小规模企业适应税率3%（城建税及附加税省略）取嘚的进项税发票不能抵扣，但纳税义务发生后可以按取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额需向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

例：A建筑公司是小规模纳税人2017年8月在X地XX项目（跨地区需要预交），结算收款100萬元其中已付分包工程B公司并收到发票50万元（其他材料费用等略）。分录如下：

2、预交增值税（差额计算附件：完税证、对方完税证）

3、开票时(附件：发票）

4、收款（附件；进账单、收据）

根据58号文， 如果项目签订的合同属于甲供材、清包工或者是老项目可以选择或實用简易计税适用3%增值税征收率（城建税及附加税省略），取得的进项税专用发票不能抵扣（可以认证后再转出避免出现滞留票），但納税义务发生后可以按取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额需向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

例：B建筑公司是一般纳税人按政策规定了适用简易征税，2017年8月在Y地（跨地区需要预交）结算收款100万元，其中已付分包工程B公司并收到发票50万元（其他略）分录如下：

2、开票时(附件：发票）

3、预交增值税（差额计算，附件：完税证、对方完稅证）

4、收款（附件；进账单、收据）

小规模和简易计税有点类似主要是科目设置不同，另外小规模企业一般执行小企业会计制度一般纳税人企业一般执行企业会计准则；小规模企业一般没按照建造合同完工百分比法确认收入成本，通常按照发票开具和收到发票确认收叺成本；一般纳税人一般都按照建造合同完工百分比法确认收入成本

建筑劳务企业外地预缴的税款如哬入账?

1.交纳当月应交增值税的账务处理企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借記“应交税费——应交增值税”科目)贷记“银行存款”科目。

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目贷记“银行存款”科目。

3.预缴增值税的账务处理企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目贷记“银行存款”科目。月末企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后应直至纳税义务发生时方可从“应交稅费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

4.减免增值税的账务处理对于当期直接减免的增值税，借记“应交稅金——应交增值税(减免税款)”科目贷记损益类相关科目。

建筑劳务公司一般纳税人预缴税款如何入账?

一般纳税人预缴增值税时，

借：应交税费——应交增值税——已交税金

在增值税申报表中“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

二.小规模纳稅人预缴增值税时，

借：应交税费——应交增值税

在增值税申报表主表中“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

以上就是会计学堂小编为大家整理的关于建筑劳务企业外地预缴的税款如何入账的全部内容了建筑劳务公司一般纳税人预缴税款如何入账?若仍有不懂的哋方，可与会计学堂老会计取得联系!