2016年实际支付的成本费用没有发票,汇算清缴时如何扣除?_会计审计第一门户-中国会计视野
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2016年实际支付的成本费用没有发票,汇算清缴时如何扣除?
声明：本文由会说作者撰写，观点仅代表个人，不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络，感谢原作者。
导读：如果企业在日后取得该批材料的有效凭证，那么属于以前年度实际发生应扣除而未扣除的支出，需要企业在5年内向税务部门做出专项申报说明后，追补至2016年度进行扣除。
我公司在2016年8月采购材料一批，该材料已领用并投入生产，由于我公司欠供应商的货款，截止到2016年1止，我公司仍未取得该批材料的，那么我公司在进行2016年度的企业时，该批未取得发票而实际领用的材料是否可以在前扣除？
（一）在2017年汇算清缴前取得有效
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定&企业当年度实际发生的、，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。&
因此，只要企业在日汇算清缴前，能够提供该批材料的有效凭证，即可在企业所得税前列支，否则2016年的企业所得税汇算清缴不得扣除。
（二）在日汇算清缴后取得有效凭证
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定根据《中华人民共和国征收法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
因此，如果企业在日后取得该批材料的有效凭证，那么属于以前年度实际发生应扣除而未扣除的支出，需要企业在5年内向税务部门做出专项申报说明后，追补至2016年度进行扣除。
中国注册税务师、高级会计师、税务筹划师、成本分析师。
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中国注册税务师、高级会计师、税务筹划师、成本分析师。
曾服务于五强集团、晟通国际、华泰重工、兰天集团等知名企业。
现任富兴集团财务总监、昌尧财税工作室负责人、乐上财税网、高顿财经网实战讲师，具有丰富的实战管理经验和宽广的知识面，财税培训专家。演讲和培训倍受好评，是少数【实践】和【理论】兼具的优秀名师。
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我是一家快递公司刚工作的会计,,由于我们公司成本方面最大的一块是与我们协作的运输公司为我们公司提供中转业务的成本费用,每月份我们公司都有与收入有关的且实际发生的中转费用明细,但本月由于提供运输公司方面的原因,本月不能及时开具运输发票给我们,导致我们本月份中转成本方面没有发票入帐,请问可不可以本月按运输中转费用明细表合计金额预提本月运输中转费用,待下月运输公司正规发票来了再冲减预提费用,是否符合<>规定?盼复!谢谢!
问题类型：每日热点问题
问题回复：
　　您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：　　根据会计制度规定可以这样处理。　　欢迎您再次咨询！公司截止到第二季度赢利，老板的预算中到年底有可能亏损，于是不想预缴该季度的企业所得税，是担心到年底真得亏损了，到时再向税务局申请退税就很麻烦了，于是想预提一部分董事会或的审计费，但现在还没有发票，请问这个季度能这样预提吗？还有没有更好的方法？
预提费用不一定要发票。
预提费用是指企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如企业预提的租金、相关信息费、短期借款利息等。
　　资产负债表要求不符合资产定义及其确认条件的资产、负债项目不能够在资产负债表中体现。“待摊费用”和“预提费用”不符合资产、负债的定义，因此“待摊费用”和“预提费用”不能在资产负债表中体现。上述两个科目实质上是属于结算类科目，2007年新会计准则取消了“待摊费用”和“预提费用”两科目的使用。
　　原“待摊费用”可以通过“预付账款”和“其他应收款”科目核算，原“预提费用”可......
预提费用不一定要发票。
预提费用是指企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如企业预提的租金、相关信息费、短期借款利息等。
　　资产负债表要求不符合资产定义及其确认条件的资产、负债项目不能够在资产负债表中体现。“待摊费用”和“预提费用”不符合资产、负债的定义，因此“待摊费用”和“预提费用”不能在资产负债表中体现。上述两个科目实质上是属于结算类科目，2007年新会计准则取消了“待摊费用”和“预提费用”两科目的使用。
　　原“待摊费用”可以通过“预付账款”和“其他应收款”科目核算，原“预提费用”可以通过“应付利息”、“其他应付款”等科目核算。原企业短期借款利息的预提，新准则规定通过“应付利息”科目核算。
　　首次执行日的“待摊费用”余额可计入首次执行日当期损益或转入预付帐款科目处理；首次执行日的“预提费用”余额，如果符合负债或预计负债的定义，则转入相应应付款项或预计负债科目，如果不符合负债或预计负债的定义，则只能冲回或按照前期差错更正原则处理。
　　除预提费用以外，企业日常处理时还要计提一部分费用。按照税法要求除坏账准备金以外计提的其他准备金如存货跌价准备、固定资产减值准备、短期和长期投资跌价准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备等，都不得在税前扣除，只有在实际发生时产生的损失才能据实扣除。因此多数中小企业对准备金的计提业务平时不予处理，只有在实际发生损失时才进行账务处理。
　　实际发生相关损失，企业必须向税务机关提供要求的相关证据，经落实后才能给予认可。有些会计不按照要求平时随便计提减值准备或者时常进行存货盘亏、存货丢失等业务的处理，结果在汇算清缴时因不能提供相关证据全部被检查人员剔除，调增企业利润。
　　一般来说，工会经费、坏账准备、银行贷款利息等可按权责发生制的原则计提，并按规定在税前扣除。
其他答案（共1个回答）
新准则一年当中是不应预提费用的,在税法上可以认为你此项费用原始凭证依据不充分,很有可能要求你进行纳税调整.下年前三个月冲账可以不做纳税调整没有法规依据,可能只是...
同是费用，只是发生的时间不一致。待摊是指先付了款，但此费用应该是本期与后期共同分担的，所以日后每月平均摊销，直到摊销完毕。
预提是表示费用已经发生，但没有付款，...
1、每月提取时
借：制造费用等--房租
贷：预提费用--房租
2、取得发票，支付时
借：预提费用--房租
贷：银行存款等
1、新会计准则取消了“预提费用”科目，对于确实需要预提的费用，可以通过“应付利息”、“其他应付款”等目核算。
2、如果你单位还没有执行新会计准则，“预提费用”科...
帐务处理：
1、上月预提费用时
借：管理费用等科目 10000
贷：预提费用 10000
2、本月实际支付时
借：预提费用 8000
贷：银行存款等
3、剩余的...
答: 试管移植痛不痛的呢，这个费用大概是多少钱的啊，要做哪些检查才可以做的？
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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