【退税求解2】生产企业出口自产货物用原料可以退税吗？
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【退税求解2】生产企业出口自产货物用原料可以退税吗？
【退税求解2】生产企业出口自产货物用原料可以退税吗？
你好，大白菜。我们是一家具有进出口经营权的塑料制品生产企业，主要是采购塑料颗粒加工完成后出口塑料制品。我想问下，我们采购的颗粒如果出口的话，可以申请出口退税吗？学习会计实战，首选大白菜会计课件店！ 关于你的问题，大白菜答复如下：1、《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》财税（2012）39号文，在附件4的第二条第9点，视为自产的货物包括“生产自产货物的外购设备和原材料”，因此，你公司出口的生产用原料货物可以视同自产货物申请退税。2、根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）（以下简称新政策），对生产企业视同自产货物的范围进行了调整，主要为：一、增加了前置条件（大白菜提醒：要对好号奥）对可按照视同自产货物享受退（免）税的企业，必须是持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为。二、扩大了视同自产货物范围（一）同时符合下列条件的生产企业，外购与本企业自产货物同类型或具有相关性的出口货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：1.已取得增值税一般纳税人资格；2.已持续经营2年及2年以上；3.纳税信用等级A级；4.上一年度销售额5亿元以上。（二）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。三、调整了视同自产中配套货物的政策新政策对配套出口视同自产进行了调整，由原来的外购与本企业自产产品组合成成套产品的货物调整为组合成成套设备的货物。附：视同自产货物的具体范围一、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：（一）已取得增值税一般纳税人资格。（二）已持续经营2年及2年以上。（三）纳税信用等级A级。（四）上一年度销售额５亿元以上。（五）外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。二、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为但不能同时符合本附件第一条规定的条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：（大白菜提醒：注意是符合条件之一）（一）同时符合下列条件的外购货物： 1.与本企业生产的货物名称、性能相同。 2.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标。3.出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。（二）与本企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的： 1.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。 2.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。（三）经集团公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的集团公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七条规定的口径执行）的生产企业之间收购的自产货物以及集团公司与其控股的生产企业之间收购的自产货物。（四）同时符合下列条件的委托加工货物：1.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。3.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。（五）用于本企业中标项目下的机电产品。（六）用于对外承包工程项目下的货物。（七）用于境外投资的货物。（八）用于对外援助的货物。（九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。
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二手船舶出口是否能退税？
提问时间： 23:57:07
二手船舶出口是否能退税？
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该答案已经被保护
按出口商品的退税率申请退税。&&&
办结出口报关手续后，商品属于享受出口退税的，去国税局办理退税。
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您可能有同感的问题生产企业出口货物免、抵、退税货物申报明细表
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出口退税“先退税后核销”管理第8年
助力船舶制造企业扬帆远航
发布日期：
信息来源 :
舟山市国家税务局
&&& 所谓“先退税后核销”，即在企业尚未报关出口的情况下，先给予退税，待货物报关出口后，再到国税部门办理正式核销手续。目前，我局“先退税后核销”管理办法进入第8年，已形成完备的制度体系及健全的审核管理机制，推动了船舶制造企业的转型升级，受到了广大纳税人赞誉。
&&& 一是扩大试点范围，受惠更多船企。我局审时度势，针对新造船舶价格打破行业预期及船舶制造企业融资难等问题，多次对“先退税后核销”管理办法进行优化升级。在继续对船舶制造出口企业进行试点的基础上，顺应行业转型潮流，将行业重要转型方向的海洋工程装备制造产品纳入适用范围，为船舶制造出口企业调结构、促转型提供了强有力的税收政策支撑。8年来，我局已累计为多家符合条件的船舶企业办理先退税款94.4亿元，节省财务成本8.37亿元，缓解船企流动资金周转的困难，扶持企业发展壮大。
&& &二是提高退税额度，享受更多优惠。我局在广泛进行调研、认真汲取各方建议的基础上，改变退税的计算方法，提高退税额度。即改变原先以船舶建造工程进度与实收预收款进度计算的出口销售额孰少为原则计算出口退税额的方式，根据当前行业船舶预付款下滑至10%至20%的现状，在继续规定单船的出口销售额不得高于合同金额和银行担保金额的前提下，取消其与预付款的关联，将退税额度提高到直接按照建造工程进度予以退税，切实扭转企业有单不敢接、有船不敢造的困局。今年已有3家大型船舶制造企业申报退税，单次退税金额均在3000万元以上。
三是简化退税流程，实现更优管理。积极践行“互联网+便捷退税”的思路，自行开发外挂软件，并与出口退税申报系统进行深度融合，实现两套申报系统的并轨运行，简化企业的申报手续。同时，将全部手工台账数据导入申报系统，为企业申报退税和查询数据提供方便，有效提升数据逻辑关系准确度。企业申报一次先退税的时间由原来的3至4个小时降低至目前的1小时以内，提速增效率达到80%以上。在此基础上，启用新的《“先退税后核销”企业免抵退税申报附表》和《“先退税后核销”企业免抵退税申报附表明细表》等报表，使申报表更加简洁明了，也使企业填写报表更加顺畅。
&四是强化风险控制，安全更有保障。从多个方面堵漏洞、防风险，保证“先退税”款安全可靠。在准入制度方面，制定严格的净资产与退税额比例，将企业纳税信用作为重要判断标准。在受理企业申请阶段，加强多部门的协作监管，对企业报送的资料进行案头审核和实地核查，并在内部由多个部门共同进行审查。在税款担保方面，要求提供四大国有商业银行保函担保，以防在企业出现弃船等经营风险时，及时追回“先退税”款，保证国家税款的安全可靠。
五是加强宣传辅导，政策更广传播。借助市局、县（区）局微信公众号平台，及时向纳税人推送办税提醒、政策动态和出口退税预警信息等内容。以丰富有趣的多种形式，介绍出口退税函调、实地核查和预警评估等工作流程，加强税企沟通交流。定期举办出口退税政策宣讲会，深入走访船舶制造企业，帮助企业解决实际问题。
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