ABC会计事务所接受委托，承办V商业银行2003年度会计报表审计业务，并于2003年底与V商业银行签订了审计业务约定书。ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计项目负责人。假定存在以下情况：
(1)V商业银行以2003年度经营亏损为由，要求ABC会计师事务所降低一定数额的审计收费，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。ABC会计师事务所同意了 V商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
(2)A注册会计师持有V商业银行的股票100股，市值约600元；由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。
(3)B注册会计师的妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。B注册会计师未予以回避。
(4)由于计算机专家李先生曾在V商业银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，ABC会计师事务所特聘李先生协助测试V商业银行的计算机信息系统。
(5)ABC会计事务所与V商业银行信贷评审部进行业务合作：由信贷评审部介绍需要审计的贷款客户，ABC会计师事务所负责审计工作，最后由信贷评审部复核审计质量。鉴于双方各自承担的工作，相关审计收费由双方各按50％比例分配。
(6)ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。
要求：
(1)针对第(1)、(4)、(5)和(6)种情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
(2)针对第(2)和(3)种情况，分别判断A、B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
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ABC会计事务所接受委托，承办V商业银行2003年度会计报表审计业务，并于2003年底与V商业银行签订了审计业务约定书。ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计项目负责人。假定存在以下情况：
(1)V商业银行以2003年度经营亏损为由，要求ABC会计师事务所降低一定数额的审计收费，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。ABC会计师事务所同意了 V商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
(2)A注册会计师持有V商业银行的股票100股，市值约600元；由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。
(3)B注册会计师的妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。B注册会计师未予以回避。
(4)由于计算机专家李先生曾在V商业银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，ABC会计师事务所特聘李先生协助测试V商业银行的计算机信息系统。
(5)ABC会计事务所与V商业银行信贷评审部进行业务合作：由信贷评审部介绍需要审计的贷款客户，ABC会计师事务所负责审计工作，最后由信贷评审部复核审计质量。鉴于双方各自承担的工作，相关审计收费由双方各按50％比例分配。
(6)ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。
要求：
(1)针对第(1)、(4)、(5)和(6)种情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
(2)针对第(2)和(3)种情况，分别判断A、B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
ABC会计事务所接受委托，承办V商业银行2003年度会计报表审计业务，并于2003年底与V商业银行签订了审计业务约定书。ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计项目负责人。假定存在以下情况：
(1)V商业银行以2003年度经营亏损为由，要求ABC会计师事务所降低一定数额的审计收费，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。ABC会计师事务所同意了 V商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
(2)A注册会计师持有V商业银行的股票100股，市值约600元；由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。
(3)B注册会计师的妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。B注册会计师未予以回避。
(4)由于计算机专家李先生曾在V商业银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，ABC会计师事务所特聘李先生协助测试V商业银行的计算机信息系统。
(5)ABC会计事务所与V商业银行信贷评审部进行业务合作：由信贷评审部介绍需要审计的贷款客户，ABC会计师事务所负责审计工作，最后由信贷评审部复核审计质量。鉴于双方各自承担的工作，相关审计收费由双方各按50％比例分配。
(6)ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。
要求：
(1)针对第(1)、(4)、(5)和(6)种情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
(2)针对第(2)和(3)种情况，分别判断A、B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
科目:难易度:最佳答案正确答案：
(1)违反。V商业银行允诺给予ABC会计师事务所按揭贷款利率优惠，该事项构成了ABC会计师事务所向客户获取除审计收费以外的其他经济利益，损害审计独立性。
(4)违反。李先生协助测试V商业银行的计算机信息系统将会导致自我评价，损害其独立性。
(5)违反。ABC会计师事务所与V商业银行信贷评审部按 50％分配审计收费，属于向第三方支付佣金或回扣，且与V商业银行存在除审计收费以外的其他经济利益关系，损害审计独立性。
(6)违反。ABC会计师事务所可以将其简介向客户发放，也可以应非客户的要求向非客户发放，但不得不经邀请直接或请人向非客户发放。
(2)违反。A注册会计师持有V商业银行的股票，与V商业银行存在除审计收费以外的直接经济利益，损害审计独立性。
(3)违反。B注册会计师是审计项目负责人之一，与其在财务部从事会计核算工作的妹妹属于关系密切的家庭成员，会对审计业务产生直接重大影响，损害审计独立性。
解析知识点:&&基础试题拔高试题热门知识点最新试题
关注我们官方微信关于跟谁学服务支持帮助中心　　本报讯2014年，上市银行盈利增速持续放缓，资产质量整体承压，同业业务规模增大、创新频繁，我国银行业面临业绩下滑和业务转型的双重压力。　　鉴于此，中注协日前以“金融类上市公司审计风险防范”为主题约谈了德勤华永会计师事务所，就事务所承接的部分上市公司2014年年报审计业务可能存在的风险进行提示。　　这是中注协第五次约谈相关的会计师事务所。中注协相关负责人要求，要做好贷款质量复核工作，检查银行是否按照相关规定进行信贷风险管理，贷款五级分类是否准确，减值准备计提是否合理，不良贷款的处置程序及账务处理是否规范、及时，充分考虑管理层面临的不良贷款考核压力以及由此可能导致的舞弊风险。(朱宝琛)
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&&& 北京永拓会计师事务所有限责任公司广西分所成立于2008年4月，是北京永拓（国际集团）会计师事务所有限责任公司的下属机构。拥有一批长期致力于财务管理、税务咨询、管理咨询、工程造价咨询等专业的专家，实践经验丰富，具有较强的法律、政策水平和专业理论实践能力。专业致力于审计、财务管理咨询、税务咨询、企业管理咨询和工程造价咨询等服务业务。&&& 多年来，永拓集团形成了多元化的特色服务：为众多的国内大、中企业的股份制改造、境内、外上市融资、信贷融资、企业的并购重组提供了良好的上市咨询、审计或资产评估等服务；为众多的国内大型企业的年度会计报表、领导离任、资产清查提供了良好的审计或资产评估等服务；为众多的国际知名跨国企业在中国境内投资设立的企业提供了良好的验资、年度会计报表审计或资产评估等服务；为中央政府机关、事业单位的重点工程项目；机场、能源、港口、电力、交通等国家大型基础设施；大型宾馆、写字楼、体育场馆、...
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关于印发《上海市年小型微型企业信贷奖励考核办法》的通知
发文机关：
发布日期：
生效日期：
时效性： 现行有效
关于印发《上海市年小型微型企业信贷奖励考核办法》的通知沪财企(号各区县财政局、金融办，在沪银行业金融机构：为贯彻落实《》（国办发〔2013〕67号），鼓励和引导商业银行加大对本市小型微型企业的信贷投放力度，进一步促进本市小型微型企业的健康发展，根据《》（沪府办发〔2013〕48号）的要求，经市政府批准同意，继续实施小型微型企业信贷奖励考核办法，对2013年-2015年中，在本市小微企业信贷工作突出的在沪银行业金融机构实施专项奖励。为切实做好奖励考核工作，我们制定了《上海市年小型微型企业信贷奖励考核办法》，现印发给你们，请认真按照执行。特此通知。上海市财政局
中国银行业监督管理委员会上海监管局
上海市金融服务办公室
上海市年小型微型企业信贷奖励考核办法第一章 总 则第一条为贯彻落实《》（国办发〔2013〕67号），鼓励和引导商业银行加大对本市小型微型企业的信贷投放力度，进一步促进本市小型微型企业的健康发展，根据《》（沪府办发〔2013〕48号）的要求，制定本办法。第二条经市政府批准同意，继续实施小型微型企业信贷奖励考核办法，对年中，在本市小微企业信贷工作突出的在沪银行业金融机构（注：法人机构仅针对该法人上海地区或上海分行，下同）实施专项奖励。第三条本办法所称的“小型微型企业”按照工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部印发的《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔号）进行划分。本办法所称的“小微企业贷款”含同口径个人经营性贷款。如果国家主管部门调整小微企业或小微企业贷款划分标准的，按新标准执行。第二章 奖励对象和条件第四条申请小型微型企业信贷奖励考核资金的单位为经上海银监局年度考核小微企业信贷工作突出的本市在沪银行业金融机构。第三章 奖 励 计 算第五条小型微型企业信贷奖励考核，以各在沪银行业金融机构为单位，按年度统一计算。第六条奖励计算标准：奖励金额=年度单户授信总额500万元及以下小微企业贷款余额增量×奖励系数×综合系数单个银行可获得的奖励资金最高不超过1000万元（含）。第七条各项指标按以下口径计算：1．贷款余额增量的计算年度单户授信总额500万元及以下小微企业贷款余额增量=年末单户授信总额500万元及以下小微企业贷款余额－年初单户授信总额500万元及以下小微企业贷款余额。2．奖励系数为0.45%。3．综合系数的确定综合系数按照各商业银行贷款余额的规模、贷款余额的占比和小微企业贷款户均余额等情况，由市相关部门综合评定确定。具体计算如下：综合系数=（贷款余额得分×50%＋贷款占比得分×30%＋户均余额得分×20%）÷100综合系数计算公式中的“贷款余额得分”、“贷款占比得分”、“户均余额得分”，是根据商业银行单户授信总额500万元及以下小微企业贷款余额、单户授信总额500万元及以下小微企业贷款余额占全部小微企业贷款余额的比例、以及商业银行小微企业贷款的户均余额，分别进行排位计算出的得分，每项指标得分最高为100分，最低为0分。第四章 奖励申请及考核第八条上海银监局、市金融办、市财政局共同成立小微企业信贷奖励考核小组（以下简称考核小组），负责本市小微企业信贷奖励考核工作的管理和指导。第九条符合奖励条件的在沪银行业金融机构，根据考核小组的要求，向市金融办（由上海市金融发展服务中心受理）提交奖励申请。提交的申请材料应包括以下内容：1．年度向本市小微企业提供融资服务的情况概要；2．奖励考核的相关数据；3．奖励资金的使用计划。第十条上海银监局对申请奖励的在沪银行业金融机构提交的小微企业贷款业务相关数据进行核查，作为考核依据。第十一条考核小组于考核年度次年一季度末前，根据上海银监局提供的有关依据，按照本奖励办法，对提出奖励申请的在沪银行业金融机构开展奖励考核，并确定考核结果上报市政府。第五章 奖励资金拨付第十二条市金融办根据考核结果向市财政局提出拨付奖励资金的申请，市财政局经审核后，按照国库集中支付的有关规定，直接将奖励资金拨付各获奖金融机构。第六章 奖励资金的使用第十三条奖励资金主要用于鼓励各在沪银行业金融机构切实提升小微企业贷款支持力度，加大对小微企业信贷人员的激励。第七章 监 督 管 理第十四条各在沪银行业金融机构应严格按照本办法规定申报并使用奖励资金。对以虚报、冒领等手段骗取、截留、挪用专项资金的，除将已拨付的专项资金全额收回上缴财政外，暂停该单位3年内申请专项奖励资金的资格，并依据《》（国务院令第427号）的相关规定进行处理。第十五条市金融办、市财政局、上海银监局应加强对专项奖励资金的申报、使用情况进行检查，并对专项奖励实施的效果等实行监督管理和追踪问效。第十六条市财政局会同市金融办、上海银监局将组织专项奖励实施效果绩效评价。第八章 附 则第十七条本办法由市财政局、市金融办、上海银监局负责解释。第十八条本办法自日起施行，有效期至日。}