跨境电商新税影响了谁？海淘创业者亲自解析新政|跨境|电商_凤凰科技
跨境电商新税影响了谁？海淘创业者亲自解析新政
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这次税改新政主要影响的还是2014年后向海关等监管部门申报三单的跨境电商企业，特别是在跨境电商试验区里里大量建设保税仓，并囤积大量货物的跨境企业。
海淘 虎嗅注：跨境电商新税制4月8日将正式推行的消息得到确认。三部委昨日晚间发布的跨境电子商务零售进口税收政策显示，跨境电商零售进口商品将由原来征收行邮税改为征收关税和进口环节增值税、消费税，单次交易限值由行邮税政策中的1000元（港澳台地区为800元）提高至2000元，设置个人年度交易限值为2万元。 对此虎嗅邀请跨境电商鲜LIFE CEO肖欣，从创业者的角度，阐述对新税制的理解。 肖欣毕业于清华大学，曾供职瑞银、花旗、摩根大通。2014年创建鲜LIFE，主打进口食品精选。鲜LIFE也在今天宣布获得千万美金A轮融资，该融资由贝塔斯曼和鼎晖领投，将主要用于完善全球供应链和物流体系的建立。 主要影响在保税模式，直邮模式影响不大 我们现在很习惯讲的跨境电商，几年前其实这个词还不太常见，即使讲也主要集中在出口领域，什么时候成为大家朗朗上口的名词，并且主要指进口跨境电商，应该是在2014年之后。 2014年7月，海关总署接连出台《关于跨境贸易电子商务进出境货物、物品有关监管事宜的公告》和《关于增列海关监管方式代码的公告》、即业内熟知的&56 号&和&57 号&文，从政策层面上承认了跨境电子商务，也同时认可了业内通行的保税模式。 在两个文件公布前，&6+1&个跨境电商试点城市开放则给予了跨境电商税收上的优惠政策，即通过跨境电商渠道购买的海外商品只需要缴纳行邮税，免去了一般进口贸易的&关税+增值税+消费税&。 借助政策上的红利，大型电商纷纷开设海淘业务，比如京东全球购、天猫国际、聚美优品，也涌现了上千家跨境电商创业公司，比如蜜芽宝贝、小红书，还有我们。这些企业的特点是，在全国9个跨境电商试点城市（现已增加至12个）进行备案，利用自贸区&保税&特质将商品大宗进口后在保税区存放，有订单后再清关寄出。 50元以下行邮税免征，是这些年跨境电商的第一大利器。新闻晨报曾刊登一篇在跨境通下单，三天就收到两箱价格便宜近七成的星冰乐，可见保税模式的这一吸引人之处。甚至部分商家更是直接建议消费者超过500元分拆订单，以享受免税政策。 我们常提的跨境电商，除了这一类之外，还有2008年奶粉危机后兴起的传统海淘。比如从美亚、日亚、iherb等海外电商网站以及海外个人代购手上买货，然后销售者通过万国邮联、DHL、UPS以及各种转运公司、水客进入中国的跨境电商。个人卖家以前主要集中在淘宝全球购，后来微信兴起后，也出现了非常多的个人代购，后期也出现了例如洋码头、淘世界这样C2C的海淘对接平台。 这次税改新政主要影响的还是第一类企业&&这些2014年后向海关等监管部门申报三单的跨境电商企业，特别是在跨境电商试验区里里大量建设保税仓，并囤积大量货物的跨境企业。对后一种的影响其实不大。 影响几何？1、商品价格有升有降，母婴食品类影响大 关于本次大家都非常关心的税改话题，比较官方的说法为：财政部、海关总署、国家税务总局为营造公平竞争的市场环境，促进跨境电子商务零售进口健康发展而出台该政策。新政中规定跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收；超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。
税改之后，商品价格有升有降 解读一下，如上图所示，其实商品价格是有升也有降。特别是对于食品、保健、母婴、日用品类成本有较大影响，从过去的基本免征到现在要购物总价11.9%的跨境税。以花王尿不湿这一产品为例，税改前一包单价约为120元，消费者买4包的价格是480元，尿不湿行邮税率10%，那么应交税48元，但因为没有到50元行邮税的起征点，所以相当于纳税为0。税改后，无论总价值是否到500元，都需要交11.9%的税。四包则需缴纳120*4*11.9%＝57.12元。这部分钱会增加到消费者头上，也就是说原来消费者买四包尿不湿需要付480元，现在需要支付557.12，比之前涨了11.9%。 当然还有一部分品类会下降，比如电器类、个人洗护类等，分别降低了8.1%到38.1%。以前买韩国的洗发水，如果价格超过100元，则不在免税范围内，需要缴纳50%行邮税（按商品种类分，行邮税有四档税率&&分别是10%、20%、30%、50%）。在新税制实施之后，17%*70%=11.9%，通常情况下，洗发水不交消费税，这样与此前相比少缴38.1%。但对于含有消费税的彩妆品类等来说，税率基本无调整。 也就是说，税收有增有降，根据品类不同而不同。 2、电商选品从低价转向高价，爆款难再现 近两年的发展，跨境电商除了是进口产品的代名词外，也成为了奶粉、尿不湿、低价位日韩化妆品的代名词。所有的大平台都在通过这些产品来吸引流量，创造GMV。为什么？很简单，这些产品的税率最合适，复够率消费率最高，也是最能拉动流量的单品，也是与一般贸易存在较大套利空间的产品。 随着税改新政的出台，免征50元所对应的套利空间将大大缩小，爆款难以再现。 不过事情也要分两面来看，这或许会导致电商平台选品的丰富程度。平台目光将会快速从100元以下的化妆品，500元以下的奶粉、纸尿裤、食品保健品快速的上移至数百元的主流化妆品以及更高品质的日用快消及家用电器类。 因此，此次税改政策出台将引起新一轮的跨境领域的消费升级。 3、提价不可避免，行业洗牌速度加速 不能排除，大量中小企业会在这轮洗牌中转型甚至关闭。随着门槛的逐步提高，体系不全面的企业很难在竞争中存活下来。 因为现有电商纯利润没有过10%的，但是母婴、食品、化妆品增值税增加幅度接近12%，甚至超过30%。如果跨境电商平台想要维持原有毛利率不变的话，一般商品的价格将上调至少15%，部分商品甚至接近50%。这对电商，尤其是母婴电商还是不小的挑战。 4、消费限额使跨境行业想象空间缩水 税改新政有三个限额：一个是过去每单1000元的限额提升到2000元。这是进步也是大势所趋，我们为政策制定者鼓掌； 二是年消费20000元的限制，但限额数额与整个消费者对于进口商品的需求不符，明显偏低，也不符合中央作出的供给端改革的要求。消费限额不仅打击了消费者的消费热情，也让整个跨境行业的想象空间有了整体的缩水。我们更希望看到的是国家不仅能够推动实体免税店的更多区域性落地，也能让互联网+跨境有更实实在在的政策支持； 三是对于单个2000元以上商品需转为一般贸易进行管理。这部分产品在适用行邮税政策时候是正处于稳定上升的税源产品，，此次税改将该价位产品化为一般贸易管理，可以说基本断绝了平台商家对于此类产品希望通过跨境电商进入的念想。税改后此类商品，涉及的报关报检手续之繁琐、税收成本之高都是跨境电商企业难以承受的痛。而这部分的产品需求是刚性的，这又必将导致消费回流至海外，旅行消费以及海外代购的套利空间将重新扩大，水客以及灰色入关等方式将卷土重来？ 从长远来看，新税制下，跨境电商平台将进入规范发展 首先，以立法形式明确了跨境电商合法的地位。 以法律文件的方式明确了跨境电商的合法性。税改让跨境电商生意更公平。其实对于跨境电商而言，征税不可怕。可怕的是有的企业依法纳税，但有的企业却找机会偷漏税，这样行业就不公平了。 其次，行业规范程度变高，无论是税收，监管，行业规范都有了明确的法规。 未来合规企业必须要按照相应制度执行。现在跨境电商模式有很多通道，邮关和快件等通道有时会存在漏洞，可以逃税、低报、瞒报税。在这种情况下大家就不愿意走规范通道。如果税改后政策一定往合法方向倾斜，规范通道会变得更加便捷。与此同时政府也会加强邮关查验率，把属于跨境电商通道的货品尽量推向合法通道。 最后，跨境电商会回归外贸的本质&&成本和效率。 在现阶段跨境进口政策还没规范的时候，跨境电商选择试点区域在考虑的就是通关便利化，哪里通关简便、哪里成本低就走哪。税改后，全国的跨境电商制度管理应该是逐渐规范化的。海关等监管部门对跨境电商政策管理系统很快就会出台全国统一版本，国家监管政策很快也会出来，届时海关国检的监管政策都统一后，就没有所谓的政策洼地，这时跨境电商会回归外贸的本质&&成本和效率。未来，跨境进口城市的竞争一定是围绕着成本和效率展开的。 跨境电商怎么做才能活下来？ 当然，税改的变化，并不意味着跨境电商并无机会。海外的不少商品，在品质、设计感、品牌内涵上，都胜于国内商品，消费升级的到来，中国的消费者已经适应并接受海外商品。并且，多年来，已经养成购买全球化妆品、奢侈品、品等多种品类。所以，海淘是个不可逆的趋势。 跨境电商只是商品抵达消费者的一种物流方式。更准确的表达是进口商品的国内销售，无论是通过线上也好，线下也好，本质还是零售的一种。 要做好零售需要有3个方面的能力：抓用户、供应链、物流。实际上，这3方面的能力，是任何一家做电商的平台需要具备的能力。 对于跨境税改政策，我们在五个月前就已经听到消息，虽然半信半疑，但确实已经做了一些准备。一是继续夯实海外供应链的基础，特别是对税改后得益的产品板块进行深度挖掘，在澳洲、欧洲以及日韩、美国都进行了重点的布局以及重点供应商和品牌的沟通；二是通过线上个人分销+线下直营加盟进行全渠道布局。通过内置于鲜LIFE app的买手店功能，已经成功孵化了近10万个达人买手。并将继续通过打造自有产品和借力自身的媒体资源，吸引更多的达人成为买手店主，最终形成全球移动端最大的个人分销网络；线下将全力拓展实体销售，将零售体验本地化，加快二三线城市布局。大力发展线下加盟，开展不同品类的线下店并为加盟商提供多元化的加盟选择。三是将继续丰富和完善移动端海外分销链条，进一步搭建覆盖全球的物流体系以及孵化更多深度融合的社会化分销团队。我们希望通过这些努力，将鲜LIFE全面打造成注重品牌体验和信任传递的差异化的跨境精选零售第一品牌。 未来还远，我们刚刚起步。
[责任编辑：马晓宁 PT007]
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48小时点击排行跨境电商税收新政：你真的读懂了吗？ - 知乎专栏
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新政出台引发各界热议，讨论的焦点大多集中在适用税种、税率调整、交易限额、商品清单以及增值税和消费税“七折”等方面，不可谓不热烈。但是，税收新政在海关监管方面对跨境电商带来的一个重大影响却未被重视，众多跨境电商企业还没有意识到：以前从未遇到的海关稽查将随着新政的实施来到眼前。\n\n
《海关法》规定，海关的监管对象分为进出境运输工具、货物、物品（包括行李物品、邮递物品和其他物品）三大类。众所周知，新政实施之前，个人自用、合理数量的跨境电子商务零售进口商品在实际操作中按照邮递物品征收行邮税，即，在海关监管角度，属于监管对象中的“物品”范畴。\n\n按照《海关法》第四十五条和《海关稽查条例》第二条的规定，海关有权对进出口货物直接有关企业、单位实施稽查，换句话说，对进出境运输工具和物品（包括与之相关的企业、单位），海关有权监管，但无权稽查，这也就是跨境电商多年来从未接触过海关稽查的原因所在。\n\n
但是，在关于新政的众多讨论中都没有提及的一点是，18号通知事项的第一句话就是“跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税”，这就明确地将以往归入“物品”监管的跨境电商进口商品在海关监管对象分类中划归“货物”类别，对跨境电商而言，通知进一步指出“电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人”，也就明确了“与进出口货物直接有关的企业、单位”的身份定位，为海关对此类企业实施稽查扫清了障碍。\n\n
由于新政的实施，使得跨境电商在今后的经营过程中，除了继续面对海关正面监管，又增加了一项新的课题：如何面对海关稽查。海关稽查是海关重要的监管手段，重点在后续监管领域对进出口行为的真实性和合法性进行监督和核实，在当前政府部门深化改革，“简化事前审批，加强事中事后监管”的大形势下，稽查就是属于海关需要着力加强的事后监管环节。据了解，新政出台之前，海关稽查部门已经着手研究跨境电商的监管模式、贸易流程和特点，寻找相关风险点，为实施稽查做准备，4月8日之后，相信海关将会针对跨境电商拿出具体的稽查方案并着手实施。\n\n相关建议：跨境电商企业面对海关稽查这一新课题，必须充分认识其紧迫性和重要性，研究相关法律法规，了解一般稽查程序，严格规范自身业务，为顺利通过海关稽查打下良好基础。必要时，应积极借助专业人士对企业的进出口活动进行梳理，查找风险点，做到防患于未然。（这篇文章写于2016年3月跨境电商新政出台之初，因为提示的风险在大多数跨境电商从业者以及行业研究者看来都是从来没有意识到的问题，受到广泛关注，并被大量转发。众多跨境电商企业从开始对于税种、税率的焦虑，转为对于监管方式转变的重视，并持续发声，呼吁更加有利于跨境电商业态发展的新政。当年5月，国家有关部门对于跨境电商行业呼声做出回应，将化妆品、奶粉等商品的商检要求推迟执行，2017年，商务部发表谈话，将跨境电商进口商品属性回归“物品”，相关风险暂时解除。）","updated":"T03:01:39.000Z","canComment":false,"commentPermission":"anyone","commentCount":0,"collapsedCount":0,"likeCount":0,"state":"published","isLiked":false,"slug":"","lastestTipjarors":[],"isTitleImageFullScreen":false,"rating":"none","titleImage":"/v2-afa312eb4c3b53c9e20d11afec357f46_r.jpg","links":{"comments":"/api/posts//comments"},"reviewers":[],"topics":[{"url":"/topic/","id":"","name":"海关"},{"url":"/topic/","id":"","name":"跨境电子商务"},{"url":"/topic/","id":"","name":"风险"}],"adminClosedComment":false,"titleImageSize":{"width":1000,"height":769},"href":"/api/posts/","excerptTitle":"","column":{"slug":"haiguanzixun","name":"海关咨询"},"tipjarState":"activated","tipjarTagLine":"真诚赞赏，手留余香","sourceUrl":"","pageCommentsCount":0,"tipjarorCount":0,"annotationAction":[],"hasPublishingDraft":false,"snapshotUrl":"","publishedTime":"T11:01:39+08:00","url":"/p/","lastestLikers":[],"summary":"日，财政部网站发布财政部、海关总署、国家税务总局联合下发的《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税[2016]18号，以下简称“18号通知”），自4月8日起针对B2C（企业对消费者）进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，…","reviewingCommentsCount":0,"meta":{"previous":{"isTitleImageFullScreen":false,"rating":"none","titleImage":"/v2-02f02bdca761ece95c2e_r.jpg","links":{"comments":"/api/posts//comments"},"topics":[{"url":"/topic/","id":"","name":"海关"}],"adminClosedComment":false,"href":"/api/posts/","excerptTitle":"","author":{"bio":"关于海关，问我吧","isFollowing":false,"hash":"663b06dccd8bd47f023d","uid":08,"isOrg":false,"slug":"wang-jin-68-56","isFollowed":false,"description":"关于海关，问我吧","name":"王进","profileUrl":"/people/wang-jin-68-56","avatar":{"id":"da8e974dc","template":"/{id}_{size}.jpg"},"isOrgWhiteList":false},"column":{"slug":"haiguanzixun","name":"海关咨询"},"content":"（一）关于特许权使用费\n\n特许权使用费是指进出口货物的买方为取得知识产权权利人及权利人有效授权人关于专利权、商标权、专有技术、著作权、分销权或者销售权的许可或者转让而支付的费用。根据海关规定，与进口货物有关并构成向中华人民共和国境内销售货物条件的特许权使用费应当计入进口货物的完税价格交纳税款。\n\n海关对特许权使用费十分关注，近期海关对报关单申报项目进行的修改中，专门增加了“支付特许权使用费确认”的申报项目，进一步凸显了海关加强特许权使用费管理的趋势，并将为海关下一步有针对性地开展特许权使用费稽查提供更多的线索，进出口企业应当高度重视相关风险，提前做好应对准备。\n\n由于特许权使用费的支付通常与实际货物进口相分离并具有滞后性，客观上企业难以在货物进口环节准确申报该费用，因此，海关对特许权使用费主要采取后续稽查方式进行审查。通过查阅特许权相关合同协议、对照核实实际进口货物情况以及查阅支付费用的财务记录，查发企业应计入货物完税价格的特许权使用费并进行补税。\n\n通常特许权使用费的金额比较大，一旦被稽查认定应当交税，将给企业带来较大的税款负担，甚至是罚款。但是，并非所有的特许权使用费均需纳入进口货物价格交税，特许权使用费的认定、计算和分摊是一项专业性和技术性很强的工作，直接影响到企业是否应当交税和需要交多少税。企业在面对海关稽查查发支付特许权使用费并要求补税时，通过与专业机构的合作，充分借助专业机构对相关规定的深入研究，可以取得合理合法避税、减少企业损失的良好效果。\n\n\n\n（二）关于其他费用\n\n除特许权使用费外，未包括在该货物实付、应付价格中的下列费用或者价值应当计入完税价格：\n\n1.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费、与该货物视为一体的容器费用、包装材料费用和包装劳务费用。\n\n2.由买方以免费或者以低于成本的方式提供的材料、模具等货物以及工程设计、技术研发等服务的价值。\n\n3.卖方直接或者间接从买方对该货物进口后销售、处置或者使用所得中获得的收益。\n\n上述费用或价值的支付，通常同样与货物进口过程相分离，海关主要以稽查方式进行核实，稽查查发后同样会要求企业补税，如果发现企业故意瞒报相关费用，还可能被处以罚款。\n\n专业机构可以凭借对相关规定的准确理解和丰富的稽查实务操作经验，帮助企业合理合法规范有关合同条文表述，准确认定并合理区分相关费用和价值，最大限度降低相关费用和价值补税的风险，实现企业利益最大化。\n\n\n\n（三）相关建议\n\n上述（一）、（二）项所列费用的认定和补税不属于传统的海关价格审查内容，也不是所有企业的进口活动中都会存在的支付项目，因此，大多数企业对此缺乏必要的关注和了解，往往意识不到这些费用应当申报和交税，而一旦被海关稽查查发存在支付并且应当计入完税价格，则会导致大额的补税甚至罚款。建议企业在了解上述应税费用有关规定的基础上，对照自身业务实际，查找风险点，提前做好应对准备，防止企业利益遭受不必要的损失。\n\n同时应当看到，上述费用的产生和认定，以及补税时的计算和分摊等环节，都具有相当强的技术性，海关虽然拥有最终的认定权，但是，企业在与海关交涉过程中并非完全处于劣势，在贸易实际过程、技术内容认定、费用与货物的相关性以及计算分摊等方面，企业拥有充分的发言权，海关也必须听取企业的意见。建议企业在了解海关与企业的各自权利义务和优劣势的基础上，积极把握和发挥自身优势，在相关问题上有理有据地表达企业观点，维护企业合法权益。\n\n龙旭海关部由具备海关和法律方面丰富经验的专业人士组成，为企业提供海关业务咨询和法律服务。海关部负责人拥有14年海关稽查经验，对某工程机械公司、某矿业集团等多家企业进口货物相关特许权使用费等费用实施稽查，熟悉海关稽查的思路、方法和技巧，熟练掌握海关的规定和审核程序。建议企业积极与专业机构合作，在查找自身业务风险点和确定与海关交涉策略等方面，充分借助专业机构的经验和技能，实现企业利益最大化。\n\n\n\n龙旭海关部可以为企业提供：\n\n1.审查、修定特许权使用费及其他费用合同相关条款，使合同更充分体现贸易实际并合理避税；\n\n2.参与企业核定应缴税的特许权使用费及其他费用范围，提出有针对性的策略，减轻税款负担，避免罚款损失；\n\n3.帮助企业合理分摊应缴税的特许权使用费及其他费用，从而减少应缴税额范围，减轻企业税负；\n\n4.参与海关的沟通协调，维护企业合法权益，避免企业由于信息不对称而造成的损失。\n\n 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