【税漫画】企业为员工统一定制的工装，能否税前扣除？
企业为员工统一定制的工装，能否税前扣除？
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今日搜狐热点企业发生的公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，能否结转以后年度扣除？
根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国企业所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第64号）第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 本决定自公布之日起施行。
企业为员工统一定制的工装能否税前扣除？
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第二条规定，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
因此，企业为员工统一定制的工装可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
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企业发生盘盈，是否需要并入收入总额？
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条第九款规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：其他收入。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
因此，企业发生盘盈，属于其他收入范围，应并入收入总额。
企业关联交易利息支出是否可以在计算应纳税所得额时扣除？
根据《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔号）规定：
一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：
（一）金融企业，为5：1；
（二）其他企业，为2：1.
二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。
非居民企业有哪些所得免征企业所得税？
一 、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十一条规定：“下列所得可以免征企业所得税：
（一）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
（二）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
（三）经国务院批准的其他所得。”
二、根据《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）规定：“六、实施条例第九十一条第（二）项所称国际金融组织，包括国际货币基金组织、世界银行、亚洲开发银行、国际开发协会、国际农业发展基金、欧洲投资银行以及财政部和国家税务总局确定的其他国际金融组织；所称优惠贷款，是指低于金融企业同期同类贷款利率水平的贷款。”
哪些固定资产不得计提折旧在企业所得税前扣除？
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十一条规定：“下列固定资产不得计算折旧扣除：
（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（二）以经营租赁方式租入的固定资产；
（三）以融资租赁方式租出的固定资产；
（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（五）与经营活动无关的固定资产；
（六）单独估价作为固定资产入账的土地；
（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。“
来源：北京国税
声明：本文由入驻搜狐号作者撰写，除搜狐官方账号外，观点仅代表作者本人，不代表搜狐立场。企业统一订制工作服税前扣除和进项抵扣问题
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企业统一订制工作服税前扣除和进项抵扣问题
近日，有不少企业来电咨询，由企业统一订制工作服的费用能否税前扣除？相关的进项税额可否抵扣？一、企业所得税政策规定根据国家税务总局公告2011年第34号文件规定，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。按文件规定，首先，工作服必须由企业统一订制，一般按员工人数统计后，分春秋装、夏装和冬装向服装生产厂家订制。对于让员工自己到商场购买后凭票报销的，即使符合企业工作性质和特点，也不能税前扣除。其次，统一着装的工作服饰不同于劳防用品中的工作服，劳防用品中的工作服主要起劳动保护作用，保护劳动者在生产过程中的人身安全与健康，如电焊工工作时穿的帆布工作服，主要是防强光照射和烫伤之用，其支出部分计入管理费用-劳动用品进行税前扣除。企业统一着装主要是为了展现企业整体形象，加强员工的纪律性，增强员工的归属感，如银行工作人员工作时统一穿着银行专门为员工订制的西装，其支出部分，可以作为企业合理的支出，计入管理费用-工装费进行税前扣除。另外，工作服要符合工作性质及特点，如企业为每天在施工现场工作的建筑工人订制西装，显然不符合工作性质及特点。二、个人所得税政策规定根据《中华人民共和国个人所得税法》及《实施条例》规定，个人的工资薪金所得应依法缴纳个人所得税。工资薪金所得包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。企业根据其工作性质和特点，统一为员工订制并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，不属于上述文件中规定的与员工任职或者受雇有关的其他所得，所以不需要代扣代缴个税；作为劳防用品的工作服，也不需要代扣代缴个税。三、增值税政策规定根据增值税暂行条例规定，企业用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务均不得抵扣。若企业员工的统一着装是符合企业工作性质和特点的，就不属于集体福利或者个人消费，与统一着装所发生的工作服饰费用相应的进项税额，可以按规定抵扣；与作为劳防用品的工作服相应的进项税额，也可以按规定抵扣。例：A银行为一般纳税人，2017年11月向B服装厂订制员工统一着装的工作服500套，每套价格1170元（含税），取得增值税专用发票上注明的税额85000元；A银行在C商场为员工购买羽绒背心500件，每件价格585元（含税），取得增值税专用发票上注明的税额42500元。以上货款均通过银行转账支付。解析：根据上述规定：1、（1）A银行向B服装厂订制员工统一着装的工作服所发生的费用500000元可以在企业所得税税前扣除。（2）A银行向B服装厂订制员工统一着装的工作服，无需代扣代缴个税。（3）A银行向B服装厂订制员工统一着装的工作服，相关的进项税额85000元，可以按规定抵扣。2、（1）A银行在C商场为员工购买羽绒背心所发生的费用292500元应计入职工福利费，限额扣除。（2）A银行在C商场为员工购买羽绒背心发生的费用，应并入员工工资薪金所得代扣代缴个税。（3）A银行在C商场为员工购买羽绒背心取得的进项税额42500元，不能抵扣。
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某企业会计问：我公司为员工统一定制了一批工装，这部分费用能否税前扣除？
答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第二条的规定，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
因此，企业为员工统一定制的工装可以作为企业合理的支出在企业所得税税前扣除。 骆静思
企业为员工统一定制的工装能否在税前扣除
某企业会计问：我公司为员工统一定制了一批工装，这部分费用能否税前扣除？
答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第二条的规定，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
因此，企业为员工统一定制的工装可以作为企业合理的支出在企业所得税税前扣除。 骆静思
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购买统一的工作服费用，可以在企业所得税税前扣除吗
我有更好的答案
要区分以下情况：必须要取得正规的发票如果是劳保用品，例如：防护服，当然是可以的。如果是职工福利，那么在工资薪金14%的范围内可以税前扣除
理财规划师
应该可以，相当于是劳动保护费用，应该进入成本。当然，最好是同你单位的税务征管员沟通一下。
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