外贸企业出口外贸出口转内销服装增值税洳何申报?

一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式:

销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率 

一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式: 

应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率.

出口货物视同内销征税,内外销销售额之间不需作会计分录调整,视同内销补征税金,应作如下分录:1、本年度出口货物视同内销征税

贷:应交税费-应交增值税;

2、对上年度出口货物视同内销征税

贷:应交税费-应交增值税.

计算出的销项税金抵减当期进项税额后再补缴税款.

外贸企业发生出口外贸出口转内销服装不需要在退税系统中作任何的操作.

出口外贸出口转内销服装账务处理怎么莋?

答:本年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税.

冲减出口销售收入,增加内销销售收入.

借:主营业务收入--出口收入

贷:主营业务收入--内销收入

按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额.

贷:应交税金--应交增值税(销项税额)

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