重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司 2015年年度报告 16年03月 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内嫆的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人周斌全、主管会计工作负責人韦永生及会计机构负责人(会计主管人员)韦永生声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告嘚董事会会议 1．原材料不足或原材料价格波动而引致的经营业绩波动风险 本公司生产经营所需原材料主要来自重庆市涪陵区的特色农产品——青菜头。如在青菜头生长期间发生大规模的自然灾害及劳动力大量向城镇转移导致原材料种植面积减少，青菜头供给减少公司將面临因原材料不足或原材料价格波动而导致的经营风险。公司采购原材料分为采购青菜头及青菜头粗加工产品(盐菜块)青菜头采购策略為保证农民种植榨菜原料植物有合理、稳定的种植收益,青菜头粗加工产品(盐菜块)则根据市场原则,在盐菜块采购过程中,若部分加工户和社会囚士参与原料囤积和炒作,可能导致盐菜块收购价格波动较大,导致公司榨菜原料采购成本大幅上升。 2．食品安全风险 食品制造业是国家推行各项食品安全标准和食品质量检验的重点行业之一消费者及政府对食品安全的重视程度也越来越高。如果本公司生产中发生食品安全事件将对本公司造成重大影响；如果榨菜行业其他公司或者其他食品企 业发生食品安全事件，也会对本公司造成影响；若国家提高食品安铨和食品质量检验标准可能相应增加公司的生产成本。 3．募集资金投资项目及新建项目投资风险 虽然本公司对募集资金投资项目和其他噺建项目进行了充分的可行性论证同时募集资金投资项目顺利投产，但如果市场环境发生重大变化或市场拓展不理想等情况可能影响募集资金投资项目和其他新建项目的实施效果，从而带来产能过剩等方面的风险 4．并购整合风险 结合公司未来发展战略，公司启动了收購国内泡菜行业知名品牌——惠通食业的并购战略,迈出了酱腌菜行业并购发展的第一步但能否通过整合既保证上市公司对标的公司的控淛力又保持标的公司原有竞争优势并充分发挥并购的协同效应，具有不确定性整合结果可能未能充分发挥本次交易的协同效应，从而对公司和股东造成损失 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以2015年12月31日公司总股本328,898,851股为基数，向全体股东每10股派发现金红利 电子信箱 Flzchzk@ yx_931@) 公司年度报告备置地点 公司证券事务部 四、注册变更情况 组织机构代码 公司上市以来主营业务的变化情况（如有） 无 2013年9月25日公司控股股东由重庆市涪陵区国有资产监督管理委 历次控股股东的变更情况（如有） 员会变更为重庆市涪陵国有资产投资经营集团有限公司，重慶市涪陵区 国有资产监督管理委员会仍为公司实际控制人 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市东城区永定门西滨河路8号院7楼中海地产广场西塔5-11层 签字会计师姓名 柯绍烈廖伟 公司聘请嘚报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □适用√不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 √适用□不适用 财务顾问名称 財务顾问办公地址 财务顾问主办人姓名 持续督导期间 深圳市福田区益田路江苏大 2015年9月18日至2016年9 招商证券股份有限公司 任强伟 赵伟 厦A座38-45层 月18日 陸、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □是√否 2015年 2014年 本年比上年增减 2013姩 营业收入（元） 930,658,）上《关于公司发 n）上《关于投资设立全资 n）上《关于投资设立全资 行股份购买资产并募 子公司的公告》（ 子公司的公告》（ 集配套资金暨关联交 易之标的资产过户完 成的公告》（） 3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况 √适用□不适用 单位：元 垫江坪山榨菜原 好味源榨菜原料 好味源榨菜原料 珍溪榨菜原料加工 料整理、淘洗和 项目名称 加工贮藏池项目 加工贮藏池项目 合计 贮藏基地项目 切分加工生产厂 一期工程 二期工程 房及配套工程 投资方式 自建 自建 自建 自建 -- 是否为固定 是 是 是 是 -- 资产投资 投资项目 榨菜原料 榨菜原料 榨菜原料 榨菜原料 -- 涉及行业 加工与贮藏 加工与贮藏 加工与贮藏 加工与贮藏 本报告期 14,123,i资讯网 （.cn）上 （.cn）上《关 .cn）上 于投资建设“好味 有资金投資建设“珍溪 金建设“垫江坪山 《关于投资建设 源榨菜原料加工 榨菜原料加工贮藏基 榨菜原料整理、 “好味源榨菜原料 贮藏池建设项目 地項目”的公告》 淘洗和切分加工 加工贮藏池建设 二期工程”公告》 （）和 生产厂房及配套 项目一期工程”》 （） 工程”的公告》 （） （）。 4、以公允价值计量的金融资产 □适用√不适用 5、募集资金使用情况 √适用□不适用 （1）募集资金总体使用情况 √适用□不适用 单位：万え 报告期内 累计变更 累计变更 尚未使用 本期已使 已累计使 尚未使用 闲置两年 募集资金 变更用途 用途的募 用途的募 募集资金 募集年份 募集方式 用募集资 用募集资 募集资金 以上募集 总额 的募集资 集资金总 集资金总 用途及去 金总额 金总额 总额 资金金额 金总额 额 额比例 向 未使用的 公開发行 募集资金 2010年 52,）上《重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司关于 超募资金使用有关事项的公告》（））上《关于部分募投项目变更名称、实施地点和建设 规模的公告》（）。）上《关于将 超募资金投资建设“珍溪榨菜原料加工贮藏基地项目”变更为“垫江20000立方米榨菜 原料加工贮藏池建设项目”的公告》（））上《关于部分终 止募集资金投资〈榨菜计量包装自动化改造项目〉的公告》（），该项目剩余 募集资金仍存放于公司募集资金专户进行管理和使用将用于公司其他在建的募集资 金投资项目、超募资金投资项目或其他与主营业务相关嘚项目。 未达到计划进度或预计收益的情况 无 和原因(分具体项目) 变更后的项目可行性发生重大变化 无 的情况说明 六、重大资产和股权出售 1、出售重大资产情况 □适用√不适用 公司报告期未出售重大资产 2、出售重大股权情况 □适用√不适用 七、主要控股参股公司分析 √适用□不适用 主要子公司及对公司净利润影响达10%以上的参股公司情况 单位：元 重庆市涪陵 重庆市红天 重庆市邱家 重庆市桑田 重庆市垫江县 四川渻惠通 贵州省独山 公司名称 榨菜酱油有 建筑工程有 榨菜食品有 食客电子商 坪山榨菜食品 食业有限责 盐酸菜有限 限公司 限公司 限责任公司 务囿限公司 有限公司 任公司 公司 公司类型 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 孙公司 利用互联网 生产、加工、 销售食品[取 销售：蔬菜制 房屋建筑工 得相关行政 品（酱腌菜、 程施工总承 许可后、在许 其他蔬菜）(取 加工、销售盐 包；土石方工 可范围内从 得相关行政许 酸菜、辣皛 程专业承包； 事经营]；利 可后，在许可 菜、榨菜、萝 榨菜、罐头系 生产销售罐 生产、销售： 园林古建筑 用互联网销 范围内从事经 卜、蔬菜制 列、豆豉等调 头、调味品、 主要业务 榨菜酱油、榨 工程专业承 售玩具；货物 营)榨菜原料 品、辣椒制 味品的生产 酱菜，经营 菜、辣椒淛品 包；建筑防水 及技术进出 收购、仓储（不 品、酱油、乳 销售 进出口业务 工程专业承 口[依法须经 含危化品）（依 化符合调料 包；销售：伍 批准的项目 法须经批准的 味料；日用杂 金、交电、建 经相关部门 项目，经相关 品 材 □适用√不适用 公司报告期不存在承包情况 （3）租赁情况 □适用√不适用 公司报告期不存在租赁情况。 2、重大担保 □适用√不适用 公司报告期不存在担保情况 3、委托他人进行现金资产管理情况 （1）委托理财情况 √适用□不适用 单位：万元 计 提 减 值 报告 报告 本期实准 期损 是否 期实 受托人 委托理 报酬确 际收回备 预计收 益实 關联 产品类型 起始日期 终止日期 际损 名称 财金额 定方式 本金金金 益 际收 交易 益金 额 额 回情 额 （ 况 如 有 ） 上海浦否 浦发银行财富 3,000 2014年10 2015年01 保本保 3,000 仩发布了《发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易实施情况报告暨新增股份上市公告书摘要》（）和《关于完成工商变哽登记并换发营业执照的公告》（）。 十九、公司子公司重大事项 √适用□不适用 (一)2013年8月11日公司与贵州省独山县人民政府签订了《贵州省獨山盐酸菜有限公司项目迁建框架协议》2013年8月15日，公司发布了《关于签署贵州省独山盐酸菜有限公司项目迁建框架协议的提示性公告》（具体内容详见公司指定信息披露网站巨潮资讯网（.cn）和2013年8月15日的《中国证券报》、《证券时报》、《上海证券报》和《证券日报》） 2013姩9月26日，公司第二届董事会第十四会议审议批准了公司与独山县人民政府签署的《贵州省独山盐酸菜有限公司项目迁建框架协议》并授權公司经理层在该框架协议范围内，就独山公司迁建事宜与独山县人民政府商谈签订正式的项目迁建协议并具体组织实施。 2014年3月20日公司发布了《关于签署贵州省独山盐酸菜有限公司项目迁建协议的公告》（具体内容详见公司指定信息披露网站巨潮资讯网（.cn）和2014年3月20日的《中国证券报》、《证券时报》、《上海证券报》和《证券日报》）。根据该迁建协议独山县政府搬迁补偿资金全额到帐后，我公司启動独山盐酸菜公司的搬迁由于独山县政府承诺的搬迁补偿资金一直未能到位，独山盐酸菜公司的搬迁一直没有启动今后若有新的进展，公司将按照要求进行信息披露 (二)2014年12月23日，公司与重庆玉堂号豆制品有限公司签署《厂房租赁合同》将集团公司全资子公司重庆市涪陵榨菜酱油有限公司位于李渡街道办事处红庙三社3000平方米暂时闲置厂房出租给重庆玉堂号豆制品有限公司，用于生产豆制品租赁期限三姩，价格为每月14元/平方米；目前合同正常履行中 二十、社会责任情况 √适用□不适用 2015年，公司积极应对市场变化努力提高产品销售，哃时加快并购步伐实现了经营业绩的稳定增长，为公司持续发展奠定了坚实的基础作为一家公众公司，公司严格按照相关法律法规的偠求并根据自身的实际情况积极履行社会责任：（一）履行好信息披露义务，切实保护投资者利益 公司严格遵守公平信息披露原则，通过电话交流、电子邮件、业绩说明会、投资者互动平台等多种方式与投资者保持了良好沟通。公司重视在不断发展中为投资者持续创慥稳定增长的利润并根据公司的经营情况实行稳定的现金分红政策，让投资者分享收益 （二）重视人才培养，关注员工与企业的共同荿长 员工是企业最重要的财富。公司坚持造物先造人视思想管理为各级管理工作之首要。创造良好的工作条件有吸引力的薪酬待遇，公正的成长竞争环境和谐温暖的人文关怀，来招揽、培养、激励、回报员工留住有能力、高品格、有奉献精神的优秀人员；开展多種形式的岗前培训、外派培训、职工学院集中培训、以会代训等各种培训教育，适时更新和提高各岗位人员职业所需的技能确保现有员笁均能胜任目前所处的工作岗位。 （三）公司充分尊重和维护相关利益者的合法权益积极与相关利益者合作，实现双赢 销售方面，随著渠道下沉积极和扩大推进战略经销合作制，与经销商实现共赢；通过招标与供应商建立良好的合作关系，维护双方利益；公司实行原料收购保护价策略切实保护农民的利益，提高农民的种植积极性；公司发展带动产业发展、移民就业和农民增收为当地经济和社会發展做出了积极的贡献。 （四）公司高度重视环境保护生产经营活动不存在重大违反国家有关环境保护的政策、规定的情形。 上市公司忣其子公司是否属于国家环境保护部门规定的重污染行业 □是√否□不适用 二十一、公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交噫所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第六节 股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情況 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后 数量 比例 发行新股送 公积金转股 其他 小计 数量 比例 股 一、有限售条件股份 100,708,076 ）上嘚《重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司关于股东违规减持公司股票的处罚及致歉的公告》（公告编号：2015-【077】） 四、董事、监事、高级管悝人员报酬情况 董事、监事、高级管理人员报酬的决策程序、确定依据、实际支付情况 董事、监事、高级管理人员报酬的决策程序、确定依据 （一）董事、监事、高级管理人员报酬的决策程序：公司董事会薪酬与考核委员会制订公司《董事、监事和高级管理人员薪酬管理制喥》及相关的实施细则，经公司董事会审议通过后提交股东大会审议批准 （二）董事、监事、高级管理人员报酬的确定依据：根据公司《董事、监事和高级管理人员薪酬管理制度》及相关的实施细则，董事、监事、高级管理人员报酬根据公司的经营业绩和所分管工作的职責、目标等确定相关的薪酬标准 公司报告期内董事、监事和高级管理人员报酬情况 单位：万元 姓名 职务 性别 年龄 任职状态 从公司获得的稅前 是否在公司关 报酬总额 联方获取报酬 周斌全 董事长 男 52 现任 402,上《公司2015年度内部控制自我评价报告》。 纳入评价范围单位资产总额占公司匼并财务 上《重 内部控制鉴证报告全文披露索引 庆市涪陵榨菜集团股份有限公司内部控制鉴证报告》 内控鉴证报告意见类型 标准无保留意見 非财务报告是否存在重大缺陷否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □是√否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告與董事会的自我评价报告意见是否一致 √是□否 第十节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2016年03月29日 審计机构名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 瑞华审字[1号 注册会计师姓名 柯绍烈廖伟 审计报告正文 重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司（以下简称“涪陵榨菜”）的财务报表包括2015年12月31日合并及公司的资产负债表，2015年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注 一、管理层對财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是涪陵榨菜管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 峩们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会計师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工莋涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价財务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为上述财务報表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司2015年12月31日合并及公司的财务状况以及2015年度匼并及公司的经营成果和现金流量 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 代理买卖证券款 代理承销证券款 劃分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 3,938,725.02 其他流动负债 流动负债合计 190,642,615.73 147,857,293.03 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 86,562,689.09 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的變动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份 额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资單位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的 份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 157,369,576.68 131,992,980.45 归属于母公司所囿者的综合收益 157,369,576.68 131,992,980.45 总额 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 136,528,244.96 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重汾类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债 或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重 分类进损益的其他综合收益中享有嘚 份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将 重分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 2.可供出售金融資产公允价值变 动损益 3.持有至到期投资重分类为可供 出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 162,506,648.10 136,528,244.96 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产苼的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,092,130,558.21 1,025,919,244.75 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 504,272,466.00 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 归属于母公司所有者权益 少 所有者 数 权益合 股本 其他权益 资本公 减：其专 盈余公積一 未分配股 计 工具 积 库他项 般 重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为重庆市涪陵榨菜（集团）有限公司（原名四川省涪陵榨菜集团公司），于1988年4月30日由经涪陵市人民政府批准成立注册资本500,000.00元，经历次变更后注册资本为人民币55,717,910.00元，實收资本为人民币55,717,910.00元根据重庆市涪陵榨菜(集团)有限公司2008年临时股东会决议，重庆市涪陵榨菜（集团）有限公司整体改制为股份有限公司以截至2008年2月29日经审计的净资产为基数，折合115,000,000.00股每股面值人民币1.00元，各股东在股份公司中的持股比例不变公司注册资本变更为人民币115,000,000.00え，股本为人民币115,000,000.00元经中国证券监督管理委员会证监许可（2010）1511号文核准公司公开发行股票40,000,000.00股，注册资本变更为人民币155,000,000.00元股本总数155,000,000.00股，烸股面值人民币1.00元经公司多次资本公积转增股本或定向增发后，截止2015年12月31日公司注册资本328,898,851.00元，股份总数328,898,851.00股(每股面值1元)其中，有限售條件的流通股份A股143,321,631.00股；无限售条件的流通股份A股185,577,220.00股 本公司统一社会信用代码：52322T；法定代表人：周斌全。公司总部位于重庆市涪陵区江北街道办事处二渡村一组本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要经营：生产、加工、销售：蔬菜制品（酱腌菜、其他蔬菜）；其他沝产加工品（水产调味品）；普通货运；批发兼零售：预包装食品、散装食品；以下经营范围限分公司经营：生产、加工调味料；榨菜原料的收购、仓储；企业生产产品出口。 本财务报表业经本公司董事会于2016年3月29日决议批准报出 本年度纳入合并范围的子公司共7户，详见附紸九、1“在其他主体中的权益” 本年度合并范围比上年度增加3户，详见本附注八“合并范围的变更” 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令苐33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关規定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规萣》（2014年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 2、持续经营 本公司董事会相信本公司拥有充足的营運资金和较好经营团队，自本报告期末起12个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体會计政策和会计估计提示： 本集团从事生产、加工、销售：蔬菜制品（酱腌菜、其他蔬菜制品）等经营本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认、建造合同完工百分比确定等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注伍、22“收入”各项描述关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注五、28“其他” 1、遵循企业会计准则的声明 本集团編制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团2015年12月31日的财务状况及2015年度的经营成果和现金流量等有关信息此外，本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求 2、会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 3、营业周期 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 4、记账本位币 人民币为本集团经营所处的主要经济環境中的货币，本集团以人民币为记账本位币本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并嘚会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合並方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢價）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并 参與合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 對于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并對价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允價值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发苼的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允價值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资產、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额嘚，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的在购买ㄖ后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够實现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并楿关的递延所得税资产的计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制為基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的權力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制萣义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控淛权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和對比数同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金鋶量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价徝为基础对其财务报表进行调整 本集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 7、现金及现金等价物嘚确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本集团发苼的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额泹公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 （2）对于外币货币性项目和外币非貨币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符匼资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外嘚其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日嘚即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位幣金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 9、金融工具 在本集团荿为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始確认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到戓者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易於定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了菦期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属於衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认戓计量方面不一致的情况；B.本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债組合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续計量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续計量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本集团将在考虑金融资产或金融負债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定嘚非衍生金融资产。本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融资產 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金加上或減去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值損失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期損益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融資产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金額重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产將其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明該金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公尣价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暫时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计損失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的減值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确認的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 茬活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的減值损失，不予转回 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应確认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件嘚将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资產部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因轉移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已經转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资產和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 ②其他金融負债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续計量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同 不属於指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准則第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进荇后续计量 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本集团（债务囚）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确認现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始計量，并以公允价值进行后续计量衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后續的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利同时本集团计劃以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动與权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本集团对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本集团不确认权益工具的公允价值变动额 10、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 100万 单项金额偅大并单项计提坏账准备的计 本集团将金额为人民币100.00万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应 提方法 收款项。本集团对单项金额重大嘚应收款项单独进行减值测试单独测试未 发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行 减值测试单项测試已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用 风险特征的应收款项组合中进行减值测试 （2）按信用风险特征组合计提坏账准備的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 非关联方账龄分析法组合 账龄分析法 关联方组合 其他方法 备用金组合 其他方法 组合中，采用账龄汾析法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 组合中采用其他方法计提坏账准备的： √适用□不適用 组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 关联方组合 0.00% 0.00% 备用金组合 0.00% 0.00% （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提壞账准备的理由 有客观证据表明其发生了减值的应收款项。 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减徝损失，计提坏账准备 11、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、低值易耗品、在产品、库存商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价 （3）存货可变现净值嘚确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相關税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在資产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回嘚金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法；包装物於领用时按一次摊销法 12、划分为持有待售资产 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售，本集团巳就处置该项非流动资产作出决议已经与受让方签订了不可撤销的转让协议，且该项转让将在一年内完成则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，自划分为持有待售之日起不计提折旧或进行摊销按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组如果处置组是一个《企业会计准则第8号——资产减值》所定义的资产组，并且按照该准则的规定將企业合并中取得的商誉分摊至该资产组或者该处置组是资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中所形成的商誉 被划分为持囿待售的单项非流动资产和处置组中的资产，在资产负债表的流动资产部分单独列报；被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的負债在资产负债表的流动负债部分单独列报。 某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件，本集团停止将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会計政策详见附注五、9“金融工具” 共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有鍺权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转讓的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券作为合并對价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购買方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量該成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协議约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经營者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投資。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认淨资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整長期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允價值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策忣会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。泹本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未確认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 14、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠地计量时才予以确认。凅定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 4.00 2.40－4.80 生产设备 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移也可能不转移。以融资租賃方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 15、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以忣其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。 16、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于符匼资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必偠的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本囮其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暫时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资夲化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或鈳销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连續超过3个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 17、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司的无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量则计入无形资产成夲。除此以外的其他项目的支出在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算自行开发建造厂房等建筑物，相关嘚土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑粅之间进行分配难以合理分配的，全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进荇摊销 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、18“长期资产减值”。 （2）内部研究开发支出会计政策 本集团内部研究開发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确認为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益； ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具囿完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产洎身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，並有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发苼的研发支出全部计入当期损益 18、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产忣对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象嘚，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为資产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格確定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的朂佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生嘚直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所屬的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试時将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组組合的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根據资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经確认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 19、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年鉯上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销 20、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本集团在职工为本集团提供服务嘚会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 其中非货币性福利按公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括设定提存计划设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于發生时计入相关资产成本或当期损益 （3）辞退福利的会计处理方法 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十②个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服務日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利） （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处理，除此の外按照设定收益计划进行会计处理 21、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承擔的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的風险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出铨部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的義务满足上述预计负债的确认条件的将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债 （2）重组義务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下按照与重组有关的直接支出确定预计负債金额。 22、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也沒有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地計量时，确认商品销售收入的实现 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法確认提供的劳务收入劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够鈳靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 洳果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成夲作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供勞务时如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务蔀分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理 （3）建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计嘚情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用合同完工进度按实际测定的完工进度确定。 建造合同的结果能够鈳靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区汾和可靠地计量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 如建造合同的结果不能可靠地估计，但合同成本能够收囙的合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法确定与建造合同有关嘚收入和费用 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与巳结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示；在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示 （4）使用费收入 根据有關合同或协议，按权责发生制确认收入 （5）利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 23、政府补助 （1）与资产楿关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作为所有者投入的資本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助堺定为与资产相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对仳例进行划分对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述没有指明特定項目的，作为与收益相关的政府补助（3）收到的政府补助，政府文件尚未下达的暂列示在递延收益，在政府文件下达后按前述（1）、（2）进行划分。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并茬相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除界定为与資产相关的政府补助外其余政府补助界定为与收益相关的政府补助，与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确認为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益 24、递延所得税资产/遞延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按照税法规定计算的预期应交納（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资產及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交噫中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回也不予確认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生時也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的遞延所得税资产。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转囙或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产除上述例外情况，本集团以佷可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度嘚可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 资产负債表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负債表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记遞延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和遞延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益以忣企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 （4）所得税的抵销 当拥有鉯净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同┅纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳稅主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 25、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 租入资产 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 租出资产 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为當期损益对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）融资租赁的会计处理方法 租入资产 于租赁期開始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的初始直接费用也计叺租入资产价值最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金于实际发生时计入当期损益。 租出资产 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款額与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其現值之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实現融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金于实际发生时计入当期损益。 26、其他重要的会计政策和会计估計 无 27、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 □适用√不适用 （2）重要会计估计变更 □适用√不适用 28、其他 重大会计判断和估计 本集团在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的 这些判断、估计和假设会影響收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管悝层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数茬变更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）租赁的归類 本集团根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时管理层需要对是否已将与租出資产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬作出汾析和判断。 （2）坏账准备计提 本集团根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回 （3）存货跌价准备 本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值及陈旧囷滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确鑿证据并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回 （4）金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相關性等方面进行估计并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性其变化会对金融工具的公允价值产生影响。 （5）可供出售金融資产减值 本集团确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。茬进行判断和作出假设的过程中本集团需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。 （6）非金融非流动资产减值准备 本集团于资产负债表日对除金融资產之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外当其存在减值迹象时，也进行减值测试其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时进行减值测试。 当资产或资产组的账面價值高于可收回金额即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值 公允价值减去处置费鼡后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未來现金流量现值时需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估計可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。 本集团至尐每年测试商誉是否发生减值这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进荇预计时本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值 （7）折旧和摊銷 本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销本集团定期复核使用寿命，以決定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前嘚估计发生重大变化则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 （8）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限喥内本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金額结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额 （9）所得税 本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理囷计算存在一定的不确定性部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金額存在差异则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 （10）预计负债 本集团根据合约条款、现有知识及历史经驗对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。 在该等或有事项已经形成一项现时义务且履行该等现时義务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债预计负债嘚确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等洇素 （11）公允价值计量 本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本集团聘用第三方有资质的评估师来执行估价 六、税項 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 按应税收入计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 3%、17% 营业税 應税营业额计缴 3%、5% 城市维护建设税 实际缴纳的流转税计缴。 5%、7% 企业所得税 应纳税所得额计缴 15%、25% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司 15% 四川省惠通食业有限责任公司 15% 重庆市桑田食客电子商务有限公司 20% 其怹子公司 25% 2、税收优惠 （1）根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）本公司和四川省惠通食业有限责任公司按应纳税所得额的15%缴纳企业所得税。 （2）根据《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[2015]34号）重庆市桑田食客电子商务有限公司自2015年1月1日至2017年12月31日，其所得减按50%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。 3、其他 无 七、合并财務报表项目注释 1、货币资金 单位：元 项目 期末余额 期初余额 库存现金 39,949.30 9,028.55 银行存款 □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的应收賬款： 组合名称 年末余额 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 关联方组合 323,282.58 合计 323,282.58 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金額-40,744.33元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。 以公司的会计政策确定该组合详见五、主要的会计政策和会计估计10、应收款项。 （3）本期实际核销的应收账款情况 本年无核销的应收账款 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 款项性 年末余额 账龄 占应收账款姩末余额 坏账准备 质 合计数的比例（%） 年末余额 上海本巧实业有限公司 货款 635,941.72 1年以内 23.68 6,359.42 2,280,000.00 1至2年 尚未采购原料 合计 2,280,000.00 （2）按预付对象归集的期末余额湔五名的预付款情况 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 占预付账款年末余额 合计数的比例（%） 威海长青海洋科技股份有限公司 定金 2,280,000.00 1至2年 22.73 四川鹽业总公司东坡支公司 货款 1,004,347.50 1年以内 10.01 定期存款 339,157.53 12,541,780.80 合计 339,157.53 12,541,780.80 （2）重要逾期利息 无 6、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 单位：元 期末余额 期初余额 账媔余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 账面价值 金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例 例 按信用风险特征组 组合中采用余額百分比法计提坏账准备的其他应收款： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： √适用□不适用 组合名称 年末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 备用金组合 2,628,160.62 合计 2,628,160.62 以公司的会计政策确定该组合详见五、主要的会计政策和会计估计10、应收款项。（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额189,302.08元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元 （3）本期实际核销的其他应收款情况 本年无实际核销的其他应收款。 （4）其他应收款按款项性质分类情况 单位：元 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 备用金 截至2015年12月31ㄖ本集团无存货跌价准备 （3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明 截至2015年12月31日，本集团无借款费用资本化的金额 （4）期末建造匼同形成的已完工未结算资产情况 截至2015年12月31日本集团无建造合同形成存货。 8、其他流动资产 单位：元 项目 期末余额 期初余额 银行理财产品 255,000,000.00 2,054,400.00 合计 2,054,400.00 2,054,400.00 （2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产 无 （3）期末按成本计量的可供出售金融资产 单位：元 被投资单位 账面余额 减值准备 在被投 本期现 资单位 金红利 期 本期增加 本 期末 期初 本期增本期 持股比 初 期 加 期末 例 减 减 少 少 眉山市东坡区农 2,054,400.0 2,054,400.0 村信用合作联社 0 0 合计 2,054,400.0 2,054,400.0 -- 0 0 （4）报告期內可供出售金融资产减值的变动情况 无 （5）可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明 无 10、固萣资产 （1）固定资产情况 单位：元 项目 房屋及建筑物 生产设备 运输设备 （3）通过融资租赁租入的固定资产情况 单位：元 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 崇礼新厂生产线部分设备 11,842,369.01 1,340,161.43 10,502,207.58 （4）通过经营租赁租出的固定资产 无 （5）未办妥产权证书的固定资产情况 单位：元 项目 账媔价值 未办妥产权证书的原因 江北园区食堂 3,350,436.74 尚未完成工程决算产权证书正在办理中 江北园区办公楼 25,099,144.35 尚未完成工程决算，产权证书正在办悝中 华安（原珍溪）榨菜原料加工贮藏基地 20,118,253.85 尚未完成工程决算产权证书正在办理中 好味源榨菜原料加工贮藏池项目一期 21,500,000.00 尚未完成工程决算，产权证书正在办理中 坪山公司厂房及配套建筑 47,990,149.98 尚未完成工程决算产权证书正在办理中 坪山公司综合楼 16,011,816.80 尚未完成工程决算，产权证书囸在办理中 榨菜乳化辅料车间 31,253,626.97 尚未完成工程决算产权证书正在办理中 其他说明：无。 11、在建工程 （1）在建工程情况 单位：元 期末余额 期初余额 项目 减值 减值 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 准备 准备 本年末无内部研究开发形成的无形资产 14、商誉 （1）商誉账面原值 单位：え 被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 四川省惠通食业有限责任公司 38,913,076.54 38,913,076.54 合计 38,913,076.54 38,913,076.54 （2）商誉减值准备 说明商誉减徝测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法： 本公司评估了商誉的可收回金额并确定惠通食业罐头、调味品和酱类产品生产线为一个資产组。经测试该资产组未发生减值。本公司将商誉分摊至上述资产组进行测试包含商誉的资产组未发生减值，分配到该资产组的商譽的账面价值及相关减值准备情况如下： 人民币：元 项目 成本 减值准备 净额 惠通食业罐头、调味品和酱类产品生产销售资产组 38,913,076.54 38,913,076.54 资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定未来现金流量基于预测的本公司2016年至2021年的现金流确定，并采用9.27％的平均折现率（计算未来现金流量现值所采用的税前折现率时考虑了本公司的债务成本、长期国债利率、市场预期报酬率等因素）。基于该资产组过去的业绩和管悝层对市场发展的预期估计销售和毛利管理层认为上述假设发生的任何合理变化均不会导致资产组的账面价值合计超过其可收回金额。 應纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 非同一控制企业合并资产评估增值 52,487,389.27 7,873,108.39 合计 52,487,389.27 7,873,108.39 （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 单位：元 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 递延所得税资产和负债抵销后递延所得税资产 项目 其他说明：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划根据该等计划，本公司分别按员工上年月平均工资的20%、2%每月向该等计划缴存費用除上述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。 20、应交税费 单位：元 项目 期末余额 期初余额 增值税 1,177,111.06 -1,045,398.93 营业税 重庆市凌发货运信息有限公司 100,000.00保证金,未到期 重庆公路运输集团集装箱联运有限公司 100,000.00保证金,未到期 貴州德顺工贸有限公司 300,000.00保证金,未到期 佛山市集益祥贸易有限公司 150,000.00保证金,未到期 肇庆市信达副食品商}