注销公司收回投资如何进行税务处理？
来源：税务总局
作者：税务总局 人气： 发布时间：
摘要：　　问：B公司为A公司的全资子公司，因无业务，准备注销B公司。B公司账面目前有货币资金100万元，注册资本500万元，盈余公积10万元，累计未分配利润10万元，其他可以收回应收款420万元。请问： 　　（1......
　　问：B公司为A公司的全资子公司，因无业务，准备注销B公司。B公司账面目前有货币资金100万元，注册资本500万元，盈余公积10万元，累计未分配利润10万元，其他可以收回应收款420万元。请问：
　　（1）B公司清算损益应该如何计算？是否缴纳企业所得税？
　　（2）A公司收回投资超出原投入资本的部分是否缴纳企业所得税？
　　答：《》（）第四条规定，企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。
　　企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。
　　第五条规定，企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。
　　被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失。
　　被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。
　　就问题所述情形，假设未提及事项忽略不计。
　　1、B公司清算损益为零，不须缴纳清算所得税：
　　清算所得＝（100＋420）－（100＋420）＝0（元）。
　　2、A公司分得剩余资产过程中应纳企业所得税：
　　股息所得应纳企业所得税：20&25%＝5（万元）；
　　投资转让所得应纳企业所得税：（520－20－500）&25%＝0（元）。当前位置：
一般纳税人账面库存为零，实际库存也是零，进项税额账面20多万元，企业要申请注销，该怎样进行处理？
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【来&&&&&&源】河北省国家税务局
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【正&&&&&&文】
　　 问： 一般纳税人账面库存为零，实际库存也是零，进项税额账面20多万元，企业要申请注销，该怎样进行处理？ 　　 答：根据《财政部　国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔号）规定：六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题 　　 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。
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于,15:06:48 发布
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请问一下企业要注销，清算所得税申报表 的数据可以全部为0吗？
官方答疑老师
注册税务师+中级会计师
你好，你账面没有任何数据吗
会计实务相关问题
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今日直播课（）没经营的公司，每个月零申报，注销时要交哪些税？
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没经营的公司，每个月零申报，注销时要交哪些税？
1问：单位的往来帐要转做投资款，应该怎么处理？答：如果已经超了注册资本入到资本公积科目去，借往来科目，贷资本公积，如果没有超就借往来科目，贷实收资本。2问：建筑施工类企业，有销售和安装资质的，提供销售和建筑服务需要分别开发票吗，税率多少，如果没有销售资质的，应该怎么开？答：需要分别开票，销售税率是17%，安装服务税率是11%，没有销售资质这种情况得先把经营范围变更了才能自己开票，要不找税局代开。3问：法人自己用钱买的办公用品怎么报销？答：如果法人跟公司是劳动合同性质就正常跟员工报销处理，如果不是，挂法人往来。4问：计提销售部门工资时，工资表中有全勤奖，提成，交通补贴，都销售费用-工资 明细吗？扣的缺勤，需要用分录表示吗？答：全勤奖，提成，交通补贴，要做到销售费用-工资明细，扣缺勤不需要在分录显示。5问：公司为一般纳税人，有进项税，但是是零售行业，给个人只能开普票，没有销项专票，账务怎么处理？答：不开发票也要计算销项税额，资料就是你们货运单上的产品和数量，按17%税率来计算销项税额，电子申报。6问：我已经认证抵扣进项的税票，对方又开具红票怎么办？怎么确定对方已交税呀？答：做进项税转出就可以了，不用确认对方于有没有交税的，如果你已经认证抵扣，流程是需要你找税局拿到开具红字发票通知单后给他们开红票7问：老板拿来一张购买黄金的发票要求入账，会计怎么处理？答：是老板自己出的钱吗，黄金公司用?如果都不是，会计可以说这样做账不合理，老板如果硬要做账，那就按原值挂老板往来，如果是公户出的，那就挂短期投资-其他。8问：报销单据是会计审核还是出纳审核？答：一般都是会计审核，不过有些小公司会给出纳初审，会计终审。9问：都没经营的公司，每个月都零申报，注销时需要交哪些税？答：正常是不需要缴税的了，除非是之前有该缴税的没有缴才需要补交，没有经营每个月零申报这种情况注销时候不需要缴。来源：会计网
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