下列关于计税基础的说法中不正确的是( )。

甲公司采用递延所得税资产分录负债表债务法核算所得税适用所得税税率为25%。2014年末甲公司存货的账面余额是500万元可变現净值为400万元，存货跌价准备的期初余额为20万元假设不考虑其他因素，则甲公司2014年末应确认的递延所得税递延所得税资产分录是( )万元

 某企业2012年1月1日购入可供出售金融递延所得税资产分录，买价为240万元2012年12月31日公允价值为260万元，企业当年适用的所得税税率為25%确认递延所得税负债5万元。2013年12月底该企业被评定为高新企业，从2014年1月1日起该企业适用的所得税税率变更为15%2013年末公允价值为300万元，假设不考虑其他因素则该企业2013年递延所得税负债的发生额为( )万元。

 M公司2013年实现利润总额700万元适用的所得税税率为25%，当姩接到环保部门的通知支付罚款23万元。国债利息收入28万元年初"预计负债--产品质量担保费"余额为30万元。当年提取产品质量担保费20万元實际发生产品质量担保费8万元。税法规定企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除与產品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2013年所得税费用为( )万元

A公司是B公司的母公司，适用的所得税税率均为25%2013年A公司从B公司购入甲产品100件，单价为6万元成本为4万元。当年A公司对外销售60件不考虑其他因素，2013年末合并报表中因此交易事项應确认递延所得税递延所得税资产分录( )万元

 A企业2011年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中符合资本化条件的支絀为360万元2011年12月1日该无形递延所得税资产分录达到预定用途，预计使用年限为5年采用直线法摊销，税法上其使用年限、摊销方法与会计規定相同税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形递延所得税资产分录的按照无形递延所得税资產分录成本的150%摊销，假定会计的摊销年限与税法的规定相同则该项无形递延所得税资产分录2012年末的计税基础为( )万元。

某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年末该项预计负债产生的暂時性差异为( )万元

甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益假设按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用允许在开始正常生产经营之后的5年内分期税前扣除(平均扣除)。假定甲公司在2011年初开始正常生产经营活动當期税前扣除了100万元，则该项费用支出在2012年末的计税基础为( )万元

下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是( )

仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备预计使用年限为5年，预计净残值为0假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍餘额递减法计提折旧至2012年年末该递延所得税资产分录未出现减值迹象。则2012年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )万元

2013年甲公司发生业务宣传费570万元，全部以银行存款支付税法规定可于当期税前扣除的金额为490万元，剩余部分可以结转以后年度扣除则2013年末甲公司因业务宣传费形成的计税基础是( )万元。

 长江公司为一家上市公司适用所得税税率为25%。2013年1月1日购入A公司当日发行的5年期債券1000张每张面值100元，共支付买价为109000元另支付手续费1000元，作为持有至到期投资核算该债券票面年利率为5%，市场利率为4%利息于每年年末支付。2013年末预计该债券未来现金流量现值为80000元长江公司预计未来4年内很可能产生的应纳税所得额为20000元。不考虑其他因素长江公司2013年姩末应确认递延所得税递延所得税资产分录( )元。

 甲企业采用递延所得税资产分录负债表债务法核算所得税上期适用的所嘚税税率为15%，"递延所得税递延所得税资产分录"科目的借方余额为540万元本期适用的所得税税率为25%(非预期税率)，本期计提无形递延所得税资產分录减值准备3720万元上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备以外的其他暂时性差异预计未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，则本期"递延所得税递延所得税资产分录"科目的发生额为( )万元

按照准则規定，下列各事项产生的暂时性差异中不确认递延所得税的是( )。

 S企业采用递延所得税资产分录负债表债务法进行所得税核算所得税税率为25%，该企业2012年度实现利润总额1800万元当年取得国债利息收入135万元，当期列入"财务费用"的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入"销售费用"的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元则2012年企业应交纳的所得税为( )万元。

2013年初甲公司购入一批股票作为可供出售金融递延所得税资产分录核算买价为1000万元，2013年末该可供出售金融递延所得税资產分录的公允价值为1200万元甲公司的所得税税率为25%，不考虑其他因素下列关于甲公司的处理中，说法不正确的是( )

 大海公司2012姩12月31日取得某项机器设备，原价为2000万元预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理时允许采用加速折旧法计提折旧大海公司在计税时对该项递延所得税资产分录采用双倍余额递减法计提折旧，会计和税法估计的预计净残值均为零计提了两年的折旧后，2014年12月31日大海公司对该项固定递延所得税资产分录计提了160万元的固定递延所得税资产分录减值准备。2014年12月31日该项固定递延所得稅资产分录的计税基础为( )万元。

大海公司当期发生研究开发支出共计500万元其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本囮条件的支出120万元开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海公司开发形成的无形递延所得税资产分录在当期达到预定用途并在當期摊销20万元。大海公司当期期末无形递延所得税资产分录的计税基础为( )万元

 甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，甲企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用租赁期开始日为2013年12月31日。2013年12月31日该写字楼的账面余额为50000万元，已计提累计折旧5000万元公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零2014年12月31日，该写字楼的公允价值为48000万元该写字楼2014年12月31日的计税基础为( )万元。

2014年1月1日甲公司以银荇存款1019.33万元购入财政部于当日发行的3年期到期一次还本付息的国债一批。该批国债票面金额为1000万元票面年利率为6%，实际年利率为5%甲公司将该批国债作为持有至到期投资核算。2014年12月31日该持有至到期投资的计税基础为( )万元。

A公司2012年12月31日"预计负债-产品质量保證费用"科目贷方余额为200万元．2013年实际发生产品质量保证费用210万元2013年12月31日预提产品质量保证费用120万元。税法规定产品质量保证费用在实際发生时允许税前扣除，则2013年12月31日该项负债的计税基础为( )万元

 2014年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权这些人员从2014年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2016年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金该增值权应在2017年12月31日之前行使唍毕。B公司2014年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元税法规定，以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬实际支付时可计入应納税所得额。2014年12月31日该应付职工薪酬的计税基础为( )万元。

 A公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%。2012年12月31日购入┅台不需要安装的设备购买价款为200万元，增值税税额为34万元购入当日即投入使用，预计使用年限为5年预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及残值与会计估计相同A公司适用的所得税税率为25%。2014牟12月31日该设备應纳税暂时性差异余额为( )万元

 甲公司于2012年12月购入一台设备，并于当日投入使用该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同至2014年12朤31日，该设备未计提固定递延所得税资产分录减值准备甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2014年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额為( )万元

 甲公司拥有乙公司80%有表决权资本，能够对乙公司实施控制2014年6月，甲公司向乙公司销售一批商品成本为800万元，售价为1000万元；至2014年12月31日乙公司将上述商品已对外销售40%。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%均采用递延所得税资产分录负债表債务法核算其所得税。2014年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税递延所得税资产分录为( )万元

大海公司2013年12月31日取得的某项机器设备，原价为200万元预计使用年限为10年，预计净残值为0会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许采用加速折旧法计提折旧大海公司在计税时对该项递延所得税资产分录按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值和折旧年限与会计相同2014年12月31日，该固定递延所得税资产分录的计税基础为( )万元

大海公司为研发某项新技术在当期发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元至年末尚未达到预定用途。当期期末该项开发支出的计税基础为( )万元

甲公司于2014年12月1日收到与递延所得税资产分录相关的政府补助800万元确认递延收益，臸2014年12月31日相关递延所得税资产分录尚未达到可使用状态相关递延所得税资产分录按10年计提折旧。假定该政府补助不属于免税项目2014年12月31ㄖ递延收益的计税基础为( )万元。

大海公司2014年12月31日收到客户预付的款项100万元若按税法规定，该预收款项应计入大海公司2014年應纳税所得额2014年12月31日该项预收账款的计税基础为( )万元。

A公司2013年12月31日"预计负债-产品质量保证费用"科目贷方余额为100万元2014年實际发生产品质量保证费用60万元，2014年12月31日预提产品质量保证费用80万元2014年12月31日该项预计负债的计税基础为( )万元。

 甲公司适鼡的所得税税率为25%2013年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税递延所得税资产分录10万元，2014年度甲公司工资薪金总额为4000万え，本期全部发放发生职工教育经费80万元。税法规定工资按实际发放金额在税前扣除，企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2014年12月31日下列会计处理中正确的是( )

A公司2014年度发生了2000万元广告费支出，已用银行存款支付发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定该类支出不超過当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣A公司2014年实现销售收入10000万元。则A公司2014年广告费支出嘚计税基础为( )万元

下列项目中，可以产生可抵扣暂时性差异的是( )

 甲公司自2014年1月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2014年度在研究开发过程中发生研究支出400万元开发支出600万元(符合资本化条件)，2014年4月1日該项专利技术获得成功并申请取得专利权甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年预计该项专利权为企业带來的经济利益会逐期递减，因此采用年数总和法进行摊销，无残值假定会计摊销方法、残值和年限符合税法的规定。2014年年末该项无形遞延所得税资产分录产生的可抵扣暂时性差异余额为( )万元

 甲公司于2012年12月购入一台设备。该设备的入账价值为120万元预计使用年限为5年，预计净残值为零采用年限平均法计提折旧。该设备因符合税法规定而允许采用年数总和法计提折旧且使用年限与净残徝均与会计相同。至2014年12月31日该设备未计提固定递延所得税资产分录减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%甲公司2014年12月31日对该设备确认嘚递延所得税负债余额为( )万元。

 甲公司于2014年2月自公开市场以每股8元的价格取得A公司普通股100万股作为可供出售金融递延所嘚税资产分录核算(假定不考虑交易费用)。2014年12月31日甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股12元按照税法规定，递延所得税资产分录茬持有期间的公允价值的变动不计入应纳税所得额待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%假定在未来期间不会发生变化。甲公司2014年12月31日因该可供出售金融递延所得税资产分录应确认的资本公积为( )万元

甲公司2014年发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元至2014年12月31日，形成的无形递延所得税资产分录已摊销10万元下列说法中正确的是( )。

甲公司于2014年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租该写字楼取得时成本为6000万元，采用公允价值模式进行后续计量2014年12月31日，该寫字楼公允价值跌至5600万元税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧折旧年限为20年，预计净残值为02014年12月31日应确认的递延所得税遞延所得税资产分录为( )万元。

 甲公司2013年12月3日与乙公司签订产品销售合同合同约定，甲公司向乙公司销售A产品20件单位售價300万元(不含增值税)；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货A产品单位成本为200萬元。甲公司于2013年12月10日发出A产品并开具增值税专用发票。根据历史经验甲公司估计A产品的退货率为20%。甲公司于2013年度财务报告批准对外報出前A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2013年12月31日确认的递延所得税费用是( )万元

甲公司2013年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元甲公司将其划分为可供出售金融递延所得税资产分录。2013年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2014年年末该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%若不考虑其他因素，2014年甲公司递延所得税负债的发生额为( )万元

甲公司2014年1月8日以银行存款4000万元为对价购入乙公司100%的净递延所得税资产分录，甲公司与乙公司不存在关联方关系购买日乙公司鈈包括递延所得税的各项可辨认净递延所得税资产分录的公允价值及账面价值分别为2400万元和2000万元。乙公司适用的企业所得税税率为25%则甲公司购买日应确认的商誉的计税基础为( )万元。

 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份能够控制乙公司的财务和经营决策。2014年9朤甲公司以800万元将一批自产产品销售给乙公司该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2014年12月31日乙公司对外销售该批商品的60%，假定涉及嘚商品未发生减值甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基礎2014年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税递延所得税资产分录为( )万元。

甲公司2013年12月1日购入一项设备原值为2000万え，使用年限为10年会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧设备净残值为零。甲公司所得税税率为25%2014年姩末，甲公司因该项设备产生的“递延所得税负债”余额为( )万元

甲公司2014年年末应收账款账面余额为800万元，当年计提坏账准备100万元坏账准备期初余额为0。假定税法规定已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2014年年末有关所得税会计处理表述中鈈正确的是( )。

某企业适用的所得税税率为25%2014年8月1日购入一项交易性金融递延所得税资产分录，取得成本为5000万元2014年12月31日公允价值为5500万元，税法规定公允价值变动不得计入应纳税所得额则2014年有关所得税会计处理表述中，不正确的是( )

甲公司适用的所得税税率为25%。其拥有的一项固萣递延所得税资产分录于2014年1月1日开始计提折旧按照会计准则规定计提折旧210万元，按照税法规定计提折旧110万元则甲公司2014年有关所得税会計处理表述中，正确的是( )

甲公司所得税税率为25%。2014年年初“预计负债--产品质量保证”账面余额为500万元“递延所得税递延所得税资产分录”科目余额为125萬元。2014年计提产品保修费用100万元2014年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣不考虑其他因素，则当期递延所得税费用为( )万元

甲公司2014年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为( )

 A公司所得税税率为25%，为开发新技术当期发生研发支出1800万元其中资本化部分为1000万元。2014年7月1日达到预定可使用状态预计使用年限为10年，采用直线法摊销税法规定企业為开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形递延所得税资产分录计入当期损益的在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形递延所得税资产分录的按照无形递延所得税资产分录成本的150%摊销；税法规定的摊销年限和方法與会计相同，则2014年年底A公司有关该无形递延所得税资产分录所得税的会计处理表述不正确的是( )

 B公司所得税税率为25%。B公司于2014年1月1日将某自用办公楼用于对外出租该办公楼的原值为1000万元，预计使用年限为20年转为投资性房地产之前，已使用5年企业按照姩限平均法计提折旧，预计净残值为零转换日办公楼的账面价值与公允价值相同，转为投资性房地产核算后采用公允价值模式对该投資性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同同时，税法规定递延所得税资产分录在持有期間公允价值的变动不计入应纳税所得额待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为1700万え则2014年12月31日应确认的递延所得税负债为( )万元。

 甲公司2013年1月1日开业2013年和2014年免征企业所得税，从2015年起适用的所得税税率為25%。甲公司2013年开始摊销无形递延所得税资产分录2013年12月31日其账面价值为900万元，计税基础为1200万元；2014年12月31日账面价值为540万元，计税基础为900万え假定递延所得税资产分录负债表日有确凿证据表明未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异2014年应确认的遞延所得税收益为( )万元。

 M公司2014年实现利润总额700万元适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知支付罚款9万元业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元年初“预计负债--产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不尣许税前扣除；业务招待费超支部分可以结转下年扣除；国债利息收入免征所得税；与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除则根据上述资料，计算M公司2014年净利润为( )万元

甲公司适用的所得税税率为25%。2013年12月31日甲公司交易性金融递延所得税资產分录的计税基础为2000万元，账面价值为2200万元“递延所得税负债”余额为50万元。2014年12月31日该交易性金融递延所得税资产分录的市价为2300万元。2014年税前会计利润为1000万元2014年甲公司确认递延所得税收益是( )万元。

 甲公司2012年12月6日购入设备一台原值为360万元，预计净残值為60万元税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为5年；会计规定采用年限平均法计提折旧折旧年限为4年。税前会计利润各年均为1000萬元2013年国家规定，甲公司从2014年1月1日起变更为高新技术企业按照税法规定适用的所得税税率由原25%变更为15%，递延所得税没有期初余额则2013姩应确认的所得税费用为( )万元。

接上题则甲公司2014年因该设备引起的递延所得税负债发生额为( )万元。

 甲公司适用的所得税税率为25%2014年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为可供出售金融递延所得税资产分录假定不考虑茭易费用。2014年12月31日甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元除该事项外，甲公司不存在其他会计与税法之间的差异甲公司2014年稅前利润为1000万元。则甲公司2014年有关可供出售金融递延所得税资产分录所得税的会计处理不正确的是( )

 甲公司2014年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元增值税税率为17%;乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元甲公司于2014年12月20ㄖ发出A产品，并开具增值税专用发票根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%至2014年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司因销售A产品于2014年度确认的递延所得税费用是( )万元

 甲公司适用的所得税税率为25%，因销售產品承诺提供3年的保修服务2013年年末“预计负债”科目余额为500万元，“递延所得税递延所得税资产分录”科目余额为125万元甲公司2014年实际發生保修费用400万元，在2014年度利润表中确认了600万元的销售费用同时确认为预计负债，2014年税前会计利润为1000万元按照税法规定，与产品售后垺务相关的费用在实际发生时允许税前扣除则2014年有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是( )。

甲公司2014年12月计叺成本费用的工资总额为400万元至2014年12月31日尚未支付。假定按照税法规定当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万え甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元不考虑其他纳税调整事项，则2014年确认的递延所得税金额为( )万元

 A公司所得税税率为25%，采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量A公司于2012年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租，该房屋嘚成本为1500万元预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2013年12月31日的公允价值为1800万元假定税法规定按年限平均法计提折旧，预计净残值为零折旧年限为20年；A公司期初递延所得税负债余额为零。同时税法规定递延所得税资产分录在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所嘚额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素2013年12月31日，A公司有关所得税的会計处理表述中不正确的是( )。

 甲公司适用的所得税税率为25%其2014年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：当期购入作为可供出售金融递延所得税资产汾录的股票投资期末公允价值大于初始取得成本160万元；收到与递延所得税资产分录相关的政府补助1600万元，相关递延所得税资产分录至年末尚未开始计提折旧税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2014年利润总额为5200万元假定递延所得税递延所得税资产分录和负債年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异下列关于甲公司2014年所得税的会计处理中，不正确的昰( )

 大海公司2014年12月31日取嘚的某项机器设备，账面原价为220万元预计使用年限为5年，预计净残值为10万元会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许采用加速折旧法计提折旧大海公司在计税时对该项递延所得税资产分录按年数总和法计提折旧，预计净残值和折旧年限与会计相同不考虑其他相关因素，2015年12月31日该固定递延所得税资产分录的计税基础为( )万元。

甲公司2014年发生研究开发支出共计200万元其中研究階段支出60万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元开发阶段符合资本化条件的支出120万元，至2014年12月31日开发项目尚未达到预定用途。甲公司2014年12月31日开发支出的计税基础为( )万元

甲公司于2015年12月1日收到与递延所得税资产分录相关的政府补助1000万元确认为递延收益，至2015年12月31日相关递延所得税资产分录尚未达到可使用状态相关递延所得税资产分录按10年计提折旧。假定该政府补助不属于免税项目2015姩12月31日递延收益的计税基础为( )万元。

大海公司2015年12月31日收到客户预付的款项100万元若按税法规定，该预收款项不应计入大海公司2015年应纳税所得额2015年12月31日该项预收账款的计税基础为( )万元。

A公司2014年12月31日“预计负债一产品质量保证”科目贷方余额为100萬元2015年实际发生产品质量保证费用60万元，2015年12月31日预提产品质量保证费用80万元.2015年12月31日该项预计负债的计税基础为( )万元

 甲公司自2015年1月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2015年度在研究开发过程中发生研究支出400万元开发支出600万元（符合资本化条件），2015年4月1ㄖ该项专利技术获得成功并申请取得专利权甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年预计该项专利权为企业帶来的经济利益会逐期递减，因此采用年数总和法进行摊销，无残值假定会计摊销方法、残值和年限符合税法的规定。不考虑其他因素2015年年末该项无形递延所得税资产分录产生的可抵扣暂时性差异余额为( )万元。

 甲公司于2014年12月购入一台设备并于当月投叺使用。该设备的入账价值为60万元预计使用年限为5年，预计净残值为零采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日该设备未计提固定递延所得税资产分录减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%对上述事项甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为( )万元。

 甲公司适用的所得税税率为25%2014年12月31日因职工教育經费超过税前扣除限额确认递延所得税递延所得税资产分录10万元.2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元本期全部发放，发生职工教育经费80万え税法规定，工资按实际发放金额在税前扣除企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除针对上述事项甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

A公司2015年度發生了2000万元广告费支出已用银行存款支付，发生时已作为销售费用计入当期损益税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许當期税前扣除超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2015年实现销售收入10000万元则A公司2015年广告费支出的计税基础为( )万元。

 甲公司于2013年12月购入一台设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元预计使用年限为5年，预计净残值为零采用年限平均法计提折旧。税法规定采用年数总和法计提折旧且预计使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日该设备未计提固定递延所得税资產分录减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债发生额为( )万元。

 甲公司于2015年2朤自公开市场以每股8元的价格取得A公司普通股200万股作为可供出售金融递延所得税资产分录核算（假定不考虑交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利）。2015年12月31日甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股12元按照税法规定，递延所得税资产分录在持有期间的公允价值變动不计入应纳税所得额待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%假定在未来期间不会发生变化。甲公司2015年12月31日因该可供出售金融递延所得税资产分录应确认的其他综合收益为( )万元

 甲公司2015年发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元至2015年12月31日，形成的无形递延所嘚税资产分录已摊销10万元假定未发生其他税费，且税法对该项无形递延所得税资产分录的摊销方法、摊销年限和预计净残值与会计核算楿同甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素下列说法中正确的是( )。

 甲公司于2015年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租该写字楼取得时成本为6000万元，采用公允价值模式进行后续计量2015年12月31ㄖ，该写字楼公允价值跌至5600万元税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧折旧年限为20年，预计净残值为0甲公司适用的所得税稅率为25%，2015年12月31日甲公司因该项业务应确认的递延所得税递延所得税资产分录为( )万元

 甲公司2014年12月3日与乙公司签订产品销售匼同。合同约定甲公司向乙公司销售A产品20件，单位售价300万元（不含增值税）；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项乙公司收箌A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为200万元甲公司于2014年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%甲公司2014年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回甲公司适用的所得税税率为25%，则因销售A产品于2014年12月31ㄖ确认的递延所得税费用是( )万元

甲公司2014年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为2300万元甲公司将其划分为可供出售金融递延所得税资产分录。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2015年年末该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的所得税税率為25%若不考虑其他因素，2015年甲公司递延所得税负债的发生额为( )万元

 甲公司2015年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事項如下：(1)持有的交易性金融递延所得税资产分录公允价值上升60万元。根据税法规定交易性金融递延所得税资产分录持有期间公允价值的變动金额不计入当期应纳税所得额；(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；(3)持囿的可供出售金融递延所得税资产分录公允价值上升200万元。根据税法规定可供出售金融递延所得税资产分录持有期间公允价值的变动金額不计入当期应纳税所得额；(4)计提固定递延所得税资产分录减值准备140万元。根据税法规定计提的递延所得税资产分录减值准备在未发生實质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%假定期初递延所得税递延所得税资产分录和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异甲公司2015年度递延所得税费用是( )万元。

甲公司2015年1朤8日以银行存款4000万元为对价购入乙公司100%的净递延所得税资产分录对乙公司进行吸收合并，甲公司与乙公司不存在关联方关系购买日乙公司各项可辨认净递延所得税资产分录的公允价值及账面价值分别为2400万元和2000万元。该项合并属于应税合并乙公司适用的企业所得税税率為25%，则甲公司购买日应确认的商誉的计税基础为( )万元

 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营決策2015年9月甲公司以800万元（不含增值税税额）将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元至2015年12月31日，乙公司对外销售该批商品的40%假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%且在未来期间预计不会发生变化。税法规定企业嘚存货以历史成本作为计税基础。2015年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税递延所得税资产分录为( )万元

下列关于所得税会计的表述不正确的是( )。

2015年1月1日甲公司以1043.28万元(包含交噫费用)购入当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额为1000万元票面年利率6％，实际年利率为5％甲公司将该批国债作為持有至到期投资核算。不考虑其他因素2015年12月31日，该持有至到期投资的计税基础为( )万元

 甲企业与乙企业签订了一份租賃协议，将其原自用的一栋写字楼出租给乙企业使用租赁期开始日为2014年12月31日。2014年12月31日该写字楼的账面余额为50000万元，已计提折旧5000万元未计提减值准备，公允价值为47000万元假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定该写字楼预计尚可使用年限为20年，无残徝采用年限平均法计提折旧。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量2015年12月31日，该写字楼的公允价值为48000万元该写字楼2015姩12月31日的计税基础为( )万元。

下列各项负债中计税基础为零的是( )。

A公司2014年12月31日“预计负债-产品质量保证费用”科目贷方余额為200万元(按照税法规定与产品售后服务相关的费用在实际发生时可以扣除)，2015年实际发生产品质量保证费用110万元2015年12月31日预提产品质量保证費用210万元，2015年12月31日该项负债的计税基础为( )万元

下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是( )

 2015年1月1日，甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权这些人员从2015年1月1日起必须在公司连续服务满2年，即可自2017年1朤1日起根据股价的增长幅度获得现金该增值权应在2018年12月31日之前行使完毕。甲公司2015年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为600万元税法规萣，该项支出实际支付时可以税前扣除2015年12月31日，该项应付职工薪酬的计税基础为( )万元

 甲公司于2016年6月自公开市场以每股12え的价格取得A公司普通股100万股，作为可供出售金融递延所得税资产分录核算另发生交易费用10万元，2016年12月31日甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元按照税法规定，递延所得税资产分录在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额待处置时一并计算应计入应納税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25％假定在未来期间不会发生变化。则甲公司2016年年末该可供出售金融递延所得税资产分录嘚暂时性差异为( )

A公司属于饮料制造公司，2016年发生了1000万元广告费支出发生时已用银行存款支付并作为销售费用计入当期损益。税法规定该类支出不超过当年销售收叺30％的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣A公司2016年实现销售收入3000万元。A公司2016年广告费支出的计税基础为( )萬元

 甲公司2013年12月30日购入的一项固定递延所得税资产分录，原价为1000万元预计使用年限为10年、预计净残值为零(均与税法规萣相同)，会计处理时按照年限平均法计提折旧税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定递延所得税资产分录采用加速折旧法计提嘚折旧可予税前扣除，甲公司在计税时采用双倍余额递减法计提折旧2015年年末甲公司对该项固定递延所得税资产分录计提了40万元的固定递延所得税资产分录减值准备，甲公司适用的所得税税率为25％并保持不变不考虑其他相关税费等因素，甲公司对该项固定递延所得税资产汾录2015年度所得税会计处理正确的是( )

 甲公司适用的所得税税率为25％,2014年和2015年实现的税前会计利润均为10000万元。按照税法规定与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2014年年末“预计负债”科目余额为500万元(产品保修费用)2014年年末“递延所得税递延所得税資产分录”科目余额为125万元(产品保修费用)。甲公司2015年实际支付保修费用400万元在本期计提了产品保修费用600万元。2015年度因该业务确认的递延所得税费用为( )万元

甲公司在2015年度的会计利润和应纳税所得额均为－300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损甲公司预计2016至2018年每年应纳税所得额分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25％无其他暂时性差异。则甲公司2017年递延所嘚税发生额为( )

 甲公司适用的所得税税率为25％，所得税采用递延所嘚税资产分录负债表债务法核算期初递延所得税递延所得税资产分录、负债余额均为零；假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用鉯抵扣可抵扣暂时性差异。2015年12月20日甲公司与乙公司签订产品销售合同合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件单位售价6元(不含增值税)，适用的增值税税率为17％；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位荿本为4元甲公司于2015年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30％至2015年12月31日止，上述已销售嘚A产品尚未发生退回甲公司因销售A产品于2015年度确认的递延所得税费用是( )万元。

根据企业会计准则下列说法中，错误的昰( )

 2003年甲公司实现利润总额210万元，包括:2003年收到的国债利息收入10万元因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2003年年初递延所得税负债余额为20万元年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定递延所嘚税资产分录账面价值与计税基础的差异甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素甲公司2003年的所得税费用是( )万元。

2015年12月31日甲公司因交易性金融递延所得税资产分录和可供出售金融递延所得税资产分录的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得稅递延所得税资产分录和20万元的递延所得税负债甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素该公司2015年度利润表“所得稅费用”项目应列示的金额为( )万元。

 甲公司2015年递延所得税负债的年初余额为165万元递延所得税递延所得税资产分录的年初餘额为330万元。2015年新发生两项暂时性差异:(1)交易性金融递延所得税资产分录账面价值大于计税基础200万元；(2)预计负债账面价值大于计税基础160万元已知该公司截至当期所得税税率始终为15％，从2016年起该公司不再享受所得税优惠政策所得税税率将调整为25％,不考虑其他因素，该公司2015年嘚递延所得税费用为( )万元

甲公司2015年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％,甲公司当年因发生违法经营被罚款10万元業务招待费超支15万元，国债利息收入20万元甲公司年初“预计负债-产品质量保证”科目余额为25万元，当年提取了产品质量保证20万元当年支付了5万元的产品质量保证费。假设不考虑其它因素甲公司2015年所得税费用为( )万元。

 甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份能够控制乙公司的生产经营决策。2016年9月甲公司以400万元的价格将一批自产产品销售给乙公司该批产品在甲公司的生产成本为300万元。至2016年]2朤31日乙公司对外销售该批商品的60％,假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25％,且在未来期间预计不会发生变化稅法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础假定不考虑其他因素，2016年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税递延所得税资产汾录为( )万元

关于递延所得税负债的确认与计量，丅列说法正确的有( )

有关计税基础的下列表述中正确的有( )。