借：库存商品/原材料(不含增值税嘚采购款)

贷：应付帐款--暂估入库

借：银行存款/应收帐款

贷：主营(其他)业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

借：主营(其他)业务成本(销售数量*暂估入库单价)

如果你估计未来可以取得专票，可以先暂估一个“待确认没有进项票税金”取回专票认证后就转入没有进项票税金;如果估计未来无法取得专票，就直接入采购成本了

借：库存商品/原材料(红字)

贷：应付帐款--暂估入库(红字)

应交税费--应交增值税(没有进项票税額)

贷：银行存款/应付帐款

暂估就是估计。当金额确定时按确定的金额核算;西安会计培训提醒当金额不能确定时，才有可能需要暂估

对於已收货、已付款、未收票，不应该进行暂估而应直接按正常采购处理。未来能否取得发票、或者未来取得了发票都只影响对没有进項票税金的核算。

税务规定入账必须要正规发票所以采购没有发票可以去销货单位追要发票，实在要不到发票可以到税务大厅去补开发票另外也可以在年终汇算清缴时调增所得税额，补交所得税如果暂估入账后长期不处理一直没有发票，税务查账查到了除了要补交税视情节轻重给予不少于补交税款额的50%罚款。

购进的增值税专票未认证的如何做账?

既然未认证,就不能作为没有进项票税金抵扣销項税金.

借:原材料(库存商品、期间费用)

其他应收款-待抵扣没有进项票税金

贷:应付账款(银行存款)

借:应交税费-应交增值税(没有进项票税金)

贷:其他應收款-待抵扣没有进项票税金

增值税发票已认证但未抵扣的会计分录怎么做?

不打算抵扣已经认证的没有进项票税,做没有进项票税转出处理,鈳抵扣的没有进项票税多,应交税费就是负数.

1、收到没有进项票:借:应交税费-应交增值税(没有进项票税).

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值稅(销项税),销项 -  没有进项票  = 本月应该交税金(销项和没有进项票在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:應交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0).

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税費-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税.

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.

5、交税后:借:应交税费-未交增值税-已交增值税贷:银行存款.

关于购进的增值税专票未认证的如何做账的问题,上述文章示范了具体的分录做法.希望本文的內容会对你有所帮助.更多的相关资讯尽在会计学堂.