三、企业企业所得税调增调减表納税申报表的填制 1、企业企业所得税调增调减表预缴纳税申报表及其填制 A类：查账征收B类：核定征收 实际利润额：房地产开发企业在未唍工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季（或月）计算出预计利润额计入利润总额预缴，开发产品完工、結算计税成本后按照实际利润再行调整 享受税收优惠：填附表1、2、3 案例：东海电器制造有限公司为增值税一般纳税人2014年度有员工1000人，月笁资薪金为1200元/人企业企业所得税调增调减表按季计算，分季据实预缴的办法 有关资料如下： 1、扣除的成本费用中包括全年的工资费用，职工福利费203万元、职工工会经费30万元和职工教育经费37万元该企业已成立工会组织，拨缴工会经费有上交的专用收据 2、企业全年提取無形资产减值准备金1.38万元 3、收入总额8000万元中含国债利息收入7万元，金融债券利息收入20万元从被投资的未上市的公司分回的税后股息38万元。 4、当年1月和其他企业借款200万元借款期限为1年，年利率为8%同期银行贷款利率为6%。企业所支付的借款利息费用共计16万元全部计入财务費用 5、企业全年发生的业务招待费45万元，广告费和业务宣传费1190万元全部作了扣除 6、12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元市场销售价格23万元，企业核算时按成本价值直接冲减了库存商品按市场销售价格计算的增值税销项税额3.91万元与成本价合計23.91万元计入“营业外支出” 7、“营业外支出”账户还列支缴纳的税收滞纳金3万元，银行借款超期罚息6万元给购货方的回扣12万元，意外事故净损失8万元非广告性赞助10万元，全都如实作了扣除 8、“管理费用”中含新技术的研究费用为30万元 打印：1、预缴申报表主表 2、年度申报表：A\A\A\A 2014年收入汇总表（单位：万元) 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 总计 1、主营业务收入小计 （2）出售无形资产收益 10 20 30 总计 70 14年成本费用彙总表（单位：万元） 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 总计 1、主营业务成本小计 30 销售货物成本 30 、其他业务成本小计 15 20 20 35 90 营业成本：14005040 利润总额：15.07，38.62 免税收入和加计扣除：7+38+15＝60 实际利润额：－44.93－21.38 应纳企业所得税调增调减表额：0，0 实际已预缴企业所得税调增调减表额：5.89 应补退企业所得税调增调减表额：0 2、企业所得

（一）营业税及附加纳税申报表（印制） 营业税及附加纳税申报表 纳税人识别号: 纳税人名称（公章） 税款所属时间： 自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元(列臸角分） 税(费)种/税目 营业额 税率（%） 本期税款计算 税款缴纳 应税收入 应税减除项目金额 应税营业额 免税收入 小计 本期应纳 税额 免（减）税額 前期多缴税额 本期已缴税额 本期应缴税额计算 小计 已缴本期应纳税额 本期已被扣缴税额 本期期末应缴税额 1 2 3 4=2-3 5 6 7=8+9 8=4×6-9 9=已审批、已备案减免税 10 11=12+13 12 13 14=8-11 总计 ---- 納税人或代理人声明： 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的我确定它是真实的、可靠的、完整的。 如纳税人填报由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章） 财务负责人（签章） 法定代表人 联系电话 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称 经办囚（签章） 联系电话 代理人（公章） 以下由税务机关填写： 受理人： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关(签章)： 本表为A3横式一式三份一份纳稅人留存，一份主管税务机关留存一份征收部门留存。 《营业税纳税申报表》填表说明： 1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其實施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定制定本表。 2. 本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有營业税纳税人（以下简称纳税人） 3. 本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号即：税务登记证号码。 4. 本表“纳税囚名称”栏填写纳税人单位名称全称，并加盖公章不得填写简称。 5. 本表“税款所属期”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间应填写具体的起止年、月、日。 6. 本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期 7. 本表第2栏“应税收入”填写纳税人本期因提供营业稅应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），分营业税税目填报该栏数据为各相应税目營业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数。纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额”栏次内直接调减税额 11.本表第3栏“应税减除项目金额” 应填写纳税囚本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，分营业税税目填报该栏数据為相应税目营业税纳税申报表中“应税减除项目金额”栏（或“应税减除项目金额”栏中“小计”项）的“合计”数。 12.本表第5栏“免税收叺” 应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“免税收入”栏的“合计”數 13.本表第10栏“期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额後超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，分营业税税目填报该栏数据为楿应税目营业税纳税申报表中“期初欠缴税额”栏的“合计”数。 14.本表第11栏“前期多缴税额”填写纳税人截至本期（不含本期）多缴纳的營业税税额分营业税税目填报该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“前期多缴税额”栏的“合计”数。 15.本表第13栏“已缴本期应纳税額” 填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“已缴本期应纳税额”栏的“合计”数。 16.本表第14栏“本期已被扣缴税额”填写纳税人本期发生纳税义务按现行税法规定被扣缴义务人扣缴的营业税税额。该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“本期已被扣缴税额”栏的“合计”数 17.本表第15栏“本期已缴欠缴税额” 填写纳税人本期缴纳的前期欠税，包括本期缴纳的前期經过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定確定的税款缴纳期限未缴纳的税款。该栏数据为相应