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总公司与分公司的账务处理
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总公司与分公司的账务处理
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总公司和独立核算的分公司之间的业务往来如何做帐？
&p&1、公司想到其他城市成立一分公司，拨去50万资本，总公司和分公司分别如何做帐？跟成立子公司一样吗？&/p&&p&2、总公司把一批价值1万的应税货物转到分公司销售，总公司和分公司分别如何做帐？&/p&&p&3、总公司和分公司要像母公司和子公司那样要编制合并财务报表吗？如何编？&/p&
&p style=\&BACKGROUND: WORD-BREAK: break- TEXT-INDENT: 18\]&font face=\&宋体\]&font size=\&3\]&font color=\&#2b2bd5\]&span lang=\&EN-US\& style=\&FONT-SIZE: 10.5 COLOR: FONT-FAMILY: T\]1&/span&&span style=\&FONT-SIZE: 10.5 COLOR: mso-ascii-font-family: T mso-hansi-font-family: T mso-bidi-font-family: T\]、如果&/span&&span lang=\&EN-US\& style=\&FONT-SIZE: 10.5 COLOR: FONT-FAMILY: T\]50&/span&&span style=\&FONT-SIZE: 10.5 COLOR: mso-ascii-font-family: T mso-hansi-font-family: T mso-bidi-font-family: T\]万作为注册资本设立法人公司，那么就是两个关联法人企业的关系，分别做账、纳税，总公司编制合并报表。如果设立不是法人企业的&/span&&span style=\&FONT-SIZE: 10.5 COLOR: mso-ascii-font-family: A mso-hansi-font-family: A mso-bidi-font-family: A\]分公司，其流转税在公司所在地缴纳，利润由总公司合并纳税。&/span&&/font&&/font&&/font&&span lang=\&EN-US\& style=\&FONT-SIZE: 10.5 COLOR: FONT-FAMILY: A\]&p&&font face=\&宋体\& color=\&#2b2bd5\& size=\&3\]&/font&&/p&&/span&&/p&&p&&font face=\&宋体\& color=\&#2b2bd5\& size=\&3\]&/font&&/p&&p&&font face=\&宋体\& color=\&#2b2bd5\& size=\&3\]&/font&&/p&&p class=\&MsoNormal\& align=\&left\& style=\&MARGIN: 0cm 0cm 0 TEXT-INDENT: 21 TEXT-ALIGN: mso-pagination: widow- mso-char-indent-count: 2.0; mso-margin-top-alt: mso-margin-bottom-alt:\]&font face=\&宋体\]&font size=\&3\]&font color=\&#2b2bd5\]&span lang=\&EN-US\& style=\&COLOR: mso-font-kerning: 0 mso-bidi-font-size: 10.5\]2&/span&&span style=\&COLOR: FONT-FAMILY: 宋体; mso-ascii-font-family: &Times New Roman&; mso-hansi-font-family: &Times New Roman&; mso-font-kerning: 0 mso-bidi-font-size: 10.5\]、如果是法人企业，总公司与分公司之间的货物调拨应按销售、购货处理。&/span&&/font&&/font&&/font&&span style=\&COLOR: mso-font-kerning: 0 mso-bidi-font-size: 10.5\]&br/&&font face=\&宋体\& color=\&#2b2bd5\& size=\&3\]& &&/font&&/span&&span style=\&COLOR: FONT-FAMILY: 宋体; mso-ascii-font-family: &Times New Roman&; mso-hansi-font-family: &Times New Roman&; mso-font-kerning: 0 mso-bidi-font-size: 10.5\]&font color=\&#2b2bd5\& size=\&3\]如果是非法人企业，做内部往来处理。&/font&&/span&&/p&&p class=\&MsoNormal\& align=\&left\& style=\&MARGIN: 0cm 0cm 0 TEXT-INDENT: 21 TEXT-ALIGN: mso-pagination: widow- mso-char-indent-count: 2.0; mso-margin-top-alt: mso-margin-bottom-alt:\]&span style=\&COLOR: FONT-FAMILY: 宋体; mso-ascii-font-family: &Times New Roman&; mso-hansi-font-family: &Times New Roman&; mso-font-kerning: 0 mso-bidi-font-size: 10.5\]&font face=\&宋体\& color=\&#2b2bd5\& size=\&3\]&/font&&/span&&span lang=\&EN-US\& style=\&COLOR: FONT-FAMILY: T mso-bidi-font-size: 10.5\]&p&&font face=\&宋体\& color=\&#2b2bd5\& size=\&3\]&/font&&/p&&/span&&/p&&p&&font face=\&宋体\& color=\&#2b2bd5\& size=\&3\]&/font&&/p&&p&&font face=\&宋体\& color=\&#2b2bd5\& size=\&3\]&/font&&/p&&p class=\&MsoNormal\& style=\&MARGIN: 0cm 0cm 0 TEXT-INDENT: 21 mso-char-indent-count: 2.0;\]&font face=\&宋体\]&font size=\&3\]&font color=\&#2b2bd5\]&span lang=\&EN-US\& style=\&COLOR: FONT-FAMILY: V mso-bidi-font-size: 10.5\]3&/span&&span style=\&COLOR: FONT-FAMILY: 宋体; mso-ascii-font-family: V mso-hansi-font-family: V mso-bidi-font-size: 10.5\]、如果分公司是非法人企业，则由总公司统一核算，缴纳企业所得税，以总公司名义对外披露财务报告。如果分公司是法人企业，需编制合并会计报表来抵消内部交易。&/span&&/font&&/font&&/font&&span lang=\&EN-US\& style=\&COLOR: mso-bidi-font-size: 10.5\]&p&&/p&&/span&&/p&&p&&/p&&p&&/p&
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&p class=\&MsoNormal\& align=\&left\& style=\&MARGIN: 0cm 0cm 0 TEXT-INDENT: 21 TEXT-ALIGN: mso-pagination: widow- mso-char-indent-count: 2.0; mso-margin-top-alt: mso-margin-bottom-alt:\]&font face=\&宋体\]&font color=\&#000000\& size=\&3\]&span lang=\&EN-US\& style=\&COLOR: mso-font-kerning: 0 mso-bidi-font-size: 10.5\]对楼上的第一点基本表示同意&/span&&/font&&/font&&/p&&p class=\&MsoNormal\& align=\&left\& style=\&MARGIN: 0cm 0cm 0 TEXT-INDENT: 21 TEXT-ALIGN: mso-pagination: widow- mso-char-indent-count: 2.0; mso-margin-top-alt: mso-margin-bottom-alt:\]&font face=\&宋体\]&font color=\&#000000\& size=\&3\]&span lang=\&EN-US\& style=\&COLOR: mso-font-kerning: 0 mso-bidi-font-size: 10.5\]后同两点，在我还是在一个湖南的公司深圳分公司（非法人）做出纳的时候，这家总公司在深圳有两家分公司，一家是独立核算所有的税（包括所得税）都在深圳核算交纳，一家非独立核算的流转税及地方税种在深圳交纳，所得税在湖南汇总交纳。&/span&&/font&&/font&&/p&&p class=\&MsoNormal\& align=\&left\& style=\&MARGIN: 0cm 0cm 0 TEXT-INDENT: 21 TEXT-ALIGN: mso-pagination: widow- mso-char-indent-count: 2.0; mso-margin-top-alt: mso-margin-bottom-alt:\]&font face=\&宋体\]&font color=\&#000000\& size=\&3\]&span lang=\&EN-US\& style=\&COLOR: mso-font-kerning: 0 mso-bidi-font-size: 10.5\]对于总公司调拨货物给深圳的分公司，视最末的销售由谁来开发票确定如何做帐，如果最后由分公司开发票给客户销售，那样总公司要开发票给分公司，这样总公司就必须做为销售，分公司做这采购处理；如果最终由总公司开发票给客户，就做为调拨处理，分公司就等于是总公司在深圳设的一个仓库。&/span&&/font&&/font&&/p&
&p&也许我的提问表述得不是很清楚，在此补充一下：&/p&&p&1，首先，A城市总公司是法人企业，由于业务需要分别在B城市设立独立核算的甲分公司、C城市设立非独立核算的乙分公司。投资额都为50万（银行存款出资），而且都是一般纳税人。这两笔投资款投出时在总公司如何做分录？在独立核算的甲分公司又如何做分录？&/p&&p&& && &设立甲分公司时，是不是像设立具备法人资格的子公司那样：&/p&&p&& && && && && &借：长期股权投资& &&&50万&/p&&p&& && && && && &&&贷：现金& && && && &&&50万&/p&&p&& && &设立乙公司时不做分录。如果要做又改如何做？&/p&&p&&/p&&p&2，总公司分别把价值1万的货物移交甲乙分公司用于销售，总公司的发票开给分公司。分公司销售货物时开自己的发票给顾客。&/p&&p&总公司在移交货物时如何做帐务处理？甲乙分公司收到货物和销售货物时又如何做帐务处理？&/p&&p&&/p&
老师都在睡觉。
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总公司与分公司之间的账务处理！
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总公司与分公司之间的账务处理！特别是资金往来，还有就是分公司发生的费用记在分公司，总公司的费用记在总公司，分公司的资金由总公司汇给分公司！这样怎么做处理，高手人指点一下！
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快来人帮忙解说下啊！
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好像当短期借款吧，如果公司是上市公司，被查起来很难交代，个人意见
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这个是分公司啊，分公司是不是不独立核算的啊！短期借款似乎有点不妥！
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分公司的费用记在分公司，这样应该算独立核算才对啊，
那总公司汇资金给你们，算其他应付款。既然你们自己独立核算，
总公司汇给你们资金是偶然的还是？？
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我觉得分公司如果不是独立核算的话, 只要登记一下有关资金往来及收付的内部帐就可以了. 总公司统一做外帐, 月底分公司和总公司对一下内账就可以了.
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这主要是看你的分公司是否独立核算的，如果是那就要单独有一个往来帐了，如果不是那就不用了，弄个内部帐就好了啊
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这主要是看你的分公司是否独立核算的，如果是那就要单独有一个往来帐了，如果不是那就不用了，弄个内部帐就好了啊
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主要现在是分公司没有收入。。我们公司主要做绿化的，收入都进总公司的账户，分公司没有收入，主要现在要转移做工程的方向，成立分公司。但现在大多数费用在分公司了，我做的是总公司的怅务，但现在是挂在其他应收款上，但以后其他应收款的账冲不了啊！
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收入都进总公司的账户,说明分公司不是独立核算, 你不需要做财务帐, 挂什么其他应收款吧. 你只登记资金进出就可以了吧. 弄个账本或做个什么EXCEL 表登记一下就行. 不明白你要冲什么帐. 你又不是对外, 只是对总公司.
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