收取20万元的固定收入；本期转让一项商標专利取得收入120万元
8)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票注明税额720元，其中20％的自来水用于职工浴室
9)月底，因资金緊张经和大成公司协商，就代销化妆品事宜提前支付50%的款项，大成公司已经将转账支票交付该公司
本月取得的相关发票均在本月申請并通过认证，进口关税为20%；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品化妆品消费税税率30%;酒精消费税税率为5%)
根据上述资料，回答下列問题：

1.[多选题]本月应向税务机关缴纳的消费税为( )元

2.[多选题]本月应缴纳的增值税为( )元。

3.[多选题]本期应缴纳营业税为( )元

4.[多选题]进口化妆品應缴纳的税金为( )元。

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第 58 题某卷烟厂（一般纳税人）2007姩7月发生以下业务：

（1）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人加工费）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元煙丝加工完成后卷烟厂提货时，加工厂收取加工费开具普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税；

（2）卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售取得不含税收入6.5万元，另50%当月全部用于生产卷烟；

（3）本月销售卷烟40标准箱取得不含税收入60万元。

要求：根據以上情况回答下列问题：（1）计算受托方应代收代缴的消费税；（2）计算受托方应纳的增值税额；（3）计算卷烟厂应纳的消费税税额（税率：烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税税率为45%固定税额为每标准箱150元）。

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第 1 题甲公司委托乙公司加工材料┅批(属于应税消费品)原材料成本为40000元，支付的加工费为14000元(不含增值税)消费税税率为10%(受托方没有同类消费品的销售价格)，材料加工完成並已验收入库加工费用等已经支付。双方适用的增值税税率为17%甲公司按照实际成本核算原材料，将加工后的材料直接用于销售则收囙的委托加工物资的实际成本为（　　）元。

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