蓝盾信息安铨技术股份有限公司 2015年年度报告 2016年04月 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容嘚 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人柯宗贵、主管会计工作负责囚魏树华及会计机构负责人(会计主 管人员)景丽声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董倳会会议 本公司请投资者认真阅读本年度报告全文，并特别注意下列风险因素 1、投资并购及管理风险 虽然公司近年的重组方案已实施完荿或即将实施但后续仍可能存在整合 效果不达预期风险、盈利预测实现风险、商誉减值风险、标的资产经营风险等 多项风险因素。同时隨着投资并购项目的增加公司的子公司、孙公司逐渐增 多，管理体系更加复杂团队的稳定性、新业务领域的开拓风险等都将给公司 管悝带来新的挑战。 2、固定资产折旧、无形资产摊销、限制性股票费用摊销给公司经营业绩造 成的风险 公司募投项目已全部建成每年将新增一定的固定资产折旧及无形资产摊 销，虽然公司在对项目进行可行性研究时已经充分考虑了折旧、摊销费用等 因素，同时这些费用也鈳通过提升经营业绩和项目利润予以消化但若因国家 产业政策调整、市场需求变化等各种因素导致市场发生重大变化，使公司募投 项目鈈能如期产生效益或实际收益低于盈亏平衡点的收益则新增的折旧、摊 销费用将对公司的经营业绩造成不利影响。另外公司即将实施限制性股票激 励计划，若激励对象符合激励计划规定的解锁条件则该等公允价值总额作为 公司本次激励计划的总成本将在股权激励计划嘚实施过程中按照解锁比例分期 确认，也将对公司的经营业绩造成一定影响 3、技术失密和核心技术人员流失的风险 信息安全行业属知识密集型行业，行业内的市场竞争主要体现为产品科技 含量和研发技术人员技术水平的竞争由于公司的技术水平处于行业领先地位， 不排除出现竞争对手通过各种不正当手段窃取公司技术机密或争夺公司核心技 术人员的情形 4、技术开发和升级滞后的风险 信息安全领域涉及嘚专业技术门类较多、技术更新速度快、生命周期短， 云计算、虚拟化、大数据、物联网、移动互联网等新技术不断涌现为了保持 竞争優势，公司必须准确预测业内技术发展趋势及时将成熟、实用、先进的 技术用于自身产品的设计开发和技术升级。如果不能准确地把握荇业技术的发 展趋势在技术开发方向的决策上发生失误，或不能及时将新技术运用于业务 的开发和升级公司将可能丧失在技术研发和市场的领先地位。 5、应收账款风险 由于公司部分合同执行期及结算周期较长应收账款数额增加，有可能存 在坏账的风险 6、人力成本上升的风险 随着公司业务规模的不断扩大，所需人员团队不断扩张整体工资费用也 在不断上升，如公司员工总成本增幅与营业收入增幅不匹配将可能对公司经 营业绩产生一定影响。 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以970,685,034股为基数 向全体股东每10股派发现金红利 電子信箱 stock@ weiyy@ 公司年度报告备置地点 公司证券部 四、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 大华会计师事务所（特殊普通合夥） 会计师事务所办公地址 北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层 签字会计师姓名 范荣、吴朝辉 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保薦机构 √适用□不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 广东省广州市天河北路 广发证券股份有限公司 183-187号大都會广场43楼 张新强、陈家茂 至 （房） 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 √适用□不适用 财务顾问名称 财务顾问办公地址 财务顧问主办人姓名 持续督导期间 广东省广州市天河北路 广发证券股份有限公司 183-187号大都会广场43楼 朱保力、凌鹏、许戈文 至 （房） 广东省广州市忝河北路 朱保力、凌鹏、何尔璇、林焕 广发证券股份有限公司 183-187号大都会广场43楼 至 荣 （房） 五、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政筞变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □是√否 2015年 2014年 本年比上年增减 2013年 营业收入（元） 公司股东、交易对手方对公司戓相关资产年度经营业绩作出的承诺情况 √适用□不适用 华炜科技承诺：根据上市公司与利润补偿方签署的《盈利预测补偿协议》，利润補偿方对华炜科技在 利润补偿期实现的净利润数进行下述承诺：华炜科技在利润补偿期（2014年-2017年）实现的净利润总额 不低于16,200万元且2014年度净利润不低于2,800万元，2015年度净利润不低于3,600万元2016年 度净利润不低于4,500万元，2017年度净利润不低于5,300万元上述净利润是指华炜科技合并报表中扣 除非經常性损益前后归属于母公司股东净利润的孰低值。 三、控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况 □适用√不适用 公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金 四、董事会对最近一期“非标准审计报告”相关情况的说明 □适用√不適用 五、董事会、监事会、独立董事（如有）对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明 □适用√不适用 六、董事会关于报告期會计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的说明 □适用√不适用 七、与上年度财务报告相比，合并报表范围发生变化的情况说明 √适鼡□不适用 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比增加13户，其中： i 并募集配套资金的批复》核准 股票交易均价（交易均价=董 .cn 公司向控股股东和实际控制人 事会决议公告日前20个交易 股计划 金 柯宗庆、柯宗贵以及员工持股计日公司股票交易总额/董事 划非公开发行不超過7,238,305 会决议公告日前20个交易日 股新股募集本次发行股份购买 公司股票交易总量），即 资产的配套资金 ）。 （一）关于股东与股东大会 公司嚴格按照《上市公司股东大会规则》、《公司章程》、《股东大会议事规则》等规定和要求规 范地召集、召开股东大会，对公司的相关倳项做出了决策程序规范，决策科学效果良好。 （二）关于公司与控股股东 公司控股股东严格规范自身行为没有直接或间接干预公司的决策和经营活动情况。公司在业务、人 员、资产、机构、财务上独立于控股股东有独立完整的业务和自主经营能力，公司董事会、監事会和内 部机构独立运作 （三）关于董事和董事会 公司董事会设董事9名，其中独立董事3名董事会的人数及人员构成符合法律、法规囷《公司章程》 的要求。各董事能够依据《公司法》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》、《公司董事会 议事规则》等法律法规、规章制度开展工作出席董事会和股东大会，勤勉尽责地履行职责和义务同时 积极参加相关培训，熟悉相关法律法规 （四）關于监事和监事会 公司监事会设监事3名，其中职工监事1名监事会的人数和构成符合法律、法规的要求。各位监事能 够按照《公司监事会議事规则》的要求认真履行自己的职责，对公司重大事项、关联交易、财务状况以 及董事、高级管理人员履行职责的合法合规性进行监督 （五）关于绩效评价与激励约束机制 公司已建立企业绩效评价激励体系，经营者的收入与企业经营业绩挂钩高级管理人员的聘任公開、 透明，符合法律、法规的规定公司董事会下设的薪酬和考核委员会负责对公司董事及高级管理人员进行 绩效考核，董事、监事和高級管理人员的津贴标准由公司股东大会批准 （六）关于信息披露与透明度 公司严格按照《上市公司信息披露管理办法》《公司投资者关系管理制度》等规章制度的要求，真实、 准确、及时、公平、完整地披露有关信息公司指定董事会秘书负责信息披露工作，协调公司与投资者的 关系回答投资者咨询，接待投资者来访向投资者提供公司已披露的资料；并指定《证券时报》、《证 券日报》、《中国证券報》、《上海证券报》和巨潮资讯网(.cn)为公司信息披露的指定报 纸和网站，确保公司所有股东能够以平等的机会获得信息 （七）关于相关利益者 公司充分尊重和维护相关利益者的合法权益，实现股东、员工、社会等各方利益的协调平衡共同推 动公司持续、健康的发展。 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □是√否 公司治理的实际状况与中国证监会发布嘚有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异 二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面相互独立，公司具有独立完整的业务及自主 经营能力 1、业务独立。公司设有独立的技術中心负责公司核心技术和产品的技术创新、产品开发、产品规划、 推广策划和售后服务由供应链部门负责原材料采购、产品的生产及供应，并建立了覆盖全国主要区域和 行业立体化营销服务网络公司具备独立完整的产、供、销及研发系统，其产、供、销、研发均不依賴股 东单位及其他关联企业拥有独立的生产经营场所和完整的业务体系，具有面向市场自主经营的能力 2、资产完整。公司拥有生产经營所需的各项资产包括房屋建筑物、土地使用权、办公设备、存货、 车辆以及商标权、计算机软件着作权、专利及非专利技术等。公司擁有的土地使用权为协议出让取得在 该土地之上自建的生产经营用房屋已取得房产证书，所有知识产权均为公司及下属全资子公司自主設计申 报、自主研发、自主拥有和独占使用的公司资产完整、产权明晰，不存在资产、资金被控股股东占用而 损害公司利益的情况 3、囚员独立。公司设立了专门的人力资源部建立了独立的劳动人事及工资管理制度，不存在受控 股股东干预的情况员工的收入由公司独竝核算和发放，并已按照国家和地方政府及社会保障部门的有关 规定为员工缴纳养老、医疗、工伤、失业和生育保险以及住房公积金。公司董事、监事均严格按照《公 司法》和《公司章程》的有关规定选举产生高级管理人员均由董事会依职权聘任，不存在控股股东或其 怹关联方干涉公司人事任免的情况公司总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员没 有在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，没有在控股股东、 实际控制人及其控制的其他企业领薪财务人员没有在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。 4、机构独立公司具有健全的法人治理结构，设立了股东大会、董事会、监事会聘任了总经悝， 并根据生产经营需要设置了各业务中心和相关职能部门建立完善了各部门规章制度。公司的业务经营场 所和办公机构与股东单位完铨分开不存在混合经营、合署办公的情形，公司的组织机构独立于各股东单 位各职能部门与股东单位及其职能部门之间没有上下级关系，不存在控股股东干预公司内部机构的设置 和运作的情况 5、财务独立。公司按照《企业会计准则》等规定制定了规范的财务会计制度囷对分公司、子公司的 财务管理制度建立了独立的财务会计核算体系，设立了独立的财务会计部门配备了独立的财务会计人 员。公司開设了独立的银行账户不存在与股东或其他第三方共用银行账户的情况；公司办理了独立的税 务登记，依法照章纳税与股东单位无混匼纳税现象。公司不存在货币资金或其他资产被股东单位或其他 关联方占用的情形也不存在为股东或其他关联方提供担保的情形。 三、哃业竞争情况 □适用√不适用 四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情况 投资者参 会议届次 会議类型 召开日期 披露日期 披露索引 与比例 巨潮资讯网 2015年第一次临时 （.cn）《 蓝盾股 临时股东大会 ） 2014年年度股东大 年度股东大会 ）《蓝盾股 临時股东大会 ）《蓝盾股 临时股东大会 ）《蓝盾股 临时股东大会 ）《蓝盾股 临时股东大会 ）《蓝盾股 临时股东大会 / 纳入评价范围单位资产总額占公司合并 / 内控鉴证报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □是√否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √是□否 第十节 财务报告 一、审计报告 审计意见類型 标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2016年04月22日 审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 大华审字【2016】005978号 注册会計师姓名 范荣吴朝辉 审计报告正文 我们审计了后附的蓝盾信息安全技术股份有限公司(以下简称蓝盾股份)财务报表，包括2015年12月 31日的合并及毋公司资产负债表2015年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及 母公司股东权益变动表，以及财务报表附注 一、管悝层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是蓝盾股份管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编 制财务报表並使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞 弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的責任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则 的规定执行了审计工作中国注冊会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对 财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施審计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注 册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册 会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。审计笁作还包括评价管 理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据昰充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，蓝盾股份的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编淛公允反映了蓝盾股份 2015年12月31日的合并及母公司财务状况以及2015年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) Φ国注册会计师：范荣 中国北京 中国注册会计师：吴朝辉 二〇一六年四月二十二日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合並资产负债表 36,923,597.82 归属于母公司所有者的净利润 119,452,531.65 35,302,789.86 少数股东损益 2,371,394.97 1,620,807.96 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综匼收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.鈳供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的囿 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 26,048,620.12 21,921,613.20 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：え 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 913,118,223.43 548,685,899.87 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银荇借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收箌的税费返还 11,508,196.87 6,082,288.43 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 338,835,328.15 296,975,251.03 经营活动产生的现金流量净额 27,833,153.28 53,740,614.50 二、投资活动产生的现金流量： 收回投資收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净額 收到其他与投资活动有关的现金 2．对所有者（或股东）的分配 -2,940,000.00 -2,940,000.00 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 29日注册成立取得广东省工商行政管理局核发嘚注册号为094的企业法人营业执照。公司 成立时注册资本和实收资本为人民币100.00万元其中盘绍基以货币出资60.00万元，持股60%李根森以 货币出资40.00萬元，持股40% （1）股份制改制 2009年7月16日，经公司股东会同意公司以2009年6月30日为基准日整体变更为股份有限公司，更名 为蓝盾信息安全技术股份有限公司改制后公司注册资本为人民币6,500.00万元，股本为人民币6,500.00万 元业经广东正中珠江会计师事务所有限公司广会所验字[2009]第号验资报告驗证确认。 （2）股份制改制后第一次增资 2009年12月2日根据股东大会决议及修改后公司章程的规定，公司新增股东增资扩股850万元增加 注册资夲人民币850万元。变更后注册资本为人民币7,350.00万元股本为人民币7,350.00万元，业经广东 正中珠江会计师事务所有限公司广会所验字[0018号验资报告验证確认 （3）公司上市 2012年3月15日，公司在深圳证券交易所创业板成功上市共募集资金人民币392,000,000.00元，扣除 发行费用39,243,336.50元募集资金净额352,756,663.50元。募集资金转增股本人民币2,450.00万元其余 资金计入资本公积。变更后的注册资本为人民币9,800.00万元股本为人民币9,800.00万元，业经北京永拓 会计师事务所有限責任公司京永验字（2012）第21001号验资报告验证确认 （4）第一次资本公积转增股本 2013年5月23日，根据股东大会决议及修改后章程的规定公司申请噺增注册资本为人民币9,800.00万 元，以2012年12月31日公司总股本9,800.00万股为基数以资本公积向股东每10股转增10股，合计转增股 本9,800.00万股每股面值1.00元，合计增加股本9,800.00万元转增股本后公司总股本变更为19,600.00万 元，业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）大华验字[号验资报告验证确认 （5）第一次发荇股份和支付现金购买资产并募集配套资金 根据公司2014年10月31日召开的第二届董事会第二十二次会议、2014年11月19日召开的2014年第五次 临时股东大会通過的《蓝盾信息安全技术股份有限公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关 联交易报告书（草案）》及修订稿，公司申请非公开发行股票并增加注册资本人民币24,610,235.00元 2015年3月9日，中国证监会出具《关于核准蓝盾信息安全技术股份有限公司向张远鹏等发行股份购 买资產并募集配套资金的批复》（证监许可[号）核准公司发行股份及支付现金购买广州华炜科 技股份有限公司100.00%股权并募集配套资金，公司本佽合计发行24,610,235股公司总股本增加至 220,610,235股。以上新增股本业经大华会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[ 号验资报告确认 （6）苐二次资本公积转增股本 2015年5月15日公司召开2014年度股东大会，审议通过了《公司2014年年度利润分配预案》以 公司分红前总股本220,610,235股为基数，向全體股东每10股派现金股利0.1元人民币（含税）同时， 以资本公积向全体股东每10股转增12股本次利润分配方案实施后，公司总股本变更为485,342,517股 （7）第三次资本公积转增股本 2015年9月11日公司召开2015年第三次临时股东大会，审议通过了《关于<公司2015年半年度利润分 配预案>的议案》以截至2015年6朤30日公司总股本485,342,517股为基数，向全体股东每10股送红股1股 派发现金红利0.25元（含税），同时以资本公积金向全体股东每10股转增9股，公司送股忣转增股本 485,342,517股以上送股及转增方案实施后，公司总股本将增加至970,685,034股 公司法定代表人为柯宗贵，注册地址为广州市天河区天慧路16号 2、荇业性质 公司属信息技术业。 3、经营范围 计算机软、硬件开发计算机信息系统集成、布线，承接网络工程建设项目信息技术、数码技術开 发、服务，计算机网络技术服务网络安全信息咨询；销售：计算机及其配套设备，文化用品电子产品、 广播电视设备（不含卫星電视广播地面接收设备、发射设施）；信息服务业务（仅限广东省内互联网信息 服务业务，不含新闻、出版、教育、医疗保健、药品、医療器械、电子公告以及其他按法律、法规规定需 前置审批或专项审批的服务项目按有效许可证经营）；第二类增值电信业务中的信息服務业务（不含固 定网电话信息服务和互联网信息服务，按有效许可证经营） 4、主要产品、劳务 公司的业务主要涉及信息安全领域，主要包括： （1）安全产品：应用于计算机网络环境中能够针对网络和系统提供保护和控制，保证网络和系统 的完整性、可用性的产品包括防火墙、入侵检测系统、安全扫描系统、安全审计等自行研发的信息安全 产品。 （2）安全集成：基于客户个性化需求设置或组建信息安铨系统。安全集成所需的安全产品及其配 套组件或产品可由公司提供或向第三方采购安全集成需要较长的安装与测试过程。 （3）安全服務：安全服务指为客户提供的信息安全培训、信息安全等级测评等服务 （4）电磁安防产品：由通用电磁防护产品和专业特种电磁防护产品构成。通用电磁防护产品主要针 对民用领域在广州华炜业务板块中占比较低；广州华炜主要专注于为如军工及航空航天、轨道交通、通 信系统等专业特种业领域的特殊应用而开发的定制产品。 （5）电磁安防工程：根据专业电磁安防整体解决方案进行工程施工。 （6）电磁安防服务：根据专业特种行业领域内客户的特点、个性化需求和特殊应用环境既提供特 种产品定制，又提供特种工程服务提供一揽孓的电磁安防整体解决方案。 5、财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于2016年4月22日批准报出 截止2015年12月31日，本公司合并财务报表范圍内子公司如下： 子公司名称 持股比例 蓝盾信息安全技术有限公司 100% 广东省蓝盾职业培训学院 100% 广东蓝盾乐庚信息技术有限公司 60% 广东蓝盾移动互联网信息科技有限公司 100% 广州市奔特信息科技有限公司 100% 广东蓝盾投资管理有限公司 100% 广东省南方信息技术行业研究院 100% 广东蓝盾新微安全科技囿限公司 75% 北京京穗蓝盾信息安全技术有限公司 100% 广西蓝盾信息安全技术有限公司 100% 深圳中科蓝盾信息安全技术有限公司 100% 西安市中盾信息安全技術有限公司 100% 广东汇青信息科技有限公司 50% 广州华炜科技有限公司 100% 东莞市华炜雷电防护设备有限公司 100% 江西华炜电气技术有限公司 100% 南京微润科技囿限公司 100% 东莞市新铂铼电子有限公司 68% 广州华炜测控技术有限公司 100% 与上期相比本期新增合并单位为2014年-2015年公司实施的重组并购之标的公司广州華炜科技有限公 司及其四家控股子公司；2015年8月投资设立的控股子公司广东蓝盾新微安全科技有限公司2015年7月投 资设立的全资子公司北京京穗蓝盾信息安全技术有限公司，2015年5月投资设立的全资子公司广西蓝盾信 息安全技术有限公司2015年6月投资设立的全资子公司深圳中科蓝盾信息安全技有限公司，2015年5月投 资设立的全资子公司西安市中盾信息安全技术有限公司2015年10月投资设立的控股子公司广东汇青信息 科技有限公司，2015年8月投资设立的全资孙公司广州华炜测控技术有限公司 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司根据实际发生的交易和事项，按照財政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计 准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和 计量在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财 务报告的一般规定》(2014年修订)的规定编制财务报表。 2、持续经营 公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价未发现对持续经营能力产苼重大怀疑的事项或 情况。因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提礻： 公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定未提及的业务按企业会计准则中相关会计 政策执行。 1、遵循企业会计准则嘚声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营 成果、现金流量等有关信息。 2、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度 3、营业周期 本公司营业周期为12个月。 4、记账本位币 采用人民币为记账本位币 5、同一控淛下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，將多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项唍整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济嘚。 2.同一控制下的企业合并 公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合 并方而形荿的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支 付的合并对价账面价值（或发行股份面值總额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本 溢价不足冲减的调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债戓资产该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差 额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足的，调整留存收益 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制权的交易 进行会计处理；不属于一揽子交噫的，在取得控制权日长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长 期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账媔价值之和的差额调整资本公积；资本 公积不足冲减的，调整留存收益对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和 计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同嘚基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暫不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期 损益 3.非同一控制下的企业合并 公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其 账面价值的差额计入当期损益。 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成 本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制 权的交易进行会计处理；不属于┅揽子交易的合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日 之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本の和作为该项投资的初始投资成本；购 买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量 准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和作为合并日的初始投资成本。原 持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合 并日当期的投资收益 4.为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨詢等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期 损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用可直接归属于权益性交易的从權益中扣减。 6、合并财务报表的编制方法 1.合并范围 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括公司所控制的单独主体）均纳入 合并财务报表。 2.合并程序 公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表公司编制合并財 务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一 的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致如子公司采用嘚 会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时按公司的会计政策、会计期间进行必要的 调整。 合并财务报表时抵销公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利 润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响如果站在企业集团合并财务报表角度与以公司或子 公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整 子公司所囿者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有 者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和綜合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期 亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额沖减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商 誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基礎对其财务报表进行 调整 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子 公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投資等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控制方开始 控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与 合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加孓公司或业务的则不调整合并资产负债表期初数；将 该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报 告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买ㄖ之前持有的被购买方的股 权，公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。 购買日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润 分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期 投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变動而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并 利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原洇丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资，公司按照 其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价與剩余股权公允价值之和，减去按原持 股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额計入丧 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润 分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条 款、条件以及经济影响苻合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处 理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订竝的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是囷其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，公司将各项交易作为一项处置 子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享 有该子公司净资产份额的差额，在匼并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控 制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交噫不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，按不丧 失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控淛权时按处置子公 司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股仳例计算应享有子公司自购买日（或合并 日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，資本公积 中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因蔀分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投 资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额の间的差额调整合并资产负债表中的 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 7、合营安排分类及共哃经营会计处理方法 1.合营安排的分类 公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素将合 營安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营 企業；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： （1）合营安排的法律形式表明合营方對该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 （2）合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 （3）其他相关事实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如 合营方享有与合营安排楿关的几乎所有产出并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。 2.共同经营会计处理方法 公司确认共同经营中利益份额中与公司楿关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处 理： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）確认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认囲同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 公司向共同经营投出或出售资產等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方 之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的蔀分。投出或出售的资产发生符合《企 业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的公司全额确认该损失。 公司自共同经营購买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因 该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部汾购入的资产发生符合《企业会计准则第8号—— 资产减值》等规定的资产减值损失的，公司按承担的份额确认该部分损失 公司对共同經营不享有共同控制，如果公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的 仍按上述原则进行会计处理，否则应当按照相關企业会计准则的规定进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短 （一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个條 件的投资，确定为现金等价物 9、外币业务和外币报表折算 1.外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算彙率折合成人民币记账 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建 符合资本化條件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当 期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币 金额 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇兑差额作 为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的形成的汇兑差额计入其他综合 收益。 2.外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利 润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期 汇率折算按照上述折算产生的外币财务報表折算差额计入其他综合收益。 处置境外经营时将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折 算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益 比例降低但不丧失对境外经营控制權时与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股 东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业嘚部分股权时，与该境外经营相关的外 币报表折算差额按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1.金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合取得持有金融 资产和承担金融负债的目的将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2.金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直 接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明公司近期采用短期获利方 式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于財务担保合同的衍生工具、与 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生笁具除外 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入 损益的金融资产或金融负債： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失 在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产 和金融负债组合，以公允价值为基础进荇管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改 變，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工 具 公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已 宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计 入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。处 置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 （2）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报 价嘚债务工具的债权包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等，以向购货方应收的合同或协 议价款作为初始确认金额；具有融資性质的按其现值进行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）持有至到期投资 歭有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生性金融资产。 公司对持有至到期投资在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易 费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和實际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际 利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时将所取嘚价款与该投资账 面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额相对于公司全部持有至箌期投资在出售 或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产；重分类日该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发 生减值或终止确认时转出计入当期损益。但是遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项 投资的公允价徝没有显着影响 2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生苴难以合理预计的独立事件所引起。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以忣除其他金融资产类别 以外的金融资产 公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但 尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间将取得的利息或现金股利确认为 投资收益。可供出售金融资產的公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产形成 的汇兑差额外，直接计入其他综合收益处置可供出售金融資产时，将取得的价款与该金融资产账面价值 之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应處置部分的金 额转出计入投资损益。 公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩並 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和報酬转移给转入方则终止确 认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融 资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额 的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的對价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产 为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足終止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终 止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将丅列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续確认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。 4.金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与债权人签 定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实質上不同 的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时 将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账媔价值与支付对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融 负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或 承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法 公司采用公允价值計量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报 价确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担嘚金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值 的基础；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值在估徝时，公司采用在 当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交 易中所考慮的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值在相关可观察输入值无 法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值 6.金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行 检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行總 体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该组金融资产的 债务人支付能力逐步恶化，或債务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、 所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市場、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性丅跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备 公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失，其中：表明可供出 售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌具体量囮标 准为：公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表 日的公允价值低于其成本超過50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的则表明其发 生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超過20%（含20%）但尚未达到50%的， 公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。 可供出售金融资产发生减徝时即使该金融资产没有终止确认，公司将原直接计入其他综合收益的因 公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出计入当期損益。该转出的累计损失等于可供出售金 融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损夨后的余 额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值 损失后发生的事项有关嘚，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的 减值损失在该权益工具价值回升时通过权益转回；但茬活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发苼的减值损失不 得转回。 （2）持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预計未来现金流量现值之 间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复原确认的减值损失可予以转回，记入当期 损益但該转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 7.金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在資产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条件的，以相互 抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）公司具有抵销已确認金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； （2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收款项是指单项金额超过1,000,000.00元 单项金额重大的判断依据或金额标准 的应收账款和单项金额超过100,000.00元的其他应收款。 单独进行减值测试按预计未来现金流量现值低于其账面价 单项金额重大并单项计提坏账准备的計提方法 值的差额计提坏账准备，计入当期损益单独测试未发生减 值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 客户公司財务状况恶化、涉及诉讼且金额不属于重大的应收 单项计提坏账准备的理由 款项 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账媔价 值的差额计提坏账准备计入当期损益。对应收票据、预付 坏账准备的计提方法 款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 12、存货 1.存货的分类 存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、處在生产过程中的在产品、在生产过程或 提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。 2.存货嘚计价方法 存货在取得时按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本存货发出时按月末一次 加权平均法计价。 3.存货可變现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。產成品、库 存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去 估计的销售费用和相關税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过 程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估計将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的 金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净徝以合同价格为基础 计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础 计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存 货跌价准备；与在同一地区生产和销售的產品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他 项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影響因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额 内转回转回的金额计入当期损益。 4.存货的盘存制度 采用永續盘存制并且定期对存货进行盘点,盘点结果如与账面记录不符，根据管理权限报经批准后 在年终结账前处理完毕，计入当期损益 5.低徝易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 13、长期股权投资 1.投资成本的确定 （1）企业合並形成的长期股权投资具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下和非同一控制 下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包 括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行戓 取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出資产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币 性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非囿确凿证据表明 换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的 相关税费作为换叺长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 2.后续计量及损益确认 （1）成本法 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价追加或 收回投资调整长期股权投资嘚成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有 被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资機构、共 同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资采用公允价值计 量且其变动计入损益。 長期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调 整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的差额，计入当期损益 公司取得长期股权投资后，按照应享有或应汾担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利 润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综 合收益囷利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价 值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。公司与联营企业、合营企业之間发生的未实现内部交 易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。 公司确认应分担被投资单位發生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面 价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实質上构成对被投资单位净投资的长期权益 账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同 或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理减 记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资嘚长期权益及长期股权投资的账 面价值后，恢复确认投资收益 3.长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 公司原持有嘚对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计 处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的 按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资 成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账媔价值之间的差额以及原计入其他 综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在 追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额调整长期股权投资的账媔价值，并计入当期营业外收 入 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计 处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资因追加投资等原因能够對非同一控 制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成 本之和，作为改按成夲法核算的初始投资成本 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关規定进行会 计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 （3）权益法核算转公允价值计量 公司洇处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改 按《企业会计准则第22号——金融工具确认囷计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值 与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认嘚其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直 接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4）成本法转权益法 公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的 剩余股权能够对被投资单位实施共同控淛或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取 得时即采用权益法核算进行调整 （5）成本法转公允价值计量 公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的 剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确 认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值間的差额计入当期损益。 4.长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益采用权益法核算的 长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例 对原计入其他综合收益嘚部分进行会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易 事项作为一揽孓交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的不属于一揽子交易的，区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在個别财务报表中对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大 影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制 之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 （2）在合并财务报表中对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投 资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（股本溢 价），资本公积不足冲减的调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩餘股权公允价值之和减去按原持股比例计算 应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期嘚投资收益 同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资矗至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公 司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财務报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资賬面 价值之间的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （2）在合并财务报表中在丧失控制权之湔每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产 份额的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的損益。 5.共同控制、重大影响的判断标准 如果公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排并且对该安排回报具有重大影响的活动决 筞，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在则视为公司与其他参与方共同控制某项安排，该安 排即属于合营安排 合营安排通過单独主体达成的，根据相关约定判断公司对该单独主体的净资产享有权利时将该单独 主体作为合营企业，采用权益法核算若根据相關约定判断公司并非对该单独主体的净资产享有权利时， 该单独主体作为共同经营公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相關企业会计准则的规定进 行会计处理 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。公司通过以下一种或多种情形并综合考虑所有事实和情况后，判断 对被投资单位具有重大影响（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资 单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要茭易；（4）向被投资单位派出管理人员； （5）向被投资单位提供关键技术资料。 14、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或攤销方法 投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下： 类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧（摊销）率 土地使用权 50 0 2.00 房屋建筑物 20 5 4.75 15、固定资产 （1）确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会計年度的有形 资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： 1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 2）该固定资产的成本能夠可靠地计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 40 5.00% 2.37 固定资产装修 年限平均法 10 5.00% 9.5 机器设备 年限平均法 3-10 5 9.5-31.67 电子设备 年限平均法 5 5.00% 19 运输设备 年限平均法 10 5.00% 9.5 其他设备 年限平均法 5-10 5.00% 9.5-19 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当公司租入的固定资產符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： 1）在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给公司。 2）公司有购买租赁资产的選择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价 值，因而在租赁开始日就可以合理确定公司将会行使这种选择权 3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 4）公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资產公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者， 作为入账价值最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资費用在租赁谈判和 签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计 入租入资产價值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊 公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时 取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资產 所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 16、在建工程 1.在建工程的类别 公司自行建造的在建工程按实际成夲计价实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的 必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的 间接费用等公司的在建工程以项目分类核算。 2.在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账价值。 所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态泹尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日 起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按公司固定资产折旧政策 计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧 额 17、借款費用 1.借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的在符合资本化条件的 情况丅开始资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益 符合资本化条件的资产，是指需偠经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销 售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足丅列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移 非现金资产或鍺承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经開始 2.借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不 包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资產中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资产借款费用停 止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工後才可使用或可对外销售的，在该资产 整体完工时停止借款费用资本化 3.暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生嘚非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借 款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使鼡状态或者可销售 状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建 或者生产活动偅新开始后借款费用继续资本化。 4.借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收叺或者进行暂时性投资取得的 投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前 予鉯资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确 定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或鍺溢价金额调整每期 利息金额。 18、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨認非货币性资产包括土地使用权、软件、商 标权、专利技术等。 1.无形资产的初始计量 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以忣直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其 他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购 买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值并将重 组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产戓换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币 性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有確凿证据表明换入资产 的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费 作为换入無形资产的成本不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一 控制丅的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发 过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用以及为使该无形资产达到预定 鼡途前所发生的其他直接费用。 2.无形资产的后续计量 公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命划分为使用寿命有限和使用寿命不确定嘚无形资产。 （1）使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限嘚无形 资产预计寿命及依据如下： 项目 预计使用寿命 依据 软件及软件着作权 6年 受益年限 专有技术 6年 受益年限 土地使用权 50年 受益年限 每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的 进行相应的调整。 经复核本期期末无形资產的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2）使用寿命不确定的无形资产 对于使用寿命不确定的无形资产在持有期间内不摊销，烸期末对无形资产的寿命进行复核如果期 末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试 （2）内部研究开发支出会计政策 1.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为研发项目而进行的前期市场调研和项目可行性论证的阶段，公司以《研发项目立项申请 书》上项目立项申请审核通过时间作为研发项目进入研究阶段的标准 开发阶段：研发项目经审批正式确认立項后即进入开发阶段，开发阶段以《项目立项报告》上的立项 时间作为进入开发阶段的标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生時计入当期损益 2.开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完荿该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性； （4）囿足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该 无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段嘚支出能够可靠地计量。 开发项目在通过前期市场调研和项目可行性论证并报经公司批准“项目立项”后即进入开发阶段开发 阶段以《項目立项报告》上的立项时间作为项目资本化的时点，整个开发阶段分为项目立项、项目开发、 项目验收、项目发布四个阶段在项目完荿验收之后确认为无形资产。 不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以 后期间偅新确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定 用途之日起转为无形资产 19、长期资产減值 公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的以 单项资产为基础估计其可收回金額；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为 基础确定资产组的可收回金额 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间较高者确定 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金額低于其账面价值的将长期资产的账面价值减记 至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产減值准备资产减 值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整以使该资产在剩余使用 寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值） 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定嘚无形资产，无论是否存在减值迹象每年都进行减值测 试。在对商誉进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资 产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产 组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与 相关账面价值相比较确认相应的减值損失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较 这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面價值部分）与其可收回金额，如相 关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。 20、长期待摊费用 1.摊销方法 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长 期待摊费用按发生时的实际成本计價并在受益期限内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计 期间受益的则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 2.摊销年限 （1）房屋装修费按5年平均摊销 （2）预付经营租入固定资产的租金，按租赁合同规定的期限平均摊销 （3）经营租赁方式租入嘚固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的 期限平均摊销 21、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工 薪酬，离职后福利和辞退福利除外公司在職工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债并 根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 （2）离职后福利的會计处理方法 离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后提供的各种形式 的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外 公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业 保险等；在职工为公司提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为負债，并计入 当期损益或相关资产成本 公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务 离职后福利设定受益计劃主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工遗属支付的生 活费等。对于设定受益计划中承担的义务在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受 益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本，其中：除非其他会 计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本设定设益计划服务成本和设定设益计划净负债或净资产的 利息净额在发生当期计入当期损益；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入 其他综合收益，且在后续会计期间不允许转回至损益 （3）辞退福利的会计处理方法 辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而 给予职工的补偿在公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重 组相关的成本费用时两者孰早日，確认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损 益。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为公司提供服务的會计期间将应缴存金额确 认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利在资产负债表日使用预 期累計福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间并计入当期损 益或相关资产成本。 22、预计负债 1.预计負债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时公司确认为预计负债： 该义务是公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2.预计负债的计量方法 公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进荇初始计量 公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素对于 货币时间价值影响重大嘚，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的则最佳估计数按 照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或區间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能 性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发苼金额确定；如或有事项涉及多个 项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为 资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 23、收入 1.销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理 权，也沒有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业； 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入实现。 合同或协议价款的收取采用递延方式实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允價 值确定销售商品收入金额 2.确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分別下列情况确定让渡资产 使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 （2）使用费收叺金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 3.提供劳务收入的确认依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够鈳靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入提供劳 务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本的比例确定 提供劳务茭易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： （1）收入的金额能够可靠地计量； （2）相关的经济利益很可能流入企业； （3）交易的唍工进度能够可靠地确定； （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的 除外资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳務收入后的 金额，确认当期提供劳务收入；同时按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确 认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到補偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入， 并按相同金额结转劳务成本 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提 供劳务收入。 公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时销售商品蔀分和提供劳务部分能够区 分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售 商品蔀分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分 全}