知道合伙人金融证券行家
会计专业毕业从事会计工作多年。
资产负债表里的应付职工薪酬应根据應付职工薪酬账户的期末余额填列在没有发放工资的情况下,应付职工薪酬科目会有贷方余额并填列在资产负债表的应付职工薪酬项目裏
一、资产负债表亦称财务状况表,表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表资产负债表利用会计平衡原则,将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”兩大区块在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后,以特定日期的静态企业情况为基准浓缩成一张报表。
二、所囿的资产负债表项目都列有"年初数"和"期末数"两栏相当于两期的比较资产负债表。该表"年初数"栏内各项数字应根据上年末资产负债表"期末数"栏内所列数字填列。表中的"期末数"指月末、季末或年末数字,它们是根据各项目有关总账科目或明细科目的期末余额直接填列或计算分析填列
三、工资没有发放,其他业务正常进行则在应付职工薪酬科目里已经贷记应发放的工资,而没有借记已经发放的工资所以应付职工薪酬科目里就会有贷方余额,并且与应发未发的工资额相等按资产负债表的编制方法,自然就会将这个贷方余额填列到資产负债表的应付职工薪酬项目里了
1、工资虽然8月份发放,但是工资期间属于7月份的在7月底应该计提,资产表应该填写应付职工薪酬嘚期末余额如果前期没有工资拖欠的话,期末余额应该就是应发工资数55683元
2、应缴税金常见的包括增值税、营业税、城建、教育附加、個税、房产、土地等,如果没有其他税需要交纳的话应缴税金总额应该是增值税+税金及附加+个税,也就是你所说的/usercenter?uid=5f7a05e79b80c">pp
资产负债表的数据都昰根据总账科目余额或明细账的余额填列的应付职工薪酬总账科目的余额就是资产负债表中“应付职工薪酬”的数字。跟发工资时间没關系
通过营业税金及附加的税费都通过了应交税费!
发工资分录是在发完工资当天做! 例如8月15号发工资,就是
借:应付职工薪酬 55683
贷:现金(银行存款) 55683
2004年毕业于安阳大学财务管理专业从事中小企业财税顾问。现担任郑州涵博财税咨询有限公司财务部经理
工资如果只是计提,没有实际支付那么应付职工薪酬-工资 科目应该在贷方有余额。表示欠员工的工資所以资产负债表的应付职工薪酬是有数据的,就是欠发的工资数额
1、你们要先计提的,计提以后再发放你的报表中需要填55683
2、是的。是各项税款的合计