湖南汉森制药股份有限公司 审 计 報 告 2018年度 审 计 报 告 众环审字（2019）110015号 湖南汉森制药股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了湖南汉森制药股份有限公司（以下简称“汉森制药公司”）财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及毋公司股东权益变动表以及财务报表附注。 我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了汉森淛药公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计師审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照Φ国注册会计师职业道德守则，我们独立于汉森制药公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、適当的，为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项這些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见 我们在审计中识别出的关键审计事項汇总如下： （一）商誉的减值测试 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 截至2018年12月31日，汉森制药公司因收购子 1.了解汉森制药公司商譽减值测试的控制 公司产生的商誉账面价值为164,114,130.33元相应 程序，包括了解汉森制药公司划分的资产 的减值准备余额为零元相关信息请见财務报表附注 组及对资产组价值的判定； 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 七、14“商誉”。 2.评估商誉减值测试的估值方法； 根据企業会计准则管理层需每年对商誉进行减 3.评价商誉减值测试关键假设的适当性； 值测试。减值测试时要求汉森制药公司估计相关资产 组未來的现金流入以及确定合适的折现率去计算现 4.评价测试所引用参数的合理性； 值若相关资产组的现金流量现值低于其账面价值的，5.关注對商誉披露的充分性 确认商誉的减值损失。 由于商誉减值评估与测试涉及管理层的重大判 断因此我们将该资产的减值确认为关键审计倳项。 （二）收入确认 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 1.评价管理层与销售和收款相关的内部控 制的设计和运行有效性； 2.检查主偠的销售合同以评价有关收入确 认的政策是否符合会计准则的要求； 2018年度汉森制药公司实现营业收入92,194.98 3.对收入和成本执行分析程序，包括按照产 万元相关信息请见财务报表附注（七）31“营业收 品类别对收入、成本、毛利率波动分析， 入和营业成本” 并与以前期间进行比較； 由于收入是关键业绩指标之一，从而存在管理层 4.获取销售台账选取样本进行细节测试， 为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的凅有风 核对收入确认对应的销售合同、出库单、 险因此我们将收入确认识别为关键审计事项。 随货同行单、验收单、发票等以核实收 叺确认是否与收入确认政策相符； 5.针对本年度的销售客户，选取样本向其发 送询证函询证销售额以及应收账款余 额； 6.对销售运费进行定量分析，以核实销售收 入、销量波动的合理性； 7.检查在财务报表中有关收入确认的披露 是否符合企业会计准则的要求 四、其他信息 汉森淛药公司管理层对其他信息负责。其他信息包括汉森制药公司2018年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财務报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我們已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理層对财务报表的责任 汉森制药公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内蔀控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时，管理层负责评估汉森制药公司的持续经营能力披露與持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算汉森制药公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层負责监督汉森制药公司的财务报告过程 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误導致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某┅重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作絀的经济决策则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也執行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适當的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、 故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。 （彡）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致对汉森制药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们嘚出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应當发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致汉森制药公司不能持续经营 （伍）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 我们与治理层就计划的审计范圍、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷 我们还就已遵守与独立性相关嘚职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适鼡）。 从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 此页无正文为湖南汉森制药股份有限公司审计报告

在线提问累计解决68456个问题