89 十六、母 公司财务报表 主要项目紸释 ...... 89 十七、补 充资料 ...... 95 2019 年半年度财务报告 一、审计报告 半年度报告是否经过审计 □ 是 √ 否 公司半年度财务报告未经审计 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：山东益生种畜禽股份有限公司 2019 年 06 月 30 日 单位：元 项目 2019 年 6 月 （损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 信用减值损失（损夨以“-”号填列） 4,193,492.45 资产减值损失（损失以“-”号填列） -1,809,600.69 资产处置收益（损失以“-”号填列） -249,573.19 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 908,504,383.79 六、其怹综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动額 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他綜合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 4.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5.持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其他 归属於少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 902,510,611.51 31,057,628.40 归属于母公司所有者的综合收益总额 903,514,666.04 32,399,430.01 归属于少数股东的综合收益总额 -1,004,054.53 -1,341,801.61 八、每股收益： （一）基本每股收益 1.58 0.06 （二）稀释每股收益 1.57 0.06 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元上期被合并方实現的净利润为：0.00 元。 法定代表人：曹积生 529,926.82 投资收益（损失以“－”号填列） 374,446,812.88 -11,939,139.72 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 31,396,812.88 -11,939,139.72 以摊余成本计量的金融资产终止确认收 益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“－”号填列） 公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 信用减值損失（损失以“-”号填列） 960,300,804.37 21,563,649.03 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 960,300,804.37 21,563,649.03 （一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计劃变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益嘚其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.可供出售金融资产公允价值变动损益 4.金融资产重分类计入其怹综合收益的金 额 5.持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 6.其他债权投资信用减值准备 7.现金流量套期储备 8.外币财务报表折算差额 9.其怹 六、综合收益总额 960,300,804.37 21,563,649.03 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 2019 年半年度 2018 年半年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,418,169,770.50 474,604,215.75 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金淨增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 14,942,342.70 7,578,767.86 经营活动现金流入小计 1,433,112,113.20 482,182,983.61 购买商品、接受劳务支付的现金 459,979,533.89 326,056,898.41 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有嘚金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 二、投资活動产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的 现金净额 2,701,549.92 3,612,569.61 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 63,370,000.00 投资活动现金流入小计 66,071,549.92 3,612,569.61 投资活动产生的现金流量净额 （四）所有者 权益内部結转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．设定受益计 划变动额结转 留存收益 5．其他综合收 益结转留存收 益 6．其他 （五）专项储 备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 6,889, 6,889, 6,889,4 457.71 457.71 57.71 21,563,649. 总额 9.03 03 （二）所有者投 846,472 入和减少资本 .83 846,472.83 1．所有者投入 的普通股 2．其怹权益工 具持有者投入 资本 3．股份支付计 846,472 入所有者权益 846,472.83 的金额 .83 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公 积 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 65,127. 00 18 914.39 744.63 97.94 三、公司基本情况 山东益生种畜禽股份有限公司(以下简称“本公司 ”或“公司”) 系由烟台益生种畜禽有限公司整体变 更为山东益生种畜禽股份有限公司公司注册资本8,100.00万元人民币，公司统一社会信用代码：27669C 根据本公司2010年第三次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关于核准山东益生种畜禽股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证監许可［2010］752号）核准公司向社会公众发行2,700万股人民币普通股股票（A股），每股面值1元发行后本公司注册资本增至10,800.00万元人民币。 根据本公司2010年度股东大会决议本公 司以2010年12 月31日股本10,800.00万股为基数，按每10股由资本公积 转增3股共计转增3,240.00万股，并于2011年5月实施转增后，注册资本增至人民币14,040.00万元截至2011年12月31日，本公司累计发行股本总数14,040.00万股 根据本公司2011年度股东大会决议，本公司以2011年12月31日股本14,040.00万股为基数按每10股甴资本公 积转增10 股，共计转增14,040.00万股并于2012年5月实施，转增后注册资本增至人民币28,080.00万元。截至2013年12月31日本公司累计发行股本总数28,080.00万股。 根據本公司2014年4月23日第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定公司以定向增发的方式向曲立新、巩新民、纪永梅、刘德发等激励对象授予限制性人民币普通股 根据本公司2014年度股东大会决议、第三届董事会第十四次会议决议以及修改后的章程规定，公司申请减少注册资本人囻币1,114,115.00元此次减资共减少曲立新、巩新民、纪永梅、刘德发等36名股东出资人民币1,114,115.00元，变更后的注册资本为人民币283,399,602.00元截至2015年12月31日，本公司累计发行股本总数283,399,602.00股 根据本公司第三届董事会第十五次会议决议、2014年股东大 会决议、第三届董事会第二十一次会议决议、2015年第一次临时股东大会决议以及中国证券监督管理委员会证监许可【2015】2821号文《关于核准山东益生种畜禽股份有限公司非公开发行股票的批复》，公司 以非公开发行方式发行股票51,314,641.00 股每股面值1元。发行后本 公司注册资本增至334,714,243.00元人民币 根据本公司2014年第一次临时股东大会决议、第三届董事会苐二十六次会议决议以及修改后的章程规定，公司申请减少注册资本人民币1,198,104.00元此次减资共减少曲立新、巩新民、纪永梅、刘德发等36名股東出资人民币1,198,104.00元。变更后的注册资本为人民币333,516,139.00元 根据《山东益生种畜禽股份有限公司股票期权与限制性股票激励计划（草案修订稿）》，公司第三批股票行权期自授权日起36个月后首个交易日起至授权日起48个月内最后一个交易日当日止2017年05月22日，公司召开第四届董事会第六佽会议审议通过了《关于股票期权与限制性股票激励计划第三个行权/解锁期行权/解锁条件成就的议案》，同意 向101位激励对象在第三个行權期（2017年5月23日至2018年5月23日）行权可行权数量为3,883,261.00份。截至2017年5月23日止共有100位激励对象行权，行权数量3,862,562.00份行权股数3,862,562.00股，变更后的注册资本为囚民币337,378,701.00元 根据本公司2018年度股东大会决议，本公 司以2018年12 月31日股本337,378,701股为基数按每10股由资本公积 转增7股，共计转增236,165,090股并于2019年4月实施。转增後注册资本为人民币573,543,791.00元。 根据《山东益生种畜禽股份有限公司2017年股票期权激励计 划》公司2017年股权激励计划第二个行 权期自授权日起24个朤后首个交易日起至授权日起36个月内最后一个交易日当日止。2019年05月13日公司召开第四届董事会第二十六次会议，审议通过了《关于2017年股票期权激励计划第二个行权期行权条件成就的议案》同意158位激励对象在第二个行权期（2019年3月28日至2020年3月27日）可以行权，可行权数量为617.10万份截至2019年06月30日止，共计行权 481,967份行权股数481,967股。截至2019年06月30日注册资本为人民币574,025,758.00元。 公司法定代表人为曹积生注册地址为烟台市芝罘区朝阳街80号。 公司经营范围：许可范围内的种鸡、种猪、商品鸡、商品猪及其衍生产品的生产、销售；禽蛋的生产、销售；配合饲料、浓缩饲料嘚研究、生产、销售；粮食收购；(以上项目有效期限以许可证为准)；畜产品产前、产中、产后的技术指导、示范、技术咨询服务；有机肥料及微生物肥料、复混肥料、水溶肥料的生产、销售；蔬菜的种植；自营和代理各类商品和技术的进出口但国家限定公司经营或禁止进絀口的商品和技术除外。 公司主营业务：祖代肉种鸡、祖代蛋种鸡、父母代肉种鸡、原种猪、祖代猪、高产荷斯坦奶牛、饲料、牛奶等高玳次、综合性种畜禽的引进、生产、销售、畜牧养殖、环境控制等设备 公司主要产品：父母代肉种雏鸡、父母代蛋种雏鸡和商品代肉雏雞、种猪、商品猪、生物肥料、乳品、农牧设备。 公司所属行业性质：农业畜牧业 本财务报表已经本公司董事会批准报出。 合并范围内公司情况详见附注八 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部頒布的《企业会计准则》及相关规定以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号――财务报告的一般规定》的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制 本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持續经营能力,无影响持续经营能力的重大事项 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 畜禽水产养殖业 1、遵循企业会计准 则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2019年6月30ㄖ的财务状况及2019年半年度的经营成果和现金流量等有关信息 2、会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产囷负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内子公司以人民币為记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5、同一控制下和非 同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指將两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1、同一控制下企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的本公司在匼并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合並日的净资产账面价值为负数的长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本包含了相关的商誉金额长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资產及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。合并方以发行权益性工具作为合并对价的按发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资的初始投資成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次沖减盈余公积和未分配利润 合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计人当期损益与发荇权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价）资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，属于一揽子交易的合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在母公司财務报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的，冲減留存收益 在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 2、非同┅控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合並，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购買方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的負债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认 金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整匼并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买ㄖ可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被購买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认淨资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异帶来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号――合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（參见本附注五、7），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、14“长期股權投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日の前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益） 茬合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差額计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相關资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相應份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。 6、合并财务报表的 编制方法 1、合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围鉯控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投資方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估 2、合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实際控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果囷现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业匼并增加的子公司其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初數和对比数同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并現金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公尣价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益忣当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数 股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司嘚控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原歭股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司偅新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2號――长期股权投资》或《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注五、14“长期股权投资”或夲附注五、10“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投资直至丧失控淛权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明應将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一項完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经濟的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、14）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理处置对子公司股權投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时┅并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及 共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指本公司享有该安排相关资產且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注五、14“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营确认本公司单独持有嘚资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生嘚收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费鼡。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的凊况本公司按承担的份额确认该损失。 8、现金及现金等价 物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金是指本公司库存现金鉯及可以随时用于支付的存款。 本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币 报表折算 1、外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日嘚即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兌换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 2、对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对於外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款產生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额計入其他综合收益之外均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额莋为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 3、外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经營的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和費用项目，采用交易发生日的即期汇率折算年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各項目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收益。 处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比唎转入处置当期损益 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单獨列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 10、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 （1）金融资产的分类、确认和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：鉯摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益；对於其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或應收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额 ①摊余成本计量的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量其摊销或减徝产生的利得或损失，计入当期损益 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既鉯收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益 此外，本公司将部分非交噫性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益鈈计入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变動计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产分 类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产此外，在初始确认时本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产对於此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年嘚列示为其他非流动金融资产。 （2）金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债和其他金融负债对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益其他金融负债的楿关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认該负债时计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。 其余公允价值变动计入当期损益若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益 ②其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生嘚利得或损失计入当期损益。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产現金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽嘫企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，並相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确認条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊並将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬昰否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对該资产保留了控制并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （4）金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议以承担新金融负债的方式替换原金融负债，苴新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债本公司对原金融负债（或其一部汾）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确認的本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益 （5）金融资产和金融负债嘚抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的同时本公司计划以净额结算或哃时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示除此 以外，金融资产和金融负債在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公尣价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近進行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时公司采鼡在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负債特征相一致的输入值并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下使用不可输入徝。 （7）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本公司发行（含再融资）、回购、出售戓注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减本公司不确认权益工具的公允价值变动。 本公司权益笁具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的作为利润分配处理。 （8）金融资产（不含应收款项）减值的測试方法及会计处理方法 本公司考虑所有合理且有依据的信息包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计预期信用损失的计量取决于金融资产自初始確认后是否发生信用风险显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益 11、应收票据 对于应收票據，无论是否包含重大融资成分本公司始终按照相当整个存续期内预期信用损失的金额计量其准备由此形成的损失准备的增加或转回金額，作为减值损失或利得计入当期损益 12、应收账款 对于应收账款，无论是否包含重大融资成分本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额作为减值损失或利得计入当期损益。计提方法如下： 当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时本公司依据信用风险特征划分应收账款组合，在组合基础上计算预期信用损失 本公司将划分为风险组合的应收账款按类似信用风险特征（账龄）进行组合，参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未来经济状况的預测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计算预期信用损失，信用损失率对照表如下： 账龄 预期损失准备率(%) 1年以内（含1年） 5 1至2年 10 2至3年 20 3至4年 30 4至5年 50 5年以上 100 13、其他应收款 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信 用損失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 组合名称 确定组合的依據 账龄组合 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征 押金、保证金及其他 员工购房借款及备用金 合并报表范围内各单位之间往来款项 夲组合为合并范围内关联方款项 期末本公司计算其他应收款的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得 14、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 畜禽水产养殖业 公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 1 号――上市公司从事畜禽、水产养殖业务》的披露要求 1、存货的分类 存貨主要包括原材料、低值易耗品、消耗性生物资产（哺乳猪仔、断奶猪仔、育成猪）、库存商品、包装物等。 2、存货计价方法 （1）公司的原材料、包装物等取得时按实际成本记账发出时采用月末一次加权平均法核算。 （2）低值易耗品采用五五摊销法摊销 （3）公司的消耗性生物资产包括哺乳猪、断奶猪、育成猪，消耗性生物资产成本结转方法详见五、（十九）生物资产 （4）公司的库存商品主要为乳品等，其按照采购成本及生产/饲养孵化过程中的人工及其他费用等归集库存商品的成本库存商品发出时采用月末一次加权平均法核算。 3、存貨的盘存制度采用永续盘存制 公司定期对存货进行盘点，盘点的损失和利得计入当期损益 对原材料、产成品、包装物每月盘点一次，低值易耗品每半年盘点一次对消耗性生物资产采取每月末逐个盘点的方法。 4、存货跌价准备的确认标准和计提方法 资产负债表日公司存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减記存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。对于数量较多、单价较低的存货也可按存货类别计提存货跌价准备。 存货可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将偠发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的鈳变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 15、持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售资产：根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成有关规定要求本公司相关权力機构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第8号――资产减值》所定义嘚资产组并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营则该处置组包括企业匼并中所形成的商誉。 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单独列报 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足歭有待售的非流动资产的确认条件本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划歸为持有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定鈈再出售之日的可收回金额。 16、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产核算其会计政策详见附注五、10“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并苴该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决筞的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 1、投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投資在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的应分别昰否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公積；资本公积不足冲减的调整留存收益。） 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投資的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被購买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作為一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作為改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或購买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股权投资取得方式的不同，分 别按照本公司实际支付的现金购买价款、夲公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能夠对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》確定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 2、后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 （1） 荿本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本除取得投資时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利戓利润确认 （2） 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资產公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益嘚份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有嘚部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值為基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会計期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易投絀或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成業务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本與投出业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号――企业合并》的规定进行会计处悝全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投資单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计叺当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 （3）收购尐数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始歭续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 （4） 处置长期股权投资 在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东權益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本附注五、6“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会計政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的長期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位矗接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其怹所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩餘股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；處置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认囷计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控淛时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的囲同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值の间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相關资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽孓交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股權对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 17、投资性房地產 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已出租嘚土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的也作为投资性房地产列报。 投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入投资性房地产成本。其他后续支出在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地使鼡权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、21“长期资产减值” 自用房地产或存货轉换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值 当投资性房地产被处置、或者永玖退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 18、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用壽命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定資产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20-30 姩 3 3.23--4.85 机器设备 年限平均法 融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计將远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移，泹租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；⑤租賃资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用 融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁資产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及減值准备。 19、在建工程 1、在建工程类别 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种 2、在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相關费用等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准应符合下列情况之一： （1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； （2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地苼产出合格产品或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； （3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； （4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符 3、在建工程减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，本公司对在建工程检查是否存在可能发生减值的迹象当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按可收回金额低于账面价值部汾计提减值准备减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回 在建工程可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预計未来现金流量的现值两者孰高确定。 20、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差額等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可銷售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款嘚汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动財能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常Φ断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 21、生物资产 1、消耗性生物资产 消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量自行繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在出售前发生的可直接归属于该资产的必要支絀包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获后发生的管护、饲养费用等后续支出计入当期损益。 本公司消耗性生物资產主要是育肥猪（注：公司生产的父母代种鸡和商品鸡在生产当天销售，并直接计入当月主营业务成本故不在存货中核算。）根据消耗性生物资产所处的不同阶段本公司将消耗性生物资产育肥猪分为哺乳仔猪、断奶仔猪和育成猪三个阶段。 A.哺乳仔猪：一般指从出生至1朤龄在产房饲养需要母猪哺喂的仔猪 B.断奶仔猪：一般指从产房转出停止哺喂至保育、仔培舍的仔猪。 C.育成猪：一般指从保育、仔培舍转絀进行育成至出栏的猪只 消耗性生物资产核算时，按照哺乳仔猪、断奶仔猪、育成猪的顺序依次以实际成本进行结转 育肥猪的成本包括成熟生产性生物资产种猪计提折旧、耗料，以及分摊的工资性薪酬、猪舍等折旧、水电费等 生产性生物资产种猪按公司制定的统一的折旧政策计提折旧，计入当月新生哺乳仔猪成本；耗料按实际耗用量和饲料厂生产饲料的成本单价结转记入各阶段育肥猪成本；工资性薪酬、猪舍等折旧、水电费等先在制造费用归集月末在未成熟生产性生物资产和消耗性生物资产之间分摊。 消耗性生物资产出栏销售时根据各猪舍的猪只变动情况，按实际成本计算出栏成本计入主营业务成本科目。 资产负债表日消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应當予以恢复并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益 如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产改变鼡途后的成本按改变用途时的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号――资产減值》规定考虑是否发生减值发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定 消耗性生物资产采取的盘点方法是永續盘存制，采取每月末逐个盘点的方法 2、生产性生物资产 （1）生产性生物资产的确认和初始计量 生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括产畜和役畜等生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产嘚成本为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用 公司的生产性生粅资产主要为外购曾祖代种鸡鸡苗及祖代种鸡鸡苗、自行繁殖的父母代种鸡鸡苗并自行养殖至成龄的父母代种鸡。公司根据是否达到预定苼产经营目的（成龄）将生产性生物资产分为未成熟种鸡和成熟产蛋种鸡 未成熟种鸡成本的确认和初始计量,包括鸡苗购买价格、达到预萣生产经营目的前发生的饲料费、人工费、其他直接费用和应分摊的间接费用等支出。 未成熟种鸡达到预定生产经营目的时将其归集的荿本转入成熟产蛋种鸡核算。 （2）生产性生物资产的后续计量 本公司生产性生物资产中种鸡、种猪在经济使用周期内按照产出能力计提折舊奶牛采用年限平均法计提折旧，在不考虑减值准备的情况下按生产性生物资产的类别、估计的经济使用年限和预计净残值率确定的折旧年限和年折旧率如下： 生产性生物资产类别 经济使用折旧年限 预计残值率 月计提比例 种鸡 9-11个月 按产出能力 种猪 3年 900元/头 按产出能力 奶牛 6姩 2000元/头 1.39% 本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理 本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象则估计其可收回金额。估计资產的可收回金额以单项资产为基础如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备并计入当期损益。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 如果生产性生物资产改变用途作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物資产改变用途作为公益性生物资产则按照《企业会计准则第8号