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分红发放日基金简称相关链接公告全文
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天天基金客服热线：95021&/&|客服邮箱：|人工服务时间：工作日 7:30-21:30 双休日 9:00-21:30郑重声明：。天天基金网所载文章、数据仅供参考，使用前请核实，风险自负。中国证监会上海监管局网址：CopyRight&&上海天天基金销售有限公司&&&&沪ICP证：沪B2-&&网站备案号：沪ICP备号-1涉案的三个来自德阳中江的95后女孩，家境都不算差。
他们刚执行完任务准备返回，还穿着厚重的消防服。
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　　11月26日万家基金管理有限公司发布关于《万家瑞兴灵活配置混合型证券投资基金分红》的公告：
　　基金简称 万家瑞兴
　　基金主代码001518
　　截止收益分配基准日的相关指标
　　基准日基金份额净值（单位：元）1.8813
　　本次分红方案（单位：元/10份基金份额）6.400
　　（注：分红率34.02%）
　　登记日2016 年 11 月 29 日
　　除息日 2016 年 11 月 29 日
　　现金红利发放日2016 年 12 月 1 日
这则公告和企业有什么关系呢？
站长告诉你，关系大大的！
根据税法规定，
基金分红免税。
但基金买卖价差应计入企业的应纳税所得额，
在同一个业务
一个免税，一个交税
这就有了筹划空间。
我们来看看吧！
　　第一部分法律依据
　　第二部分实例分析如何节税
　　第三部分有些操作技巧
　　第四部分基金分红操作程序
　　第五部分节税公式
　　一、法律依据
《关于证券投资基金税收问题的通知》
（财税[1998]55号）
《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》
（财税[号）
《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》
（财税[2004]第78号）
《关于企业所得税若干优惠政策的通知》
（财税[2008]1号）
财政部、国家税务总局
关于企业所得税若干优惠政策的通知
财税[2008]1号
　　二、关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策
　　（一）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
　　（二）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
　　（三）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
　　根据财政部、国家税务总局以上规定：
　　对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税”，即企业投资基金取得的现金红利免于征收所得税。
　　二、实例分析如何节税
　　（未考虑申购、赎回、管理费）
　　一、案例
　　A企业税前利润为5,000万元。
　　利用资金买入基金10,000万元。
　　分红比例为35%，即分红所得3,500万元，卖出基金所得6,500万元，则交易亏损3,500万元（即不考虑净值波动）。
　　交易前需交纳所得税为5,000&25%=1,250万元（所得税按25%计）。
　　交易后税前利润为1,500万元，相应所得税为1,500&25%=375万元。
　　则有效合法规避所得税1,250-375=875万元。
　　二、财务原理
　　1、参与基金分红的账务处理（不考虑基金费率情况）：
　　A、 买入：
　　借：可出售金融资产 10000万
　　贷：银行存款 10000万
　　B、 分红：
　　借：银行存款 3500万
　　贷：投资收益―分红 3500万
　　C、 赎回：
　　借：银行存款 6500万
　　投资收益―买卖差 3500万
　　贷：可出售金融资产 10000万
　　三、利润表变化
　　净利润差异为5万元
　　可为企业节税875万元。
　　三、有些操作技巧
　　一、挑选避税基金的三大标准
　　1、选择高分红比列基金，让“基金分红”比列更大，从而减少税前利润，提高基金分红避税效率。但是并不是越大越好，而是在原有或者当年利润大幅增长的情况下，避税的效果会更好。
　　2、选择净值波动率低的基金，减少基金分红时基金净值波动变化的市场风险。如债券型基金，债券型基金净值波动小，且基金公司配合在分红期间对于新申购资金仅做现金管理。
　　3、基金分红的主要成本是申购和赎回费，最好选择申购费为0和赎回费较低的基金。
　　▲图片来自网络
　　二、注意时间点
　　两个关键时间截点：分红公告日、权益登记日。
　　注意：有些地方的地税局对基金分红公告以后才进行申购的情况，不予认定分红收益享受免税政策，建议至少在分红公告日前一个工作日申购。
　　最早的赎回日期是权益登记日当天，所以从分红公告日前一工作日申购，到权益登记日当天赎回，再加上T+5的到账时间，前后需要10个工作日左右，具体占用资金的时间以每只基金的实际情况为准。
　　三、有费用
　　1、管理费：1.5%
　　2、托管费：0.25%
　　3、申购费：500万以上1000元
　　4、赎回费：
　　四、基金分红操作程序
　　操作步骤
　　第一步：企业在基金公司开立直销账户
　　第二步：在基金分红登记日前通过直销账户或代销机构持有或买入具有高分红可能性的基金产品
　　第三步：基金公司发布分红公告
　　第四步：基金分红
　　第五步：企业卖出或赎回所持有基金
　　第六步：在T+3或T+4日后赎回款及分红到账
　　交易结束。
　　以引言中所提公告为例，测算具体时间如下：
　　五、节税公式
　　此节税过程涉及的变量有三个：
　　1、分红比例和额度
　　给企业创造的效益为：分红额度*所得税率25%
　　2、基金费用
　　给企业创造的效益为：―费用*（1-所得税率25%）
　　3、赎回日和申购日之间的基金波动
　　给企业创造的效益为：（赎回日净值-申购日净值）*（1-所得税率）
　　可节税额度为：
　　分红额度*25%―费用（1-25%）+（赎回―申购）*（1-25%）
　　后面两项相对金额都很小，所以通常可以理解为分红额度/4，如基金的分红比例为40%，企业通过此申购行为可少交税为申购额度的10%，如果买1亿，可节税1000万。
　　文末提一句：如果需要此类信息，联系站长哈~
――――――END――――――
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最新净值：1.280
累计净值：1.920
更新时间： 15:00
投资类型：混合型
万家瑞兴混合增长自成立以来，共分红 1 次
基金经理：莫海波
每10份派现金 6.4 元
基金规模：6.13亿元
万家瑞兴混合基金收益率排名表
一周收益(%)
一月收益(%)
三月收益(%)
半年收益(%)
今年以来收益(%)
十大重仓股
持有量(万股)
市值(万元)
投资行业组合
市值(亿元)
农、林、牧、渔业
租赁和商务服务业
科学研究和技术服务业
信息传输、软件和信息技术服务业
批发和零售业
电力、热力、燃气及水生产和供应业
截止日期：
　　证监会主席刘士余3日表示，资产管理行业实现了跨越式发展，目前证券投资基金业协会会员管理的资产规模突破50万亿元，与2012年底相比增长6倍。　　刘士余是在中国证券投资基金业协会第二届第一次会员代表大会上做出上述表示的。　　据介绍，截至今
统计显示，截至今年9月30日，在统计的153只QDII基金今年以来平均收益率为6.37%，其中，中银标普全球精选、上投摩根全球天然资源、嘉实黄金等10只QDII基金的收益率均在20%以上。
　　深港通如约而至，A股逻辑发生变化，调整不改中长期上行趋势　　《投资者报》高方方/文　　上周(11月28日~12月2日)，上证指数一度跃上3300点。对此，广发基金表示，近期保险资金举牌A股带动了相应板块的表现，无论从险资配置逻辑、机构持
万家瑞兴灵活配置混合型证券投资基金
万家基金管理有限公司关于旗下部分基金新增众禄基金为代销机构并开通定投、
转换业务的公告
万家基金管理有限公司关于旗下部分基金新增光大证券为销售机构的公告
根据万家基金管理有限公司（以下简称&本公司&）与中国光大证券股...
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盘中估算：1.2736
单位净值（12-02）：
1.2801 ( -0.34% )
交易状态：开放申购
购买手续费：
成立日期：
基金经理：&&
类型：混合型
资产规模：
（截止至：09-30）
其他基金基金费率查询：
交易状态申购状态开放申购赎回状态开放赎回定投状态不支持普通回活期宝支持极速回活期宝 支持超级转换 支持申购与赎回金额申购起点100元定投起点---日累计申购限额无限额首次购买100元追加购买100元最小赎回份额0.01份部分赎回最低保留份额1份交易确认日申购确认日T+1赎回确认日T+1相关帮助：运作费用管理费率0.60%（每年）托管费率0.15%（每年）销售服务费率---认购费率（前端）适用金额适用期限原费率|天天基金优惠费率小于100万元---0.50%大于等于100万元，小于300万元---0.30%大于等于300万元，小于500万元---0.10%大于等于500万元---每笔1000元申购费率（前端）适用金额适用期限原费率|天天基金优惠费率银行卡购买|活期宝购买小于100万元---0.60%&&|&&&&&&&0.06%&&&&|&&&&0.06%大于等于100万元，小于300万元---0.40%&&|&&&&&&&0.04%&&&&|&&&&0.04%大于等于300万元，小于500万元---0.20%&&|&&&&&&&0.02%&&&&|&&&&0.02%大于等于500万元---每笔1000元友情提示：活期宝买基金方便又快捷。友情提示：基金超级转换，转入基金的申购费率参照天天基金活期宝购买优惠费率。赎回费率适用金额适用期限赎回费率---小于7天1.50%---大于等于7天，小于30天0.75%---大于等于30天，小于180天0.50%---大于等于180天0.00%友情提示：为保护长期投资者利益，证监会规定，本基金对持有期较短的投资者赎回时，将收取不低于0.5%比例的赎回费。该费用由基金公司收取，并计入基金财产。（详见费率表）
注： 在基金首次募集期购买基金的行为称为认购，认购期结束后基金需要进入不超过3个月的封闭期。
基金封闭期结束后，您若申请购买开放式基金，习惯上称为基金申购，以区分在发行期间的认购。
基金申购费用计算公式：
前端申购费用＝申购金额-申购金额 /（1＋申购费率）
后端申购费用＝赎回份额×申购日基金份额净值（基金份额面值）×后端申购（认购）费率
基金赎回费用计算公式：
基金赎回费用＝赎回金额×赎回费率
*本基金费率来源基金公司，请以基金公司官网提供的费率数据为准。
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