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【研发费用】河北省国家税务局所得税处关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知（冀国税所便函〔2017〕2 号）
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各市（含定州、辛集市）国家税务局所得税管理部门：
为落实《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号，以下简称“97号公告”）有关年末汇总分析填报《研发支出辅助账汇总表》（以下简称“汇总表”），并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关；根据汇总表填报《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》（以下简称“归集表”），企业在年度纳税申报时随申报表一并报送等要求，现就2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题通知如下：
一、 “归集表”的填报
按照97号公告要求，“归集表”作为《企业所得税年度纳税申报表》的附表，在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中增加“归集表”的表单名称和选择填报情况。相关企业在填报“归集表”的同时仍应填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014，以下简称“明细表”），“明细表”的填报以及“归集表”的校验规则如下：
1.“明细表”的“研发项目明细”可以不再填报；
2.“明细表”的“合计”行的第14列“计入本年研发费用加计扣除额”等于“归集表”的序号9“九、当期费用化支出可加计扣除总额”；
3.“明细表”的 “合计”行的第18列“无形资产本年加计摊销额”等于“归集表”的序号10.1“其中：准予加计扣除的摊销额”；
4.“明细表”的“合计”行的第19列“本年研发费用加计扣除额合计”等于“合计”行的第14列加上第18列。
上述事项税务总局已向金税三期提出业务需求。
二、 年度财务会计报告附注和汇总表的采集
按照《财政部关于印发修订〈企业会计准则第30号——财务报表列报〉的通知》（财会〔2014〕7号）等国家财务会计制度的要求和97号公告的规定，税务总局已向金税三期提出《年度财务会计报告》采集中增加附注及相关表单和“汇总表”的业务需求。
三、 相关工作要求
（一）省局已通知税友公司按照上述要求及时调整网上申报系统，目前正在对纳税人企业所得税年度申报和年度财务会计报告采集功能进行开发，待金税三期升级后，同时对网上申报系统进行升级维护，确保纳税人纳税申报和年度财务会计报告采集工作的顺利开展。
（二）各级国税机关在对纳税人和税务机关内部进行汇算清缴辅导时，应当广泛辅导宣传“企业所得税年度纳税申报表”和“年度财务会计报告附注”的相关变化。
（三）对于涉及研究开发项目较多的纳税人，主管税务机关可以采取提供批量导入等有效方式帮助纳税人报送“汇总表”等。
（四）在事中补充指标、事后各类风险指标模型设计过程中，各单位应当充分运用“归集表”、“汇总表”和“年度财务会计报告附注”的相关内容。
河北省国家税务局所得税处
<font face="仿宋_GB年2月9日
相关附件如下：
发布人：gsjggk
【】　【】办税软件精选31个常见问题，总有一个会帮到您（申报类）
来源：北京国税
作者：北京国税 人气： 发布时间：
摘要：0：打开IE点击【文件】菜单下的【页面设置】按钮，勾选“打印背景颜色和图像”（如下图）；30
问：网上纳税申报用户打印纸质报表字体小，怎么办？答：解决办法：请您在财慧网下载网报软件、网报升级包汇总，备份数据后覆盖安装网报软件，再安装升级包汇总。...
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问：使用北京法人一证通证书登录办税软件提示&未开通网上审批业务&或者办理申报业务时提示&没有该纳税人的基本信息，该纳税人可能不是网上申报用户&？
答：情况1：如果企业是当月新开业户，次月方可进行网上涉税业务。如果本月要办理业务，请联系所属税务机关申请到&发行平台&开通网报资格，并为网上申报取数。
情况2：纳税人新取得北京法人一证通证书，没有到北京国税所属税务机关报到，请纳税人到税务机关报到，到&发行平台&开通网报资格，并为网上申报取数。
情况3：纳税人取得北京法人一证通证书后，办理了&三证合一&业务或国地税的税务登记号不一致等情况，联系证书背面服务单位联系电话，到一证通网点变更证书信息。
情况4：在北京国税办税软件&我的模块&&限制申报查询&确认纳税人状态正常，即&该用户为非限制申报用户&。否则，到税务大厅现场申报。
问：企业点&申报业务&中的应申报业务（如增值税、所得税等），系统没有反应？
答：请关闭软件后重新启动电脑，再进入软件办理业务。
问：网上申报时提示&您未进行网上抄报税或者抄报税失败&的问题？
答：情况1：纳税人必须在当前申报期对所有税控器具进行足月抄报税操作，抄报完成后重新提交申报表。
情况2：如果企业近两个月内更换了税务所，请到大厅进行申报，网上不能进行一窗式比对业务。
问：报运行时错误&():automation&、&运行时错误91& &运行时错误53& &错误代码13&？&
答：彻底退出软件（包括最小化到托盘），下载最新软件重新覆盖安装（www.zlsnet.com页面&下载中心&）。
不要卸载，直接安装新下载的软件。
问：登录办税软件后，打开申报界面，提示&您的软件不是最新版本，请退出申报程序，启动【软件更新】更新软件至最新版本&？
答：彻底退出软件（包括最小化到托盘），下载最新软件重新覆盖安装（www.zlsnet.com页面&下载中心&）。
不要卸载，直接安装新下载的软件。
问：北京国税办税软件办理申报业务时&运行时错误：429&怎么解决？
答：访问电脑目录：windows\system32\msxml4.dll。以管理员身份运行打开cmd命令窗口，在窗口内输入&regsvr32 &c:\windows\system32\msxml4.dll&。
问：如果进入网上申报业务没有申报表怎么处理？
答：情况1：企业为当月新开业户，次月开始申报才会有申报表；
情况2：三证合一企业已到国税报到后，必须用新的北京法人一证通证书登录系统。
情况3：三证合一企业未到国税报到的，仍用原北京国税证书（CFCA证书）或未变更的北京法人一证通证书登录。
问：使用北京市法人一证通证书登录，提示纳税人识别号不合法？
答：请拔打北京法人一证通证书卡片背面的服务商电话咨询。
问：申报企业所得税年报时，附表全部填写完毕，打开主申报表时，系统提示初始化失败，怎么处理？
答：彻底退出软件,包括退出电脑右下角最小化到托盘中的办税软件。下载最新软件重新覆盖安装（www.zlsnet.com页面&下载中心&）。
不要卸载，直接安装新下载的软件。
问：用户导入国税证书时需要为私钥键入密码？
答：北京国税证书文件是以税务登记号和GUOSHUI字样组成如111.PFX。默认密码为1111，如果报密码不对，请与发证服务单位联系确认。
证书的文件名是不可以修改的，如果修改，则证书无效。
问：用户上传报表时提示&您当前的报表未通过校验，是否暂存&？
答：这时候用户应点击&否&，检查当前报表。表中显示为红色的部分是用户没有填写或者表间校验不通过的地方，鼠标移到红色部分会有提示。（特别注意&声明人签字&和&所属行业&）填完整之后点击补零按钮，再保存就可以了。
问：用户填写企业所得税申报表时，本年累计不自动带出或是带出的数有误？
答：用户使用网上申报2.0填写企业所得税申报表时，本年累计数就是不自动带出的，需要自己手工填写。不自动带出是为了避免系统带出数据有误用户无法修改。如果带出的数据有误，这一行的底纹是绿色的，可以自己修改。
本文章更多内容：1 -税务总局所得税司负责人就研发费用税前加计扣除政策有关问题答记者问
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税务总局所得税司负责人就研发费用
税前加计扣除政策有关问题答记者问
日&&&&来源：
国家税务总局办公厅
　　日前，国家税务总局发布了《关于研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号，以下简称《公告》)，明确了落实研发费用税前加计扣除政策有关问题。所得税司负责人就此回答了记者提问。　　1.此次完善研发费用税前加计扣除政策的背景是什么？　　答：日新企业所得税法实施以来，为贯彻落实企业研发费用税前加计扣除优惠政策，税务总局下发了《关于印发&企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）&的通知》（国税发〔号），对有关优惠政策内容及管理规定进行了具体明确。2013年，在总结中关村国家自主创新示范区试点经验基础上，财政部、税务总局联合下发了《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号），将研发人员&五险一金&、研发仪器设备运行维护费等纳入加计扣除范围。　　研发费用税前加计扣除优惠政策施行以来，在促进企业科技创新、推动产业结构升级、建设创新型国家等方面发挥了积极的引导作用。但在政策执行中，也存在加计扣除政策不完全适应企业研发活动的一些新要求以及核算管理和审核程序相对复杂等问题。为了进一步落实党的十八届五中全会提出创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，国务院常务会议决定进一步完善企业研发费用税前加计扣除优惠政策，使更多企业能够享受到加计扣除税收优惠，对于推动企业加大研发投入，进而推动企业创新转型将起到重要作用。《公告》的出台，是税务部门及时认真贯彻落实党中央、国务院决策部署的重要举措。　　2.为贯彻落实国务院决定，税务总局采取了哪些措施？　　答：为贯彻落实国务院常务会议精神，使研发费用加计扣除优惠政策尽快落地，日，税务总局会同财政部、科技部发布了《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔号，以下简称《通知》），对有关政策作出明确。为进一步明确政策执行口径及税收征管问题，便利纳税人及时、准确地享受此项优惠政策，日，税务总局发布了《公告》，就贯彻落实该项优惠政策具体征管问题作出了详细规定。同时，税务总局有关部门将通过持续开展政策宣传、加强业务培训、简化优惠手续、完善纳税申报软件、优化纳税服务等措施，确保优惠政策落到实处。　　3.此次研发费用税前加计扣除政策调整主要体现在哪些方面？　　答：与原政策相比，此次研发费用加计扣除政策的调整完善主要体现在以下五个方面：　　一是放宽研发活动适用范围。原来的研发费用加计扣除政策，要求享受优惠的研发活动必须符合《国家重点支持的高新技术领域》和《当期优先发展的高技术产业化重点领域指南》两个目录范围，现改为参照国际通行做法，除规定不适用加计扣除的活动和行业外，其余企业发生的研发活动均可以作为加计扣除的研发活动纳入到优惠范围里来。换言之，从操作上以及政策的清晰度方面，由原来的正列举变成了反列举，只要不在排除范围之内，都可以实行加计扣除。　　二是进一步扩大研发费用加计扣除范围。除原有允许加计扣除的费用外，将外聘研发人员劳务费、试制产品检验费、专家咨询费、高新科技研发保险费以及与研发直接相关的差旅费、会议费等纳入研发费用加计扣除范围，同时放宽原有政策中要求仪器、设备、无形资产等专门用于研发活动的限制。　　三是为落实《国务院关于推进文化创意和设计服务与相关产业融合发展的若干意见》（国发〔2014〕10号）的规定精神，明确企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用可以税前加计扣除。同时明确了创意设计活动的具体范围。　　四是简化对研发费用的归集和核算管理。原来企业享受加计扣除优惠政策必须单独设置研发费用专账，但实际上很多企业可能没有单独设立专账核算，申报的时候往往不符合条件。此次政策调整，只是要求企业在现有会计科目基础上，按照研发支出科目设置辅助账。辅助账比专账简化的多，企业的核算管理更为简便。 　　五是减少审核程序。原来企业享受加计扣除优惠，必须在年度申报时向税务机关提供全部有效证明，税务机关对企业申报的研发项目有异议时，由企业提供科技部门的鉴定意见，增加了企业的工作量，享受优惠的门槛较高。调整后的程序将企业享受加计扣除优惠政策简化为事后备案管理，有关资料由企业留存备查即可。另外，在争议解决机制上也进行了调整，如果税务机关对研发项目有异议，不再由企业找科技部门进行鉴定，而是由税务机关转请科技部门提供鉴定意见。在使企业享受优惠政策的通道方面更便捷、更直接、更高效。 　　4.核定征收企业可以享受研发费用加计扣除政策吗？　　答：研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。换言之，以核定征收方式缴纳企业所得税的企业不能享受此项优惠政策。　　5.适用研发费用加计扣除政策的研发活动范围是什么？　　答：研发活动是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。为加深对研发活动的理解和准确把握，根据研发活动的定义，《通知》将企业发生的一般性的知识性、技术性活动如产品（服务）的常规性升级，对某项科研成果的直接应用，社会科学、艺术或人文方面的研究等7项活动排除在研发活动之外。由于此类活动不属于税收意义上的研发活动，因而此类活动所发生的支出不适用研发费用加计扣除优惠政策。　　6.哪些研发费用允许在税前加计扣除？　　答：允许加计扣除的研发费用范围：包括人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费以及其他相关费用等6项费用。其中，其他相关费用加计扣除的金额受可加计扣除研发费用总额10%的比例限制。　　7.研究开发人员的范围如何界定？　　答：研究开发人员的构成，分为研究人员、技术人员和辅助人员三类，《公告》分别对三类人员进行了界定。研究开发人员的聘用形式，既可以是本企业的员工，也可以是外聘，包括劳务派遣等形式。外聘研发人员包括与本企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究开发人员、技术人员、辅助人员，辅助人员不包括为研发活动从事后勤服务的人员。　　8.实行加速折旧的固定资产折旧额加计扣除口径如何确定？　　答：企业开展研发活动中实际发生的研发费用可按规定享受加计扣除，因此，《公告》明确企业用于研发活动的仪器、设备符合税法规定且选择享受加速折旧政策的，在享受研发费用加计扣除政策时，就已经进行会计处理计算的折旧、费用的部分加计扣除，但不得超过按税法规定计算的金额。为便利理解，举例说明如下：　　例1：甲汽车制造企业2015年12月购入并投入使用一专门用于研发活动的设备，单位价值1200万元，会计处理按8年折旧，税法上规定的最低折旧年限为10年，不考虑残值。甲企业对该项设备选择缩短折旧年限的加速折旧方式，折旧年限缩短为6年（10&60%=6）。2016年企业会计处理计提折旧额150万元（），税收上因享受加速折旧优惠可以扣除的折旧额是200万元（），申报研发费用加计扣除时，就其会计处理的&仪器、设备的折旧费&150万元可以进行加计扣除75万元（150&50%=75）。若该设备8年内用途未发生变化，每年均符合加计扣除政策规定，则企业8年内每年均可对其会计处理的&仪器、设备的折旧费&150万元进行加计扣除75万元。　　例2：接上例，如企业会计处理按4年进行折旧，其他情形不变。则2016年企业会计处理计提折旧额300万元（），税收上可扣除的加速折旧额为200万元（），申报享受研发费用加计扣除时，对其在实际会计处理上已确认的&仪器、设备的折旧费&，但未超过税法规定的税前扣除金额200万元可以进行加计扣除100万元（200&50%=100）。若该设备6年内用途未发生变化，每年均符合加计扣除政策规定，则企业6年内每年均可对其会计处理的&仪器、设备的折旧费&200万元进行加计扣除100万元。　　9.研发活动和非研发活动共用的人员及仪器、设备、无形资产对应的研发费用能否税前加计扣除？　　答：考虑到企业尤其是中小企业从事研发活动的人员同时也会承担生产经营管理等职能，用于研发活动的仪器、设备、无形资产同时也会用于非研发活动，如再强调&专门用于&研发活动，不切合企业生产经营实际，挫伤企业研发积极性。因此，此次完善政策时取消了&专门用于&的限制。　　放开限制后，为提高政策的可操作性，《公告》对此类研发费用归集方法提出了具体要求，即，企业应对此类人员活动及仪器、设备、无形资产使用情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。　　10.如何归集和计算其他相关费用及其限额？　　答：考虑到其他相关费用名目不一，不能穷尽列举，因此，《公告》明确与研发活动直接相关的其他相关费用应按项目分别计算，每个项目可加计扣除的其他相关费用都不得超过该项目可加计扣除研发费用总额的10%。　　鉴于其他相关费用的限额计算较为复杂，为减少计算错误，降低纳税风险，《公告》对其他相关费用的限额计算规定了计算公式。其他相关费用限额＝《通知》第一条第一项允许加计扣除的研发费用中的第1项至第5项的费用之和&10％/(1-10%)。　　例如：某企业2016年进行了二项研发活动A和B，A项目共发生研发费用100万元，其中与研发活动直接相关的其他费用12万元，B共发生研发费用100万元，其中与研发活动直接相关的其他费用8万元，假设研发活动均符合加计扣除相关规定。A项目其他相关费用限额＝（100-12）&10%/(1-10%)＝9.78，小于实际发生数12万元，则A项目允许加计扣除的研发费用应为97.78万元（100-12+9.78＝97.78）。B项目其他相关费用限额＝（100-8）&10%/(1-10%)＝10.22，大于实际发生数8万元，则B项目允许加计扣除的研发费用应为100万元。　　该企业2016年可以享受的研发费用加计扣除额为98.89万元[（97.78+100）&50%＝98.89]。　　11.应扣减可加计扣除的研发费用的特殊收入有哪些？　　答：企业开展研发活动中实际发生的研发费用可按规定享受加计扣除优惠政策，实际研发中常有已归集计入研发费用，但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，此类收入均为与研发活动直接相关的收入，应冲减对应的可加计扣除的研发费用。为简便操作，《公告》明确，此类收入应冲减当期可加计扣除的研发费用，不足冲减的，允许加计扣除的研发费用按零计算。　　生产单机、单品的企业，研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售，产品所耗用的料、工、费全部计入研发费用享受加计扣除不符合政策鼓励本意。考虑到材料费用占比较大且易于计量，为强化政策导向，《公告》明确，研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。　　12.企业取得的财政性资金用于研发形成的研发支出可否税前加计扣除？　　答：《企业所得税法实施条例》规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者资产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。据此，《公告》明确企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，也不得计算加计扣除。当然，未作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，可按规定计算加计扣除。　　13.不允许加计扣除费用的确定原则是什么？　　答：研发费用的核算无论是计入当期损益还是形成无形资产，可加计扣除的研发费用都应属于《通知》及《公告》规定的范围，同时应符合法律、法规和税务总局税前扣除的相关规定，即不得税前扣除的项目也不得加计扣除。　　14.企业委托研发过程中发生的研发费用如何加计扣除？　　答：委托研发情形下，考虑到涉及商业秘密等原因，《通知》规定，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。除受托方与委托方存在关联关系情况外，委托方加计扣除时不再需要提供研发项目的费用支出明细情况。《公告》进一步明确，委托方发生的费用，可按规定全额税前扣除，加计扣除时按照委托方发生费用的80%计算加计扣除。《公告》特别强调，委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证计算税前加计扣除。　　为有利于鼓励我国企业提高科技创新水平和能力，《通知》规定企业委托境外研发不得加计扣除。《公告》进一步对受托研发的境外机构和个人的范围作了解释。受托研发的境外机构是指依照外国和地区（含港澳台）法律成立的企业和其他取得收入的组织，受托研发的境外个人是指外籍（含港澳台）个人。　　15.不适用税前加计扣除优惠政策行业的判定标准是什么？　　答：《通知》列举了不适用加计扣除优惠政策的六个行业，以《国民经济行业分类与代码（GB/）》为准，并随之更新。考虑到当前企业经营多元化的实际情况，为合理判断纳税人所属行业，《公告》明确，《通知》所列六个行业企业是指以列举行业业务为主营业务，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50%（不含）以上的企业。　　16.研发费用税前加计扣除政策对企业会计核算有什么要求？　　答：企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查；年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。　　为规范辅助账管理，减轻企业负担，《公告》按照研发活动的类别分别设计了辅助账及辅助账汇总表样式，企业可以参照编制。　　17.享受研发费用税前加计扣除政策的申报及备案管理的基本要求是什么？　　答：根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）的规定，　　企业实际发生的研发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度汇算清缴纳税申报时，再依照规定享受加计扣除优惠政策。同时，根据研发支出辅助账汇总表，填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表，随年度申报表一并报送。　　为简化办理手续，研发费用加计扣除实行备案管理。除&备案资料&和&主要留存备查资料&按照《公告》规定执行外，其他备案管理要求按照《国家税务总局关于发布&企业所得税优惠政策事项办理办法&的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）的规定执行。
　　链接：北京国税网上纳税申报系统2.0正式版常见问题
1.没有纳税人基本信息，该用户可能不是网上申报户
报错情景：新建用户时提示。
描述：新建用户时提示“没有纳税人基本信息，该用户可能不是网上申报户”，“纳税人基本信息与服务器纳税人登记信息不相符”。
原因：新申请网上报税用户，相关信息未同步。
解决办法：请您致电服务热线或联系所属国税服务站，将税号、联系电话告之工作人员，半小时后再进入软件。
2.未认定申报税种，请与税务机关联系
报错情景：新建用户时。
描述：新建用户时提示“未认定申报税种，请与税务机关联系”、“税种变更”。
原因：国税税种未进行认定或相关信息未同步。
解决办法：征期内,
请您请致电服务热线或联系所属国税服务站，将税号、联系电话告之工作人员，半小时后再进入软件。
3.货运系统连接失败
原因：客户端网络环境不稳定。
解决办法：请等待一段时间后再做操作，如果还有问题，征期内,
请您请致电服务热线或联系所属国税服务站，将税号、联系电话告之工作人员，半小时后再进入软件。
4.服务器返回文件错误，错误1706
报错情景：双击《北京国税网上纳税申报系统》提示“您的软件不是最新版本，请先退出进行升级”
描述：提示“您的软件不是最新版本，请先退出进行升级”“下载升级包200806.zip失败”“服务器返回文件错误，错误1706”“接收文件失败，重新下载”“C:program
filestaxdeclare2.0datadefinedefine.xml模板不存在＂“错误号380”
“组件丢失”
原因：客户端网络环境不稳定。
解决办法：安装升级包。下载地址http://down.tech.sina.com.cn/page/39034.html如不能解决，请覆盖安装报税软件。
5.对象不支持该属性和方法，438错误
报错情景：打印报表时提示。
描述：打印时提示“对象不支持该属性和方法，438错误”。
原因：IE浏览器相应键值缺失。
解决办法：右键单击2.0图标-属性-查找目标（win7系统是打开文件位置）-双击“438补丁”，提示操作成功，即可。如提示不存在该键值，则是IE问题，请修复IE浏览器。
6.打印出的报表只有字没有表格
报错情景：打印报表时。
描述：通过软件打印的报表没有表格。
原因：IE浏览器设置有误。
解决办法：
查看IE版本。
6.0操作方法是打开IE浏览器——工具——选项——高级——打印背景颜色和图像前面打勾。
8.0是打开IE浏览器——文件——页面设置——打印背景颜色和图像前面打上勾。
7.此文件在下列运行时是无效的
报错情景：安装证书时，提示。
描述：安装证书时，提示“此文件在下列运行时是无效的”。
原因：北京国税网上报税证书文件损坏。
解决办法：重新安装证书文件。如仍不能解决，请将联系我公司申请补发证书文件。办理手续：将加盖公章的税务登记证副本复印件或原件发至我公司网上报税业务邮箱，邮件内请注明补发证书文件。我公司收到后会将证书回复给您。
8.获取证书私钥容器句柄失败
报错情景：安装证书时提示。
描述：安装证书时，提示“获取证书私钥容器句柄失败”。
原因：北京国税网上报税证书文件损坏。
解决办法：打开网上申报系统—用户管理—删除证书，删除证书后再点更新证书，选取证书所在目录。
9.企业的公司名称、开户行、帐号、企业法人等基本信息发生变更
报错情景：无
描述：企业基本信息与实际不符。
原因：相关信息未同步。
解决办法：征期内请您致电服务热线或联系所属国税服务站，将税号、联系电话告之工作人员，半小时后再进入软件。
10.证书无效
报错情景：登录网上报税软件时提示。
描述：登录网上报税软件时，提示“证书无效”。
1、证书文件已过有效期。
2、电脑系统时间与现实不符。
3、过期证书存在的情况下安装新证书。
解决办法：
1、查看证书有效期，如已过有效期，请联系服务商办理证书续费。
2、查看电脑系统时间如与实际时间不符，请更改后在进入软件。
3、打开IE浏览器——工具——Internet选项——内容——证书，查看已过期证书，选中后点击删除。
11.请输入交易密码
报错情景：新建用户时提示“请输入交易密码”。
描述：交易密码是一种免费的登录方式。
原因：未输入交易密码。
解决办法：交易密码是用户在税务局申请时输入的，如果忘记密码，请去税务局重置。如果是证书登录方式，请退出系统选择安全证书登录。
12.无法找到您要的功能所在的网络位置
报错情景：操作软件时提示。
描述：使用软件时提示“无法找到您要的功能所在的网络位置”、“正在准备安装install”。
原因：office办公软件没装全，报税系统调用的office办公软件相关组件缺失。
解决办法：重新安装office办公软件。
13.获取纳税人信息失败
报错情景：下载报表时提示。
“获取纳税人信息失败”
“正在检测网络连接，网络连接正常，请稍候”
“您的网络没有连接到税务机关网络，请确认您的计算机是否连网”
原因：客户端网络环境不稳定。
解决办法：
1、判断是否使用代理服务器，如果是，请取消代理服务器。
2、关闭网上助手、杀毒软件、防火墙。
3、换个网络环境。
14.未检测到升级配置文件
报错情景：操作“下载报表”“上传报表”“受理结果”时提示。
描述：在点“下载报表”“上传报表”“受理结果”时提示“未检测到升级配置文件”。
原因：客户端没有完成升级步骤就进入软件。升级不完整，导致软件无法正常工作。
解决办法：
安装升级包！
下载地址http://down.tech.sina.com.cn/page/39034.html
15.您当前的报表未通过校验，是否暂存
报错情景：在报表里点保存提示。
描述：在报表里点保存提示：“您当前的报表未通过校验，是否暂存”。
原因：报表填写不完整或有误。
解决办法：点击否，检查表里有红色的没填。（特别注意声明人签字和所属行业）填完整之后点击补零按钮。再保存就可以了。
16.上传报表是灰色的
报错情景：报表填写完毕后保存提示“是否上传”，点否之后。现在想要上传报表，可上传报表是灰色的，点不了
解决办法：查看报表的填写状态，是否都是填写完毕。如果有填写中或是必填而没有填写的报表，将报表填写完毕。保存的时候，会提示“该税种已填写完毕，是否上传”，这时候点是就可以了。
17.本年累计不自动带出或是带出的数有误
报错情景：填写增值税一般纳税人主表时。
解决办法：网上报税软件本年累计数就是不自动带出的，需要自己手工填写。不自动带出是为了避免系统带出数据有误没法修改。如果带出的数据有误，这一行的底纹是绿色的，可以自己修改。
18.run time error 91
报错情景：点受理结果时，提示“run time error 91”整个界面都是斜纹。
解决办法：退出软件，关防火墙杀毒软件，重新进入，先点下载报表，提示是否初始化报表点否，然后再点“受理结果”。，如不能进入软件，请覆盖安装软件。
19.runtime error 13
解决办法：进入控制面板，将日期时间格式“重置”改为windows默认格式。如果还是不行，卸载重装。
20.runtime error 53
解决办法：下载升级包、重装软件或是删除证书重导证书。
21.runtime error70
原因：大多出现于电脑操作系统是WIN7（家庭版、专业版）或者vista。
解决办法：右键单击报税图标以管理员身份运行 ；杀毒，覆盖安装，重装证书。
22.runtime error76
解决办法：备份软件，卸载干净重新安装。（把根目录下的文件全都删除。）
23.runtime error339/374
解决办法：覆盖安装报税软件。
24.runtime error 35761
解决办法：网络连接超时，可以过段时间再试。或者关防火墙杀毒软件。（代理服务器不可用）
25.ActiveX部件不能创建对象
解决办法：下载升级包安装。
26.permission denIEd
原因：电脑是win7（家庭版、专业版）或者vista系统。
解决办法：右键单击报税软件已管理员身份运行。
27.打印的报表没有防伪码
原因：只有申报成功的报表才有防伪码，要是没有可以拿着报表去税务盖章。扣款用户没有防伪码是正常的。
解决办法：可以拿着报表去税务盖章。扣款用户没有防伪码是正常的。
28.您没有进行网上抄报税或网上抄报税失败！
报错情景：网上申报在点受理结果时提示。
原因：此情况是因为网上申报系统不能正常获取防伪税控报税数据所致，多发于纳税人在进行申报前未进行抄报税，请咨询抄报税服务商，抄报完税后即可申报。
解决办法：请咨询抄报税服务商，抄报完税后即可申报。
29.发票的种类当中没有“公路运输”“内河运输”“联运”
报错情景：增值税一般纳税人“增值税运输发票抵扣清单”中，发票的种类当中没有“公路运输”“内河运输”“联运”
解决办法：鼠标点到发票种类下边的空白处，会有相应的发票种类，选择即可。
30.申报成功后，发现报表填写有错误或者有些报表没填写如何操作
报错情景：申报成功后，发现报表填写有错误或者有些报表没填写。
解决办法：软件里不支持在线撤销，请去税务局做撤销，2个工作日之后，进入软件点“受理结果”，会提示“已撤销”，修改报表重新申报即可。如果点受理结果还是提示“申报成功”，则说明税务还没给做撤销，请去找税务局做撤销。
31.打印报表只打印一半或是打印有重影
解决办法：
1、关闭防火墙杀毒软件。
2、运行438补丁（鼠标右键2.0图标——属性——查找目标——438补丁双击安装）
3、如果提示不存在该键值就需要修复IE。
4、不能使用税控针式打印机。
32.为匙钥键入密码
报错情景：安装证书时提示
解决办法：密码是1111，输入后如提示密码错误，则要查看证书文件类型，证书文件应是以税号命名的，带有GUOSHUI字样，扩展名是PFX的文件。证书的文件名是不可以修改的，如果修改，则证书无效。
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