光伏公司（不是企业）各工序会计科目如何做，谢谢！ 新手请教！问题详情：公司产品流转： 1先买进：组件配电箱逆变电组件连接插光伏电缆力电缆辅材（PVC管接扁钢垂直接极接电气施工辅材）何做帐2领用材料客户屋顶安装安装工公司请外面工何做帐3完直接销售给客户何做录另外些施工及安全买工具安全帽安全绳等何做计录谢谢推荐回答：楼主施工安装工程面问题几句说清楚建议请专职计帮助吧汽车4S店的油漆辅料记什么会计科目推荐回答：一.汽车4S店的油漆辅料应计入原材料科目核算；1.采购油漆辅料，票据已收货验收入库/尚未付款时做：借：原材料-辅助材料类借：应交税金-进项税-应交增值税贷：预付账款-**供应商2.货到付款时：借：预付账款-**供应商贷：银行存款生产要用主材和辅材，购入及生产领用主材和辅材的时候怎么进行账务处理，求会计分录推荐回答：1.购入：借：原材料——主材原材料——辅材应交税费——应缴增值税（进项税额）贷：银行存款等2.产领用：借：产本等贷：原材料——主材原材料——辅材急！请问装饰公司怎样做会计分录，如何核算成本？谢谢！问题详情：比装饰公司承包工程用各种装饰原材料100000元其物料（排笔顶等物件）2000元运费500元我应该用些科目何做录呢推荐回答：装饰公司的会计很简单。.一、生产费用的归集与分配（一）人工费1．企业要对工资、奖金支出的原始凭证(工资单、奖金单、单位工程月报、工时记录、施工任务书等)审核、汇总,按成本核算对象将生产工人的工资、奖金在月度进行分配。贷：2．对外包工工资,依据外包工工程用工记录和外包工结算单，按成本核算对象进行分配。3．对当月支付生产工人的辅助工资、劳动保护费、交通费等，月度按企业选定的分配方法计入成本核算对象。4．材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的人工费按成本核算对象进行分配。5．人工费核算要以预算工日和定额单价为依据,要严格施工任务书和各类承包、计件、实物量计酬的管理,实事求是做好用工记录,区别生产用工与非生产用工,区别不同单位工程的用工。6．在人工费归集与分配中,应注意将不属于人工成本项目的工资、奖金、福利费等各类支出加以区分,按规定计入应计的项目。以上属于人工费列支费用分录如下：借：工程施工-合同成本-直接人工费应付人工费或劳务费贷：应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司借：应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司用支票支付人工费或劳务费贷：内部银行-内部银行存款（二）材料费.1．直接用于工程实体或有助于工程形成的各种材料,必须依据其验收发放、耗用、盘点的原始记录正确进行数量与金额的核算,能分清成本核算对象的按成本核算对象编制工程"耗料表",确定应计入材料费成本的数额。.2．由几个成本核算对象共同使用的材料,企业应确定合理的分配方法,在报告期进行分配。.3．周转材料的租赁费、摊销费,直接计入受益的成本核算对象,集中支付需几个成本核算对象共同负担的,应确定适当的方法,合理分配。4．材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的材料费按成本核算对象进行分配5 材料的消耗应依据定额,队组用料执行"限额领料单"。月度单位工程材料耗料应与帐册反映的情况一致。成本核算对象所归集的月度材料耗料应与工程进度一致。6．结构件、设备和其他加工订货包括建设单位供料,必须按规格、数量、质量标准认真验收,建立保管台帐,月度按实际安装进度计算耗料。7．已供货未付款未结算的材料物资,应暂估入帐,按材料管理、核算的正常手续办理验收领耗,付款后按实际结算数调整差额。期末对已领未用的材料,应做假退料处理。8．工程竣工后的剩余材料,应转移到下一个工程使用，如果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。9．周转材料的摊销,可选用定额摊销、分期摊销、分次摊销等方法计算和分配。周转材料在工程使用结束时,应盘点数量、核实残值,调整已提摊销额。（1）定额摊销法:依据预算定额中规定的摊销量换算:月摊销额=月实际完成工程量×定额摊销额（2）分期摊销法:按计划使用周转材料期限加以平均计算。月摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划使用月数（3）分次摊销法:按周转材料在工程中计划周转次数,计算出每次摊销额然后根据报告期实际周转次数,计算报告期应计摊销额。每一次摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划周转次数报告期摊销额=每次摊销额×报告期实际周转次数（4）结构工程完工后，木模板按实际盘点数量,依据市场价格确定留存余额。（5）工程竣工后应将剩余周转材料有偿调拨下一个工程或对外销售，如果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。10．凡采用实际成本进行材料计价核算的企业,在领用和发出时可选用"11先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、"等,计价方法一经确定不得随意变更。以上属于材料费列支费用分录如下：1、材料已用到工程实体未付款会计分录如下：（1）应付材料费借：原材料-主要材料-钢材原材料-主要材料-木材原材料-主要材料-地材原材料 -结构件-混凝土构件原材料 -结构件-木构件原材料 -结构件-金属构件贷：应付账款-应付购货款-某某单位（2）月底耗料借：工程施工-合同成本-直接材料费贷：原材料-主要材料-钢材原材料-主要材料-木材原材料-主要材料-地材原材料 -结构件-混凝土构件原材料 -结构件-木构件原材料 -结构件-金属构件（3）应付周转材料租赁费借：工程施工-合同成本-直接材料费贷：应付账款-应付租赁费-某某单位（4）应付周转材料借：周转材料-在用周转材料-木模板周转材料-在用周转材料-钢模板周转材料-在用周转材料-安全网周转材料-在用周转材料-脚手架木贷：应付账款-应付购货款-某某单位（5）摊销周转列成本借：工程施工-合同成本-直接材料费贷：周转材料-周转材料摊销-木模板周转材料-周转材料摊销-钢模板周转材料-在用周转材料-安全网周转材料-在用周转材料-脚手架木2、用支票支付材料费会计分录如下：（1）支付材料费借：应付账款 -应付购货款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款（2）支付周转材料租赁费借：应付账款 -应付租赁费-某某单位贷：内部银行-内部银行存款（3）支付周转材料费借：应付账款 -应付购货款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款（三）机械费1． 租用的大型垂直运输机械和中小型机械,租赁费按受益对象直接列入机械使用费成本。由几个单位工程共用的机械,能划清每工程台班的按台班记录直接计入,不能划清的按实物工程量或产值分配计入。（1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下：应付机械租赁费借：工程结算-合同成本-机械使用费贷：应付账款-应付租赁费-某某单位（2）用支票支付机械费会计分录如下：支付机械租赁费借：应付账款-应付租赁费-某某单位贷：内部银行-内部银行存款2．生产工具使用费,采用租赁方式的，按实际支付的租赁费计入成本。自有生产工具可采用以下摊销方法计入成本：（1）一次摊销:适用于低值工具,即出库领用时摊销原值的100%。低值易耗品摊销会计分录如下：借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-低值工具（2）五五摊销:适用于大型工具,即出库领用时摊销原值的50%,报损时补提摊销50%。大型工具摊销会计分录如下：借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具（3）为工程特殊工艺而配备的专用工具,随工程工期分次全额摊入成本。专用工具摊销会计分录如下：借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具5．属于统计报量的打桩、挖土、吊装、降水等机械施工项目，按实际结算的价款列入工程机械使用费。会计分录如下：（1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下：应付机械租赁费借：工程施工-合同成本-机械使用费贷：应付账款-应付分包款-某某单位（2）用支票支付机械费会计分录如下：借：应付账款-应付分包款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款(四)其它直接费：按工程对象支付的其它直接费支出,如工程水电费、临时设施摊销费等,直接列入受益对象。以上属于其它直接费列支费用分录如下1、水电费已用到工程实体未付款会计分录如下：借：工程施工-合同成本-其它直接费贷：银行存款2、用支票支付暂设房屋等款项会计分录如下：借：临时设施建筑物—原值贷：内部银行-内部银行存款3、临时设施摊销借：工程施工—合同成本—其他直接费贷：临时设施摊销(五)现场管理费1．各施工现场发生的现场经费及临时设施费通过“间接费用”账户进行归集、核算。4．各工程共同受益的检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费，分配计入。1、检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费已用到工程实体未付款会计分录如下：借：间接费用-其他-检验试验费间接费用-其他-其他费用贷：应付账款-应付购货款-某某单位2、用支票支付检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费会计分录如下：借：应付账款-应付购货款-某某单位贷：内部银行-内部银行存款(六) 期间费用的核算1．公司所属各单位，除公司机关可以使用管理费用科目核算外，其他单位只能将各项基金的公补部分、工会经费、职工教育经费、诉讼费、税金等费用在间接费用中核算。2．工会经费，项目部按照财务制度的规定，以工资总额的2%提取，提取时费用列在间接费用，贷方列在其他应付款，并按照公司工会要求及时上交。会计分录如下：（1）计提工会经费借：间接费用-职工薪酬-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费（2）月底将应付职工薪酬-工会经费科目余额转到其他应付款里借：应付职工薪酬-工会经费贷：其他应付款-工会经费(3)支付工会经费借：其他应付款-工会经费贷：内部银行-内部银行存款3. 职工教育经费，项目部按照公司有关规定，对职工进行培训的费用在此列支，费用发生时经项目经理批准，列支在管理费用科目，以工资总额的1.5%为控制数。会计分录如下：（1）计提职工教育经费借：间接费用-职工薪酬-职工教育经费贷：应付职工薪酬-职工教育经费(2）月底将应付职工薪酬-职工教育经费科目余额转到其他应付款里借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：其他应付款-职工教育经费(3)支付职工教育经费借：其他应付款-职工教育经费贷：内部银行-内部银行存款4．利息支出，项目部根据资金使用情况，可以向公司资金计划部贷款，并承担相应的利息。项目部发生资金短缺，向公司提出贷款申请，经有关领导批准后，公司财务部将贷款额转入该项目部存款户中，资金计划部从贷款转入之日起计算利息，并且按月向项目部转利息清单，直接由该项目部存款户中扣除，项目部可根据利息清单列帐，费用列入“间接费用”科目。支付贷款利息会计分录如下：借：间接费用-其他-其他费用-内部贷款利息贷：内部银行-内部银行存款（七）上交公司费用的核算1．在项目部每一次收取工程款时，公司财务部按工程承包合同中应上交公司费用所计算的比例扣除上交款项，扣除上交比例包括：上交公司的利润、公司代交的税金。公司比例扣款会计分录如下：借：内部往来-公司内部往来-上缴利润内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金贷：内部银行-内部银行存款2.工程结算税金及附加，根据统计部门按预算定额当月所报工程产值所取得的税金，与公司做转帐，由公司财务部统一上交税务机关。上交公司税金及利润会计分录如下：借：应交税金-应交营业税-公司统交应交税金-应交城市维护建设税-公司统应交税金-应交教育费附加-公司统应交税金-应交地方教育费附加-公司统本年利润-主营业务利润-上交款贷：内部往来-公司内部往来-上缴利润内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金公司一直没有成本会计这岗位，我现在刚接手，应如何做起呢？要做明细和总账吗？怎么核算？推荐回答：按照所本费用凭证先取原始凭证（效原材料或库存商品进货发票、工资单、费用发票明细),据做相关凭证再做入本般讲商业企业本核算简单非利用凭证计算销售本进货本工业企业要按同计算：品种、定额比例、批等等主要看本加工环节材料品种数量归结同本计算半品要单独设置自制半品科目月末产完归结至产本科目明细账总账必须另外要设本费用核算表格月末计算各项费用本指标数：本费用利润率等会计科目中的原材料。（1）具体定义。（2）用通俗的语言解释下。 两个要求，谢谢大家。推荐回答：（1）原材料指原料及材料企业产程经加工改变其形态或性质并构产品主要实体各种原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理备用件、包装材料、外购半品等(2)像准备做西红柿蛋汤西红柿蛋汤产品超市买西红柿鸡蛋原材料主材油烟酱醋等原材料辅材水、煤气灯制造费用花费间精力直接工电子标签费应计入什么会计科目推荐回答：电标签费应计入计科目主要要看具体用途企业产产品用电标签应该入制造费用销售产品用电标签进销售费用企业管理用应该入管理费用贸易公司电标签费应入管理费用生产加工企业如何求主营业务成本问题详情：制造费用领用原材料64666.02,仓库完品,完品所用材料数. 进项转数8146.46请问主营业务本计算,附带录.（没财富值,能给些....）推荐回答：生产加工企业求主营业务成本的方法：（1）制造费用的结转借：生产成本—制造费用（或按各产品类别设置明细）贷：制造费用（工资低耗品、折旧）（2）产品完工入库，结转完工产品成本借：库存商品贷：生产成本（原材料、包装物、辅材、水电、工资、制造费用）（3）结转产品销售成本（按已销售商品、已提供劳务的成本结转）借：主营业务成本贷：库存商品（4）结转损益（即将主营业务成本结转到“本年利润”）借：本年利润贷： 主营业务成本展开全部下一篇：装修辅材是指装修过程中需要用到的消耗性建材，包含水暖管件、线管、电线、防水涂料、水泥、腻子、沙子等。水管是家庭装修中非常重要的一项辅材，水管质量决定家庭水质好坏，直接影响到家庭成员健康。所以选购质量过硬并且耐用的水管辅材非常有必要。辅材作为家居装修中不可或缺的材料，虽然作用没有主材那么关键，但是也会直接影响到房屋的整体装修质量，我们一起来看看有哪些辅材隐患需要注意以及如多数业主装修时都怕被装修公司坑，选择半包或者清包装修，这时候装修辅材都是由业主自己掏钱买。在家庭装修过程中，用到的材料非常多，基本上可以分成装修主材与装修辅材，一般如果选择半包的装修，都是装修公司负责辅材、业主负责主材，不过也有的很多业主在装修上会选择半包的方式，这就意味着装修的主材就要自己选购，而装修公司只要负责一些辅材就可以了，那么装修中的主材有哪些呢?新房装修，人们注重的往往都是主材，都知道为了家庭的健康，要购买环保的材料，但是对于信阳辅材装修，往往都是被忽略的哪一个，在辅材上，总是想着省胶黏剂在家装中属于辅材的一类，它可以让各种物体的表面连接在一起，在日常的家装中都有着广泛的应用，但同时胶黏剂也是家装中最大的污染源之一，有的家里要铺木地板了，很多业主会搜集很多关于怎么选木地板铺设的知识。可是有一样很重要的东西，很多业主都容易忽视，那就是木地板铺设的辅材。装修中经常讲的主材辅材，主材就是指装修中使用比较多的比较大件的物品，辅材就是除了主材之外的装修材料。那装修辅材哪些不能省呢？大家都在搜：
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水泥木材直接交大楼修理工程属于哪个会计科目
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小伙伴们还在答题的路上，先看看下面这些内容吧~
房屋租赁问题是大家常见的也是经常会接触到的一个问题。个人承租或者说租给他人缴纳押金,到期如数返还,这已经是在平常不过的事情。但是对于一个企业来说,也会存在着承租和出租楼的问题。对于一个公司而言任何和资金有关的行为都是需要财务做账。那么对于租房的押金是属于会计科目中哪条分录?借贷关系是怎样的 []
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答会计从业人的学习乐园68、月末，汇总本月发出材料如下：名称一车间二车间配电房机修组合&&计数量单位单价金额数量单位单价金额木料600方400方1&000方布料20&000米20000米泡沫2&800张2&800张四面板3&000张3&000张辅料2&500.00800.003&300.00为了简化核算，以生产布艺沙发工时1&000小时，生产办公桌椅工时2&000小时为标准进行分配。借：生产成本—基本生产成本-布艺沙发&&&生产成本—基本生产成本-办公桌椅生产成本—辅助生产成本-配电房800&&&贷:原材料-木料&&&&&&&&&&&-布料&&&&&&&&&&&&-泡沫&&&&&&&&&&-四面板&&&&&&&&&&-辅料&引申：存货计价方法:&先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、计划成本法等。常用为月未一次加权平均法。加权平均单位成本＝（期初存货的实际成本+本期购入存货实际成本）÷（期初存货数量+本期购入存货数量）将以上材料计算出加权单位成本后再乘以发出数量可计算领用成本，再用工时来分配。计划成本法：涉及“材料成本差异”属于资产类账户，是存货的调整账户实际成本实际成本>计划成本&&超支例如：计划成本为单价250元当发出存货500时：成本=500*250存货的结存1000时，成本=例子：当采购材料时，实际成本为3000元，计划成本为4000元实际成本核算时：借：原材料&3000&贷：银行存款&3000计划成本核算时：借：原材料&4000&货：银行存款&3000&材料成本差异：1000&69、月末，分配辅助生产车间发生的费用，根据劳务供应通知单，整理各部门耗用的劳务数量如下：受益单位修理工时用电度数机修车间100配电房1&000一车间3&8001&000二车间2&700700行政办公室500合计8&0001&800&借:制造费用-其它(5)制造费用-其它216.07贷:生产成本-辅助生产在本-机修车间3025（查明细账）生产成本-辅助生产在本-配电房5035引申：&辅助成本的分配方法：直接分配法、交互分配法、计划分配法、代数分配法，常用直接分配与交互分配，最简单为直接分配法，直接分配法对辅助生产成本进行分配时，不在辅助生产成本内部分配，而是直接对外受益单位进行分配。直接分配法：机修车间分配率：配电房分配率：分配入制造费用中的机修辅助生产成本*（）=2808.93分配入管理费用中的机修辅助生产成本0=216.07分配入制造费用中的配电辅助生产成本00=5035交互分配法：第一次内部交互分配：机修车间对内分配率：（查明细账成本）配电房对内分配率：第二次对外分配：机修理车间对外分配的辅助生产成本：=3025-（00）+（0）=配电房对外分配的辅助生产成本=5035-（0）+（00）=机修车间对外分配率：=0机修车间对外分配率：=0分配入制造费用中的机修辅助生产成本0*（）=2&717.5525分配入管理费用中的机修辅助生产成本0*500=209.0425分配入制造费用中的配电辅助生产成本0*.405无论是采用直接分配还是交互分配，两种方式最后的成本总和都是相等的。&70、月末，归集并结转本月制造费用，生产布艺沙发工时1000小时，生产办公桌椅工时2000小时。结转制造费用:(之前的制造费用要全部计入制造费用)借：生产成本-基本生产成本-布艺沙发（制造费用）生产成本-基本生产成本-办公桌椅（制造费用）贷：制造费用制造费用总和：109&687.93&（查总账制造费用）制造费用的分配率=费用总和/分配标准总工时=109&687.93/()布艺沙发制造费用=109&687.93/()*1000办公桌椅制造费用=109&687.93/()*2000&71、&月末，根据“应收账款”账户期末余额的3‰提取坏账准备。计提坏账(年未或年中)借:资产减值损失-计提的坏账准备132&617.50&&&贷:坏账准备132&617.50引申：坏账准备计提比例为3‰-5‰,计提的坏账准备(与税局一致)应计提的坏账准备=应收款项借方金额*3‰—&“坏账准备科目期未的贷方（或+借方）余额=3&872&5000*3‰-(-121&000)期未无余额,计提额=坏账期未余额*百分比例子:(1)&&&企业2007年未,应收账款期未借方余额为100万，坏账准备计提比例为3‰，坏账准备期未贷方余额为2000本期应计提的坏账准备=100万*3‰-借:资产减值损失&&1000&&&贷:坏账准备1000（2）企业2008年未,应收账款期未借方余额为500万，坏账准备计提比例为3‰本期应计提的坏账准备=500万*3‰-（）=12&000借:资产减值损失&&12&000&&&贷:坏账准备12&000（3）企业2009年未,应收账款期未借方余额为200万，坏账准备计提比例为3‰本期应计提的坏账准备=200万*3‰-（000）=-9000借:资产减值损失&&-9000&&&贷:坏账准备&-9&000（4）企业2010年未,企业确认应收账款10万无法收回借:&坏账准备&&&&&贷:应收账款&100&000（5）企业2010年未,应收账款期未借方余额为100万，坏账准备计提比例为3‰本期应计提的坏账准备=100万*3‰-（000-）=97&000借:资产减值损失&97&000&&&贷:坏账准备&97&000&72、月末，计算并结转本月完工产品成本。（月初留存的在产品成本和本月投入的产品成本只是生产完工为部分产成品。布艺沙发本月生产完工2&500套，办公桌椅本月生产完工3&500套；布艺沙发未完工1&000套，办公桌椅未完工1&000套，其未完工产品的材料投入进度均为80％，直接人工投入进度为50％，制造费用投入进度为60％。）借：库存商品-布艺沙发3&637&547.50&&&&&&&&&&&-办公桌椅3&509&945.60&&&贷：生产成本-基本生产成本-布艺沙发（直接材料）1&569&872.75生产成本-基本生产成本-布艺沙发（直接人工）344&640.25生产成本-基本生产成本-布艺沙发（制造费用）1&723&034.50生产成本-基本生产成本-办公桌椅（直接材料）2&559&447.45生产成本-基本生产成本-办公桌椅（直接人工）461&244.70生产成本-基本生产成本-办公桌椅（制造费用）489&253.45引申：完工产品与未完工产品分配：&1.不计算在产品成本(即在产品成本为零)，通常自来水生产企业、采掘企业等可采用此方法；2.在产品成本按年初数固定计算，例如，冶炼、化工企业的产品，由于高炉和化学反应装置的容积固定，&3.在产品成本按其所耗用的原材料费用计算，例如，纺织、造纸和酿酒等工业的产品4.约当产量法，这种方法适用范围较广泛，特别是月末在产品结存数量较大，且各月月末在产品结存不稳定，变化比较大，其他分配方法受到限制，不宜采用时，尤为适合；5.在产品成本按定额成本计算6.定额比例法，它适用于各项消耗定额比较健全、稳定，定额管理基础比较好的，各月末在产品数量变动较大的产品。分配方法约当产量法，无论是布艺沙发还是办公桌椅，未完工产品分配时，按直接材料80％，直接人工50％，制造费用60％乘以未完工数量。成本计算：月初在产品成本=7&000&000本月投入产品成本=1&867&089.09本月完工产品与在产品总成本=8&867&089.09（即成本账期未余额，后简称为总成本）通过查找生产成本明细账可知：布艺沙发直接材料总成本=2&072&232.10&&&&&&&办公桌椅直接材料总成本=3&144&464.06布艺沙发直接人工总成本=413&568.34&&&&&&&&&办公桌椅直接人工总成本=527&136.66布艺沙发制造费用总成本=2&136&562.24&&&&&&&&办公桌椅制造费用总成本=573&125.29分配率=完工产品与在产品总成本/（完工产品+未完工产品*完工进度%）布艺沙发直接材料分配率=2&072&232.10/（%）&&&&&&布艺沙发直接人工分配率=413&568.34/（%）&&&&&&&&&布艺沙发制造费用分配率=2&136&562.24/（%）&&&&&办公桌椅处理同理A布艺沙发完工产品直接材料=2&072&232.10/（%）&*2500&&&&&B布艺沙发完工产品直接人工=413&568.34/（%）*2500&&&&&&&&&C布艺沙发完工产品制造费用=2&136&562.24/（%）*2500布艺沙发的完工产品总成本=A+B+C=3&637&547.50办公桌椅的完工产品总成本=3&509&945.60&73、月末，结转本月已销售产品成本及材料成本。结转已销售产品成本：借：主营业务成本-布艺沙发1&211&796.30&&&&&&&&&&&&&&&&-办公桌椅1&257&282.015贷：库存商品-布艺沙发1&211&796.30&&&&&&&&&&&&&&&&&&-办公桌椅1&257&282.015&结转已发产品成本借：发出商品-办公桌椅609&591.28贷：库存商品-办公桌椅609&591.28结转分期收款发出的商品借：主营业务成本-办公桌椅243&836.512贷：发出商品-办公桌椅243&836.512&结转已售四面板成本借：其他业务成本5614.29贷：原材料-四面板5614.29&月未一次加权平均成本计算成本（查找库存商品科目明细账的期初成本与本期发生成本及数量）布艺沙发加权单位成本=（1&800&000+&3&637&547.50）/()=1&533.585办公桌椅加权单位成本=(300&000+&3&509&945&.60）/()=761.9891四面板加权单位成本=(28&500+&16&800）/(500+9销售成本（计算出的加权单位成本*销售数量）数量查主营业务收入明细账布艺沙发销售成本=1&533.585*（300+80+400）=1&211&796.30办公桌椅销售成本=761.9891*（0）=1&257&282.015发出商品办公桌椅销售成本=761.&591.28分期收款发出商品办公桌椅销售成本=761.%=243&836.512四面板销售成本=56.4.29&74、月末，计提本月应交城建税和教育费附加。计提本月附中税费（查多项式应交税费-查看增值税及明细账应交营业税额（贷方额））借：营业税金及附加68&482&&&贷：应交税费-应交城建税47&937.40&&&&&&&&&&&&&&&-应交教育费附加20&544.60&引申：应交城建税和教育费附加=（增值税+消费税+营业税）*税率应交城建税=（62&）*7%=47&937.40应交教育费附加=（62&）3%=20&544.60&城建税税率7%（市）、5%（县镇）、1%（乡村），教育税附加3%75、月末，结转本月损益类账户。结转本月收入（查总账损益类金额）借：主营业务收入5&120&000其他业务收入528&100营业外收入386&500贷：本年利润&6&034&600结转本月费用（查总账损益类金额）借；本年利润3&185&315.98&&&贷：主营业务成本&2&712&914.83&&&&&&&其他业务成本5&614.29&&&&&&&营业外支出131&950&&&&&&&营业税金及附加94&282&&&&&&&管理费用66&583.20&&&&&&&销售费用10&000&&&&&&&财务费用31&354.36&&&&&&资产减值损失132&617.5076、&月末，计算本月应交所得税，并结转所得税费用。&计算当期应纳所得税借：所得税费用712&321.005&&&贷：应交税金-应交所得税712&321.005结转本期所得税借：本年利润712&321.005&&&贷：所得税费用712&321.005引申：应纳所税费用=当期利润总额（税前会计利润）*税率&&&&&预算预交（月报或季报）应纳所税费用=税法利润*税率&&&&&年终结算（年报）税法利润=本年会计利润+（-）调整因素一般企业所得税的税率为25%、型微利企业20%、高新技术企业15％应纳所税费用=（6&034&600-3&185&315.98）*25%=712&321.005&&（月报或季报）&77、年末，按净利润的10%提取法定盈余公积金。计提法定公积金（净利润*10%）&借：利润分配-计提法定公积金213&696.30&&&贷：盈余公积-法定公积金213&696.30净利润=各项收入-各项成本-所得税=6&034&600-3&185&315.98-712&321.005=&2&136&963.01&引申：盈余公积属于企业留存收益，用于弥补亏损、转增资本、扩大生产经营，而资本公积不得用于弥补公司亏损。&78、年末，按有关规定应付投资者利润200&000元。借；利润分配-应付股利200&000&&&&贷：应付股利200&000&79、年末，结转本年利润及利润分配相关明细账户。结转本年利润(也可查本的利润总账)借：本年利润&2&486&963.01&&&&货：利润分配-未分配利润2&486&963.01(年未净利润2&136&963.01+年初净利润350&000)结转有关利润分配明细借：利润分配-未分配利润413&696.30&&贷：利润分配-计提法定公积金213&696.30&&&&&&&&利润分配-应付股利200&000&本年未企业未分=&2&486&963.01-413&696.30+658&708（年初未分配利润）=2&731&974.31&素材来源：高顿网校
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