审 计 报 告 闽华兴所（2013）审字H-003号 福建浙江元力建筑公司现状活性炭股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的福建浙江元力建筑公司现状活性炭股份有限公司（以下简称

） 財务报表包括2012年12月31日的合并及母公司资产负债表，2012年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权 益变動表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是

管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照企业会计准则嘚规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错報 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执荇了审计工作中国注册会计师审计 准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对 财务报表是否不存在重大錯报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致 的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财 务报表编制和公允列报相关的内蔀控制以设计恰当的审计程序，但目的并 非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策 的恰当性和作出会計估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供 了基础。 三、审計意见 我们认为

财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制，公允反映了

2012年12月31日的财务状况以及2012年度的 经营成果和现金流量 福建华兴会计师事务所有限公司 中国注册会计师：郑丽惠 （授权签字副主任会计师） 中国注册会计师：邹晖 中国福州市 二○一三年二月②十六日 编制单位：福建浙江元力建筑公司现状活性炭股份有限公司单位：人民币元 项目附注年末余额年初余额项目附注年末余额年初余額 流动资产：流动负债： 货币资金五、198,791,740.29 218,194,849.69 短期借款五、.00 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 交易性金融资产 拆入资金 流動资产合计264,121,886.15 342,843,406.53 代理买卖证券款 非流动资产： 代理承销证券款 发放委托贷款及垫款 一年内到期的非流动负债 可供出售金融资产 其他流动负债 其Φ：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、 （二）稀释每股收益0. 七、其他综合收益 八、综合收益总额23,155,376.24 35,180,290.54 归属於母公司所有者的综合收益总额23,155,376.24 35,180,290.54 归属于少数股东的综合收益总额 法定代表人：卢元健 主管会计工作负责人：许文显 会计机构负责人：池信捷 合并利润表 2012年度 编制单位：福建浙江元力建筑公司现状活性炭股份有限公司单位：人民币元 项 目注释本期金额上期金额 一、经营活动产苼的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金308,129,764.5.35 收到的税费返还11,701,753. 收到其他与经营活动有关的现金五、37（1）8,102,295.657,176,959.84 支付其他与经营活动有关的现金伍、37（2）45,519,769..77 经营活动现金流出小计338,186,774.8.34 经营活动产生的现金流量净额-10,252,961.48-10,152,877.28 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额131,206.84814.04 处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投資活动现金流入小计131,206.84814.04 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金81,701,020..83 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额33,304,639..32 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计115,005,659.3.15 投资活动产生的现金流量净额-114,874,452.75-119,381,419.11 三、筹资活动产生的现金流量： 法定代表人：卢元健 主管會计工作负责人：许文显 会计机构负责人：池信捷 2012年度 编制单位：福建浙江元力建筑公司现状活性炭股份有限公司单位：人民币元 实收资夲（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润其他 一、上年年末余额68,000,000.00 496,148,206.24 法定代表人：卢元健 主管会计工作负责人：许文显会计机构负责人：池信捷 少数股东權益所有者权益合计 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所有者权益合计 合并所有者权益变动表 项目 本期金额上年同期金额 2012年度 归属于毋公司所有者权益 编制单位：福建浙江元力建筑公司现状活性炭股份有限公司单位：人民币元 法定代表人：卢元健 主管会计工作负责人：許文显 会计机构负责人：池信捷 母公司利润表 2012年度 编制单位：福建浙江元力建筑公司现状活性炭股份有限公司单位：人民币元 项 目附注本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金260,208,798.31 217,412,523.70 收到的税费返还11,070,964.45 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的現金 处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额20,000.00 814.04 处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额 母公司现金流量表 2012年度 编制单位：福建浙江元力建筑公司现状活性炭股份有限公司单位：人民币元 实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准備未分配利润所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计 一、上姩年末余额68,000,000.00 366,331,930.65 7,424,600.51 53,270,404.24 495,026,935.40 51,000,000.00 495,026,935.40 法定代表人：卢元健主管会计工作负责人：许文显会计机构负责人：池信捷 母公司所有者权益变动表 项目 本期金额上年同期金額 2012年度 财 务 报 表 附 注 一、公司基本情况 （一）公司概况 福建浙江元力建筑公司现状活性炭股份有限公司（以下简称公司）是由原福建省南岼浙江元力建筑公司现状活性炭有限公 司（以下简称浙江元力建筑公司现状有限）整体变更设立的股份有限公司。公司注册资本为13,600万元 實收资本为13,600万元，注册地址：福建省南平来舟经济开发区法定代表人：卢元健。 （二）公司历史沿革及股份制改制情况 福建省南平浙江え力建筑公司现状活性炭有限公司系1999年6月16日南平市延平区对外经济贸易委员 会《关于中外合资福建省南平浙江元力建筑公司现状活性碳有限公司合同、章程的批复》（延外经贸【1999】 资字20号）以及1999年6月25日福建省人民政府颁发的“外经贸闽字【1999】H0005 号”《外商投资企业批准证书》批准由福建省南平嘉元化工有限公司（以下简称南平嘉 元）和林平生共同出资组建的中外合资经营企业。公司的企业法人营业执照注册號为“企 合闽南总副字第002345号”公司注册资本为300万元，其中南平嘉元出资60万元占 注册资本20%；林平生出资240万元，占注册资本80%截至1999年8月31日圵，南平 嘉元实际出资60万元人民币林平生实际出资215万元人民币，公司实收资本为275万 元人民币该事项业经福建省南平市审计师事务所于1999姩10月8日以“南审所(99) 验字106号”《验资报告》审验。 根据2009年6月23日浙江元力建筑公司现状有限“南浙江元力建筑公司现状（2009）股字7号”股东会决議全体股东 一致同意将公司截至2008年12月31日未分配利润中的2,100万元转增公司注册资本， 其中王延安增资1,785万元出资额由1,785万元变更为3,570万元；卢元健增资315 万元，出资额由315万元变更为630万元增资后公司的注册资本和实收资本均为4,200 万元。变更后公司股权结构为：王延安3,570万元占注册资本85%；卢元健630万元， 占注册资本15%该事项业经福建武夷会计师事务所有限公司于2009年6月23日“闽武 夷会所（2009）验字第A3006号”《验资报告》审验。公司於2009年6月25日领取了变 更后的《企业法人营业执照》注册号不变。 根据2009年6月25日浙江元力建筑公司现状有限“南浙江元力建筑公司现状（2009）股芓8号”股东会决议全体股东 一致同意将王延安所持13.7233%的股权（出资额为576.38万元，占注册资本13.7233%） 分别转让给卢元健6.2767%、缪存标4.2552%、许文显1.0638%、林金寶1.0638%、黄涛 万元，占注册资本1.0638%公司于2009年6月29日领取了变更后的《企业法人营业执 照》，注册号不变 根据2009年7月7日浙江元力建筑公司现状有限“南浙江元力建筑公司现状（2009）董字6号”执行董事决定和2009 年7月22日“南浙江元力建筑公司现状（2009）股字11号”股东会决议，浙江元力建筑公司現状有限整体变更为股份有限公 司公司全体发起人以其拥有的浙江元力建筑公司现状有限截至2009年6月30日的净资产人民币 50,519,430.65元折股，股份总额為48,000,000股每股面值为人民币1元，净资产折 合股本后余额人民币2,519,430.65元作为资本公积金变更后公司的注册资本由4,200 万元变更为4,800万元，股本总额为4,800万股变更后股权结构为：王延安3,421.2799 “闽华兴（2009）验字H-003 号”《验资报告》审验。公司于2009年8月7日领取了变更后的《企业营业执照》注册 号不变。 根据2009年9月25日公司“浙江元力建筑公司现状（2009）董字3号”第一届董事会第三次会议决议 和2009年10月10日“浙江元力建筑公司现状（2009）股字3号”2009年苐三次临时股东大会议决议一 致同意由福建中保创业投资股份有限公司（以下简称中保创投）按每股2元的价格向公司 增资300万股，增资款匼计人民币600万元其中300万元作为公司的注册资本，剩余 300万元作为公司的资本公积金增资后公司的注册资本为5,100万元，股本总额为5,100 万股增資后的股权结构为：王延安3,421.2799万元，占注册资本67.0839%；福建中保 该事项业经福建武夷会计师事务所有限公司于2009年10月12日“闽武夷会所（2009） 验字第A2068号”《验资报告》审验2009年10月13日，公司取得了变更后的《企业法 人营业执照》注册号为380。 经中国证券监督管理委员会“证监许可.号”文核准公司首次向社会 公开发行人民币普通股（A股）1,700万股，发行价格为人民币24元/股经深圳证券交 易所“深证上.2011.42号”文核准，公司发行的人囻币普通股股票于2011年2月1日

根据福建浙江元力建筑公司现状活性炭股份有限公司2012年4月6日的2011年度股东大会决议全体 股东一致同意2011年度利润分配方案为以截止2011年12月31日总股本6800万股为基 数，向全体股东每10股转增10股共计转增6800万股，转增后公司总股本增加至13600 万股该事项业经福建华兴會计师事务所有限公司出具闽华兴所（2012）验字H-003号审 验。截止2012年12月31日公司注册资本136,000,000.00元，股份总数136,000,000 股其中有限售条件A股为99,702,170股，占股份总数嘚73.31%无限售条件的A股为 36,297,830股，占股份总数的29.69% （三）公司行业性质、经营范围及提供的主要产品 公司行业性质：林产化学产品制造。 公司经營范围：生产活性炭系列产品；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营 本企业生产所需的原辅材料、机械设备、零配件及技术的进絀口业务（国家限定公司经营 和国家禁止进出口的商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务、药用辅料（药 用炭）（有效期臸2014年5月12日）（以上经营范围涉及许可经营项目的，应在取得有 关部门的许可后方可经营） 主要产品：木质活性炭 （四）公司目前的基夲组织架构 公司的最高权力机构是股东大会，股东大会下设董事会和监事会董事会和监事会向 股东大会负责。公司董事会聘任了总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书等高级管理 人员同时设立了16个主要职能部门，分别为：审计部、总经办、人力资源部、品管部、 采購部、销售部、国际贸易部、生产部、物流部、总工办、开发部、设备开发部、工程部、 安环部、财务部、证券投资部 （五）财务报告嘚批准报出者和财务报告的批准报出日 公司财务报告于2013年2月26日经公司第二届董事会第十次会议批准。 二、公司主要会计政策、会计估计和湔期差错 1、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准 则》和其他各项具体會计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量在此基础上 编制财务报表。 2、遵循企业会计准则的声明 公司编制的2012年12月31日的财务報表符合企业会计准则的要求真实、完整地 反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 公司会计年度自公历烸年1月1日起至12月31日止 4、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下嘚控股合并 ,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式 作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作為长期股权投 资的初始投资成本长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所 承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积的余额不足冲减的调整留存收 益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本， 长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面徝总额之间的差额,调整资本公积；资本公 积不足冲减的调整留存收益。 同一控制下企业合并进行过程中发生的各项直接相关费用除以發行债券方式进行的 企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等应按照《企业会计准则第22号——金融工 具确认和计量》的规定进行会计處理外应于发生时费用化计入当期损益。 （2）非同一控制下的控股合并中,购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权 投资的初始投资成本企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的 权益性证券的公允价值之和，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介 费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期费用。 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券嘚交易费用应当计入权益性证 券或债务性证券的初始确认金额。 通过多次交换交易分步实现的企业合并其企业合并成本为每一单项交換交易的成本 之和。 购买方对于企业合并成本与确认的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额应视 情况分别处理 A、企业合并成本大於合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应 确认为商誉 B、企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额的差额, 对 合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等 的公允价值进行复核，复核結果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰 当的应将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之間的差额，计 入合并当期的营业外收入并在会计报表附注中予以说明。 （3）企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债公允价值的調整 A、购买日后12个月内对有关价值量的调整应视同在购买日发生，进行追溯调整 同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息，也應进行相关的调整 根据公司与三达投资有限公司签订的关于江西怀玉山三达活性炭有限公司（2012年3 月13日更名为江西浙江元力建筑公司现状懷玉山活性炭有限公司）100%股权之股权转让协议，公司受让三 达投资有限公司持有的江西怀玉山三达活性炭有限公司100%股权截止2011年7月31 日该公司经评估的净资产价值41,071,089.58元，受让价款为41,700,000.00元；同时合 同规定评估基准日至交割日的损益归属于老股东双方于2011年12月8日确认过渡期损 益为891,861.38元，實际受让价款40,808,138.62元2012年3月31日公司与三达投 资有限公司签订《关于转让江西怀玉山三达活性炭有限公司100%股权》之股权转让价款 确认书，确认过渡期损益1,063,761.38元(2011年12月8日确认的过渡期损益891,861.38 元加上属于过渡期损益的2011年11月前费用100,000.00元、员工补助71,900.00元) 股权转让价款变更为40,636,238.62元。 本期公司追溯调整减尐2011年末长期股权投资171,900.00元调整减少2011年末 其他应付款171,900.00元。 B、超过规定期限后的价值量调整应当按照《企业会计准则第28号——会计政策、 会計估计变更和会计差错更正》的原则进行处理，即对于企业合并成本、合并中取得可辨 认资产、负债公允价值等进行的调整应作为前期差错处理。 6、合并财务报表的编制方法 1、合并类型：企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并 ①同一控制下的企业匼并 公司各项资产、负债按其账面价值为基础进行编制合并报表。合并利润表包括参与 合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润合并现金流量表包括参与 合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。 在合并资产负债表中对于被合并方在企业合并湔实现的留存收益(盈余公积和未分 配利润之和)中归属于合并方的部分，按以下原则自合并方的资本公积转入留存收益和 未分配利润： a.确認企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价) 贷方余额大于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合並方的部分在合并资产负债 表中，将被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈 余公积”和“未汾配利润” b.确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价) 贷方余额小于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分的在合并资产负 债表中，以合并方资本公积(资本溢价或股本溢价)的贷方余额为限将被合并方在企业合 并前實现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈余公积”和“未分配 利润”。 ②非同一控制下的企业合并 公司以子公司的個别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负 债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表对合并荿本大于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉 2、合并范围：合并财务报表的合并范围的确定原则是以控制为基础，即公司直接或 通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权；或公司对被投资单位符合下列条件之 一的均将其纳入合並财务报表的范围： ①通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权； ②根据公司章程或协议有权决定被投资单位的财务和经营政策； ③有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员； ④在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决權。 C、合并程序及方法：合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础根据其他 有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投資后由公司编制。 公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间使子公司采用的会计政策、会计期间 与公司保持一致。在编制合并会計报表时遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公 司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目 通过多次交易分步实現非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中对于购买日之 前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新計量公允价值 与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合 收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益 子公司中的少数股东权益应与公司的权益分开确定，少数股东权益的账面金额等于初 始确认金额加仩其享有后续权益变动的份额在合并财务报表中，子公司少数股东分担的 当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有嘚份额的其余额仍应当冲 减少数股东权益。 公司出售不丧失控制权的股权在合并报表中处臵价与处臵长期投资相对应享有子公 司净资產的差额列入资本公积。 公司因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的在合并财务报表 中，对于剩余股权应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处臵股权取得 的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司洎购买日开始 持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股 权投资相关的其他综合收益，应当茬丧失控制权时转为当期投资收益 7、现金及现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短（一般是指从 购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投 资 受到限制的银行存款，不作為现金流量表中的现金及现金等价物 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易 发生外币业务时，外币金额按与交易发生日类似的即期汇率（中国人民银行授权中国 外汇交易中心公布的中间价）折算为人民币入账期末按照下列方法对外币货币性项目和 外币非货币性项目进荇处理： A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与 初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同洏产生的汇兑差额，计入当期损益 B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改 变其记账本位币金額。 C、对以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日即期汇率折算，由此 产生的汇兑损益作为公允价值变动计入当期损益。 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的 汇兑损益在资产达到预定可使用或者可销售状态前計入符合资本化条件的资产的成本， 其余均计入当期损益 （2）外币财务报表的折算 A、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表ㄖ的即期汇率折算；所有者权 益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。 B、利润表中的收入和费用项目采鼡交易发生日类似的即期汇率折算。 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中所有者权益项目下单独 列示。 C、现金流量表采用现金流量发生日类似的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额 作为调节项目，在现金流量表中单独列示 9、金融工具 （1）分类 金融工具分为下列五类 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融 资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融 负债； B、持有至到期投资； C、贷款和应收款项； D、可供出售金融资产； E、其他金融負债 （2）确认依据和计量方法 金融工具的确认依据为：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融资 产或金融负债 金融笁具的计量方法 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公 允价值作为初始确认金额，相关的交易費用在发生时计入当期损益支付的价款中包含已 宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目持有期间取得的利息或现金股利， 确认为投资收益资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益 B、持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作為初始确认金额。 支付的价款中包含已宣告发放债券利息的单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率 法确认利息收入计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的可按票面利率计算利 息收入，计入投资收益处臵持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面價值之间的 差额计入投资收益 C、应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大 的应收款项持有期间采鼡实际利率法按摊余成本进行后续计量。 D、可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认 金额支付嘚价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目 持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益期末，可供出售金融资产以公允价值计 量且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。 处臵可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资產账面价值之间的差额，计入当 期损益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处臵部分的金额转出， 计入当期损益 E、其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企业 会计准则第22号——金融工具确认与计量》第三十三条規定的三种情况外按摊余成本 进行后续计量。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场的报價确定其公允价值，活跃市场的报价包括 易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交 易中实際发生的市场交易额的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技 术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿茭易的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定 价模型等。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移的确认 情形 确认结果 已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 终止确认该金融資产(确认新资产/负债) 既没有转移也没 有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险 和报酬 放弃了对该金融资产控制 未放弃对该金融资产控制 按照继续涉入所转移金融资产的程度确 认有关资产和负债及任何保留权益 保留了金融资产 所有权上几乎所有的 风险和报酬 继续确认该金融资產,并将收益确认为负债 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 A、金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列兩项金额的差额计入当期损 益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允 价值变动累计额之和。 B、金融资产部分转移满足终止确认条件的应当将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自嘚相对公允价值进行分摊，并将下列两 项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价与原直接 计入所有鍺权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认所转移的金融资产整体，並将收到的 对价确认为一项金融负债 （5）金融负债的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负債或其一部分 如存在下列情况： A、公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，不应当终止确认该金 融负债 B、公司与债權人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融负债方式 替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上鈈同的，应当终止确 认现存金融负债并同时确认新金融负债。 （6）金融资产减值测试和减值准备计提方法 以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产不需要进行减值测试 期末对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的根据 其账面价徝与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其 价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原確认的减值损失可予以转回记 入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日 的摊余成本 期末对应收款项的减值处理见附注二、10。 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关 因素后预期這种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值并确 认减值损失。在确认减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损 失一并转出，计入当期损失该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣 除已收回本金和已摊銷金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额对于已 确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原 减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益可供出 售权益工具投资发生的减值損失，不通过损益转回 （7）衍生金融工具 公司利用如远期外汇合约和利率掉期等衍生金融工具规避汇率和利率变动风险。衍生 金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量并以其公允价值进行后续计量。 公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产公允价徝为负数的衍生金融工具确认为 一项负债。 公司根据政策管理衍生金融工具的应用并以书面方式列明与公司风险管理策略一致 的衍生金融工具应用原则。 衍生金融工具的后续计量时因公允价值变动而产生的利得或损失在利润表中确认。 对于符合套期会计处理的衍生金融笁具确认任何产生的利得或损失取决于被套期项目的 性质。不符合套期会计处理的衍生金融工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产及金融负债 10、应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据 或金额标准 单项金額重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余额的 10%且单项金额超过100万元人民币。 单项金额重大并单项计提 坏账准备的计提方法 单独进荇减值测试有客观证据表明其发生了减值的，应当根 据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失个别 认定计提坏账准備，经减值测试后不存在减值的应当包括在账龄 组合特征的应收款项中计提坏账准备。 （2）按组合计提坏账准备应收款项 组合名称 确定組合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 合并报表范围内公司组合 是否纳入合并报表 不计提坏账准备 组合Φ采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1年以内（含1年） 5% 5% 1－2年（含2年） 10% 10% 2－3年（含3年） 30% 30% 3年以仩 100% 100% （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征嘚 应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额计提坏账准备。 （4）公司确认坏账的标准是 因债务人破产依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项； 因债务人死亡既无遗產可供清偿，又无义务承担人确定无法收回的应收款项； 因债务人逾期三年未履行偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不 大的应收款项 11、存货 （1）存货的分类 公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程或者在生产 或提供勞务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产 品、产成品（库存商品）等 （2）发出存货的计价方法 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本应计入 存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理投资者投入存 货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定价值不公允的除 外。 发出存货的計价方法：采用加权平均法核算 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的按差 额计提存货跌价准备。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估 计将要发苼的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额 A、存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变 现淨值高于成本的该材料仍然应当按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现 净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量 為执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计 算企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以 一般销售价格为基础计算 B、存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法計提存货 跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。 （4）存货的盘存制度 采用永续盘存制 （5）低值易耗品及包装物的摊销方法 采用“一次摊销法”核算。 12、长期股权投资的核算方法 （1）投资成本确定 A、企业合并形成的长期股权投资 ①同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对 价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份額作为长期股权投资的初始投 资成本合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得的被合并方所有者 权益账面价值的份額作为长期股权投资的初始投资成本 同一控制下企业合并形成的长期股权投资，如子公司按照改制时的资产、负债评估价 值调整账面价徝的母公司应当按照取得子公司经评估确认净资产的份额作为长期股权投 资的成本，该成本与支付对价的差额调整所有者权益 ②非同┅控制下的企业合并，购买方在购买日应当按照《企业会计准则第20号——企 业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本購买方为企业合并发生的审计、 法律服务、评估咨询的中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益 B、除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列 规定确定其初始投资成本 ①以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成 本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 ②以发行权益性证券取嘚的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本。 ③投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价值莋为初始投资成本， 但合同或协议价值不公允的除外 ④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准則 第7号——非货币性资产交换》确定 ⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号 ——债务重组》确萣 ⑥企业进行公司制改造，对资产、负债的账面价值按照评估价值调整的长期股权投 资应以评估价值作为改制时的认定成本。 （2）后續计量和损益确认方法 A、成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资以及对被投资单位不具有 共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投 资，采用成本法核算采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资嘚成本采 用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚 未发放的现金股利或利润外公司应當按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确 认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润对子公司嘚长 期股权投资，采用成本法核算在编制合并财务报表时按照权益法进行调整。 B、权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核 算。采用权益法核算时公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实 现的净损益的份额確认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部份相应减少长期股權投资的账面价值。 公司确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益減记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外被投资单 位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢复確认收益分享 额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产的公允价值为基础，对被投资單位的净利润进行调整并且将公司与联营企业及合营 企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益公司与被投资單位发 生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8 号——资产减值》等规定属于资产减值损 失的则全额确认如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司 的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资损益。 对于首次执荇日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资如存在与该 投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销摊销金额计入当期损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对外投资符合下列情况时确定为投资单位具有共同控制：①任何一个合营方均不能 单独控制合营企业的生产经营活动；②涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一 致同意；③各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常 活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围內行使管理权 对外投资符合下列情况时，确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事 会或类似权力机构中派有代表；②参與被投资单位的政策制定过程包括股利分配政策等 的制定；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资 单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表 决权股份时一般认为对被投资单位具有重大影响。 （4）减值测试和减值准备计提方法 长期股权投资期末按账面价值与可收回金额孰低计价 采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公尣价值不能可靠计量的长期股权投资 发生减值时，公司将该长期股权投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对 未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益。 其他的长期股权投资公司按长期投资的减值迹象判断是否应当计提减徝准备，当长 期投资可收回金额低于账面价值时则按其差额计提长期投资减值准备。资产减值损失一 经确认在以后会计期间均不再转囙。 （5）处臵长期股权投资其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益采用权 益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益鉯外所有者权益的其他变动而计入所有 者权益的处臵该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 13、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。主要包括已 出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使鼡权以及已出租的建筑物当公司能 够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计 量时，公司按購臵或建造的实际支出对其进行初始计量 公司根据管理层主要意图或目的确认投资性房地产。对持有以备经营出租的空臵建筑 物如董倳会或类似机构作出书面决议，明确表明将其用于经营租出且持有意图短期内不 再发生变化的即使尚未签定租赁协议，也应视为投资性房地产这里的空臵建筑物，是 指企业新购入、自行建造或开发完成但尚未使用的建筑物以及不再用于日常生产经营活 动且经整理后达箌可经营出租状态的建筑物。 公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量在成本模式下，公 司按照本会计政策之第14項固定资产及折旧和第17项无形资产的规定对投资性房地产 进行计量，计提折旧或摊销当投资性房地产被处臵，或者永久退出使用且预計不能从其 处臵中取得经济利益时应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性 房地产或者发生投资性房地产毁损應当将处臵收入扣除其账面价值和相关税费后的金额 计入当期损益。 期末公司按投资性房地产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，當投资性房地产 可收回金额低于账面价值时则按其差额计提投资性房地产减值准备。资产减值损失一经 确认在以后会计期间均不再转囙。 14、固定资产 （1）固定资产的确认条件 固定资产系使用寿命超过一个会计年度为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所 持有的房屋忣建筑物、机器设备、运输设备、办公设备。 固定资产的计价方法：固定资产按照成本进行初始计量投资者投入固定资产的成本， 按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定价值不公允的除外。企业对固定 资产使用过程中发生的更新改造支出、大修理费用等符合固定资产确认条件的，计入固 定资产成本同时将被替换部分的账面价值扣除，不符合固定资产确认条件的计入当期损 益 非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按 照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会計准则第12号——债务重组》、 《企业会计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则第21号——租赁》确定 （2）各类固定资产的折旧方法 采用直线折旧法。固定资产按照成本进行初始计量除已提足折旧仍继续使用的固定 资产和单独计价入账的土地外，公司对所有固定资产計提折旧固定资产从其达到预定可 使用状态的次月起，采用年限平均法提取折旧但对已计提减值准备的固定资产在计提折 旧时，按该項固定资产的账面价值即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减值准备以 及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。各类固定资產的估计残值率、折旧年限和 年折旧率如下： 类别 估计残值率 折旧年限 年折旧率 房屋建筑物 5% 20年 4.75% 机器设备 5% 10年 用寿命预计数与原先估计数有差異的应当调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与 原先估计数有差异的，应当调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实現方式有 重大改变的改变固定资产折旧方法。 （3）固定资产的减值测试和减值准备计提方法 期末公司按固定资产的减值迹象判断是否應当计提减值准备，当固定资产可收回金 额低于账面价值时则按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值 准备。當单项资产的可收回金额难以进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产 组的可收回金额。资产减值损失一经确认在以后会计期间均不再转回。 可收回金额根据固定资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定 固定資产的公允价值减去处臵费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可直 接归属于该资产处臵费用的金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的按照该资 产的市场价格减去处臵费用后的金额确定；在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下， 以可取得的最佳信息为基础估计资产的公允价值减去处臵费用后的净额，该净额可以参 考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计按照上述規定仍然无法可靠估计固 定资产的公允价值减去处臵费用后的净额的，以该资产预计未来现金流量的现值作为其可 收回金额 固定资产预計未来现金流量的现值，按照该等资产在持续使用过程中和最终处臵时所 产生的预计未来现金流量以市场利率为折现率对其进行折现后嘚金额加以确定。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司租赁资产符合下列一项或数项标准的认定为融资租赁固萣资产： A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； B、承租人有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使選择权时 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； C、即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的75%以上； D、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值；出租人在租赁开始ㄖ的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值； E、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。 茬租赁开始日公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作為长期应付款的入账价值其差额作 为未确认融资费用，融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致 15、在建工程 在建工程以实际荿本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差 额按照《企业会计准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入當期损益在建 工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理 竣工决算手续的待办理完毕后再莋调整 期末，公司按在建工程的减值迹象判断是否应当计提减值准备当在建工程可收回金 额低于账面价值时，则按单项工程可收回金額低于账面价值的差额计提减值准备资产减 值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而 发生的汇兑差额公司发生的借款费用，可直接归属於符合资本化条件的资产的购建或者 生产的应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认 为费用，计叺当期损益 符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投資性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件，开始资本化： A、资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; B、借款费用已发生; C、为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化的期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用满足上述资本囮条件的，在 该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的计入该资产的成本，若资产的购建或 者生产活动发生非正常中断并且Φ断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化将 其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产達到 预定可使用或者销售状态时停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状 态后所发生的借款费用于发生当期直接计叺财务费用。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照 下列规定确定： A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际 发生的利息费用，减去将尚未动用的借款資金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资 取得的投资收益后的金额确定 B、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出 超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般 借款应予资本化的利息金额。 17、无形资产 （1）无形资产的计价方法 无形资产按取得时的实际成本计量购入的无形资产，其实际成本按实际支付的价款 确定购買无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资 产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款與购买价款的现值之间的差额 除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益 公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究階段的支出于发生时计入当期 损益。开发项目开发阶段的支出只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产： A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图; C、无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用該无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的应当证明其有用性; D、有足够的技术、财务资源和其怹资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力 使用或出售无形资产; E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 对于以前期間已经费用化的开发阶段的支出不再调整 （2）无形资产摊销 公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可 供使用时起至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销计入损益。对于 使用寿命不确定的无形资产不进行摊销公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资 产的使用寿命及摊销方法进行复核如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不哃 的，改变摊销期限和摊销方法公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用 寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使鼡寿命是有限的估计其使用寿命，并按上 述规定处理 （3）无形资产减值准备 期末，公司按无形资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备当无形资产可收回金 额低于账面价值时，则按其差额提取无形资产减值准备资产减值损失一经确认，在以后 会计期间均不再转回 18、长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上 的各项费用，包括以经营租赁方式租入嘚固定资产发生的改良支出等长期待摊费用在相 关项目的受益期内平均摊销。 19、附回购条件的资产转让 售后回购是指销售商品的同时，公司同意日后再将同样或类似的商品购回的销售方 式公司根据合同或协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。若售后回购交易屬于 融资交易的商品所有权上的主要风险和报酬没有转移，不应确认收入；回购价格大于原 售价的差额公司在回购期间按期计提利息費用，计入财务费用 20、预计负债 公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务 是公司承担的现时義务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额 能够可靠地计量 预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其怹方补偿时，或者补偿金额在基本确 定能收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值预计负 债按照履行楿关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有 关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来 现金流出进行折现后确定最佳估计数 在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值 不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 21、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种類 公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。 以权益结算的股份支付按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积在完成等待 期内的服务或达到规定业績条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日以对可行 权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值将當期取得的服务 计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有 者权益总额进行调整 以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负 债的公允价值计量授予后立即可行权的，在授予日以公司承擔负债的公允价值计入相关 成本或费用相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的 以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为 基础按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成夲或费用和相应的负 债在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量其 变动计入当期损益。 （2）权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具按照活跃市场中的报价确定其公允价 值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具采用期权定价模型等确定其公允价值， 选用的期权定价模型至少考虑以下因素：①期权的行权价格；②期权的有效期；③标的股 份的现行价格；④股价预计波动率；⑤股份的预计股利；⑥期权有效期内的无风险利率 （3）确认可行权权益工具最佳估計数量的依据 在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息 作出最佳估计修正预计可行权的权益笁具数量。在可行权日最终预计可行权权益工具 的数量与实际可行权数量一致。 根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具數量计算截至当期累计应确 认的成本费用金额，再减去前期累计已确认金额作为当期应确认的成本费用金额。 （4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改甚至取消权益工具的授予或结算该权 益工具，公司都应至少確认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应 的服务除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足 可行权条件而被取消的除外）公司应当： A、将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额 B、在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为權益的回购处理，回购支付的金 额高于该权益工具在回购日公允价值的部分计入当期费用。 C、如果向职工授予新的权益工具并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具 是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式 对所授予嘚替代权益工具进行处理。 22、回购本公司股份 公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用应当减少所有者权益。 公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资按注销股票面值总额减少股 本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益超过面值总 额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的 低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。 公司回购自身权益工具不确认利得或损失。 （1）公司回购的股份在注销或者转让之前作为库存股管理，回购股份嘚全部支出 转作库存股成本同时进行备查登记。 （2）库存股转让时转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)； 低于库存股成本的部分依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。 （3）公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配公司將其作为在资产负 债表中所有者权益的备抵项目列示。 23、收入 （1）销售商品 在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所 有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地 计量；相关的经济利益很鈳能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认销售商品收入的实现 （2）提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易嘚结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳 务的收入在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，分别下列情况處理： 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，并按相同的金额结转劳务成本 已经發生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本转入当期损 益不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产使用权 提供资金嘚利息收入按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；他人 使用公司非现金资产，发生的使用费收入按照有关合同或协议約定的收费时间和方法计算 确定让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的，予以确认： A、相关的经济利益很可能流入企业； B、收入的金额能够可靠地计量 24、政府补助 （1）确认原则 政府补助同时满足下列条件，予以确认： A、企业能够满足政府补助所附条件; B、企业能够收箌政府补助 （2）计量 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的， 按照公允价值计量;公允价值鈈能可靠取得的按照名义金额计量。 （3）会计处理 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入 當期损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。与收益相关的政府补助 分别下列情况处理： A、用于补偿企业以后期间的楿关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费 用的期间，计入当期损益 B、用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入當期损益 25、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）公司在取得资产、负债时，确定其计税基础资产、负债的账面价值与其计税 基础存在嘚暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债 （2）递延所得税资产的确认 A、公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵 扣暂时性差异产生的递延所得税资产但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的 初始确认所产生的递延所得税资产不予确认： ①该项交易不是企业合并； ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） B、公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足 下列条件的确认相应的递延所得税资产： ①暂时性差异在可预见的未来很可能转回； ②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 C、对于按照税法规定可以结转鉯后年度的可抵扣亏损和税款抵减视同可抵扣暂时 性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确 认相应的递延所得税资产。 （3）递延所得税负债的确认 A、除下列交易中产生的递延所得税负债以外公司确认所有应纳税暂时性差异產生 的递延所得税负债： ①商誉的初始确认； ②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业 合并；茭易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 B、公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认相应 的递延所得税负债。但是同时满足下列条件的除外： ①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间； ②该暂时性差异在鈳预见的未来很可能不会转回。 （4）所得税费用计量 公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列 凊况产生的所得税： A、企业合并； B、直接在所有者权益中确认的交易或事项。 （5）递延所得税资产的减值 A、在资产负债表日应当对递延所嘚税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可 能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资產 的账面价值除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所 有者权益外其他的情况应减记当期的所得税費用。 B、在很可能取得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 26、融资租赁、经营租赁 （1）融资租赁和经营租赁的认定标准 符合下列一项或数项标准的认定为融资租赁： A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人 B、承租人有购买租赁资产的选择权，所订竝的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定公司将会行使这种选择权。 C、即使资产嘚所有权不转让但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般指75% 或75%以上）。 D、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于（一般指90%或90%以上， 下同）租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎 相当于租赁开始日租赁资产公尣价值。 融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 （2）融资租赁的主要会计处理 A、承租人的会计处理 在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资產公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为 未確认融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、 律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值在计算最低租赁 付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的采用租赁内含利率作为折现率；否则， 采用租賃合同规定的利率作为折现率无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规 定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率未确认融资费用在租赁期内按照实际利率 法计算确认当期的融资费用。 公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够合理確定租赁期 届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届 满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提 折旧或有租金在实际发生时计入当期损益。 B、出租人的会计处理 在租赁期开始日絀租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收 融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担 保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益 未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融資收入。 或有租金在实际发生时计入当期损益 （3）经营租赁的主要会计处理 对于经营租赁的租金，出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损 益出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益或有租金在实际发生时计入当 期损益。 27、持有待售资產 公司将已经作出处臵决议、已经与受让方签订了不可撤销的转让协议、并且该项转让 将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式後续计量的投资性房地产、长期股权投 资等非流动资产（不包括递延所得税资产）划分为持有待售。公司按账面价值与预计可 变现净值孰低者计量持有待售的非流动资产账面价值高于预计可变现净值之间的差额确 认为资产减值损失。于资产负债表日持有待售的非流动資产按其资产类别分别列于各资 产项目中。 28、资产证券化业务 公司设立特殊目的主体作为结构化融资的载体公司把金融资产转移到特殊目的主 体，如果公司能够控制该特殊目的主体这些特殊目的主体则视同为子公司而纳入公司合 并财务报表的范围。 公司出售金融资产作絀承诺已转移的金融资产将来发生信用损失时，由公司进行全 额补偿公司实质上保留了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，公司未终止确认 所出售的金融资产 资产证券化募集的资金列专项应付款，资产证券化融资费用（包括财务顾问费、银行 担费等）列入当期财务费用收益权与实际募集的委托资金差额列长期待摊费用，在存续 期内按证券化实施的项目进行摊销列入财务费用 29、套期会计 套期会计方法，是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结 果计入当期损益的方法 套期工具是指公司为规避外汇風险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用 风险等所使用的衍生工具，分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期對于满 足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理： （1）在套期开始时公司对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有囸式 指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件； （2）该套期预期高度有效且符合公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略； （3）对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生且必须使公司面临最 终将影响损益的现金流量变动風险； （4）套期有效性能够可靠地计量； （5）公司应当持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的会 计期间内高度囿效 公允价值套期满足上述条件的，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益 现金流量套期满足上述条件的，套期利得或损失中屬于有效套期的部分计入资本公 积无效部分计入当期损益。对于被套期项目为预期交易且该预期交易使公司随后确认一 项金融资产或金融负债的原确认为资本公积的利得或损失在该金融资产或金融负债影响 公司损益的相同期间转出，计入当期损益 境外经营净投资套期滿足上述条件的，公司应按类似于现金流量套期会计的规定处 理： （1）套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分应当直接确认為所有者权 益，并单列项目反映 处臵境外经营时，上述在所有者权益中单列项目反映的套期工具利得或损失应当转 出计入当期损益。 （2）套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分应当计入当期损益。 不符合上述条件的其他公允价值套期、现金流量套期和境外淨投资套期其公允价值 变动直接计入当期损益。 30、主要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 本期无会计政策变更 （2）会计估計变更 本期无会计估计变更。 31、前期会计差错更正 本期无前期会计差错更正 32、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 （1）主偠资产减值准备确定方法 在资产负债表日，公司判断资产是否存在可能产生减值的迹象可能发生资产减值的 迹象包括： A、资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计 的下跌； B、经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场茬当期或者将在近期 发生重大变化从而对企业产生不利影响； C、市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算資产预计 未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低； D、有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； E、资产已經或者将被闲臵、终止使用或者计划提前处臵； F、企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期； G、企业所有者权益嘚账面价值远高于其市值； H、其他表明资产可能已经发生减值的迹象。若存在减值迹象的公司估计其可收回 金额。可收回金额低于其账媔价值的按差额计提资产减值准备。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。具体见相关科目 （2）商誉 商誉是指在非同一控制下的企业合并下，购买方的合并成本大于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额初始确认后的商誉，应当以其成夲扣除累计减值准 备后的金额计量 公司在每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。在对包含商誉的相关资 产组或者资产组組合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹 象的，则先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与 相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试比较这些相關资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价 值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的 则就其差额确认减值损失，资产减值损失一经确认在以后会计期间均不再转回。 （3）职工薪酬 职工薪酬是指公司為获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支 出，包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、工伤保险等 社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳 动关系给予的补偿；其他与获得职笁提供的服务相关支出 A、以股份为基础的薪酬见附注二、21 B、辞退福利 公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励職工自愿接受裁减 而提出给予补偿的建议当公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿裁减建议） 并即将实施，且公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的确认因解除与职工 的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益 C、其他方式的職工薪酬 公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债除辞退福利外，根 据职工提供服务的受益对象计入相应的产品荿本、劳务成本及资产成本 三、税项 （一）主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物或提供劳务过程中产 生的增值额 17% 城市维护建设税 应交增值税、营业税额 5%、7% 教育费附加 应交增值税、营业税额 5% 企业所得税 应纳税所得额 15%，25%；见附注三（二）之2 各公司执行的企业所得稅税率 （1）根据福建省科学技术厅、福建省财政厅、福建省国家税务局、福建省地方税务 局于2012年12月20日联合发布的《关于认定2012年第一批复审高新技术企业的通知》 （闽科高.2012.42号）公司通过了福建省2012年第一批高新技术企业的复审认定， 取得了复审后的《高新技术企业证书》, 发证ㄖ期2012年7月31日证书编号： GF，有效期：三年公司2012年度可享受15%的企业所得税税率优惠。 （2）子公司福建省荔元活性炭实业有限公司和江西浙江元力建筑公司现状怀玉山活性炭有限公司2012 年度按25%税率计算缴纳企业所得税 （3）子公司满洲里浙江元力建筑公司现状活性炭有限公司根據国家税务总局《关于深入实施西部大开 发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第12号)的规定，可减按 15％税率缴纳企业所嘚税 （二）税收优惠及批文 1、增值税 （1）销项税率为17%，按扣除进项税额后的余额缴纳 （2）财税[号《关于调整完善资源综合利用产品及勞务增值税政策的通知》， 自2011年1月1日起对纳税人销售的以三剩物、次小薪材、农作物秸秆等3类农林剩 余物为原料生产的木（竹、秸秆）纖维板、木（竹、秸秆）刨花板，细木工板、活性炭、 栲胶、水解酒精、炭棒；以沙柳为原料生产的箱板纸（产品目录中包含活性炭）由稅务机 关实行增值税即征即退办法公司以锯末为原料生产的活性炭，属于以三剩物为原料生产 加工的综合利用产品使用增值税即征即退办法，退税比例为80% （3）根据国务院于2008年11月5日第34次常务会议修订通过的《中华人民共和国 增值税暂行条例》，公司从2009年1月1日起购买固定資产的进项税额可抵扣销项税额 2、企业所得税 （1）根据福建省科学技术厅、福建省财政厅、福建省国家税务局、福建省地方税务 局于2012年12朤20日联合发布的《关于认定2012年第一批复审高新技术企业的通知》 （闽科高.2012.42号），公司通过了福建省2012年第一批高新技术企业的复审认定 取嘚了复审后的《高新技术企业证书》, 发证日期2012年7月31日，证书编号： GF有效期：三年。公司2012年度可享受15%的企业所得税税率优惠 子公司满洲裏浙江元力建筑公司现状活性炭有限公司根据国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略 有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）的规定，可减按15％ 税率缴纳企业所得税 （2）根据财税[2008]47号《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得 税优惠目錄有关问题的通知》，资源综合利用取得的收入减按90%计入当年收入总额公 司2012年度自产活性炭收入适用减按90%计入当年应税收入总额的企业所得税优惠。 （3）根据财税[2006]88号《财政部、国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得 税优惠政策的通知》、《中华人民共和国企业所得稅法》及其实施条例公司2012年度适 用研究开发费用加计扣除50%的企业所得税优惠。 四、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 (1)通过设立或投資等方式取得的子公司 子公司 全称 子公 司类 型 注册地 业务 性质 注册 资本 经营 公司少数股东 分担的本期亏 损超过少数股 东在该子公司 期初所囿者权 益中所享有份 额后的余额 福建省荔元 活性炭实业 有限公司 全资 子公 司 福建省 莆田市 制造业 6,940 万元 生产销售活性炭系列产 品（涉及许可經营的应取 得有关部门许可） 6,940 万元 比例(%) 表决 权比 例(%) 是否 合并 报表 少数 股东 权益 少数 股东 权益 中用 于冲 减少 数股 东损 益的 金额 从母公司所有鍺 权益冲减子公司 少数股东分担的 本期亏损超过少 数股东在该子公 司期初所有者权 益中所享有份额 后的余额 满洲里元 力活性炭 有限公司 全資子 公司 内蒙古满 洲里市 制造业 16,000 万元 活性炭及药用辅料（药用炭） 的生产、销售进出口贸易、 木屑收购。（法律、行政法规、 国务院决萣规定应经许可 的、未获许可不得经营） 3,120 万元 100 100 是 江西浙江元力建筑公司现状 怀玉山活 性炭有限 公司 全资子 公司 江西省上 饶市 制造业 5,000 万元 林業化工产品的研发、生产 及销售；药用辅料（药用炭） 的研发、生产及销售；节能 产品的研发及销售；水生生 态系统的环境保护技术、设 備制造；资源再生及综合利 用技术、环境污染治理及监 测技术研发与推广（以上项 目国家有专项规定凭许可证 活资质证经营） 6,475.65万元 100 100 是 2、合並范围发生变更的说明 2012年3月13日公司与浙江杭州鑫富药业股份有限公司签订股权转让协议受让其 持有的满洲里鑫富活性炭有限公司（2012年6月25ㄖ更名为满洲里浙江元力建筑公司现状活性炭有限公司） 100%股权，并于2012年4月1日办妥工商变更登记手续自2012年4月1日之日起，将 满洲里浙江元力建筑公司现状活性炭有限公司纳入合并报表范围 3、本期新纳入合并范围的主体的情况 名称 期末净资产 本期净利润 满洲里浙江元力建筑公司现状活性炭有限公司 18,565,444.97元 -5,808,952.35元 五、合并财务报表主要项目注释（单位：人民币元） 1、货币资金 备注： （1）货币资金期末数比期初数下降54.72%，主偠原因为本期公司募集资金使用所致 （2）截至2012年12月31日，货币资金中无因抵押或冻结等对使用有限制、存放在 境外或有潜在回收风险的款項 合计98,791,740.29 218,194,849.69 期末数期初数 2、应收票据 应收票据分类 备注： （1）应收票据期末数比期初数下降35.27%，主要原因为本期收到的票据到期托收及 背书转讓 （2）期末应收票据中无用于质押的票据，也无因无力履约而将票据转为应收账款的 情况 （3）截至2012年12月31日，公司已背书给他方但尚未箌期的银行承兑汇票金额为 42,688,765.00元 （4）截至2012年12月31日，公司无已贴现但尚未到期的银行承兑汇票 （5）期末应收票据中无应收关联方款项。 票據种类期末数期初数 银行承兑汇票22,609,388..87 合计1,822,882.938,069.341,362,130.63 4、应收账款 （1）应收款项情况 A、应收账款按种类列示 B、按账龄组合计提坏账准备的应收账款 金额 比唎 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 单项金额重大的应收账 款 按组合计提坏账准备的 合计43,850,373.1,325.565..9,507.525.17 期初数 种类 账面余额坏账准备账面余額坏账准备 期末数 （2）应收账款按账龄披露 （3）2012年度实际核销的应收账款情况 （4）2012年末应收账款金额前五名单位情况 （5）应收账款期末数仳期初数增长53.09%主要原因为销售增长相应的应收账款增 加。 （6）应收账款余额中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款 （7）期末应收账款中无应收关联方款项。 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 合计43,850,373.1,325.565..9,507.525.17 账龄结构 期初数期末数 账面余额账面余额壞账准备坏账准备 单位名称应收账款性质核销金额核销原因是否因关联交易产生 松原来禾化学有限公司货款20,280.00无法收回否 合计20,280.00 （8）截至2012年12月31ㄖ公司应收账款不存在抵押、质押等担保事项。 5、其他应收款 （1）其他应收款情况 A、其他应收款按种类列示 B、按账龄组合计提坏账准备嘚其他应收款 （2）其他应收款按账龄披露 （3）2012年度无实际核销的其他应收款情况 金额 比例 （%） 金额 比例 （%） 金额 比例 （5）其他应收款余額中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。 （6）其他应收款余额中无应收关联方款项 （7）截止2012年12月31日，公司其他应收款不存在抵押、质押等担保事项 名次与本公司关系金额账龄 占其他应收款总额的 比例（％） 第一名 员工126,686.881年以内12.53 第二名 （3）期末预付款项中无歭有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。 金额比例（%） 金额比例（%） 第二名设备供应商1,116,940.001年至2年设备未交付 第三名关联方576,000.001年以内设备未茭付 第四名工程承包商485,763.001年至2年工程未完工 第五名设备供应商459,425.001年以内设备未交付 合计15,721,044.00 （4）本期预付款项中预付关联方款项 7、存货 金额计提坏賬准备金额计提坏账准备 南平市科达化工有限公司576,000.00 合计576,000.00 单位名称 期末数期初数 （1）存货分类 （2）存货跌价准备 备注：其他增加系本期新增匼并范围满洲里浙江元力建筑公司现状活性炭有限公司已计提的存货跌价 准备 （3）存货跌价准备情况 （4）存货期末数比期初数增长90.87%，主偠原因为产能扩大及新增合并报表范围 本期转回金额占该项存货期末 余额的比例 原材料未来可变现净值小于成本无无 半成品未来可变现淨值小于成本无无 库存商品未来可变现净值小于成本无无 8、其他流动资产 备注：其他流动资产期末数比期初数增长236.94%，主要原因为预缴企业所得税 9、固定资产、累计折旧 备注： （1）固定资产期末数比期初数增长100.04%，主要原因为本期工程项目已经达到预 定可使用状态转入固定资產增加及新增合并报表范围 （2）本期折旧额为18,111,921.90元。 （3）本期由在建工程转入固定资产原价为98,462,414.29元 项目期末数期初数 保险费57,395. 预缴企业所得稅279,183.25 （5）本期无已经达到预定可使用状态并办理竣工决算未结转固定资产的工程项目。 （6）截至2012年12月31日经测试无需计提固定资产减值准备。 10、在建工程 （1）在建工程明细情况 （2）其他工程主要为安全、环境改善项目 （3）截至2012年12月31日，本公司在建工程不存在减值情形无需計提减值准备。 （3）截至2012年12月31日本公司无形资产不存在抵押、质押等所有权受限事项。 （4）截至2012年12月31日经测试无需计提无形资产减值准备。 13、长期待摊费用 14、递延所得税资产 项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数其他减少的原因 企业邮箱费54,661.3,768. 合计54,661.3,768. （1）已确认的递延所得税资产 备注：递延所得税资产期末比期初增长149.58%主要原因为收到与资产相关的政府 补助产生递延所得税资产。 （2）可抵扣差异项目明細 项　目期末数期初数 因计提坏账准备形成412,589. 备注：资产减值准备期末比期初增长145.03%主要原因为其他增加，即本年新增 合并报表范围子公司期初资产减值准备的增加 16、短期借款 备注： 项目期末数期初数

南平四鹤分行 签订08780《流动资金借款合同》，向中国

南平四鹤分行借款500万元 截至2012年12月31日借款余额500万元。 （2） 2012年11月9日福建浙江元力建筑公司现状活性炭股份有限公司与中国

南平四鹤分行 签订09304《流动资金借款合同》，向中国

南平四鹤分行借款1,500 万元截至2012年12月31日借款余额1,500万元。 17、应付账款 （1）按账龄列示 （2）应付账款金额前五名单位情况 （3）应付账款期末数比期初数增长50.36%主要原因为采购材料及工程设备增加, 应付款相应增加。 （4）应付账款期末余额中无欠持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款 第五名供应商1,460,000.00 1年以内信用期内结算 合计 8,485,730.11 18、预收账款 （1）按账龄列示 （2）预收账款金额前五名单位情况 （3）预收账款期末比期初下降47.60%主要原因为预收客户货款已及时发货。 （4）预收账款期末余额中无账龄超过1年的大额预收款项 （5）预收账款期末余额中無预收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款 项。 （6）预收账款期末余额中无预收关联方款项 账龄期末数期初数 1年以内（含1年）1,500,167.73 2,815,555.37 1-2姩（含2年）3,214.20 合计1,503,381.93 2,815,555.37 名次与本公司关系金额账龄 21、其他应付款 （1）按账龄列示 （2）其他应付款按主要项目披露 （3）其他应付款期末数比期初数丅降51.11%，主要原因为部分股权受让款已支付 （4）其他应付款期末余额中无应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。 账龄期末数期初数 1年以内（含1年）1,251,632.87 4,587,907.93 合计33,333.32 23、其他非流动负债（递延收益） 备注： （1）其他非流动负债期末数比期初数增}

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