中级财务会计
配―应付普通股股利1000000贷.应付股利1000000
期末，经计算企业全年应纳所得税94 800元，已预交90000元。借：所得税费用4800贷：应交税费----应交所得税4800
期末，经计算企业全年应纳所得税94800元，已预交90000元。借：所得税费用4800贷：应交税费----应交所得税4800借:应交税费----应交所得税4800贷:银行存款4800
期末对溢价购入的分期付息到期还本债券计息，应收的票面利息为20000元，按实际利率计算的实际利息16350元。借：应收利息20000贷：持有至到期投资――利息调整3650投资收益16350收到利息：借：银行存款20000贷：应收利息20000
期末对折购入的分期付息到期还本债券计息，应收的票面利息为10000元，按实际利率计算的实际利息11989元。借：应收利息10000持有至到期投资――利息调整1989贷：投资收益11989
期末集中一次结转本月入库原材料的材料成本超支差异5000元；借.材料成本差异5000
贷.材料采购5000
期末将本年度实现的净利润700万元结转至利润分配账户。借：本年利润7000000贷：利润分配7000000
期末结转本月发出原材料应负担的超支额5万元。其中，本月生产产品领用的材料中，直接材料费用应负担35000元，间接材料费用应负担10000元；厂部领用材料应负担5000元；借：生产成本35000制造费用10000管理费用5000贷：材料成本差异50000
企业采用现金折扣方式购入材料一批，价款40万元、增值税68000元已作为应付账款入账，在折扣期内用银行存款结清该笔货款。按规定取得2％的现金折扣收入。借：应付账款468000贷：银行存款460000财务费用8 000
企业将本单位开发的一栋写字楼出租出B企业使用，该写字楼账面价值1.2亿元，未计提存货跌价准备。借：投资性房地产----写字楼贷：开发产品
企业将拥有的一栋办公楼整体出租出B企业使用(出租前为A企业办公用)，该写字楼账面余额1.2亿元，已提折旧500万元。借：投资性房地产----写字楼累计折旧5000000贷：固定资产投资性房地产累计折旧5000000
企业上月购进一批小商品，进价19 000元，不含税售价25 000元，销项税额4250元，现验收入库（按售价金额核算）借：库存商品――甲商品29250贷：在途物资19000商品进销差价10250
去年办公大楼少计折旧费50000元，经确定属于非重大会计差错。借：管理费用50000贷：累计折旧50000
去年所欠A公司货款100万无力偿付，与对方商议进行债务重组，一次性支付现款80万；债务重组收益：100-80=20万借：应付账款―A公司1000000贷：银行存款800000营业外收入―债务重组收益200000
去年所欠A公司货款80万元元力偿付，与对方商议进行债务重组，由公司一次性支付A公司现款55万元了结。借:应付账款800000贷:银行存款550 000营业外收入250000
确认坏账损失150000元(坏账核算采用备抵法)。借：坏账准备150000贷：应收账款150000
确认职工辞退福利15万元；借:管理费用150000贷:应付职工薪酬150000
如果，2008年年末计提坏账前坏账准备账户的余额为800元（借方），2008年应提坏账准备=.4%=3200（元），则2008年应提坏账准备= 400（元）（贷方）。借：资产减值损失2400贷：坏账准备2 400
如果，期末结转本月发出原材料应负担的超支额2400（其中生产产品分摊1400元、在建工程分摊1000元）。借.生产成本1400在建工程1000贷.材料成本差异2400
如果甲公司平价发行股票，每股发行价为5元，则股票发行收入总额500万元，按约定的比例5％扣除证券公司代理手续费25万元（500万×5％），甲股份有限公司实际收到证券公司交来款项475万元，此时甲股份有限公司应如何作会计分录。借.银行存款4750000财务费用250000贷.股本5000000
如果甲公司溢价发行股票，股票发行收入总额600万元，其他条件不变，甲股份有限公司实际收到证券公司交来款项575万元，此时甲股份有限公司应如何作会计分录。借.银行存款5750000贷.股本5000000资本公积―股本溢价750000
上年初购入一项专利，价款300万元，会计与税法规定的摊销年限均为10年，但上年未予摊销。经确认，本年发现的该项差错属于非重大会计差错。借：管理费用300000贷：累计摊销300000
上年初购入一项专利，价款60万元，会计与税法规定的摊销年限均为10年，但上年未予摊销。经确认，本年发现的该项差错属于非重大会计差错。更正此差错（补上年摊销）借：管理费用60/10=60000贷：累计摊销60000
上项材料全部验收入库，计划单位成本45元。借：原材料2250贷：材料采购2250
上项商品到达并验收入库。借：库存商品10000贷：物资采购10000
上项商品到达验收入库，该批商品售价为16000元。借：库存商品16000贷：在途物资11700商品成本差异4300
上项销售商品货款，在折扣期第8天收到。借：银行存款57330财务费用1170贷：应收账款58500
上月23日，企业采用现金折扣方式购人材料一批，价款40万元、增值税68000元已作为应付账款人账;本月初用银行存款结清该笔货款。由于在折扣期内付款，按规定取得200的现金折扣收人。借:应付账款468000贷:银行存款458640(或460000)财务费用9360(或8000)
上月购进并已付款的原材料到货并验收入库，公司对原材料采用计划成本核算。本批原材料的计划成本为20万元。借:原材料200000贷:材料采购(物资采购)200000 上月购进的商品到达并验收人库，该批商品的采购成本为120000元。借:库存商品120000贷:在途物资(或物资采购)120000
上月末购入材料的应付账软200000元，通过银行转账支付。由于在折扣期内付款而享受2％的现金折扣(不考虑增值税)，采用总价法核算。借：应付账款200000贷：银行存款196000财务费用4 000
上月盘亏的现金1000元因无法查明原因，本月经批准作为企业的管理费用处理；借：管理费用1000贷：待处理财产损益1000
上月赊购商品一批，应付账款50000元。本月因在折扣期内付款而取得2%的现金折扣收入，款项已通过银行支付。借：应付账款50000贷：银行存款49000财务费用1000
上月已将一批原材料委托A企业加工，材料的实际成本是10000元。本月支付加工费3000元，增值税510元，款项以支票支付，材料加工完成验收入库。借：委托加工存货3000应交税金一应交增值税(进项税额)510贷：银行存款3510借：原材料13000贷：委托加工存货13000
上月中旬购人材料一批、价款20万元，增值税率17％，均已作为应付账款人账。本月由于在折扣期内付款，按规定取得2％的现金折扣收入。全部款项已通过银行付讫；借：应付账款234000贷：财务费用4000银行存款230000
赊销商品一批（合同规定3月30日前购货方有权退货），公司无法估计退货率，商品已经发出，增值税发票上列示价款80万元、增值税13.6万，该批商品成本为60万，货款尚未结算。借.发出商品600000贷.库存商品600000。同时将增值税专用发票上注明的增值税额转入应收账款。借.应收账款136000贷.应交税费―增值税（销）136000
设备报废，原值50万元，已提折旧35万元，已经减值准备10万元。借：固定资产清理50000累计折旧350000固定资产减值准备100000贷：固定资产500000 收到A公司投资设备一台，按投资协议合同约定的价值为120万元，设备已办理产权转移手续。借：固定资产1200000贷：实收资本1200000
收到B公司实际发放的股利20000元。借：银行存款20000贷：应收股利20000
收到H公司偿还前欠账款80000元，其中：50000元用银行存款支付，余额用一张期限为60天的商业汇票抵付。借：银行存款50000应收票据----H公司30000贷：应收账款----H公司80000
收到H公司支付的本月5日所欠货款存人银行(仅商品售价部分享受折扣)。借:银行存款464000财务费用4000贷:应收账款468000
收到出租设备本月的租金5000存入银行。借：银行存款5000贷：其他业务收入5000
收到去年已经确认的坏账损失20000元,存入银行。借：应收账款20000贷：坏账准备20000借：银行存款20000贷：应收账款20000
收购农产品一批，实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。借:原材料 8%) 69600应交税费-应交增值税10400贷:现金80000
收回去年已作为坏账(采用备抵法核算)核销的应收账款30 000元。借：银行存款30000贷：应收账款30000同时，借：应收账款30000贷；坏账准备30000 收入某公司支付的违约金1500元存入银行。借：银行存款1500贷：营业外收入1500
收入年初发生的应收账款90万元存入银行。借：银行存款900000贷；应收账款900000
收入预收货款90万元存入银行。借：银行存款900000贷：预收账款900000
摊销应由本月负担的商标价值15000元。借:管理费用15000贷:累计摊销15000
摊销自用商标价值4500元。借:管理费用4500贷:无形资产(或累计摊销)4500
提取坏账准备5000元。借：管理费用5000贷：坏账准备5000
提取盈余公积30万元。借：利润分配----提取盈余公积300000贷：盈余公积300000
同时将增值税专用发票上注明的增值税额转入应收账款。借.应收账款136000 贷.应交税费―增值税（销）136000
委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。借:委托加工物资 100000 贷:原材料100000借:委托加工物资应交税费-应交增值税(进项税额)4250贷:银行存款31750
委托某证券公司代理发行普通股股票面值1000000元，发行价格1200000元，证券公司按发行收入的3%收取手续费并从股款中直接划扣。借：银行存款1164000贷：股本1000000资本公积164000
委托银行开出一张金额为100 000元的银行汇票，准备用于采购材料；借：其他货币资金100 000贷：银行存款100 000
委托银行开出银行汇票一张，金额80000元，准备用于支付购货款。借：其他货币资金80000贷：银行存款80000
向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费2000元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。借:原材料0*(1-3%)应交税费-应交增值税(进项税额)0*7%贷:银行存款9155000
向H公司赊销商品一批，售价400000元，增值税68000元。现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。采用总价法核算。借:应收账款468000贷:主营业务收入400000应交税费一应交增值税(销项税额)68000
向佳庭公司除销商品一批，增值税专用发票上列示价款500000元、增值税85000元；现金折扣条件为2/10、N/30。货款尚未收到。借：应收账款585000贷：主营业务收入500000 应交税费(或应交税金)一应交增值税(销项税额)85000
向某证券公司划款20万元，委托其代购B公司即将发行的股票。借：其他货币资金----存出存款200000贷：银行存款200000
向银河证券公司存入投资款50万元准备购买股票。借：其他货币资金500000贷：银行存款500000
向证券公司划出资金20万元，准备购买股票。借：其他货币资金200000贷：银行存款200000
销售不适用的原材料一批，价款30000元，增值税5100元;货款已收妥并存人银行。该批材料成本为19000元。借:银行存款35100 贷:其他业务收入30000 应交税费一应交增值税(销项税额)5100 同时，借:其他业务支出19000 贷:原材料19000
销售产品一批，价款30万元，增值税5l000元。经查，该笔销售业务已于前月预收货款10万元，余款尚未结清。该批产品的制造成本为20万元。借:预收账款351000 贷:主营业务收人300000应交税费一应交增值税(销项税额)51000 同时，借:主营业务成本200000 贷:库存商品200000
销售产品一批，售价20万元，增值税率17%。经查，该批产品的销售已于上月预收货款10万元，余额尚未结清。借:预收账款234000贷:主营业务收人200000应交税金一应交增值税(销项税额)34000
销售产品一批，增值税发票上列示价款50000元、增值税8500元，现金折扣条件为2/10、N/30。在10天的折扣期内收到全部货款并存入银行（用总价法）。销售商品时：借：应收账款58500贷：主营业务收入50000应交税金―应交增值税（销项税额）8500。10天内收款时：借：银行存款57330财务费用1170贷：应收账款58500
销售商品一批，价款300000元、增值税51000元，款项已全部收妥并存入银行。该批商品成本为200000元。借：银行存款351000贷：主营业务收入300000应交税费一应交增值税(销项税额)51000借：主营业务成本200000贷：库存商品200000
销售商品一批，价款400000元，增值税68000元。上月已预收货款３0万元，余款尚未收到。该批商品成本为25万元。借：预收账款468000贷：主营业务收入400000应交税金―应交增值税（销项税额）68000同时，借：主营业务成本250000贷：库存商品25000
销售商品一批，价款400000元，增值税68000元。上月已预收货款30万元，余款尚未收到。该批商品成本为25万元借：预收账款468000贷：主营业务收入400000应交税费----应交增值税（销项税额）68000同时，借：主营业务成本250000贷：库存商品250000若余款已经收回。借：银行存款168000贷：预收账款168000 销售商品一批，价款50000元，增值税8500元；已收到购货企业签发的等额支票一张（尚未送存银行）。当日，得知购货企业因违法经营受到工商部门查处，其银行存款已被冻结。该批商品成本为30000元。借：应收账款―应收增值税8500贷：应交税金―应交增值税（销项税额）8500同时，借：发出商品30000贷：库存商品30000
销售商品一批，价款50000元、增值税850元。已得知购货方资金周转发生困难，难以及时支付货款，但为了减少库存，同时也为了维持与对方长期以来建立的商业关系，最终将商品销售给了对方。该批商品成本为35000元。对发出商品：借：发出商品35000贷：库存商品35000对销项税额：借：应收账款8500贷：应交税金―应交增值税（销项税额）8500
销售商品一批，售价30万元，增值税51000元。经查，该批商品货款已于上月预收10万元，余款尚未结清；借:预收账款351000贷:主营业务收人300000应交税费51000
销售商品一批，售价30万元，增值税51000元。经查，该批商品货款已于上月预收20万元，余款收妥并存入银行。借: 预收账款200000银行存款151000贷:主营业务收入300000应交税费51000或:①借:预收账款351000贷:主营业务收入300000应交税费51000②借:银行账款151000贷：预收账款151000
销售商品一批，增值税专用发票上列示价款500000元、增值税85000元：现金折扣条件为2／10、N/30。该批商品成本为3000OO元（采用总价法核算）；借：应收账款585000贷：主营业务收入500000应交税费一应交增值税（销项税额）85000借：主营业务成本300000贷：库存商品300000
销售商品一批，增值税专用发票注明货款金额为400000，增值税68000元，之前已预收200000元货款。余款于6月29日收到，并存入银行。①借：预收账款――预收F公司468000 贷：主营业务收入400000应交税金――应交增值税（销项税额）68000②收到余款268000元，存入开户银行。借：银行存款268000贷：预收账款――预收F公司268000
销售商品一批，增值税转用发票上列示价款50000元、增值税8500元；现金折扣条件为2/10、N/30。该批商品成本为30000元。借：应收账款58500贷：主营业务收入50000应交税金―应交增值税（销项税额）8500同时，借：主营业务成本30000贷：库存商品30000
销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。借:应收账款1170000贷:主营业务收入1000000应交税费-应交增值税170000借:营业税金及附加100000贷:应交税费--应交消费税100000同时确认成本借:主营业务成本贷:库存商品
一张为期4个月、面值60000元的不带息应收票据现已到期，对方无力偿付。借：应收账款60000贷：应收票据60000
已贴现的商业承兑汇票下月到期，今得知付款企业T公司因涉诉，全部存款被冻结，下月无法支付到期的商业票据款80万元。对此，A公司确认预计负债。借：应收账款800000贷：预计负债800000
以存款支付第二季度的银行短期借款利息35000元。经查，前2个月已预提21000元。借：预提费用(或其他应付款)21000财务费用14000贷：银行存款35000 以前销售的A产品本月退回10件，每件售价8000元，单位成本5000元。货款已通过银行退回。借：主营业务收入8000应交税费----应交增值税(销项税额)13600贷：银行存款93600借：库存商品50000贷：主营业务成本50000
以现金发放本月退休人员工资8500元。借：管理费用8500贷：现金8500
以现金支付职工王刚生活困难补助800元。借:应付福利费800贷:现金800
以现金支付职工王力报销的医药费500元。借：应付福利费500贷：现金500
以一批原材料投资于T公司，材料的账面价值40000元，公允价值50000元，增值税税率17％。借：长期股权投资48500贷：原材料40000应交税金―应交增值税(销项税额)8500
以银行存款购入H公司股票50000股，作为交易性金融资产管理，每股价格16元，同时支付相关税费4000元。借：交易性金融资产800000投资收益4000贷：银行存款804000
以银行存款支付本季短期借款利息135000元。经查，前两个月已预提100000元。借：预提费用100000财务费用35000贷：银行存款135000
以银行存款支付广告费（销售费用）3500元。借：销售费用3500贷：银行存款3500
以银行存款支付广告费60000元；借：销售费用60000贷：银行存款60000
以银行存款支付销售费用3500元。借：销售费用3500贷：银行存款3500
因出纳员工作差错所致库存现金盘亏100元，且出纳员已同意赔偿；借：其他应收款―出纳员100贷：待处理财产损溢―待处理流动资产损溢100
因建厂房向银行取得专门借款1500万元。借：银行存款贷：长期借款
应付K公司帐款60万元，现A工厂发生财务困难不能偿还。经协商由A工厂用设备抵偿。该设备原值50万元，已提折旧5万元，公允价值48万元。借：应付账款600000累计折旧50000贷：固定资产500000资本公积150000
应付K公司账款60万元，现A公司发生财务困难不能偿还。经协商由A&货抵债。抵债存货的公允价值40万元，账面成本45万元，已提减值准备3万元。借：应付账款600000存货跌价准备30000贷：库存商品450000应交税金一应交增值税(销项税额)68000资本公积112000
应付K公司账款60万元，现A公司发生财务困难不能偿还。经协商由A公司用一辆小轿车抵债。该设备原值50万元，已提折旧5万元，公允价值42万元。借：应付账款600000累计折旧30000营业外支出30000贷：固定资产500000营业外收入180000
应付K公司账款60万元，现本企业困财务困难不能偿还。经协商K公司同意用设备抵债。该设备原值50万元，已提折旧5万元，公允价值48万元。借：应付账款600000累计折旧50000贷：固定资产500000资本公积150000
应收B公司的不带息应收票据50000元本月到期，对方无力偿付借.应收账款―B公司50000
贷.应收票据―B公司50000
应收票据到期：一张为期4个月、面值600000元的不带息应收票据年末到期，对方以银行存款支付。借：银行存款600000贷：应收票据600000
用现金发放离退休人员离退休费15000元。借:管理费用15000贷:现金15000
用现金支付本月职工工资8000元。借：应付工资8000贷：现金8000
用银行支付报废设备的清理费用3000元。借：固定资产清理3000贷：银行存款3000
与B公司达成债务重组协议，用一项专利抵付前欠货款12万元（该项专利的账面价值10万元、未计提摊销与减值准备。营业税率5%，其他税费略。债务重组收益12-10-10×5%=1.5万借.应付账款―A公司120000贷.无形资产―专利权100000应交税费―应交营业税5000 营业外收入―债务重组收益15000
与丙公司达成债务重组协议。用一项专利抵付前欠丙公司的货款700000元。该项专利的账面余额900000元，累计摊销200000元，公允价值600000元、未计提减值准备。相关税费略。借：应付账款700000累计摊销200000营业外支出100000贷：无形资产900000营业外收入100000
与腾达公司达成债务重组协议。H公司用一项专利抵付前欠腾达公司的货款80万元。该项专利的账面价值50万元(与公允价值相等人未计提摊销与减值准备。相关税费略。借: 应付账款800000贷:无形资产500000营业外收入300000
预交所得税2700000元。借.应交税费―应交所得税2700000贷.银行存款2700000
预收货款：销售商品一批，价款400 000元，增值税68 000元。上月已预收货款30万元，余款尚未收到。该批商品成本为25万元。借：预收账款468000贷：主营业务收入400000应交税费----应交增值税（销项税额）68000同时，借：主营业务成本250000贷：库存商品250000若余款已经收回。借：银行存款168000贷：预收账款168000
预提短期借款利息50000元。借：财务费用50000贷：预提费用（其他应付款）50000
月初，企业将持有的一张面值为50万元、不带息的商业汇票向银行申请贴现；贴现利息为1250元，贴现净值已存入A工厂存款账户。该项应收票据尚差1个月到期。借：银行存款498750财务费用1250贷：应收票据500000
月初发生货到未付款―批，估汁成本为60万元。本月末，有关结算账单仍未到。借：原材料600000贷：应付账款600000
月初购进原材料一批并验收入库，至本月末，有关结算帐单仍未到。材料估计成本为60万元。借：原材料600000贷：应付账款600000
月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。借:待处理财产损益-待处理流动资产损益4000贷:原材料4000
月末，W公司结转本月入库原材料的成本超支差异8万元。借：材料成本差异80 000贷：材料采购80 000
月末，预提短期借款利息5 000元。借：财务费用5 000贷：应付利息5 000
月末H公司得知甲公司因违法经营受到国家起诉，银行存款已被冻结。H公司估计：本月2日已贴现、下月初到期的商业汇票，届时甲公司将无力承付。借：应收账款500000贷：预计负债500000
月末得知，月初贴现、即将到期的商业承兑汇票，因付款人财务困难，估计到期无法支付。A工厂需承担连带偿还责任。借：应收账款500000贷：预计负债500000 在财产清查中，盘亏设备一台，该设备原值65000元，已计提折旧30000元，已计提减值准备10000元。借：待处理财产损溢----待理固定资产损溢25000累计折旧30000固定资产减值准备10000贷：固定资产65000
支付本季短期借款利息150000元。经查，前2个月已预提90000元。借:应付利息90000财务费用60000贷:银行存款150000
职工李力报销医药费450元，企业用现金支付。借：应付福利费450贷：现金450
转让无形资产所有权，收入15万元已存入银行。该项无形资产的账面价值8万元；营业税率5%。借：银行存款150000贷：无形资产80000应交税金7500营业外收入62500
转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。借:银行存款15000累计摊销75000贷:无形资产80000应交税费-应交营业税750营业外收入-出售无形资产利得9250
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复习——2016必考会计分录
发布人：大智会计 发布时间： 浏览次数：2540
& &会计从业资格考试《会计基础》&&会计分录
1、大智公司收到A公司货币投资100000元，存入银行。收到B公司设备投资20000元、收到C公司原材料投资30000元、收到D公司专利投资50000元（不考虑增值税）。
2、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款5000元。
3、长江公司收到投资国库券的利息收入35000元存入银行。
4、以现金发放职工工资20000元。
5、以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费3000元。
6、以现金支付销售A产品的运杂费4000元。
7-1．行政管理人员王明出差预借差旅费1000元。
7-2．行政管理人员王明出差回来，报销差旅费800元，交回现金200元。
7-3．行政管理人员王明出差回来，报销差旅费1800元，出纳现金支付差额800元。
8、收到投资款100万存入银行，50%作为实收资本，50%作为资本溢价。
9、现金收到捐赠收入、罚款收入20000元。
10、银行存款支付捐赠、罚款支出、违约金、非常损失30000元。
11、银行存款支付广告费40000元。
12、现金支付招待费、支付车间设备修理费50000元。
13、一般纳税人，银行纳税户上缴本月应交纳增值税60000元。
14、减少注册资本70000元，银行存款支付。
15、将应付账款80000元转为资本。
16、将90000元盈余公积转增资本、100000元资本公积转增资本。
17-1、1.1，借入300000元到期一次还本付息，偿还期限为3个月的借款，年利率5%，存入银行。
17-2、1.31，计提利息
17-3、2月末，计提利息。
17-3、3.31，短期借款到期，还本付息。
18、2015年5月20日，购入需安装机器设备，取得增值税专用发票上注明价款110 000元，增值税税额18700元。款项通过银行转账支付。
18-1、2015年5月28日，银行支付安装费10000元。并达到可用状态。
18-2、2015年6月30日，计提机器设备折旧。按直接法计提折旧，使用年限5年，预计净残值率5%
19．2011年末，应收账款余额100000元，按5%计提坏账准备。
19-1．2012年末，应收账款余额150000元，按5%计提坏账准备。
19-2．2013年，应收账款余额50000元，按5%计提坏账准备。
19-3．2014年1月，应收账款因对方破产，有10000元无法收回，确认坏账损失(核销应收账款)。
19-4．2014年10月，收到1月已确认的坏账损失2000元，存入银行。
20-1、购入甲、乙材料，甲材料货款10000元，增值税1700元，乙材料20000元，增值税3400元尚在途中，全部款项以商业汇票付讫，取得增值税专用发票。
20-2、现金支付上述甲、乙材料的运杂费1200元，按买价进行分配。
20-3、结转上述入库材料的采购成本。
21-1、企业以转账支票预付恒通公司采购甲材料款10000元。
21-2、收到甲材料且验收入库，收到的增值税专用发票，价款30000元，增值税5100元，货款未付。
21-3、开出转账支票，支付余款25100元。
22-1、领用原材料11500元。生产A产品领用8000元，生产B产品领用2000元，车间管理部门领用1000元，行政管理部门领用500元。
22-2、计算上述部门职工工资，生产A产品工人20000元，生产B产品工人30000元，车间管理部门10000元，行政管理部门5000元。
22-3、计提折旧9000元，车间机器设备4000元，行政管理部门1500元，出租厂房折旧3500元。
22-4、分配制造费用。按生产工人工资比例分配。
22-5、期末A产品期初在产品成本800元，B产品无期初在产品，A、B产品全部完工并已验收入库，结转入库产品的生产成本。
23、小规模人光明公司购入甲材料一批，取得的专用发票中注明货款10000元，增值税1700元，款项以银行存款支付，甲材料验收入库。
24、小规模纳税人光明公司向新宜公司销售产品A产品一批，开具的普通发票中注明货款（含税价）为10300元，产品已发出，货款尚未收到。
25、一般纳税人，销售A产品，货款20000元，增值税3400元，收到银行承兑汇票23400元。
26、结转本月销售的A产品的销售成本12500元。
27-1、预收恒通公司购货款10000元，存入银行。
27-2、向恒通公司销售B产品，发票上注明货款为50000元，增值税8500元，余款未收。
27-3、向恒通公司收余款48500元，存入银行。
28、出售原材料10000元，销项税额1700元。银行收讫。
29、结转已售原材料的成本6500元。
30、计算已销售A产品应交纳的消费税2000元。
31、计算本期营业税5000元，城市维护建设税350元，教育费附加100元。&&
32、期末，将损益类科目余额转入本年利润。主营业务收入400000元，其他业务收入50000元，营业外收入30000元，投资收益（贷方余额）20000元，主营业务成本133000元，其他业务成本35000元，营业外支出8000元，营业税金及附加4000元，管理费用25000元，销售费用9000元，财务费用6000元。
33-1、计算企业本期应交纳的企业所得税7 000。
33-2、结转所得税费用。
34、年终将&本年利润&账户的贷方余额(净利润)273000转入&利润分配&账户。
35-1、董事会决定按当年实现的净利润273000的10％提取法定盈余公积。
35-2、股东大会批准决定，向投资者分配利润50000元。
35-3、将&利润分配&账户其他明细账户的余额结清，转入&利润分配&&未分配利润&明细账户。
36、2014年年末，长江公司决定用盈余公积弥补上年度亏损130000元。
37-1、库存现金溢余100元，无法查明原因.
37-2、现金短缺200元，出纳赔偿100元，另100元无法查明原因.
38-1、原材料盘盈300元；
38-2原材料盘亏4000元，经查是由于管理不善造成的，残料200元入库，保管员赔偿1000元。
39-1、固定资产盘盈5000元.
39-2、固定资产盘亏一台机器设备，原值6000元，已提折旧2600元。保险公司赔偿2000元
40、由于D公司撤销，E公司报批将无法支付的应付D公司账款40000元转入营业外收入。
41、商业承兑汇票58500元到期，企业无款支付，转作应付账款。
42、2014年7月10日，长江公司以存款支付上月末向光明公司所购原料款，应付400000元，因提前付款，光明公司给予3%的现金折扣，实际支付388000元。
43、甲公司采用计划成本法核算原材料。购入L材料一批，专用发票上记载的货款为3 000 000元，增值税税额510 000元，发票账单已收到全部款项以银行存款支付。
43-1& L材料验收入库，计划成本3 200 000元。
44、2014年6月30日，长江公司收到银行通知，本月银行存款利息收入为57800元。
45-1、 2011年12月20日，以银行存款预付2012年度报刊、杂志及财产保险费120000元。
45-2、2012年1月31日，摊销报刊、杂志及财产保险费10000元。
46、开出转账支票购劳保用品10000元。
47、生产车间领用劳保用品5000元（采用一次摊销法）。
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