契税新政策2016全文
契税新政策2016全文
　　2016年房产契税新政策：　　(一)对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。　　(二)对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。　　家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。　　(三)纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。暂不具备查询条件而不能提供家庭住房查询结果的，纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证，诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理，并将不诚信记录纳入个人征信系统。　　按照便民、高效原则，房地产主管部门应按规定及时出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，税务机关应对纳税人提出的税收优惠申请限时办结。　　(四)具体操作办法由各省、自治区、直辖市财政、税务、房地产主管部门共同制定。　　除北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实行契税新政策第一条第二项之外，其余地区均适用本政策。　　新房产契税政策自日起执行。　　征税对象　　契税的征税对象是境内转移的土地、房屋权属。具体包括以下五项内容：　　⑴国有土地使用权的出让，由承受方交。　　是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将国有土地使用权在一定年限内让与土地使用者的行为。　　⑵土地使用权的转让，除了考虑土地增值税，另由承受方交契税。　　是指土地使用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。　　⑶房屋买卖：　　即以货币为媒介，出卖者向购买者过渡房产所有权的交易行为。　　以下几种特殊情况，视同买卖房屋：　　⑴以房产抵债或实物交换房屋，应由产权承受人，按房屋现值缴纳契税。　　⑵以房产作投资或股权转让，以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。　　⑶买房拆料或翻建新房，应照章纳税。　　房屋赠与赠与方不纳土地增值税，但承受方应纳契税。　　房屋交换在契税的计算中，注意过户与否是一个关键点。　　承受国有土地使用权支付的土地出让金　　对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。不得因减免土地出让金而减免契税。
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土地出让金契税怎么算 土地出让金契税税率是多少？
发布：股城理财
合法利用土地的前提在于获得土地使用权，在申请到土地使用权后除了能对土地依法开发利用外，还可以对土地使用权进行转让或拍卖，但这些土地使用权转移的交接手续需要缴纳一定的契税。那么，土地出让金契税税率是多少，土地出让金契税怎么算呢？土地出让金契税计算
契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。
土地出让金契税税率是多少？
土地出让金契税税率是多少呢？契税实行3% ～5%的幅度税率。实行幅度税率是考虑到中国经济发展的不平衡，各地经济差别较大的实际情况。因此，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%～5%的幅度税率规定范围内，按照该地区的实际情况决定。
土地出让金契税怎么算？
契税采用比例税率。当计税依据确定以后，应纳税额的计算比较简单。应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税依据×税率。契税征收，90平米以下的是一个征收标准，90-144平米之间的是一个标准，144平米以上的是一个标准。
、三套房不享受契税优惠政策。一般实行的是首套住房契税的两倍，即3-4%。注：家庭少有住房并不一定是，比如买了套房子又卖了，再购买住房就算。但是名下确实只有一套房子，所以可以申请家庭少有住房。土地使用权契税怎么计算？-法律知识大全|律师)
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土地使用权契税怎么计算？
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合法利用土地的前提在于获得，在申请到土地使用权后除了能对土地依法开发利用外，还可以对土地使用权进行转让或拍卖，但这些土地使用权转移的交接手续需要缴纳一定的契税。那么土地使用权契税怎么计算呢？下面就由律师365的小编针对此问题做相关介绍，以供大家了解。一、土地使用权契税的税率契税实行3% ～5%的幅度税率。实行幅度税率是考虑到中国经济发展的不平衡，各地经济差别较大的实际情况。因此，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%～5%的幅度税率规定范围内，按照该地区的实际情况决定。二、土地使用权契税的税额1、计税依据契税的计税依据为不动产的价格。由于土地、房屋权属转移方式不同，定价方法不同，因而具体计税依据视不同情况而决定。国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。土地使用权赠与、，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。也就是说，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。为了避免偷、逃税款，税法规定，成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，征收机关可以参照市场价格核定计税依据。房屋附属设施征收契税的依据。(1) 采取分期付款方式购屋附属设施土地使用权、的，应按合同规定的总价款计征契税。(2) 承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。个人无偿赠与不动产行为（人除外），应对受赠人全额征收契税。在缴纳契税时，纳税人须提交经税务机关审核并签字盖章的《个人无偿赠与表》，税务机关（或其他征收机关）应在纳税人的契税完税凭证上加盖“个人无偿赠与”印章，在《个人无偿赠与不动产登记表》中签字并将该表格留存。出让国有土地使用权，契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。对通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的，应按照土地成交总价款计征契税，其中的土地前期开发成本不得扣除。2、计算方法契税采用比例税率。当计税依据确定以后，应纳税额的计算比较简单。应纳税额的计算公式为：应纳税额 = 计税依据 × 税率以上就是对土地使用权契税怎么计算的详细介绍，各位纳税人在对房屋产权或土地使用权进行转让或买卖时就需要问清楚计税的依据及有关税率，不同的所有权转移的契税不同，且地区不同契税的税率也会有所差异，上述的数值仅供参考具体的需要到税务网站进行咨询。延伸阅读：
无锡土地承包律师律所：江苏三诚律师事务所区域：江苏/无锡/南长区擅长婚姻家庭律所：江苏优博律师事务所区域：江苏/无锡/江阴市擅长刑事辩护
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Copyright(C) 成都六四三六五科技有限公司 版权所有 蜀ICP备号 增值电信业务经营许可证(川B2-)取得土地后如何计算缴纳契税　土地税费缴纳问题汇总解读
一、招拍挂后以房屋补偿形式给原居民契税该如何计算　　《财政部、国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税[号）规定：出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。此规定要求，招拍挂出让金要计算缴纳契税，同时以拆一还一等形式补偿给原业主的房屋属于补偿费，补偿费也应计算缴纳契税。　　例如1：甲通过招拍挂取得一块土地，向国土局缴纳土地出让金100000万元，通过招拍挂条件约定，将来要用20000平方米的房屋补偿给原居民。按补充协议约定，拆一还一需要现金补偿的，每平方米补偿现金1万元；不要现金用房屋面积补偿的，按拆一还一等面积补偿。因此每平方米房屋约等于现金1万元，结果村民选择补偿房屋，因此补偿给原居民的20000平方米合计等价现金20000万元。　　假设当地政府规定契税税率为4%。最后甲缴纳契税%=4800万元。　　例如2：甲通过招拍挂取得一块土地，前款同上，不要现金用房屋面积补偿的，按拆一还一等面积补偿毛坯房作价9000元，再按每平米支付现金1000元给村民。结果村民选择补偿房屋，甲因此每平方米向原居民补偿合计1万元，因此补偿给原居民的20000平方米合计等价现金20000万元。　　最后甲缴纳契税%=4800万元。　　例如3：甲通过招拍挂取得一块土地，前款同上，不要现金用房屋面积补偿的，按拆一还一等面积补偿毛坯房作价1.1万元，村民要向支付每平方米1000元，结果村民选择补偿房屋。企业因此每平方米向原居民补偿合计1万元，因此补偿给原居民的20000平方米合计等价现金20000万元。　　最后甲缴纳契税%=4800万元。
二、招拍挂取得同时现金支付青苗补偿费又该如何计算契税　　甲取得土地向国土局支付土地出让金100000万元，向原村民支付青苗补偿费20000万元，取得土地应当缴纳契税=【00】*4%=4800万元。
三、招拍挂后获得财政局土地价款返利契税计算　　例如：甲日招拍挂获得一块土地，招拍挂出让金1200万元。当地政府土地起拍价600万元，目标能招拍挂800万元，实际招拍挂当天最终竞价为1200万元，政府决定向招拍挂成功企业返利200万元。　　甲取得此块土地该如何缴纳契税？　　根据国税函〔号规定：根据《中华人民共和国契税暂行条例》及其细则的有关规定，对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。不得因减免土地出让金，而减免契税。　　因此，甲获得政府土地出让金返利200万元不能作为契税的减免优惠，最终缴纳契税还是=万元。
四、由于政策性搬迁原开发用地置换新土地是否缴纳契税　　《契税暂行条例》、《契税暂行条例细则》第四条第三项规定，土地使用权交换、房屋所有权交换的契税计税依据，为所交换的土地使用权、房屋价格的差额。《契税暂行条例细则》第十条规定，土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款。交换价格相等的，免征契税。土地使用权与房屋所有权之间相互交换，按照前款征税。　　对土地使用权交换、房屋所有权交换及土地使用权与房屋所有权之间相互交换的差额，明显不合理且无正当理由，由征收机关参照市场价格核定的计税价格作为计税依据。
五、通过股权收购获得土地是否缴纳契税　　甲公司出资120000万元购买乙企业的子公司丙，丙公司资产只有一块土地，甲公司收购后作为丙公司唯一的股东，将来准备用于房地产开发。丙公司原取得土地成本80000万元，评估作价130000万元。　　甲公司出资120000万元收购获得丙公司，是否涉及契税呢？根据财税【2015】37号规定：在股权（股份）转让中，单位、个人承受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。　　因此，甲公司不用缴纳契税，丙公司在股东变化过程中也不用缴纳契税。
六、取得工业用地变更为房地产开发用地补缴出让金该如何计算缴纳契税　　甲公司为了响应政府三旧改造购买乙工业企业一块土地，甲公司通过招拍挂支付100000万元，用于甲获得土地的性质为工业用地，要想开发商品房必须改变土地性质，当地国土局要求甲公司补缴改变用途的出让金再补20000万元。　　甲公司招拍挂过程中向国土局支付的100000万元已经缴纳的4%合计4000万元的契税，改变用途补缴的出让金20000万元是否还要缴纳契税？(国税函〔号）对土地改变用途需补缴的契税进行了明确：“对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税。计税依据为因改变土地用途应补缴的土地收益金及应补缴政府的其他费用。”该文适用对象是土地的具体使用权人不变，所有权性质也没有发生变化，但是土地用途发生变化的情况。　　一般来说，纳税人只会把土地转向更具有投资价值的用途，所以，要补缴出让金，补缴契税。因此，补缴的出让金20000万元还要缴纳4%合计800万元契税。
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