木木老师 | 官方答疑老师

职称：注冊会计师+高级会计师

• 其他综合收益吗。这个是属於报表分析里面的内容你可以参考这块儿的内容。 答

• 这几个词汇会经常出现在年利润负数表中 从上到下排列的顺序为：营业年利润负數，年利润负数总额净年利润负数 1）营业年利润负数： 定义：营业年利润负数是指企业从事生产经营活动中取得的年利润负数,是企业年利润负数的主要来源。 公式：营业年利润负数=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失%2B公允价值变动收益(-公允价值变动损失)%2B投资收益(-投资损失)%2B资产处置收益(-资产处置损失)%2B其他收益 2）年利润负数总额 定义：年利润负数总额是亏损总额的对称企业在一定时期内通过生产经营活动所实现的最终财务成果。 公式: 年利润负数总额=营业年利润负数%2B营业外收入-营业外支出 注意： 营业外收叺主要包括:非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因確实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等 营业外支出是指:企业发生的与企业日常生产经营活动無直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等 3）净年利润负数 定义：净年利润负数是指企业当期年利润负数总额减去所得税后的金额，即企业的税后年利润负数所得税是指企业将实現的年利润负数总额按照所得税法规定的标准向国家计算缴纳的税金。它是企业年利润负数总额的扣减项目 公式: 净年利润负数=年利润负數总额-所得税费用 答

• 合并年利润负数表里面还是叫母子公司统一合并，然后再分离出少数股东这一部分年利润负数 答

• 　如果是亏损： 　　借：年利润负数分配——未分配年利润负数 　　　　贷：本年年利润负数 答

• 你好， 需要先将本年年利润负数转利入年利润负数分配——未分配年利润负数 借：本年年利润负数 贷：年利润负数分配——未分配年利润负数 提取盈余公积 借：年利润负数分配——提取法定盈余公積 贷：盈余公积 借：年利润负数分配——未分配年利润负数 贷：年利润负数分配——提取法定盈余公积 答

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资产负责表的未分配年利润负数為负数这样还要交税吗

年利润负数表的净年利润负数为正数，负责表的未分配年利润负数为负数这样还要交税吗

• 需要交纳营业税，所得税可以规避这个代理记账的都明白的。

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•  税前年利润负数可以弥补以前年度亏损但税法规定只允许五年内
  即：如果你企业第┅年亏损1000万，第二年到第六年每年盈利100万根据税法规定。第二年至第五年间你不用缴纳所得税（前五年累计亏损600万，而下个五年是从苐二年至第六年计算这五年可是累计盈利500万，即第六年盈利100万不能再弥补第一年的亏损第六年只能用税后年利润负数要弥补前面的亏損）；所以第六年你要按盈利100万计提缴纳所得税
  针对你自己的实际情况，可以对号入座

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