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库存现金监盘表 doc
应存金额就是12.31日的账面余额,实存金额就是盘点日的库存金额。 假设1.20日盘点,库存金额要加上1-20日的支出,减去1-20日的收入,倒推出12.31日的现金,这个金额应该与账...并作出记录。会计主管人员和审计人员在旁观察监督.必要时,进行复查。 (3)填制"库存现金监盘表" 出纳员清点库存现金以后,应由其填制"库存现金监盘表",该表由出纳员、会...白条等,如有则应在"库存现金清点表"中注明,并作出必要的调整。 四、确定清点日库存现金实存数。根据盘点结果,由审计人员填制"库存现金清点表",计算库存现金实存数,并由... 当前日余额 +累计支出 -累计收入 =审计日余额按面值分类来点数量,按顺序填好,计算出总额,这个总额就是实盘现金数.按实盘现金数填表,加本月未记账的支出,减未记账的收入,得到已记帐月份的现金实存数。然后看实盘和实...个人认为相对其他必需的审计证据来说,重要性要低一些。 因为单位的库存现金本来就... 多退少补地把自己的现金垫进去,盘点的时候也盘不出来。 当然,通过现金盘点,如果发...按实盘现金数填表,加本月未记账支出,减未记账收入,即得到已记帐月份的现金实存数。 如:4.27日当日盘点额4321元,要追溯到07年12月31日的现金库存数,就要加未记账支出,...1、A注册会计师在监盘前一天不应该与W公司会计主管进行了沟通,应该采取突击盘点 ... 3、白条不可以作为现金计入现金余额 4、盘点过程中就应该填写盘点表,然后与现金...库存现金盘点表 单位名:四川**有限责任公司 盘点日:日 序号 项目 金额 1 账面余额 195,681.71 2 收入未记账 209,945.00 3 4 收入合计 209,945.00 5 支出...存货清查主要由财务部门、物资供应部门、仓库管理部门配合进行,中介机构监盘。存货... 库存实际数量进行核对,确定盘盈或者盘亏差异,查明原因并在存货清查明细表中进行说...
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存货监盘与现金监盘有什么区别，有点迷糊！
对期末存货记录实施审计程序，以确定其是否准确反映实际的存货盘点结果，这句话中的实际存货盘点结果是不是经过CPA审计后的？谢谢
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Hi，看起来你很喜欢这些内容，但是你还没有登录！在你登录以后，就可以收藏感兴趣的内容，关注感兴趣的作者！2012注册会计师考试《审计》模拟试卷及答案解析（三）（3）
14:00:00 | 会计考试网
11. 下列关于存货监盘的说法中，正确的有()。
A.注册会计师应当监盘前将抽查范围告知H公司，以便其做好相关准备
B.在存货监盘过程中检查存货，虽然不一定能确定存货的所有权，但有助于确定存货的存在
C.注册会计师在实施抽盘程序时发现差异，很可能表明被审计单位的存货盘点在准确性或完整性方面存在错误
D.当存货被作为抵押品时，注册会计师应当要求其他机构或人员进行确认
12. 如果在接受委托后发现，在存货盘点现场实施存货监盘不可行，则辛注册会计师应采取的正确做法有()。
A.由于存在着困难，注册会计师可以省略存货监盘
B.由于在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师应当实施替代审计程序
C.如果不能实施替代审计程序，或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师需要发表非无保留意见
D.检查盘点日后出售、盘点日之前取得或购买的特定存货的文件记录
13. A注册会计师负责对甲公司2&10年度财务报表进行审计。在审计货币资金时，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 A注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试的有()。
A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性
B.检查出纳与会计的职责是否严格分离
C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表
D.检查付款的授权批准手续是否符合规定
14. 下列有关货币资金内部控制的描述中，说法正确的有()。
A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
B.不得由一人办理货币资金业务的全过程
C.指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次
D.单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出
15. B注册会计师负责审计乙公司2&10年度财务报表。在运用重要性水平时，B注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 下列有关重要性的表述中不正确的有()。
A.注册会计师在确定重要性水平时，需要考虑具体项目计量本身的固有不确定性
B.为在整个业务过程中，随着审计工作的进展，注册会计师应当根据所获得的新信息更新重要性
C.为了确定重要性，注册会计师需要为选定的基准确定百分比运用职业判断，通常来说，百分比越低，重要性水平就越适当
D.注册会计师可以通过调高重要性水平，来降低审计风险
16. 注册会计师可能需要修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平(如适用)的情形主要包括()。
A.审计过程中情况发生重大变化(如决定处置被审计单位的一个重要组成部分)
B.注册会计师通过其他渠道获取新信息
C.通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营的了解发生变化
D.注册会计师为减少审计工作量，减少所需要的审计证据，因此调高了重要性水平
17. 在确定重要性水平时，需要确定重要性水平的基准，下列有关重要性水平基准的说法中正确的有()。
A.以营利为目的的企业，通常会以经常性业务的税前利润或税后净利润的5%作为确定重要性水平的基准
B.对于共同基金公司，注册会计师通常以净资产的0.5%作为判断重要性水平基准的
C.对于收益不稳定的企业，应该选择以税前利润或税后净利润作为确定重要性水平的基准
D.注册会计师在将净利润作为确定某企业重要性水平的基准时，因情况变化使该单位本年度净利润出现意外的增加或减少，注册会计师可能认为选择近几年的平均净利润作为重要性水平的基准更加合适
18. ABC会计师事务所正考虑是否承接甲银行(上市公司)2&10年度财务报表，在对是否存在影响职业道德基本原则的各种情形和关系进行考虑时，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 ABC会计师事务所拟安排A注册会计师加入审计项目组，通过了解得知，A注册会计师的父亲在甲银行开立存款账户，并且其账户是按照正常的商业条件开立的，下列说法错误的有()。
A.不会对独立性产生不利影响
B.会对独立性产生不利影响
C.不应将A注册会计师纳入审计项目组
D.应要求A注册会计师的父亲注销在甲银行的存款账户
19. 在考虑审计小组的人员构成时，需要考虑经济利益对独立性的影响。经询问ABC会计师事务所中共有四名注册会计师与甲银行存在直接或间接的经济利益关系。这四名注册会计师中，不能直接参与甲银行审计业务的有()。
A.B注册会计师持有甲银行市价约300元股票
B.C注册会计师的姑姑于20&9年购买了甲银行5万元股票，交与C注册会计师代为管理。双方约定该股票投资如果出现盈利，则盈利的20%作为对C注册会计师的酬谢，如出现亏损，与C注册会计师无关
C.D 注册会计师的母亲持有甲银行15%的股份，但其母亲并不参与甲银行的具体经营
D.E注册会计师在某小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了甲银行作仓库使用，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入
20. 由于时间和人手的限制，甲银行拟将编制纳税申报表的业务交由ABC会计师事务所，并且甲银行管理层承诺承担对纳税申报表的责任，则下列说法不正确的有()。
A.编制纳税申报表会对财务报表审计业务产生影响
B.ABC会计师事务所不应承接该项服务业务
C.ABC会计师事务所可以承接该服务业务
D.接受编制纳税申报表会对独立性产生不利影响
三、简答题(本题型共5题。每题6分，共30分。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
1. A注册会计师作为ABC会计师事务所外勤工作小组中负责货币资金审计的外勤工作人员，在对甲公司2&10年度财务报表进行审计时，A注册会计师对甲公司的库存现金执行了监盘程序，甲公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，A注册会计师在监盘前一天与甲公司会计主管进行了沟通，要求其通知甲公司出纳人员做好监盘准备，并将各营业部门库存现金贴上封条结出当日现金余额等相关工作。考虑到出纳日常工作安排，注册会计师对总部和营业部库存现金的监盘时间要求分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳把现金放入保险柜并贴上之前准备好的封条，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额;然后，A注册会计师及甲公司相关出纳当场盘点现金，由A注册会计师盘点一部分营业部门的现金，其余的由甲公司出纳盘点，对盘点中出现的白条当场由出纳及会计主管解释后作为现金数额计入现金余额，A注册会计师将盘点结果与现金日记账核对后填写&库存现金监盘表&并结出余额，并在监盘表中签字后形成审计工作底稿。 要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。
2. A注册会计师负责对审计客户甲公司2&10年度财务报表进行审计，在审计过程中，实施以下程序，并形成了相关结论
(1)A注册会计师认为：如果一项错报性质上不重要且错报金额低于重要性水平，就可认定该项错报不属于重大错报。
(2)A注册会计师认为：保持客户关系及具体审计业务和评价职业道德的工作贯穿审计业务的全过程。为了确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力，且不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿等情况，A注册会计师决定这两项工作与其他审计工作一并进行。
(3)A注册会计师在了解甲公司及其环境过程中，注意到2&10年度甲公司对主要业务的处理依赖复杂的自动化信息系统，因此计算机信息系统的可靠性及有效性对经营、管理、决策以及编制可靠的财务报告具有重大影响。对此，A注册会计师在具体审计计划中做出利用信息风险管理专家的工作的安排。
(4)A注册会计师认为：计划风险评估程序通常在审计开始阶段进行，计划进一步审计程序则需要依据风险评估程序的结果进行。审计风险取决于重大错报风险和检查风险。财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，又可进一步细分为固有风险和控制风险。由于控制的固有局限性，某种程度的控制风险始终存在。检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。
(5)A注册会计师认为：重要性水平提供了一个门槛或临界点，为了保证审计效果、提高审计效率，在制定总体审计策略时，如果那些特定类别的交易、账户余额或披露，如果其发生的错报金额低于财务报表整体重要性的，就无需单独考虑了。 要求：针对上述事项，逐项指出上述事项是否存在不当之处。如果不当，请简要说明理由。
3. ABC会计师事务所2&11年3月10日接受甲股份有限公司(上市公司，以下简称甲公司)的委托，对其2&10年12月31日的资产负债表及其该年度利润表、所有者权益变动表和现金流量表进行审阅，并发表审阅意见。ABC会计师事务所委派A注册会计师任具体项目负责人(非主任会计师)。由于审阅业务并非审计业务，对独立性并不作要求，因此在前期没有对ABC会计师事务所和审阅小组成员进行独立性检查。在完成审阅工作之前，为了控制业务质量，对该业务实施项目质量控制复核，并由A注册会计师对质量控制制度承担最终责任。经过合理安排，挑选了B注册会计师负责本次质量控制复核工作，该人员对该业务涉及的领域不是很熟悉，但是却拥有丰富的质量控制复核经验，该项质量控制复核工作为A注册会计师承担了部分责任。 要求
(1)该审阅业务是何种类型的鉴证业务?如果按照保证程度划分，该审阅业务提供的是何种程度的保证?
(2)指出上述业务执行过程中的缺陷。
(3)该鉴证业务的风险较合理保证的鉴证业务而言是高还是低?并简明叙述理由。
4. ABC会计师事务所承接了甲公司2&10年度财务报表审计工作
A.B注册会计师在审计银行存款过程中，有如下事项
(1)与银行存款函证相关审计计划部分内容如下：
A.B注册会计师考虑到财政部和中国人民银行联合印发的《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》已明确规定银行应按在规定期限内对会计师事务所的函证给予回函，直接认定银行在回函工作中不会与企业合谋向注册会计师发出带有虚假陈述的回函，认定无须考虑与此相关的舞弊导致的重大错报风险。
A.B注册会计师决定以ABC会计师事务所的名义向本年年末有银行存款余额的银行寄发询证函。
(2)ABC会计师事务所收到银行回函后，发现D银行回函表明企业银行存款日记账金额与回函金额有差异。
(3)E银行账户的银行对账单余额为1 585 000元，在检查该账户银行存款余额调节表时
A.B注册会计师注意到以下事项：在途存款150 000元;未提现支票50 000元;未入账的银行存款利息收入45 000元;未入账的银行代扣水电费25 000元。 要求
(1)请针事项(1)，指出银行存款函证相关审计工作计划中的不当之处。并简单说明理由。
(2)请指出与银行存款函证最相关的三个财务报表项目或列报内容，并在每一项后指出最相关的一个认定。
(3)针对事项(2)中函证回函所表明的差异，分析产生该差异的主要原因有哪些。
(4)针对事项(3)，请您填写下列银行存款余额调节表。假定不考虑其他因素，请指出E银行账户审定后的金额是多少。
5. 册会计师负责甲公司2&10年度财务报表审计业务，在对应付账款和银行存款进行审计时，制定了具体审计计划，部分内容摘录如下
(1)由于应付账款相关的重大错报风险较高，选择金额较大的应付账款进行消极式函证，对于资产负债表日金额为零的重要供应商不予函证。
(2)向被审计单位所涉及的所有银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户。
(3)发函前将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对，询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出，并在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函。
(4)如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函，注册会计师和回函者采用加密技术以及电子数码签名技术对电子回函加以控制，注册会计师经过测试认为该方式得到有效的控制。
(5)甲公司管理层要求对拟函证的应付账款不实施函证，要求合理的，注册会计师应当视为审计范围受到限制，并考虑对审计报告可能产生的影响。
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