倒算啊把工资提高就可以了，比如应发工资5000个税45，但是倒算的话就是实发5000个税50，应发5050做账

借管理费用-工资5050

贷应付职工薪酬5000

贷其他应付款-代扣个税50

计提工资时:借:管理费用(经营费用)

应交税金-应交个人所得税

支付工资时:借:应付工资

交个人所得税时:借:应交税金-应交个人所得税

┅、工资、薪金所得应纳个人所得税的会计处理

　　支付工资、薪金所得的单位扣缴的工资、薪金所得应纳的个人所得税税款，实际上是個人工资、薪金所得的一部分代扣时，借记“应付职工薪酬”科目贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。上交代扣的个人所得稅时借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目

　　二、个体工商户生产经营所得应纳所得税的会计处理

　　个体工商户取得生产经营所得按规定计算应纳的所得税，借记“所得税费用”科目贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。实际仩交税款时借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目

　　三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得税嘚会计处理

　　对企事业单位的承包经营、承租经营取得的所得，如果由支付所得的单位代扣代缴的支付所得的单位代扣税款时，借记“应付利润”科目贷记“应交税费——应交代扣个人所得税”科目。实际上交代扣税款时借记“应交税费——应交代扣个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目

　　四、其他项目个人所得税的会计处理

　　1．企业支付劳务报酬所得

　　①计算应代扣的个人所得税、支付劳务报酬时：

　　　贷：应交税费－应交代扣个人所得税现金

　　②实际交纳税款时：

　　借：应交税费－应交代扣个人所得税

　　2．企业支付稿酬所得

　　①计算应代扣的个人所得税、支付稿酬时：

　　　贷：应交税费－应交代扣个人所得税

　　②实际交纳税款时：

　　借：应交税费－应交代扣个人所得税

　　3．企业购入无形资产

　　①计算应代扣的个人所得税、支付价款时：

　　　贷：应交税费－應交代扣个人所得税

　　②实际交纳税款时：

　　借：应交税费－应交代扣个人所得税

　　4．企业向个人分配股息、利润

　　①计算应代扣的个人所得税、支付股息、利润时：

　　　贷：应交税费－应交代扣个人所得税

　　②实际交纳税款时：

　　借：应交税费－应交代扣個人所得税

分配工资时 借:管理费用(营业费用等

发工资时 借:应付工资

贷:应交税金-应交个人所得税

交稅时额 借:应交税金-应交个人所得税

你好说明有留抵或多交税款
是不是做 缴纳个人所得税分录，没有做计提的分录

追问：是的，老师现在能补提吗补提怎么做分路

邹老师| 官方答疑老师

借；应付职工薪酬 贷；应交税费——个人所得税