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直系亲属间房产过户怎么交税？买卖和赠与哪个更划算？
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网友“王陇德”问：直系亲属间房产过户怎么交税？买卖和赠与哪个更划算？网友“恩菲”回答要交过户税费。可赠予或买卖过户。具体如下：过户的话办赠予费用约为报税价（即你们商定的房产转让价）的6%（公证费3%，过户税费3%）。但赠予过户后，如果你们以后要转让房产，单一项个人所得税就要交报税价的20%。所以不建议采用赠予过户。建议采用买卖过户，即直接转让房产，税费约为房产报税价的8%（卖方：个人所得税1%（房产证大于5年的唯一住宅免）、营业税5.5%（房产证大于2年的免），买方：契税1.5%，其它过户税费约数百，以上税点均按小于144平方米的普通住宅计算）。买卖过户如房产证过五年也不用交个税，只需交契税1.5%，其它过户税费约数百。即总共1.8%左右。报税价是你们自己定的。房管局的电脑系统对当地每个区域有一个最低的评估价。你们报的报税价高于那评估价就按你们的价计税。低于的话就按系统的评估价计算。对这评估价最了解的是当地同区域的房产中介，因为他们经常去过户，知道能最低报多少可以通过，所以建议你去中介那了解下。二手房过户基本程序：签买卖合同、递件、交税、完税过户、领证。不同地区有时程序不同，比方有可能先交税再递件。签买卖合同是指：买卖双方连同中介方（如果有的话），就房产价格、交楼方式、付款方式等的协商签合同。递件是指：买卖双方本人带相关资料去房管局申请房产转移登记。买方带身份证原件。如贷款要首套房证明等还要按房管局要求先到相关部门开具。卖方带身份证、房产证、房产原相关税费票等原件。交房管局买卖合同可以用房管局版本到房管局后再签。（大城市有很多已实行网签的，就是在网上先申请预受理号和填表，再递件，免得你在房管局排队）交税是指：房管局收件后，按其要求时间到相关税局部门交纳各种税费。买卖双方各自带身份证原件交各自的税费。完税过户是指：买卖双方交纳各自税费后，双方一起带身份证和各自交税费的全部税票单据，到房管局审察确认已完税，完成过户，领取过户回执。领证是指：买方按过户回执指定时间，带身份证和过户回执到房管局领取新房产证。相关阅读扫描二维码&关注更多精彩企业股权无偿赠与如何缴纳所得税？
来源：中国税务报
作者：中国税务报 人气： 发布时间：
摘要：　　问：企业为了稳定管理人员，继续为企业发展出力，从原有股东股权中划出24.61%的股权无偿赠与6名管理人员，请问股东赠与方所得税如何处理？接受赠与方其股权所得是否按照其他所得缴纳个人所得税？......
　　问：企业为了稳定管理人员，继续为企业发展出力，从原有股东股权中划出24.61%的股权无偿赠与6名管理人员，请问股东赠与方所得税如何处理？接受赠与方其股权所得是否按照其他所得缴纳个人所得税？
　　答：《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：
　　一、工资、薪金所得；
　　二、个体工商户的生产、经营所得；
　　三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
　　四、劳务报酬所得；
　　五、稿酬所得；
　　六、特许权使用费所得；
　　七、利息、股息、红利所得；
　　八、财产租赁所得；
　　九、财产转让所得；
　　十、偶然所得；
　　十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
　　《》（）第三条规定，除本通知第一条规定情形以外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照&经国务院财政部门确定征税的其他所得&项目缴纳个人所得税，税率为20%.
　　依据上述规定，个人无偿受赠股权取得的受赠所得，不属于个人所得税征税范围，因此无需缴纳个人所得税。
　　但部分地区税务部门对个人股权赠与个人，按照&财产转让所得&征收个人所得税。
　　参见如下：
　　《》（）第五条加强对个人股权赠与个人所得税的征收管理规定：
　　（一）个人将股权赠与供养关系、赡养（抚养）关系、继承关系人的，赠与方与受赠方均不征收个人所得税。供养亲属包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹。
　　（二）除上述不征收个人所得税的三种情形外，个人无偿受赠股权的，以赠与合同上标明的赠与股权价格减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额为应纳税所得额，按照&财产转让所得&项目，适用20%税率，计算征收个人所得税。
　　《》（）第四条规定，对无偿转让股权行为的管理。一是对于继承、遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税。
　　对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得，按照&财产转让所得&项目缴纳个人所得税，税率为20%.
琼国税函[号 海南省国家税务局关于印发《建筑业和房地产开发业若干税收政策指引》的通知公司知识（27）
某自然人甲出资5000万元成立1人有限公司，建设期(无任何收入)内甲觉得外聘的5个公司高管能够和自己创业，就拿出500万元的股权无偿转让(即0转让)或无偿赠予给5个公司高管，每人持股100万元。在这个行为中，涉及纳税问题有哪些?
　　答：一、自然人甲向5名高管无偿转让部分股权涉税如下：
　　1、 印花税
　　《印花税暂行条例施行细则》第五条规定，条例第二条所说的产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。
　　第十八条规定，按金额比例贴花的应纳税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额;没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额。
　　《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔号)规定，“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。
　　根据上述规定，自然人甲向5个高管无偿赠送股权的协议，属于产权转移书据，应予贴花。自然人甲贴花2500元;5个高管各自贴花500元。
　　2、 个人所得税
　　自然人甲发生股权转让行为，转让价款为零，属于计税依据明显偏低行为。应按照《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告2010年第27号)第二条规定判定，该计税依据明显偏低是否有正当理由。如果有正当理由，自然人甲将股权无偿转让给5名高管不征收个人所得税。如果没有正当理由，税务机关可按该公告第三条的规定，核定自然人甲的股权转让收入，进而确定甲的应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
　　二、受赠方5名高管涉税如下：
　　1、印花税
　　5名高管应将受赠协议按产权转移书据贴花，贴花金额为500元。
　　2、 个人所得税
　　目前，税务总局仅对个人无偿取得受赠房屋的个人所得税事项有明确文件规定。但对于个人取得无偿受赠股权的个人所得税问题，总局没有明确文件规定。从原理上，个人取得无偿赠送股权所得，不属于个人所得税应税所得范畴，不需缴纳个人所得税。《个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围：(十)偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定。个人取得无偿受赠股权个人所得税事项，地方税务机关有文件规定的，需按地方主管税务机关规定执行。
　　以下地方规定供参考：
　　《广东省地方税务局关于加强股权转让所得个人所得税征收管理的通知》(粤地税函〔号)第五条规定，加强对个人股权赠与个人所得税的征收管理：(一)个人将股权赠与供养关系、赡养(抚养)关系、继承关系人的，赠与方与受赠方均不征收个人所得税。供养亲属包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹。(二)除上述不征收个人所得税的三种情形外，个人无偿受赠股权的，以赠与合同上标明的赠与股权价格减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目，适用20%税率，计算征收个人所得税。《河北省地方税务局转发国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(冀地税函〔号)第四条规定，对无偿转让股权行为的管理。一是对于继承、遗产处分、直系亲属之间无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税。对于其他情形的自然人股东将股权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠股权取得的受赠所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。参照上述规定，5名高管(与自然人甲不存在供养关系、赡养(抚养)关系、继承关系)取得无偿受赠公司股权，应按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率20%。
.cn/news/lnst/detail.asp?typeID=3&id=2004
参考知识库
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直系亲属之间股权无偿转让,是否涉及个人所得税.相关文件是什么?
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罗斯柴尔德：毫无疑问，政治和金融从来都是手拉手的俾斯麦：我不在乎敌人的意图，我只在乎他们的实力&
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楼上同学发的文件并没有说清楚怎么缴纳个人所得税，可能对楼主没有多大帮助。以下纯属个人意见——仅供参考:股权转让不同于转让不动产等,其对象是不是直系亲属应该是没有区别的.如果转让的是国内上市公司公开发行交易的股票,免征个人所得税.如果是转让其他股权,应参照财产转让所得缴纳个人所得税:算法:(转让收入-当初投入的本金-合理税费)*20%对应文件不知道，懒得查，自己找吧。。
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楼上同学发的文件并没有说清楚怎么缴纳个人所得税，可能对楼主没有多大帮助。以下纯属个人意见——仅供参考:股权转让不同于转让不动产等,其对象是不是直系亲属应该是没有区别的.如果转让的是国内上市公司公开发行交易的股票,免征个人所得税.如果是转让其他股权,应参照财产转让所得缴纳个人所得税:算法:(转让收入-当初投入的本金-合理税费)*20%对应文件不知道，懒得查，自己找吧。。......完美主义者活得四不象发表于 12:32:03人家问的是文件，我只能给人家找文件了。 这个东西就是一个财产收入计算方法，收益部分-相关税费为应纳税所得额然后乘上税率！现在是个人都知道，个人转让纳税很不规范，不然每年要求申报个人所得税12万元那个指标就没任何意义了
罗斯柴尔德：毫无疑问，政治和金融从来都是手拉手的俾斯麦：我不在乎敌人的意图，我只在乎他们的实力&
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首先表示感谢哦...臭豆腐 发的那个文件偶也看过了的.可是上面没有说直系亲属之间转让是否交税哦...偶个人认为是直系亲属转让免个所税的.可是没有找到相关文件支持..
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人家问的是文件，我只能给人家找文件了。这个东西就是一个财产收入计算方法，收益部分-相关税费为应纳税所得额然后乘上税率！现在是个人都知道，个人转让纳税很不规范，不然每年要求申报个人所得税12万元那个指标就没任何意义了㊣低调の臭豆腐发表于 12:45:55恩。就是因为不规范，所以你发的那个文件里有规定：“股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。”从这个规定看，要看各地的具体执行情况了。如果不按规定纳税，有可能到工商行政管理部门办理股权变更登记手续的时候就会被驳回。
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首先表示感谢哦...臭豆腐 发的那个文件偶也看过了的.可是上面没有说直系亲属之间转让是否交税哦...偶个人认为是直系亲属转让免个所税的.可是没有找到相关文件支持..逸心蓝语发表于 13:03:51同学，不要想当然。在未确定有直系亲属转让的相关税收优惠之前，应当以需正常交税的观点为主。建议可以先向网校的老师咨询，或者在办理股权转让的时候咨询相关政府工作人员。
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根据2010年《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（下称“公告”）规定，自然人转让所投资企业股权（份）取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。上述“正当理由”是指以下情形：（1）所投资企业连续三年以上（含三年）亏损；（2）因国家政策调整的原因而低价转让股权；（3）将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（4）经主管税务机关认定的其他合理情形。公告明确界定将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人，属于计税依据明显偏低的正当理由。如果转让方计税依据明显偏低，低到“零”的程度，则构成直系亲属间股权无偿转让或赠予，不需要缴纳个人所得税。接受捐赠的对象如为自然人，没有缴纳个人所得税的义务，而捐赠方计税依据明显偏低，低到了“零”的程度，因此应该按照核定价格，按财产转让所得缴纳个人所得税。
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肯定不交个人所得税，我办过，
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直系亲属间股权赠与如何缴税
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