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浅谈法制审理工作对加强廉政风险防控的作用
吴明娟（审计署重庆办）& 来源：& 发布时间：&
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廉洁是审计人员的基本职业道德，也是审计人员核心价值观的重要内容。对审计工作来说，廉政风险防控很重要的一个环节就是审计现场廉政风险防控，通过在审计现场采取廉政风险防控措施，促进审计人员在审计现场严格执行审计纪律，确保审计工作的独立性和审计人员廉洁从审。审计法制审理工作就是要确保审计质量，这项工作和廉政风险防控有着许多相通的地方，下面就从法制审理工作对审计质量控制的几个节点，谈谈如何加强廉政风险防控。法制审理工作，主要是确保审计实施方案确定的审计事项应查尽查，防止出现审计现场实施阶段随意“放”问题、擅自改变问题性质或淡化处理以及给被审计单位通风报信等法制质量问题，这也是容易出现廉政风险的重点环节。针对上述情况，应从以下三个方面加强审计工作廉政风险防控措施：一、审计现场要加强廉政教育严守工作纪律，是取得审计工作成果的重要前提，是确保审计工作质量的重要保障。随着大型联合作战审计项目的增多，审计项目人员构成不仅包括特派办的审计人员，还包括地方审计机关审计人员、外聘事务所人员、外聘相关专家等，每个审计人员对审计纪律都有自己的理解，人员构成的多样化容易出现廉政问题。因此，在审计项目开始前，审计组要组织审计人员学习“八不准”审计纪律等规定，对执行审计纪律提出具体要求，进行审前提醒，提高审计组不同人员廉洁自律意识和拒腐防变能力。特别是针对外聘人员，审计组要加强对外聘人员的职业道德教育和日常纪律管理，采取多种方式，使其充分知悉并严格遵守各项审计纪律、廉政纪律和保密规定。此外，审计项目实施过程中，审计组还要针对审计纪律执行情况和发现的苗头性、倾向性问题，经常进行审中提醒。二、严格执行重要审计事项管理、审计汇总、取证核实等审计程序在审计现场实施阶段，要通过对审计程序的规范，约束审计人员。在审计现场实施阶段，关键环节就是要确保审计人员在现场严格执行审计程序、如实反映审计问题，不隐瞒、变更审计发现的问题或者与被审计单位串通舞弊，不提交内容虚假的审计报告。一是在审计现场，重要的审计事项必须要保证两名以上审计人员参加，发挥好内部制衡作用。遇到向被审计单位及有关人员了解涉嫌违纪违规问题等重要审计事项或者交接重要资料，外部调查取证，查勘现场，监督盘点资产等重要审计事项，通过两名以上审计人员的共同参与，可以建立审计人员之间相互检查监督机制，尽量避免廉政风险。二是对于审计发现重大违法违规问题线索、收到信访举报材料、出现廉政、保密、安全问题等重大事项时，审计人员应当及时向审计组组长或审计现场负责人汇报。对重大事项的审计程序要求，要在审计项目开始前，对审计人员进行的审计纪律学习中强化程序意识、报告意识，确保审计程序执行到位。三是要在审计取证核实上防止出现个人私自决定或随意删改问题的行为。各审计组负责人要切实加强对审计组人员的约束，定期了解本审计组各个审计事项进展情况，核实是否存在审计发现问题未取证、未报告的情况。三、审计组主审或现场负责人从严把关，加强法制跟踪审理，加强审计三级复核力度审计组主审或审计现场负责人应加强对审计人员的管理，切实履行审计组的复核职责；法制部门应加强审计跟踪审理，特别是重点加大审理审计实施方案确定事项是否全面落实等事项的力度，从而加强对审计人员的监督管理。一是在组成审计组时，审计组主审或审计现场负责人应当了解审计组各个成员可能影响审计独立性的情况，并采取回避等相应措施。二是审计过程中及时提示廉政风险，消除廉政隐患，发现审计人员涉嫌违纪违规或可能影响审计机关形象的情况，及时采取措施予以制止，并向上级领导报告。三是审计组要定期召开审计项目碰头会，对审计中发现的问题及其定性进行集体研究，规范审计组内部复核制度，避免出现个人擅自决定的情况。四是加强法制跟踪审理，在审计现场阶段关注审计实施方案内容及领导交办事项是否落实，关注查询银行存款等审计程序是否合规等内容，加强廉政风险控制。
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切实加强审计人员廉政风险防控建立
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福建审计机关增强廉政风险防控措施执行力
16:49　来源：福建审计厅&　　　　 |
　　日前，福建省审计机关创新思路，紧紧围绕廉政风险防控机制有效管用的目标，切实增强廉政风险防控措施执行力，取得了较好的成效。 　　目前，福建审计机关&廉政风险点&最主要集中在投资、企业、金融审计事项和审计人员现场实施审计阶段。投资审计&廉政风险点&主要为审计人员与工程承包商私下接触，承包商为自身利益而对审计人员采取行贿；企业、金融审计&廉政风险点&主要为随着国有资金、银行贷款越来越多投向非公企业，审计人员对这些非公企业进行审计时，非公企业为自身利益而对审计人员采取行贿；审计人员现场实施审计阶段&廉政风险点&主要为将发现的问题私下与被审计单位交换，以获取私利。因此，造成审计查得不深不透，该发现的问题没有发现，导致失职渎职等严重后果。 　　针对上述&廉政风险点&，福建审计机关创新思路，重点采取了三个方面防控措施：一是突出预防和治本的功能。为使廉政风险防控机制有效管用，将廉政风险降到最低，关键要突出预防功能，确保各项防控措施得到严格执行。具体从四个方面把握：要与各项权力紧密结合，重点关注审计监督权的正确行使，搭建审计权力运行的动态监控机制；要与防腐倡廉制度体系相互衔接，现行的各项制度应作为廉政风险防控的重要保证，各单位在建立防控机制中发现的制度漏洞，在实践中探索如何加以完善；要继续关注最容易出现廉政风险的部位的环节，投入足够的精力予以防控，工作中既把握共性的风险，也关注个性的问题；要确保防控措施可操作、可检查可追究，并且在摸索实践中不断地改进和完善。二是把握一般和特殊的关系。在把握好全局性和系统性的基础上，尊重差异化的客观条件、肯定个性化的工作方法。三是坚持上下结合和共同推进。在工作中既有自上而下的指导，也有自下而上的反馈，按照&实践-指导-实践-审核-检查-改进&的模式实现良性互动，提高制度设计的合理化和执行力。此外，建立廉政风险防控机制要与学习、宣传和贯彻《国家审计准则》密切相结合，把《准则》中的有关要求纳入防控机制。 　　通过这些措施的实行，福建审计各级机关增强了防控措施的执行力，规范了机关内部管理，为构建廉政风险防控体系打下了坚实的基础，有效推动了福建各项审计工作任务的落实。 【】 责任编辑：桔梗
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电话：010-0&&& 近年来，泰州市审计局在认真实施审计项目、狠抓审计质量的同时，注重加强审计队伍建设，始终把党风廉政建设当作审计工作的生命线和&高压线&来抓，突出固投审计廉政重点，深入排查廉政风险点，切实加强廉政教育，不断完善防控措施，着力提高制度执行力，构建了有效预防腐败的长效机制。
&&& 一是深入排查廉政风险点，增强权力运行透明度。该局按照审计署、省厅和泰州市纪委关于廉政风险防控工作的要求，成立了廉政风险防控领导小组，制定了《廉政风险防控工作实施意见》、《局机关岗位廉政风险排查表》，召开全体人员大会进行专题部署。局内设各处室围绕岗位职责、业务流程、制度执行和作风纪律等方面，通过自身排查和组织审查等形式，查找廉政风险，切实找准查深，并延伸到审计工作各个环节。围绕机关内部重点、敏感、关键岗位可能存在的廉政风险进行重点分析和排查，通过廉政跟踪检查、定期召开廉政风险分析会等形式，把廉政风险点管理延伸到局机关各个岗位，制定了《廉政风险点预防及控制办法》、《重点岗位廉政风险防控手册》、《预防职务犯罪工作实施办法和工作计划》，形成覆盖权力运行全过程的监控链条。
&&& 二是硬化廉政建设措施，构建廉政风险防控体系。泰州市审计局以思想教育为引导，以廉政建设示范点为阵地，硬化廉政建设措施，构建风险防控体系。
&&& 立足教育宣廉。该局每季度组织一次专题学习，邀请市有关部门负责人给审计人员作专题讲座，或者由局长给审计人员上廉政党课，学习领会中央和省、市领导以及上级审计机关领导的重要讲话精神，学习《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》、《中国共产党纪律处分条例》、《建立健全惩治和预防腐败体系年工作规划》等党纪条规，引导审计人员算好&廉政七笔帐&，夯实廉洁从审的思想防线。
&&& 立足警示促廉。每月坚持开展两次警示教育，组织全体人员集中收看最高人民检察院、国家新闻总署出版的《诱发公职人员职务犯罪的20个认识误区》警示教育片，学习审计署《审计干部反腐倡廉教育警示录》，力争通过警示教育，使审计人员受到心灵警醒和思想警示，引导审计人员树立正确的价值观、人生观和权力观，切实保持共产党员的纯洁性，增强清正廉洁意识。
&&& 立足文化引廉。以审计廉政文化示范点为载体，开展了&推荐阅读好书&活动。今年以来，向审计人员推荐了《社会主义核心价值体系》、《审计干部反腐倡廉教育警示录》、《精神的力量》、《共产党员人的十二个幸福观》、《静思录》等30多本优秀图书，营造了&以书修德、以德律已&的浓厚读书学习氛围。建立廉政文化走廊，在办公楼过道悬挂本局领导及知名书法家题写的廉政名言警句，组织审计人员参加纪委、宣传部举办的勤政廉政书画作品展，给审计人员家属发廉政贺卡，在全体人员中开展&我最喜爱的廉政格言&征集活动，并通过短信平台每周向审计人员发送一条廉政格言，营造了浓厚的廉政文化氛围，在互勉的基础上，让审计人员时刻受到廉政提醒。
&&& 立足考评保廉。将审计人员廉洁从审情况纳入工作实绩综合考核，每半年组织一次廉政考评。每年底组织全体审计人员听取局领导和中层以上干部述职述廉，并对其落实党风廉政建设责任制任务、职责范围内党风廉政建设及个人廉洁自律情况进行民主评议，增强了党员干部廉洁从审意识。建立了领导干部勤政廉政档案、审计人员廉洁从审档案，全面真实地掌握党员干部的廉政状况。推行了党风廉政建设&一票否决&制度，把廉政考评结果作为业绩评定、奖励惩处、创先争优、竞争上岗的重要依据。
&&& 三是突出审计重点岗位，规范固投审计操作流程。该局根据审计工作特点和当前固投审计出现的新情况、新问题，把固投审计廉政风险防范工作列为审计机关廉政风险防范工作的重中之重，围绕其业务流程、重点环节、重点部位，注重从源头上预防和控制审计风险，确保审计人员及外聘人员廉洁从审，切实维护审计机关良好社会形象。
&&& 规范外聘机构和人员管理。该局建立和完善中介组织备选库，对中介机构做到审查入库、公开摇号、动态管理。采取公开摇号方式确定聘用中介机构、分配审计项目，任何个人无权决定选聘中介机构。在审计组组成方面，坚持国家审计力量为主、外聘机构人员为辅，全部由本局人员担任项目审计组长和主审。同时，该局修订了《外聘中介机构和人员管理办法》、《外聘中介机构审计质量考核办法》，对外聘的中介机构和人员严格执行统一的审计操作规程，实行全程、全员管理。建立了审计质量黑名单制度，实行&一票否决&。
&&& 规范现场审计行为。该局为所有外聘机构和人员提供统一的办公场所，决算审计项目、跟踪审计项目在决算阶段，必须全部集中办公，并规范对外聘人员的考勤管理制度。在看现场、补资料、核对审计初步结果等环节上，严格控制聘用中介机构人员与施工单位的单独和私下接触；施工现场勘察取证、接受被审单位资料以及对资料的认定、与被审单位交换意见等，必须有两人以上共同参与并签字。规范审计处理程序，对所有涉及审计自由裁量权的事项，均由项目主审、审计组组长和业务处室负责人集体审议确定。
&&& 强化审计复核制度。该局注重把好固投审计复核关，建立了《固定资产投资审计项目独立复核制度》，努力提高复核质量。在审计组及审计组所在处室复核的基础上，是由法规处对业务处室的项目进行复审，防止发生审计人员错审漏审、滥用职权谋私。
&&& 四是健全考评监督机制，确保防控措施落到实处。该局建立了执行廉政规定考评制度。局党组与各处室、各市（区）审计局签订《党风廉政建设责任书》，提出党风廉政建设责任制各项要求，把责任分解落实到基层。细化责任制考核办法，把履行教育职责、参加反腐倡廉教育活动、完成廉政风险防控工作、落实分解任务等情况，落实审计组廉政承诺、廉政责任、审计纪律公示、审计组兼职廉政监督员等制度，执行审计纪律&八不准&规定以及信访举报等情况与廉政风险责任考核相结合。健全了责任追究制度。重点是健全党风廉政建设责任追究办法和审计执法过错责任追究制度，明确责任追究的具体情形和标准，明确责任界限，严肃追究过错责任，确保审计执法廉政风险防控工作落到实处。完善了信息公开制度。大力推进审务公开，及时公开领导关心、群众关注的审计信息，主动接受各界监督。完善重大决策、政务信息发布等制度，推进审计结果公告制度落实，将审计机关及审计人员的执法行为置于社会各界的监督之下，进一步强化了社会公众对审计执法廉政风险的监督。当前位置：
县审计局“四注重”全面加强审计廉政风险防控
发布日期：信息来源：县审计局浏览次数：字号：[
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&&&&&近日，县审计局召开2017年上半年度党风廉政专题会议，通过教育引导、认真梳理、全面贯彻三步骤，从源头上推进审计机关廉政风险防控体系建设，强化审计人员廉政风险意识。
　一是注重教育引导，提升廉政风险防范意识。通过学习县第十三届纪律检查委员会第二次全体会议精神、通报违规违纪典型问题、组织开展廉政教育等方式，持续强化审计人员廉政风险防范意识。
　　二是注重制度建设，健全廉政风险防控措施。突出防控重点环节，完善廉政风险防控登记表，制订涵盖项目管理、审计执法、目标考核、监督检查等各方面工作制度，签订《廉政建设责任书》，为风险防控提供制度保障。
　　三是注重整合资源，完善廉政风险防控网络。将廉政风险防控机制与绩效考核机制相结合、与外部监督制约机制相结合、与责任追究制度相结合，量化考核、强化监督机制和责任追究，及时化解廉政风险。
　　四是注重监督检查，及时化解廉政风险。机关重要工作和重大事项等，纪检组都及时跟进，全程参与，强化监督执纪全过程管理，促使审计人员依法行使权力、履行职责。}