关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知 - 浙江税务网
关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局所得税处：
为落实《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号，以下简称&97号公告&）有关年末汇总分析填报《研发支出辅助账汇总表》（以下简称&汇总表&），并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关；根据汇总表填报《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》（以下简称&归集表&），企业在年度纳税申报时随申报表一并报送等要求，现就2016年度企业研究开发费用税前加计扣除企业所得税纳税申报有关问题通知如下：
一、 &归集表&的填报
按照97号公告要求，&归集表&作为《企业所得税年度纳税申报表》的附表，在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中增加&归集表&的表单名称和选择填报情况。相关企业在填报&归集表&的同时仍应填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014，以下简称&明细表&），&明细表&的填报以及&归集表&的校验规则如下：
1.&明细表&的&研发项目明细&可以不再填报；
2.&明细表&的&合计&行的第14列&计入本年研发费用加计扣除额&等于&归集表&的序号9&九、当期费用化支出可加计扣除总额&；
3.&明细表&的 &合计&行的第18列&无形资产本年加计摊销额&等于&归集表&的序号10.1&其中：准予加计扣除的摊销额&；
4.&明细表&的&合计&行的第19列&本年研发费用加计扣除额合计&等于&合计&行的第14列加上第18列。
二、上述事项已向金税三期提出业务需求。
三、年度财务会计报告附注和汇总表的采集。
按照《财政部关于印发修订〈企业会计准则第30号&&财务报表列报〉的通知》（财会〔2014〕7号）等国家财务会计制度的要求和97号公告的规定，已向金税三期提出《年度财务会计报告》采集中增加附注及相关表单和&汇总表&的业务需求。
四、相关工作要求
（一）各地应当按照上述要求及时调整纳税人企业所得税年度申报和年度财务会计报告采集等相关软件，确保纳税人纳税申报和年度财务会计报告采集工作的顺利开展。
（二）在对纳税人和税务机关内部进行汇算清缴辅导时，应当广泛辅导宣传&企业所得税年度纳税申报表&和&年度财务会计报告附注&的相关变化。
（三）对于涉及研究开发项目较多的纳税人，主管税务机关可以采取提供批量导入等有效方式帮助纳税人报送&汇总表&等。
（四）在事中补充指标、事后各类风险指标模型设计过程中，各单位应当充分运用&归集表&、&汇总表&和&年度财务会计报告附注&的相关内容。
国家税务总局所得税司
2017年1月23日
··········中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 地址：武汉市武昌区东湖路169号
UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 邮编：430077
(SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 电话：027
审 计 报 告
众环审字(号
股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的股份有限公司（以下简称“”）财务报表，包括日的合
并及母公司资产负债表，2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变
动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务
报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定
执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以
对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计
师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与
财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的
恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了2016
年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 余宝玉
中国注册会计师 罗明国
中国 武汉 日
会证合01表
编制单位：股份有限公司 日 单位：人民币元
项 目附注期末余额年初余额
货币资金七.125,547,122,506.65 30,837,071,461.73
其中：客户存款七.120,502,272,481.29 26,964,286,257.16
结算备付金七.28,959,071,937.86 8,552,169,820.78
其中：客户备付金七.26,953,196,328.96 7,114,507,523.04
融出资金七.323,641,875,435.40 27,734,287,688.28
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产七.415,479,204,893.04 14,148,122,426.09
衍生金融资产七.513,066,419.56
买入返售金融资产七.620,639,175,412.65 6,231,490,051.89
应收款项七..71 214,481,627.90
应收利息七..99 795,320,402.94
存出保证金七.91,296,331,990.59 1,497,721,773.27
可供出售金融资产七.108,099,566,623.37 7,636,224,858.70
持有至到期投资七.4.62 576,124,010.76
长期股权投资七.4.90 412,872,200.87
固定资产七.8.46 320,115,861.75
在建工程七..93 1,944,987.03
无形资产七.4.36 89,069,544.12
商誉七..60 102,908,308.60
递延所得税资产七.7.02 120,746,527.59
划分为持有待售的资产
其他资产七.9.99 341,284,206.67
资产总计107,094,967,760.14 99,625,022,178.53
法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟
合并资产负债表
会证合01表
编制单位：股份有限公司 日 单位：人民币元
项 目附注期末余额年初余额
短期借款七.5.87 222,019,082.66
应付短期融资款七.239,509,389,151.20 2,211,644,000.00
拆入资金 -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债七.521,488,331.04 423,910,078.14
卖出回购金融资产款七.,000.00 22,902,371,575.34
代理买卖证券款七.,412.14 35,069,232,251.46
代理承销证券款
应付职工薪酬七.8.24 1,373,931,397.46
应交税费七.8.63 322,703,735.29
应付款项七.9.03 317,337,490.13
应付利息七.4.11 448,517,351.12
长期借款七.0.00
应付债券七.,197.,986.74
递延所得税负债七..54 108,350,107.31
划分为持有待售的负债
其他负债七.2.41 2,309,347,598.57
负债合计81,353,216,453.97 82,601,411,654.22
股东权益：
股本七.335,529,467,678.00 4,742,467,678.00
资本公积七.,541.94 2,967,898,535.15
减：库存股
其他综合收益七.9.68 235,576,434.73
盈余公积七.361,483,987,391.24 1,306,362,342.31
一般风险准备七.371,604,093,643.18 1,374,622,999.39
交易风险准备七.381,516,704,534.26 1,295,998,853.38
未分配利润七.394,813,017,254.02 4,894,106,274.77
归属于母公司股东权益合计25,514,244,692.32 16,817,033,117.73
少数股东权益227,506,613.85 206,577,406.58
股东权益合计25,741,751,306.17 17,023,610,524.31
负债和股东权益总计107,094,967,760.14 99,625,022,178.53
法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟
合并资产负债表（续表）
会证合02表
编制单位：股份有限公司 2016年度 单位：人民币元
项 目附注本期金额 上期金额
一、营业收入5,857,355,339.078,499,643,780.49
手续费及佣金净收入七.403,502,006,216.185,610,381,497.05
其中：经纪业务手续费净收入七.402,111,083,760.154,719,162,101.66
投资务手续费净收入七.0.7.44
资产管理业务手续费净收入七.6.2.48
利息净收入七.411,354,563,710.051,205,461,899.23
投资收益（损失以“-”号填列）七.421,148,409,420.681,604,084,784.16
其中：对联营企业和合营企业的投资收益七.1.9.26
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）七.43-227,375,985..19
汇兑收益（损失以“-”号填列）1,948,459.12-1,353,978.69
其他业务收入七...55
二、营业支出3,157,238,065.704,101,903,855.28
税金及附加七.7.2.74
业务及管理费七.462,811,362,049.483,394,837,024.18
资产减值损失七..2.40
其他业务成本七...96
三、营业利润（亏损以“-”号填列）2,700,117,273.374,397,739,925.21
加：营业外收入七...47
其中：非流动资产处置利得220,786.931,236,780.44
减：营业外支出七.493,959,405.114,950,152.51
其中：非流动资产处置损失2,066,702.111,138,132.29
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）2,735,858,797.314,404,423,935.17
减：所得税费用七.7.4.31
五、净利润（净亏损以“-”号填列）2,216,876,299.433,495,948,830.86
其中：被合并方在合并日前实现的净利润
归属于母公司股东的净利润2,206,576,040.143,493,365,230.21
少数股东损益10,300,259.292,583,600.65
六、其他综合收益的税后净额七.51-113,773,208.62 85,227,048.89
归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额-125,408,785.05 79,345,930.99
以后将重分类进损益的其他综合收益-125,408,785.05 79,345,930.99
1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额-8,477,686.53 9,502,089.95
2.可供出售金融资产公允价值变动损益-139,631,383.58 53,581,674.80
3.外币财务报表折算差额22,700,285.06 16,262,166.24
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额11,635,576.43 5,881,117.90
七、综合收益总额2,103,103,090.813,581,175,879.75
其中：归属于母公司股东的综合收益总额2,081,167,255.093,572,711,161.20
归属于少数股东的综合收益总额21,935,835.728,464,718.55
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）七.520.44 0.74
（二）稀释每股收益（元/股）七.520.440.74
法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟
合 并 利 润 表
会证合03表
编制单位：股份有限公司 2016年度单位：人民币元
项 目附注本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量:
收取利息、手续费及佣金的现金7,786,759,142.,135.66
融出资金净减少额4,089,755,388.49
代理买卖证券收到的现金净额12,798,034,500.40
收到其他与经营活动有关的现金七.531,158,479,165.27 622,906,754.96
经营活动现金流入小计13,034,993,696.,391.02
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产支付净额385,630,803.384,674,168,001.57
拆入资金净减少额500,000,000.00
融出资金净增加额8,432,856,877.37
代理买卖证券支付的现金净额7,202,675,839.32
支付利息、手续费及佣金的现金1,630,838,933.183,040,932,725.21
支付给职工及为职工支付的现金2,326,837,857.461,885,132,197.84
支付的各项税费1,063,637,313.401,624,088,244.56
回购业务资金净减少额11,346,957,291.251,071,297,722.45
支付其他与经营活动有关的现金七.532,805,838,706.561,355,968,987.85
经营活动现金流出小计26,762,416,744.,756.85
经营活动产生的现金流量净额-13,727,423,047.831,307,036,634.17
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金644,734,936.5.11
取得投资收益收到的现金849,579,893.6.11
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额2,683,530.00
收到其他与投资活动有关的现金七.2,010,184.59
投资活动现金流入小计1,497,701,216.281,173,545,065.81
投资支付的现金3,043,997,500.001,632,104,376.82
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金181,079,116.0.90
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计3,225,076,616.711,825,351,047.72
投资活动产生的现金流量净额-1,727,375,400.43-651,805,981.91
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金8,285,720,000.0.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金196,800,000.00
取得借款收到的现金4,726,400,682.1.56
发行债券收到的现金19,254,620,000.,369.92
收到其他与筹资活动有关的现金七.5366.50
筹资活动现金流入小计32,266,740,749.,831.48
偿还债务支付的现金19,054,697,198.,072.88
分配股利、利润或偿付利息支付的现金2,677,234,012.861,149,888,031.69
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润1,006,628.45
支付其他与筹资活动有关的现金七.532,174,033.611,711,785.47
筹资活动现金流出小计21,734,105,244.,890.04
筹资活动产生的现金流量净额10,532,635,504.,941.44
四、汇率变动对现金的影响39,120,730..49
五、现金及现金等价物净增加额七.54-4,883,042,212.,964.19
加：期初现金及现金等价物余额七.,282.,318.32
六、期末现金及现金等价物余额七.,069.57 39,351,418,282.51
法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟
合并现金流量表
会证合04表
编制单位：股份有限公司2016年度单位：人民币元
股本资本公积
其他综合收益盈余公积一般风险准备 交易风险准备未分配利润其他
一、上年年末余额4,742,467,678.002,967,898,535.4.731,306,362,342.311,374,622,999.391,295,998,853.384,894,106,274.6.,524.31
会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额4,742,467,678.002,967,898,535.4.731,306,362,342.311,374,622,999.391,295,998,853.384,894,106,274.6.,524.31
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）787,000,000.007,488,908,006.79-125,408,785.8.3.0.88-81,089,020..278,718,140,781.86（一）综合收益总额-125,408,785.052,206,576,040..722,103,103,090.81（二）股东投入和减少资本787,000,000.007,488,908,006.798,275,908,006.79
1．股东投入普通股787,000,000.007,498,106,760.758,285,106,760.75
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他-9,198,753.96-9,198,753.96（三）利润分配177,625,048.3.0.88-2,287,665,060.89-1,006,628.45-1,660,870,315.74
1．提取盈余公积177,625,048.93-177,625,048.93
2．提取一般风险准备229,470,643.79-229,470,643.79
3．提取交易风险准备220,705,680.88-220,705,680.88
4．对股东的分配-1,659,863,687.29-1,006,628.45-1,660,870,315.74
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．一般风险准备弥补亏损
5．交易风险准备弥补亏损
6．未分配利润转增股本
7．结转重新计量设定受益计划净负债或净资
产所产生的变动
四、本期期末余额5,529,467,678.,541.9.681,483,987,391.241,604,093,643.181,516,704,534.264,813,017,254.3.,306.17
法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟
股东权益合计
合并股东权益变动表
归属于母公司股东权益
少数股东权益
会证合04表
编制单位：股份有限公司2016年度单位：人民币元
股本 资本公积
其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 交易风险准备 未分配利润 其他
一、上年年末余额4,742,467,678.00 2,952,575,422.32 156,230,503.74 981,221,292.06 1,024,244,515.75 953,992,945.37 3,129,636,638.13 16,635,800.86 13,957,004,796.23
会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额4,742,467,678.00 2,952,575,422.32 156,230,503.74 981,221,292.06 1,024,244,515.75 953,992,945.37 3,129,636,638.13 16,635,800.86 13,957,004,796.23
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 15,323,112.83 79,345,930.99 325,141,050.25 350,378,483.64 342,005,908.01 1,764,469,636.64 189,941,605.72 3,066,605,728.08
（一）综合收益总额79,345,930.99 3,493,365,230.21 8,464,718.55 3,581,175,879.75
（二）股东投入和减少资本 15,323,112.83 181,476,887.17 196,800,000.00
1．股东投入普通股196,800,000.00 196,800,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他15,323,112.83 -15,323,112.83
（三）利润分配 325,141,050.25 350,378,483.64 342,005,908.01 -1,728,895,593.57 -711,370,151.67
1．提取盈余公积325,141,050.25 -325,141,050.25
2．提取一般风险准备350,378,483.64 -350,378,483.64
3．提取交易风险准备342,005,908.01 -342,005,908.01
4．对股东的分配-711,370,151.67 -711,370,151.67
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．一般风险准备弥补亏损
5．交易风险准备弥补亏损
6．未分配利润转增股本
7．结转重新计量设定受益计划净负债或净资
产所产生的变动
四、本期期末余额4,742,467,678.00 2,967,898,535.15 235,576,434.73 1,306,362,342.31 1,374,622,999.39 1,295,998,853.38 4,894,106,274.77 206,577,406.58 17,023,610,524.31
法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟
少数股东权益 股东权益合计
合并股东权益变动表
归属于母公司股东权益
编制单位：股份有限公司 日单位：人民币元
项 目附注期末余额年初余额
货币资金21,664,920,311.,050.53
其中：客户存款18,077,132,419.,968.28
结算备付金8,824,622,782.758,036,613,122.63
其中：客户备付金6,764,882,441.856,583,514,641.05
融出资金22,888,370,781.,496.88
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产14,861,451,670.,657.59
衍生金融资产11,278,544.58
买入返售金融资产20,639,175,412.656,231,490,051.89
应收款项338,789,151.1.62
应收利息607,401,195.6.18
存出保证金363,212,518.2.85
可供出售金融资产6,486,053,867.156,718,302,314.75
持有至到期投资206,427,397.26
长期股权投资十六.12,583,092,058.432,025,779,036.63
固定资产292,768,558.4.48
在建工程8,298,110.861,944,987.03
无形资产83,121,956..29
递延所得税资产113,243,198.6.44
划分为持有待售的资产
其他资产115,558,864.9.81
资产总计100,076,507,837.,205.18
法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟
资 产 负 债 表
编制单位：股份有限公司 日单位：人民币元
项 目附注期末余额年初余额
应付短期融资款9,302,650,000.002,169,644,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
衍生金融负债21,394,223.7.14
卖出回购金融资产款26,030,110,000.,575.34
代理买卖证券款24,392,408,803.,495.32
代理承销证券款
应付职工薪酬780,369,201.741,239,231,624.29
应交税费295,117,669.8.29
应付款项690,716,465.4.36
应付利息425,260,661.0.20
应付债券13,654,153,155.,071.33
递延所得税负债- 64,207,552.62
划分为持有待售的负债
其他负债35,089,887.22 1,862,824,742.19
负债合计75,627,270,066.88 78,927,212,961.08
股东权益：
股本5,529,467,678.00 4,742,467,678.00
资本公积10,411,299,226.37 2,936,542,162.93
减：库存股
其他综合收益-71,246,908..63
盈余公积1,483,987,391.24 1,306,362,342.31
一般风险准备1,483,987,391.24 1,306,362,342.31
交易风险准备1,442,116,186.90 1,264,491,137.97
未分配利润4,169,626,805.18 4,586,115,149.95
股东权益合计24,449,237,770.38 16,241,291,244.10
负债和股东权益总计100,076,507,837.26 95,168,504,205.18
法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟
资 产 负 债 表（续表）
编制单位：股份有限公司2016年度 单位：人民币元
项 目附注本期金额上期金额
一、营业收入4,478,761,537.227,512,440,854.75
手续费及佣金净收入十六.22,319,230,276.404,749,087,731.44
其中：经纪业务手续费净收入十六.21,917,994,142.134,517,388,641.44
投资务手续费净收入十六..2.91
资产管理业务手续费净收入十六.249,778,437.62
利息净收入1,235,568,187.551,100,199,387.51
投资收益（损失以“-”号填列）十六.31,149,905,781.071,639,950,162.52
其中：对联营企业和合营企业的投资收益十六..3.22
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-230,572,129..50
汇兑收益（损失以“-”号填列）3,981,082.182,367,763.78
其他业务收入648,339.261,984,438.00
二、营业支出2,373,013,061.133,461,103,483.83
税金及附加162,146,015.0.24
业务及管理费2,145,606,619.772,864,309,565.53
资产减值损失65,246,735..66
其他业务成本13,690.
三、营业利润（亏损以“-”号填列）2,105,748,476.094,051,337,370.92
加：营业外收入29,788,811.985,950,680.74
其中：非流动资产处置利得211,644.
减：营业外支出3,283,634.004,567,289.48
其中：非流动资产处置损失1,738,584.
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）2,132,253,654.074,052,720,762.18
减：所得税费用356,003,164.9.66
五、净利润（净亏损以“-”号填列）1,776,250,489.313,251,410,502.52
六、其他综合收益的税后净额-170,197,339.18-70,044,093.91
以后将重分类进损益的其他综合收益-170,197,339.18-70,044,093.911.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他
综合收益中享有的份额-8,477,686.539,502,089.952.可供出售金融资产公允价值变动损益
-161,719,652.65-79,546,183.86
七、综合收益总额1,606,053,150.133,181,366,408.61
法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟
编制单位：股份有限公司 2016年度单位：人民币元
项 目附注本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量:
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
净增加额131,002,236.13
收取利息、手续费及佣金的现金6,399,690,120.49 9,464,410,802.20
融出资金净减少额4,452,417,675.96
代理买卖证券收到的现金净额13,188,631,961.29
收到其他与经营活动有关的现金1,016,248,923.36 507,184,205.28
经营活动现金流入小计11,999,358,955.94 23,160,226,968.77
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产支付
净额4,286,912,448.37
拆入资金净减少额500,000,000.00
融出资金净增加额8,151,574,673.47
代理买卖证券支付的现金净额7,992,321,692.19
支付利息、手续费及佣金的现金1,548,823,370.63 2,969,519,901.90
支付给职工及为职工支付的现金1,925,908,542.64 1,616,953,609.52
支付的各项税费901,120,138.60 1,507,449,856.66
回购业务资金净减少额11,346,957,291.25 1,212,108,799.18
支付其他与经营活动有关的现金2,515,478,347.24 990,670,856.72
经营活动现金流出小计26,230,609,382.55 21,235,190,145.82
经营活动产生的现金流量净额-14,231,250,426.61 1,925,036,822.95
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资所收到的现金513,755,588.97 255,915,139.35
取得投资收益收到的现金860,780,622.75 850,149,336.15
收到其他与投资活动有关的现金652,674.50 7,020,659.80
投资活动现金流入小计1,375,188,886.22 1,113,085,135.30
投资支付的现金2,838,100,000.00 1,350,800,585.00
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金143,609,488.72 162,836,808.47
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计2,981,709,488.72 1,513,637,393.47
投资活动产生的现金流量净额-1,606,520,602.50 -400,552,258.17
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金8,270,720,000.00
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金19,254,620,000.00 26,837,030,369.92
收到其他与筹资活动有关的现金66.50
筹资活动现金流入小计27,525,340,066.50 26,837,030,369.92
偿还债务支付的现金15,345,059,000.00 13,143,140,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金2,665,557,539.37 1,144,275,720.55
支付其他与筹资活动有关的现金2,174,033.61 1,687,555.67
筹资活动现金流出小计18,012,790,572.98 14,289,103,276.22
筹资活动产生的现金流量净额9,512,549,493.52 12,547,927,093.70
四、汇率变动对现金的影响3,981,082.18 2,367,763.78
五、现金及现金等价物净增加额十六.4-6,321,240,453.41 14,074,779,422.26
加：期初现金及现金等价物余额36,772,965,173.16 22,698,185,750.90
六、期末现金及现金等价物余额30,451,724,719.,173.16
法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟
现 金 流 量 表
编制单位：股份有限公司 2016年度单位：人民币元
股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备交易风险准备未分配利润股东权益合计
一、上年年末余额4,742,467,678.002,936,542,162..631,306,362,342.311,306,362,342.311,264,491,137.974,586,115,149.,244.10
加：会计政策变更
　　 前期差错更正
二、本年年初余额4,742,467,678.002,936,542,162..631,306,362,342.311,306,362,342.311,264,491,137.974,586,115,149.,244.10
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）787,000,000.007,474,757,063.44-170,197,339.8.8.8.93-416,488,344.778,207,946,526.28（一）综合收益总额-170,197,339.181,776,250,489.311,606,053,150.13（二）股东投入和减少资本787,000,000.007,474,757,063.448,261,757,063.44
1．股东投入普通股787,000,000.007,483,955,817.408,270,955,817.40
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
4．其他-9,198,753.96-9,198,753.96（三）利润分配177,625,048.8.8.93-2,192,738,834.08-1,659,863,687.29
1．提取盈余公积177,625,048.93-177,625,048.93
2．提取一般风险准备177,625,048.93-177,625,048.93
3．提取交易风险准备177,625,048.93-177,625,048.93
4．对股东的分配-1,659,863,687.29-1,659,863,687.29
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．一般风险准备弥补亏损
5．交易风险准备弥补亏损
6．未分配利润转增股本
7．结转重新计量设定受益计划净负债或净资
产所产生的变动
四、本期期末余额5,529,467,678.,226.37-71,246,908.551,483,987,391.241,483,987,391.241,442,116,186.904,169,626,805.,770.38
法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟
股东权益变动表
编制单位：股份有限公司2016年度单位：人民币元
股本资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备交易风险准备未分配利润股东权益合计
一、上年年末余额4,742,467,678.002,936,542,162.4.2.2.7.723,021,497,949.,987.16
加：会计政策变更
　　 前期差错更正
二、本年年初余额4,742,467,678.002,936,542,162.4.2.2.7.723,021,497,949.,987.16
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-70,044,093.0.0.0.251,564,617,200.102,469,996,256.94（一）综合收益总额-70,044,093.913,251,410,502.523,181,366,408.61（二）股东投入和减少资本
1．股东投入普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入股东权益的金额
（三）利润分配325,141,050.0.0.25-1,686,793,302.42-711,370,151.67
1．提取盈余公积325,141,050.25-325,141,050.25
2．提取一般风险准备325,141,050.25-325,141,050.25
3．提取交易风险准备325,141,050.25-325,141,050.25
4．对股东的分配-711,370,151.67-711,370,151.67
（四）股东权益内部结转
1．资本公积转增股本
2．盈余公积转增股本
3．盈余公积弥补亏损
4．一般风险准备弥补亏损
5．交易风险准备弥补亏损
6．未分配利润转增股本
7．结转重新计量设定受益计划净负债或净资
产所产生的变动
四、本期期末余额4,742,467,678.002,936,542,162..631,306,362,342.311,306,362,342.311,264,491,137.974,586,115,149.,244.10
法定代表人：尤习贵 主管会计工作负责人：熊雷鸣 会计机构负责人：黄伟
股东权益变动表
财务报表附注
一、公司基本情况
股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是日经中国证监会证监公司字[
号文核准，由石家庄炼油化工股份有限公司定向回购、重大资产出售暨以新增股份吸收合并有限责任公
司而设立。日，公司完成迁址、变更法人代表等工商登记手续，正式更名为股份有限公司。
有限责任公司的前身为湖北，经湖北省人民政府和中国人民银行湖北省分行批准于1991年
3月18日成立。成立时实收资本1,700万元人民币，其中，中国人民银行湖北省分行出资1,000万元。
1996年8月，公司按照《关于中国人民银行各级分行与其投资入股的脱钩问题的通知》的要求与中
国人民银行湖北省分行脱钩，并在此过程中同时申请增资扩股至1.6亿元。1996年12月，中国人民银行以银复
[号文批准了公司的申请。1997年公司完成增资扩股至1.6亿元的工作，中国水利水电工程集团公司
等13家企业成为新股东。
1998年4月，公司股东会决定以资本公积金及1997年度部分未分配利润转增股本，使公司注册资本扩充至3.02
亿元。中国证监会于日以证监机构字[1998]30号文核准了该转增事项。
1999年4月，公司股东会通过了《同意湖北证券有限责任公司增资扩股方案的决议》，同意注册资本从3.02亿
元增加到10.29亿元。中国证监会于日以证监机构字[2000]31号文核准了增资扩股方案，并同意公司更
名为“有限责任公司”。
日，经中国证监会证监机构字[号文核准，公司注册资本由10.29亿元增至20亿元，同时
核准了新增出资单位的股东资格。
经公司董事会及2004年度第一次临时股东会审议通过，并经中国证监会日以《关于同意长江证
券有限责任公司分立方案的批复》（证监机构字[号）批准，公司以存续分立方式分立为两个公司，存续
公司继续保留有限责任公司的名称，原注册资本及业务范围不变，同时新设湖北长欣投资发展有限责任
公司，承继剥离的非证券类资产。
日，经中国证监会以证监机构字[2005]2号文下发《关于委托有限责任公司托管大鹏证
券有限责任公司经纪业务及所属证券营业部的决定》批准，公司托管原大鹏证券有限责任公司经纪业务及所属证
券营业部、服务部。2005年6月，经公司第五届董事会第十八次会议审议通过，公司与大鹏证券有限责任公司清
算组签订了受让合同，受让了大鹏证券有限责任公司的证券类资产。
根据中国证监会《关于核准石家庄炼油化工股份有限公司定向回购、重大资产出售暨以新增股份吸收合并长
江证券有限责任公司的通知》（证监公司字[号），日，公司完成重组后在深交所复牌，股票
简称“”，股票代码“000783”。
根据中国证监会《关于核准股份有限公司配股的批复》（证监许可[号），2009年11月，公
司以截止日的总股本为基数，向全体股东每10股配售3股，共计配售4.96亿股，募集资金净额32.02
亿元。配股完成后，公司注册资本变更为2,171,233,839.00元，已于日完成工商登记变更。
根据中国证监会《关于核准股份有限公司增发股票的批复》（证监许可[2011]51号），2011年3月，公
司公开增发股份2亿股，募集资金净额24.76亿元，增发完成后，公司注册资本变更为2,371,233,839.00元，已于2011
年5月24日完成工商登记变更。
根据公司2013年年度股东大会决议，日，公司以2013年末总股本为基数，用资本公积金向全体股
东每10股转增10股，转增完成后，公司总股本增至4,742,467,678.股，注册资本增至4,742,467,678.00元，已于2014
年7月22日完成工商登记变更。
根据中国证监会《关于核准股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[号），2016年
7月，公司非公开发行人民币普通股7.87亿股，募集资金净额82.69亿元。非公开发行完成后，公司注册资本变更
为5,529,467,678元，已于日完成工商登记变更。
截至本报告期末，公司共有正式员工5,918人，其中高级管理人员6人，正式营运的证券营业部208家、期货营
业部17家。营业网点遍布全国。
1、本公司法人统一社会信用代码为21272A。
2、本公司注册资本为人民币5,529,467,678.00元。
3、本公司注册地及总部所在地为湖北省武汉市江汉区新华路特8号。
4、本公司类型为股份有限公司（上市），行业为金融证券业。
5、本集团公司的主要经营范围为：证券与期货经纪；证券与期货投资咨询；证券承销与保荐；证券自营；
融资融券；证券投资基金代销；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；代销金融产品；股票期权做市业务；
证券与期货资产管理；股权投资业务；多种期现货商品的贸易、贸易经纪及代理。
6、本公司无控股股东和实际控制人。
7、本财务报告于日，经公司第八届董事会第六次会议批准报出。
8、本年度合并财务报表范围及其变化详细情况参见本附注八项及九项。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、解释以
及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。
2、持续经营
本公司对自日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑
的情况和事项。故本财务报表以持续经营为基础列报。
三、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、
股东权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间
公司自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。
3、营业周期
本公司属于金融证券业，通常以一年作为正常营业周期。
4、记账本位币
公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。除有特殊说明外，金额均以人民币元为单位表示。
境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并
发生同一控制下企业合并的，公司采用权益结合法进行会计处理。公司在企业合并中取得的资产和负债，按
照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方采用的会计政策与本公司不一致的，
本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。合并中取得的净资产账
面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股
本溢价）不足冲减的，调整留存收益。公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积
（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合
并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始计量金额。企业合并形成母子公司关系的，由母公司编制合
并报表，按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间不早于合并方、
被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
（2）非同一控制下企业合并
发生非同一控制下企业合并的，公司采用购买法进行会计处理。公司区别下列情况确定合并成本：
①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承
担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。
②通过多次交换交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合
并财务报表进行相关会计处理：
A、在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的
初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益在处置该项投资时采用与被购买方
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；购买日之前持有的股权投资按照本公司制定的“金融工具”
会计政策进行会计处理的，原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价
值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新
计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的
其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期投资收益。公司在附注中披露其在购买日之
前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期
损益；公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权益性工具或债务性工具的初始确认
④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并
且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，公司将其计入合并成本。
公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价
值的差额，计入当期损益。
公司在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债。公
司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。公司对合并成本小于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负
债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的，其差额计入当期损益。
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及
或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公
允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行。
6、合并财务报表的编制方法
（1）合并基础
公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司财务报表。子公司，是指被
本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投
资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力
影响其回报金额。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股
权投资后，由母公司编制。
公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要
求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
在编制合并财务报表时，抵销母公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合
并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。子公司与母公司采用的会计政策或会计期间不一致
的，按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子
公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（3）少数股东权益、损益和综合收益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少
数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。
子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东
的综合收益总额”项目列示。
（4）超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的
份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）当期增加子公司的合并报表处理
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司及业务，调整合并资产负债表的期初数，将该子公司及业务
合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司及业务在合并当期期初至报告期末的
现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始
控制时点一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司及业务，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司及
业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司及业务购买日至报告期末的现金流量纳
入合并现金流量表。
（6）当期减少子公司的合并报表处理
①一般处理方法
在报告期内处置子公司及业务，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司及业务期初至处置日的收入、
费用、利润纳入合并利润表，将该子公司及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失
控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享
有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同
时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
②分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产
份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于
一揽子交易的，在丧失控制权之前，按照后述“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资”进行会计
处理，在丧失控制权时，按照前述“一般处理方法”进行会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明将多次交易事
项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才
能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策进行会计处理。
（7）购买子公司少数股权
公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不
足冲减的，调整留存收益。
（8）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享
有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额的差额，调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价），
资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
7、现金及现金等价物的确定标准
公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括公司持有的期限短、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、外币业务和外币报表折算
公司外币业务采用统账制核算。外币业务发生时采用与交易发生日的即期汇率近似的汇率将外币金额折算为
记账本位币。即期汇率为中国人民银行公布的人民币外汇牌价的中间价。
公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项产生的汇兑差额，计入当期汇兑损益。
在资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因汇率波动产生的汇兑差额计入当期损
益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公
允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位
币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或其他综合收益；在资本化期间内，外币
专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
公司对境外子公司的财务报表按照以下方法进行折算：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日
的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的
收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或近似的汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，
确认为其他综合收益。
9、金融工具
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产和金融负债的分类
公司基于风险管理、投资策略及持有金融资产和承担金融负债的目的等将金融资产划分为：以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产等；将金融负债划分
为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债等。
（2）金融资产的确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。
公司将满足下列条件之一的金融资产确认为交易性金融资产：取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出
售，如以赚取差价为目的而购入的股票、债券、基金等；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且
有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生金融资产，如认购权证、认沽权证、金
融期货合约形成的资产等，但是，被指定且为有效套期工具的衍生金融资产、属于财务担保合同的衍生金融资产、
与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生
金融资产除外。
只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始确认时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资
产：该指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的
情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键
管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改
变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表
日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。
初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益。支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现
金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。
持有期间取得的现金股利或利息确认为投资收益，资产负债表日，以公允价值计量，公允价值变动形成的利
得或损失，计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始计量金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。公司处置交
易性金融资产，采用加权平均法结转成本。
②持有至到期投资
公司将到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产确认为
持有至到期投资。
初始确认时以公允价值和相关交易费用之和计量。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息单
独确认为应收项目。
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，
计入投资收益。实际利率在初始确认时计算确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。已计提减值准备的，同时结转减值准备。
③贷款和应收款项
公司将在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产确认为贷款和应收款项。
贷款按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额。后续计量采用实际利率法（如实际利率与合
同利率差别较小的，按合同利率），按摊余成本计量。
应收款项以合同或协议价款等作为初始确认金额。
收回或处置贷款和应收款项时，将取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额，计入当期损益。
④可供出售金融资产
公司将初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述三类金融资产以外的金融资产确认为
可供出售金融资产，包括但不限于以下品种：A、公司买入并持有的，未划分为上述三类金融资产的股票、基金、
债券等；B、公司持有的集合理财产品、信托计划等；C、公司持有的对上市公司不具有控制、共同控制或重大影
响的限售股权；D、公司持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价，
公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
初始确认时以公允价值和相关交易费用之和计量。支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到
付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。
持有期间取得的现金股利，或按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）
计算确认的利息收入，计入投资收益。资产负债表日，以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减
值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，计入其他综合收益；但是，在活跃市场中没有报价且其公允价
值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成
本进行后续计量。
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时，将原直接计入其他综合收
益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。已计提减值准备的，同时结转减值准备。公
司处置可供出售金融资产，采用加权平均法结转成本。
⑤金融资产的重分类
公司在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为
其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，将其重分类为可供出售金
融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，
在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。当出售或重分类金额相对于该类投资在出售
或重分类前的总额较大时，将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整
的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。
（3）金融负债的确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债。
公司将满足下列条件之一的金融负债确认为交易性金融负债：承担该金融负债的目的，主要是为了在近期内
回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组
合进行管理；属于衍生金融负债，但是，被指定且为有效套期工具的衍生金融负债、属于财务担保合同的衍生金
融负债、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融负债除外。
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负
债：该项指定可以消除或明显减少由于金融负债计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致
的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关
键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大
改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债
表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
初始确认时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益。
资产负债表日，以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始计量金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
②其他金融负债
公司将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债确认为其他金融负债。
初始确认时以公允价值和相关交易费用之和计量。
后续计量采用实际利率法，按摊余成本计量。
偿付或处置时，将支付的价款与其账面价值之间的差额计入当期损益。
③金融负债的重分类
公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不能重分类为
其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金
融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转
移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出
售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认
部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进
行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
公司在融资融券业务中，将持有的自有证券融给客户，约定到期后客户需归还相同数量的同种证券，该融出
证券不满足终止确认条件，公司继续确认该金融资产。
（5）金融负债终止确认条件
金融负债终止确认，是指将金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融负债的现时义务全部或部
分已经解除的，才予终止确认该金融负债或其一部分。
①公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，既不终止确认该金
融负债，也不终止确认转出的资产。
②公司（债务人）与债权人之间签订协议（不涉债务重组），以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且
新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。其中，
“实质上不同”是指按照新的合同条款，金融负债未来现金流量现值与原金融负债的剩余期间现金流量现值之间的
差异至少相差10％。有关现值的计算均采用原金融负债的实际利率。
公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将
修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
③金融负债全部或部分终止确认的，公司将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产
或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
④公司回购金融负债一部分的，在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债
整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金
融负债）之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
①公司金融资产和金融负债公允价值的确定原则
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付
的价格，即脱手价格。该价格是假定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的
有序交易中进行的。公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。不存在主要市场的，以最有利市场
的价格计量相关资产或负债的公允价值。在确定公允价值时，公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实
现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场，是指相关资
产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。
金融工具不存在活跃市场的，公司采用适当的估值技术，审慎确定其公允价值。公司使用的估值技术主要包
括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，公司优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。
对于以公允价值计量的金融负债，本公司已考虑不履约风险，并假定不履约风险在负债转移前后保持不变。
不履约风险，是指企业不履行义务的风险，包括但不限于企业自身信用风险。
②公司在计量金融资产和金融负债公允价值时，按照所使用的输入值划分为以下三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
（7）金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法
公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行
检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证
据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行
可靠计量的事项。
①持有至到期投资
公司对持有至到期投资的减值测试采用未来现金流量折现法，按单项投资进行减值测试。资产负债表日，收
集持有至到期投资发行方或债务人的经营和信用状况，如果发行方或债务人违反合同或协议条款未偿付利息或本
金等，或者发行方或债务人发生严重财务困难、很可能倒闭或进行其他财务重组，可以认定该持有至到期投资已
发生减值。
持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认为资产减值损失，
计入当期损益，同时计提减值准备。
已确认减值损失的持有至到期投资，如有客观证据表明其价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项
有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益，但转回后的账面价值不超过假定不计提减准备情况下其在转
回日的摊余成本。
②可供出售金融资产
表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：债务人发生严重财务困难；债务人违反了合同条款，
如偿付利息或本金发生违约或逾期；公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；因债务人发生重大财务困难，该债务工具无法在活跃市场继续交易；其
他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括：权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等综合因素发生重大不利变化；其他表明可供出售权益工具
已经发生减值的情况。
对于权益工具投资，公司通常判断其公允价值发生严重或非暂时性下跌的标准为：单项权益工具的公允价值
跌幅达到或超过成本的50%，或者持续下跌时间达到或超过12个月。对于公司划付中国证券金融股份有限公司
统一运作的专户投资，公司无法控制中国证券金融股份有限公司运用该等出资进行投资的方式以及可收回该等出
资的时间，鉴于救市资金投资目的、投资管理决策模式和处置的特殊性，公司以“出现持续36个月浮亏或资产
负债表日浮亏50%”作为该投资计提减值准备的标准。
可供出售金融资产发生减值时，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认
为资产减值损失，计入当期损益，同时计提减值准备。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本
扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生金融资产发生减值时，公司将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资
产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后
发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得
通过损益转回。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩
并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不得转回。
（8）金融工具的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额
在资产负债表内列示：公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；公司计划以净额
结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的
金融资产和相关负债进行抵销。
10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
（1）坏账的确认标准
因债务人被依法宣告破产、撤销，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回的应收款项；因债务人死亡或者依法
被宣告失踪、死亡，其遗产不足清偿，或既无遗产可清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；因债务
人违反合同条款，逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项。
（2）坏账损失的核算方法
公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算。
（3）坏账准备的计提方法和计提比例
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
判断依据或金额标准：公司将单项金额在1,000万元及以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未
来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
②按组合计提坏账准备的应收款项
对于经单独测试未发生减值的应收款项，无论单项金额重大与否，包括在具有类似信用风险特征的金融资产
组合中进行减值测试。信用风险特征组合以应收款项的发生时间、历史经验、偿债能力和客户信用情况等为依据
进行划分，具体如下：
确定组合的依据：
以应收款项的账龄确定组合
特定款项组合
合并报表范围内往来款项、与证券交易结算相关的款项、资产管理业务应收所管理产品的手续
计提方法：
账龄分析法
特定款项组合
如无减值迹象，不计提坏账准备
公司对于特定款项组合，根据历史经验判断可收回性较强，发生坏账的可能性较小，故如无减值迹象不计提
坏账准备。
公司采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下：账龄在1年以内的，按应收款项余额的5%计提；账龄
1-2年的，按应收款项余额的20%计提；账龄2-3年的，按应收款项余额的50%计提；账龄3年以上的，按应收
款项余额的100%计提。
③单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由:按组合计提坏账准备不能反映其风险特征，已有客观证据表明其发生了减值。如有
确凿证据表明应收款项无法收回或收回的可能性较低等情况。
计提方法：对于单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流
量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
11、划分为持有待售资产
（1）划分为持有待售资产的确认标准
公司对同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售：
①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
②公司已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的
③公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
④该项转让将在一年内完成。
（2）持有待售资产的会计处理方法
持有待售的企业组成部分包括单项非流动资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体通过出售或其他方
式一并处置的一组资产组，一个资产组或某个资产组中的一部分。如果处置组是一个资产组，并且按照《企业会
计准则第8号――资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中的
一项经营，则该处置组包括企业合并中取得的商誉。
公司对于被分类为持有待售的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行
初始计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差额作为资产减值损失计入当期损益；如果持
有待售的是处置组，则将资产减值损失首先分配至商誉，然后按比例分摊至属于持有待售资产范围内的其他非流
动资产计入当期损益。递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、从
职工福利中所产生的资产不适用于持有待售的计量方法，而是根据相关准则或本公司制定的相应会计政策进行个
别计量或是作为某一处置组的一部分进行计量。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的确认条件，公司停止将其划归为持有待售，
并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没
有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收
12、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
（1）初始投资成本确定
①企业合并形成的长期股权投资
A、同一控制下的企业合并
公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支
付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整
留存收益。
公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资
成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
B、非同一控制下的企业合并
公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日为取得对被购买方的
控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交易分步实现非同一控制
下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值加上购买日新增投资成本之和，作为该项投资
的初始投资成本。在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很
可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
公司为企业合并发生的的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期
损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）
不足冲减的，冲减留存收益。与发行债券性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认
②其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取
得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。发行或取得自
身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产
交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公
允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长
期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
无论是以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利
润，作为应收项目单独核算，不构成长期股权投资的成本。
（2）后续计量及损益确认方法
①公司对子公司的长期股权投资，在个别财务报表中，采用成本法核算，按照初始投资成本计价，追加或收
回投资调整长期股权投资的成本，被投资单位宣告发放的现金股利或利润，公司按应享有的部分确认为当期投资
收益，但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外；编制合并财务报
表时，按照权益法进行调整。
②公司对联营企业或合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。
对联营企业或合营企业的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
权益法下，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资损益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利
润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合
收益以及利润分配以外所有者权益的其他变动，相应调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
公司在确认应享有或应分担被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值
为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按
照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确
认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减
记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确
认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按
照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。本公司与被投资单位发生的未
实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。
公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内
的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司都按照《企业会计准则第22号—
—金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其
余部分采用权益法核算。
③长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入投资损益。已计提减值准备的，同时结转减值
准备。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（3）确定对被投资单位共同控制、重大影响的判断标准
①共同控制的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与
方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。
公司在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次再判断该安
排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合
能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。仅享有保护性权利的参与方不享有共同控制。
②重大影响的判断标准
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控
制这些政策的制定。
公司直接或通过子公司间接持有被投资单位20%以上但低于50%的表决权时，一般认为对被投资单位具有重
大影响，除非有明确的证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。在确定能否
对被投资单位施加重大影响时，还要考虑公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资单位
的股权后产生的影响，如被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换券等的影响。公司
通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：
A、在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。
B、参与被投资单位财务和经营政策制定过程。
C、与被投资单位之间发生重要交易。
D、向被投资单位派出管理人员。
E、向被投资单位提供关键技术资料。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值，按照本公司制定的“长期资产减值”会计政策执行。
13、固定资产
（1）固定资产的确认条件
固定资产，是指为提供服务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房
屋及建筑物、机器设备、办公设备、电子设备、安全防卫设备、运输设备等。固定资产在同时满足下列两个条件
时予以确认：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产的初始计量
固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。
外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项
资产的运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等。
自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务
的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，换入的固定资
产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上
述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本。
以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确
定各项固定资产的成本。
（3）固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产采用年限平均法分类计提折旧。固定资产类别及各类固定资产折旧年限、预计净残值率和年
折旧率如下：
固定资产类别
预计净残值率（%）
年折旧率（%）
房屋及建筑物
安全防卫设备
公司按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当
月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的
固定资产，也不再补提折旧。
公司的固定资产采用个别折旧法计提折旧，固定资产的应计折旧额为固定资产原价扣除其预计净残值后的金
额，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额，固定资产提取的折旧计入当期
每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计
数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产
有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方
法的改变作为会计估计变更。
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规定的固定资产确
认条件的在发生时直接计入当期损益。
（4）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
符合下列一项或数项标准的，公司认定为融资租入固定资产：
①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给公司。
②公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而
在租赁开始日就可以合理确定公司将会行使这种选择权。
③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
④公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。
⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。
公司融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
对于融资租入固定资产，公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁
期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资
产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
（5）固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法
固定资产的减值，按照本公司“长期资产减值”会计政策处理。
14、在建工程
（1）在建工程类别
在建工程以立项项目进行分类，包括建筑工程、装修工程等。
（2）在建工程的计量
在建工程按实际发生的支出确定工程成本，包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。
（3）结转为固定资产或长期待摊费用（经营租入固定资产改良）的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产或经营租入固定资产改良达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定
资产或长期待摊费用的入账价值。所建造的固定资产或经营租入固定资产改良在建工程已达到预定可使用状态，
但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计的
价值转入固定资产或长期待摊费用，并按本公司固定资产折旧政策或长期待摊费用（经营租入固定资产改良）摊
销政策计提折旧或摊销，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额或
（4）在建工程减值测试方法和减值准备计提方法
在建工程的减值，按照本公司“长期资产减值”会计政策处理。
15、借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间、暂停资本化期间
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足下列条件时予以
资本化，计入相关资产成本： ① 资产支出已经发生；② 借款费用已经发生；③ 为使资产达到预定可使用或者
可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费
用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资
本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。以后发生的
借款费用于发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固
定资产、投资性和存货等资产。
（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚
未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支
出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借
款加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
16、无形资产
（1）无形资产的确认条件
无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。主要包括专利权、非专利技术、
商标权、著作权、土地使用权、特许权等。无形资产在同时满足下列两个条件时予以确认：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入公司；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
（2）无形资产的计价方法和使用寿命
①无形资产的初始计量
无形资产按取得时的成本进行初始计量。
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产
交换换入的无形资产}