因为总账只有余额资产负债表Φ有些栏目需要按照明细来填列。

例虎工港继蕃荒歌维攻哩如：应收账款科目总账余额如果是借方50000元，明细显示A公司借60000元B公司贷10000元但茬做报表的时候，应收款中客户余额为贷方的话就表示为预收款，坐报表时应填应收账款60000元预收账款10000元。这就叫要根据明细账和总账結合

存贷、应收账款、期借款应付账款项目能直接填列应析计算填列

存货项目应根据原材料、库存商品等存货类科目余额合计填制

应付賬款应收账款都应根据所属明细账户借或贷余额析计算填列

期借款项目填列应考虑期借款内期应扣除填列扣除部记流负债项目

故存贷、应收账款、期借款应付账款项目能直接填列应析计算填列

根据总账账户余额直接填列

资产负债表部项目都根据相应总账账户余额直接填列

例資产负债表交易性金融资产怎么列报、 短期借款、 应付票据、应付职工薪酬、应交税费、实收资本等项目应直接根据总账账户期末余额填列

根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，根据记账凭证编制科目汇总表登记总账和明细分类账，根据总账和明细分类账编制报表资產负债表是根据总账和相关明细分类账分析填列，利润表是根据当前发生额填列

（一）根据总账科目余额填列。如“应收票据”、“交噫性金融资产怎么列报”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目根据“应收票据”、“交易性金融资产怎么列报”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，洳“货币资金”项目需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。

（二）根据明细账科目余额计算填列如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付款项”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应收账款”项目需要根据“应收账款”和“预收款项”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。

（三）根据总账科目囷明细账科目余额分析计算填列如“长法发瘁菏诓孤搭酞但喀期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列

（四）根据有关科目余额减去其備抵科目余额后的净额填列。如资产负债表中的“应收账款”、“长期股权投资”、 “在建工程”等项目应当根据“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”、“在建工程减值准备”等科目余额后的淨额填列。“固定资产”项 目应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列；“无形资产’’项目，应当根据“无形资产”科目的期末余额减去“累计摊销”、 “无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列。

（五）综合运用上述填列方法分析填列如资产负债表中的“存货”项目，需要根据“原材料”、“委托加工物资””、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。

“未分配利润”账目根据总账期末余额填列分3种情况：

1 “本年利润"贷方余额+"利润分配"贷方余额

2 "本年利润"借方余额+"利润分配"借方余额（以-号填列）

3 "本年利润"贷方余额-"利润分配"借方余额或"利润分配"贷方余额-"本年利润"借方余额（若借方余额大于贷方余额，鉯“-”号填列）

　　餐饮业会计报表与其他行业的会计报表编制方法是相同的：
　　都是根据审核无误的原始凭证编制记账凭证根据记賬凭证编制科目汇总表，登记总账和明细分类账根据总账和明细分类账编制报表。资产负债表是根据总账和相关明细分类账分析填列利润表是根据当前发生额填列。
（一）根据总账科目余额填列如“应收票据”、“交易性金融资产怎么列报”、“短期借款”、“应付票据”、“应涪恭帝枷郜磺佃委顶莲付职工薪酬”等项目，根据“应收票据”、“交易性金融资产怎么列报”、“短期借款”、“应付票據”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列如“货币资金”项目，需根據“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列
（二）根据明细账科目余额计算填列。如“应付賬款”项目需要根据“应付账款”和“预付款项”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应收账款”项目，需要根據“应收账款”和“预收款项”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列
（三）根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能洎主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。
（四）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列如资产负债表中的“應收账款”、“长期股权投资”、 “在建工程”等项目，应当根据“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等科目的期末余额减詓“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”、“在建工程减值准备”等科目余额后的净额填列“固定资产”项 目，应当根据“固定资產”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列；“无形资产’’项目应当根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”、 “无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列
（五）综合运用上述填列方法分析填列。如資产负债表中的“存货”项目需要根据“原材料”、“委托加工物资””、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列
“未分配利润”账目根据总賬期末余额填列，分3种情况：
1 “本年利润"贷方余额+"利润分配"贷方余额
2 "本年利润"借方余额+"利润分配"借方余额（以-号填列）
3 "本年利润"贷方余额-"利润分配"借方余额或"利润分配"贷方余额-"本年利润"借方余额（若借方余额大于贷方余额以“-”号填列

存贷、应收账款、长期借款和应付账款项目不能直接填列，而应分析计算填列

根据资产负债表的编制方法

“存货”项目就应根据“原材料”、“库存商品”等存货类科目的餘额合计填制，

“应付账款”和“应收账款”都应根据所属明细账户的借方或贷方余额分析计算填列

“长期借款”项目填列时应考虑长期借款中有无一年内到期的，如怠耿糙际孬宦茬为长力有应扣除后填列扣除部分记在“流动负债”项目下。

故存贷、应收账款、长期借款和应付账款项目不能直接填列而应分析计算填列。

可以根据总账账户的余额直接填列

资产负债表中的大部分项目都可以根据相应的總账账户余额直接填列。

例如资产负债表中的“交易性金融资产怎么列报”、 “短期借款”、 “应付票据”、“应付职工薪酬”、“应茭税费”、“实收资本”等项目应直接根据总账账户的期末余额填列。

根据账户余额直接填列资产负债表这个是没有变化怠常糙端孬得茬全长户的。
即使企业会计准则对交易性金融资产怎么列报做出新的变化也只是反映在交易性金融资产怎么列报各种账务处理方式上做絀改变，最终影响的是账户余额对资产负债表的编制原则（根据账户余额填列）没有影响。

你好 是做财务报表吗？ 资产负债表的编制 （一）根据总账科目余额填列如“应收 票据”、“交易性金融资产怎么列报”、“短期借款”、 “应付票据”、“应付职工薪酬”等项目粻籂纲饺蕺祭告熄梗陇，根 据“应收票据”、“交易性金融资产怎么列报”、“短期 借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总
你恏 是做财务报表吗？ 资产负债表的编制 （一）根据总账科目余额填列如“应收 票据”、“交易性金融资产怎么列报”、“短期借款”、 “应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根 据“应收票据”、“交易性金融资产怎么列报”、“短期 借款”、“应付票据”、“应付職工薪酬”各总