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[中级会计]根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是(
根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是(
)。A.因自然灾害损失的产成品所耗用的外购货物的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.按照简易办法征收增值税的一般纳税人购进的货物D.进口生产用原材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额E.
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哪些进项税额不得从销项税额中抵扣
14:3　中华会计网校　【
】【】【】
　　【问】哪些进项税额不得从销项税额中抵扣？ 　　【答】下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人的购进货物或者应税劳务； 　　（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； 　　（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； 　　（四）国务院财政、主管部门规定的纳税人自用消费品； 　　（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 【】 责任编辑：雨非
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　12、以下行业中，尚未纳入营业税改增值税试点范围；A、建筑业；B、电信业；C、船舶运输业；D、广播影视服务业；【正确答案】A；13、下列选项中，对财关税[2014]16号文的；A、该文适用于租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给；B、租赁企业享受飞机进口减按5%征收进口环节增值；C、海关特殊监管区域内租赁企业从境外购买并租给国；D、该规定使得租赁企业一般贸易项下
12、以下行业中，尚未纳入营业税改增值税试点范围内的是（ ）。
C、船舶运输业
D、广播影视服务业
【正确答案】A
13、下列选项中，对财关税[2014]16号文的规定解读有误的是（ ）。
A、该文适用于租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用的情形。
B、租赁企业享受飞机进口减按5%征收进口环节增值税的前提条件是进口的飞机空载重量在25吨以上。
C、海关特殊监管区域内租赁企业从境外购买并租给国内航空公司使用的飞机必须实际入区后方可享受减按5%征收进口环节增值税的税收优惠。
D、该规定使得租赁企业一般贸易项下进口飞机并租给国内航空公司使用的，享受与国内航空公司进口飞机同等税收优惠。
【正确答案】C
14、在当前税法下，以下电信服务业务所适用的增值税税率搭配正确的选项是（ ）。
A、利用固网提供语音通话服务，适用11%的税率
B、利用固网提供短信服务，适用11%的税率
C、出售带宽，适用6%的税率
D、卫星电视信号落地转接服务，适用11%的税率
【正确答案】A
15、进口货物的增值税由（
【正确答案】 A
【正确答案】A
16、某政府认可的公益性机构于20×4年9月通过中国电信设立了手机短信公益特服号，用于接受社会捐款，10月该公益号共获得捐款100万元，电信集团收取该公益机构各种价外费用合计3万元，月底，电信集团将该公益号上的98万元支付给了公益机构。则电信集团提供该公益特服号获得的应税销售额为（ ）。
【正确答案】B
17、营改增后，境内外劳务判定原则为“属人”和“收入来源地”相结合。根据现行税法，下列跨境服务行为中属于在我国境内提供增值税应税服务的是（ ）。
A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
B、境外单位或个人向境内单位或个人有偿提供在境内消费的应税服务。
C、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
D、财政部和国家税务总局规定的其他情形。
【正确答案】B
18、下列混合销售行为需要交纳营业税的是（ ）。
A、货物生产企业的混合销售行为
B、企业性单位的混合销售行为
C、个体工商户的混合销售行为
D、个人的混合销售行为
【正确答案】D
19、企业的下述行为将被认定为视同销售或提供应税服务的是（ ）。
A、药品企业提供给老顾客后续免费使用的相同创新药
B、电信营业厅为用户提供积分免费兑换短信服务
C、电信营业厅为用户提供积分免费兑换雨伞等礼品
D、电信营业厅为用户提供积分免费兑换通话时长服务
【正确答案】C
20、在计算增值税应纳税额时，下述情形中进项不得抵扣的是（ ）。
A、适用简易计税方法计税项目
B、非正常损失的购进货物和在产品
C、提供给员工的集体福利品
D、此处所列的全部选项
【正确答案】D
二、多选题
1、当前税法规定，下列企业经营活动的增值税纳税额可以采取简易计税方法的是（ ）。
A、电信公司通过卫星提供通话服务
B、影视城提供电影放映服务
C、建筑公司提供建筑施工服务
D、租赁公司提供飞机租赁服务
【正确答案】ABD
2、上海某国际港务公司，于20×4取得了《国际班轮运输经营资格证》，其提供的下列业务中，可享受增值税免税优惠的是（ ）。
A、通过公司自有货轮提供国际运输服务
B、通过代理人，间接为客户办理货物的国际运输相关手续
C、间接为委托人联系安排靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续
D、接受客户委托，通过代理人为客户从事国际运输的货轮进出港口办理相关业务手续，经协商，向客户收取的代理服务收入通过非金融机构进行结算。
【正确答案】BC
3、根据营改增相关政策规定，非营业活动不征收增值税。其中，非营业活动包括（ ）。
A、非企业性单位为履行国家行政管理和公共服务职能收取行政事业性收费的活动
B、个体工商户聘用的员工为雇主提供交通运输业服务
C、单位为员工提供增值税应税服务
D、财政部和国家税务总局规定的其他情形
【正确答案】ABCD
4、纳税人的下列哪些行为构成对外虚开增值税发票（ ）。
A、没有货物购销而为他人开具增值税发票
B、向受票方销售货物并收取了所销售货物的款项后，以自己名义开具发票虚增增值税进项税额，但开具的发票上内容与所售货物一致
C、有货物购销，但为他人开具的增值税发票上金额不实
D、向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务后开具增值税专用发票。
【正确答案】AC
5、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定，下列关于增值税税率和征收率的表述中，正确的有（ ）。
A、提供有形动产租赁服务，税率为17%。
B、提供交通运输业服务，税率为11%
C、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%
D、增值税征收率为3%
【正确答案】ABCD
6、下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，表述正确的有（ ）。
A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
B、原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣
C、试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额
D、试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于《应税服务范围注释》所列项目的，不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》所称的用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣
【正确答案】ABCD
7、纳税人提供应税服务，下列选项属于不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A、向消费者个人提供应税服务
B、向增值税一般纳税人提供应税服务
C、适用免征增值税规定的应税服务
D、向增值税小规模纳税人提供应税服务
【正确答案】AC
8、按照最新规定，下列关于增值税起征点的表述中正确的有（ ）。
A、按期纳税的，为月应税销售额元
B、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元
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