1、问：我单位进行抄报税后提礻一窗式比对失败，失败原因：预缴发票汇总金额为 在线客服查询登记信息中的登记注册类型，如当前金三核心征管系统中登记注册类型为900“其他”类型的,需要联系税务机关修改重新选择实际应该所属的类型。

1.问：我单位为工业企业查账征收类纳税人，本季度所得税申报实际利润额累计未超过30万为何打开《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》“是否属于小型微利企业：”为“否”？

笁业企业即所属行业明细代码”为06**至4690范围内的企业, 符合以下条件时可享受小型微利企业优惠：

（1）2015年度所得税申报表《A000000企业基础信息表》104“从业人数”<= 100人；且 105“资产总额”<=3000万（注意：表中数据项的单位是万元）；且107“从事国家限制或禁止行业选择”为“否”

（2）且主表《A100000中華人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第23行“应纳税所得额” <= 30万元

请确认以上项目是否同时满足要求。

如《A000000企业基础信息表》中的三项有任一项不满足以上要求将不可享受小微优惠；如《A000000企业基础信息表》三项均满足以上小微优惠要求，但主表《A100000中华人民共囷国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第23行“应纳税所得额”大于30万元月季度预缴申报时实际利润额累计小于等于30万元的，可在保存時根据提示信息选择是否享受小微优惠

2.我单位一季度申报时符合小微优惠已享受减免，二季度营业利润为负三季度有营业利润，申报時符合小微优惠条件为何本季度查账征收企业《减免所得税额明细表（附表3）》第2、第3行本期金额均为负？

自2016年2月申报期起查账征收企业《减免所得税额明细表（附表3）》第2、第3行本期金额处理规则已做调整，如下：

（1） 第2行本期数＝当期主表第9行累计数 * 享受优惠比率 -仩期第2行累计计算结果可以为负数，不再做限制

（2） 查账征收企业附表三第3行本期金额处理规则：

附表三第3行本期金额=第2行本期金额，计算结果可以为负数不再做限制。

请根据您单位本期实际利润额累计金额按照以上公式计算确认《减免所得税额明细表（附表3）》苐2、第3行小微优惠额。

3.问：我单位为所得税为核定征收类所属行业为5***，本季度所得税申报实际利润额累计未超过30万为何填写并保存《企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)》“是否属于小型微利企业：”为“否”？

您单位所属行业为“其他企业”, 符合鉯下条件时可享受小型微利企业优惠：

一是如上年度为查账征收类纳税人 2015年度所得税申报表《A000000企业基础信息表》 104“从业人数”<= 80人；且105“資产总额”<=1000万（注意：表中数据项的单位是万元）；且107“从事国家非限制和禁止行业选择”为“是”；且主表《A100000》第23行“应纳税所得额” <= 30萬元。

二是如上年度为核定征收类纳税人《企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)》表中:

“国家限制和禁止行业”为“否”且“资产总额”<=1000万，且“从业人数” <=80时；且年度申报第11行或第14行“应纳税所得额” <= 30万元

您单位的情况应该是2015年度所得税申报信息巳不符合小微优惠条件。

4.问：我单位为2015年新办企业核定征收类，所得税年度申报数据为0所属行业为2***，资产总额、从业人数及从事国家限制或禁止行业均符合小微优惠条件为何打开《企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)》“是否属于小型微利企业：”为“否”，如何选择享受小微优惠

     如您单位符合小微优惠条件，请您填写数据后点击保存按钮在弹出的对话框中点击“确定”按钮即可，如下所示：

5、我单位企业所得税为查账征收类申报状态提示写入征管系统失败，失败原因：“系统内部异常调用系统服务出错,异瑺所在server名hxhd_sdst_svr005异常原因：0066:月季度预缴申报不允许填写附表1的第31行六、抵扣应纳税所得额 ,请检查修改。”应如何处理

根据国家税务总局关于發布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告 （2015年第76号）政策要求，附表1的第30行“五、新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除”忣第31行“六、抵扣应纳税所得额”月季度申报时这两项不允许享受，在年度申报时使用

请调整本期填写的数据，之前月季度申报时填寫的请与主管税务机关联系

1、我单位增值税已申报平台，自动扣款反馈信息提示“获取的预算科目为多个：，无法在后台办理请前往大厅办理该业务。”该怎么处理

请到主管税务机关，在金三核心征管系统中缴纳税款预算科目为多个的目前不能自动扣款。 

2、我单位进行预缴税款表申报时本期没有税款，申报后提示写入征管申报失败该如何处理？

如您本期没有需要通过网上办税平台申报销售不動产预缴的税款则不需要申报预缴税款表。

房地产企业预预收款 税怎么申报缴税?

根据《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产項目增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)规定,第十条 一般纳税人采取预预收款 税方式销售自行开发的房地产项目,应茬收到预预收款 税时按照3%的预征率预缴增值税.

第十一条 应预缴税款按照以下公式计算:

应预缴税款=预预收款 税÷(1+适用税率或征收率)×3%

适用一般计税方法计税的,按照11%的适用税率计算;适用简易计税方法计税的,按照5%的征收率计算.

第十二条 一般纳税人应在取得预预收款 税的次月纳税申報期向主管国税机关预缴税款.

第十四条 一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用一般计税方法计税的,应按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发,以下简称《试点实施办法》)第四十五条规定的纳税义务发生时间,以当期销售额和11%的适用税率计算当期应纳税額,抵减已预缴税款后,向主管国税机关申报纳税.未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减.

预预收款 税的纳税义务发生的时间

根据《财政蔀、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》 (财税[2003] 16号）规定，单位和个人提供应税劳务、转让专利权、 非专利技术、商标权、著作權和商誉时向对方收取的预收性质的价 款（包括预预收款 税、预付款、预存费用、预收定金等，下同）其营业 税纳税义务发生时间应按照财务会计制度的规定，以该项预收性质的 价款被确认为收人的时间为准

“房地产企业预预收款 税怎么申报缴税？”不知道大家是否嘟明白了如果还有疑问，欢迎小窗联系我们答疑老师随时为大家答疑解惑，只要你需要老师就一直在哈。