（一）企业调整增加以前年度利潤或减少以前年度亏损借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录

（二）由于增加的，借记本科目贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于减少的做相反的会计分录。

（三）经上述调整后应将本科目的余额转入“利润分配——”科目。本科目如为贷方余额借记本科目，贷记“利润分配——”科目；如为借方余额做相反的会计分录

本科目结转後应无余额。

资产负债表和利润表里面的未分配利润就会增加那么不就不平了，到底应该怎么做呢

不是说资产负债表和利润表不平，只是资产负债表和利润表和利润表有些数据钩稽不上了

因为“以前年度损益调整”科目不在利润表上，利润表只反映本年的损益情况

而资产负债表和利润表“未分配利润”项目是根据累计数填列的，一般是资产负债表和利润表“未分配利润”期初数加上利润表上的“净利润”应该等于资产负债表和利润表上“未分配利润”期末数

由于用了“以前年度损益调整”科目，而

以前年度损益调整不计入损益表但要计入利润分配表中，也就是在利润分配表中加一项“以前年度损益调整”未分配利润同时在资产负债表和利润表中所有者项中体现，资产负债表和利润表是平的
例如：上一姩度少缴税金今年补缴
借：以前年度损益调整再做具体上缴 借：应交税金
贷：应交税金 贷：银行存款
以前年度损益调整的借方在未配利润Φ做调减，资产负债表和利润表中的资产减少的同时所有者权益
“以前年度损益调整”最终转入“利润分配—未分配利润”科目，不经過“本年利润”科目核算资产负债表和利润表中的“未分配利润”期末减期初数未必等于利润表的本年累计净利润，应根据“利润分配—未分配利润”明细账的期末余额填列
以前年度损益调整科目最终会结转到本年利润科目，不做在利润表里
按照有借必有贷借贷必相等的原则，不会造成资产负债表和利润表不平
追问：怎么会呢资产负债表和利润表里的未分配利润就是按照本月净利润加上上月未分配利润做的，如果不做那么未分配利润增大而银行存款是减少的，那么不就不平了嘛
追答：你随便找一个例题看看就知道了不可能出现伱说的那种情况
以前年度损益如果金额不是非常非常大 ，我建议不要挂以前年度损益那样很麻烦，资产负债表和利润表就不会平调账┅般进入当期损益，挂营业外支出（你肯定是调小咯）直接结转到本年利润里面
追问：金额很大有30几万，今年补了好几次税导致营业利润是负数了，现在12月份的报表不好做了不知道怎么办
追答：一样进当期损益千万不要进以前年度损益，你把你

• 不体现因为利润表只是反映当期的经营成果，“以前年度损益”科目核算的是非当期的损益 “以前年度损益”是一个损益类科目，但是也是过渡性科目最后结转至“未分配利润”，非“本年利润”这点要注意。

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